Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Величина собственного капитала

Башкирский институт социальных технологий

(филиал) Академии труда и социальных отношений

Факультет заочного обучения

Кафедра «Менеджмент и индустрия гостеприимства»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковский менеджмент»

на тему: «Величина собственного капитала»

Выполнил: студентка 3 курса заочного факультета направления 080100.62 «Экономика» Иванова Е.О.

Научный руководитель: к.э.н., доцент В.З. Гатауллин

Дата сдачи курсовой работы на кафедру: «___»_______________ 2014 г.

Оценка: ________________

__________________________

(подпись руководителя)

Уфа – 2014

Содержание

Введение………………………………………………………………………………………..3

Понятие о собственных средствах банков……………………………………………….4

Структура собственных средств………………………………………………………....5
Функции собственного капитала………………………………………………………..7
Достаточность собственного капитала………………………………………………….8
Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности………………..9

Значение уставного капитала в формировании собственных средств банка…………11

2.1. Состав источников основного капитала кредитной организации…………………….12

2.2. Основные требования к собственному капиталу банков………………………………14

3. Учет собственного капитала………………………………………………………………15

3.1. Характеристика некоторых основных счетов бухгалтерского учета, используемых для учета собственного капитала……………………………………………15

4. Экономическая характеристика деятельности ОАО « АК БАРС» Банка……………….16

4.1.Анализ достаточности капитала ОАО «АК БАРС» Банка……………………………...20

Заключение……………………………………………………………………………………..26

Список использованной литературы…………………………………………………………29

Введение

Развитие рыночных отношений в обществе привело к появлению целого ряда новых экономических объектов учета и анализа. Одним из них является капитал организации, как важнейшая экономическая категория и, в частности, собственный капитал.

Финансовая политика любой организации, в том числе банка, является узловым моментом в наращивании темпов его экономического потенциала в условиях рыночной системы хозяйствования с ее жестокой конкуренцией. Важное значение имеют показатели, характеризующие финансовое состояние организации. Оценка собственного капитала служит основой для расчета большинства из них.

Организациям необходимо осуществлять анализ собственного капитала, поскольку это помогает выявить его основные составляющие и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости. Динамика изменения собственного капитала определяет объем привлеченного и заемного капитала.

Собственный капитал характеризует общую стоимость средств организации, принадлежащих ей на праве собственности и используемых ею для формирования определенной части активов. Собственный капитал включает в себя различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источников финансовых ресурсов: уставный, добавочный и резервный капитал. Кроме того, в состав собственного капитала, которым может оперировать хозяйствующий субъект входит нераспределенная прибыль, фонды специального назначения и прочие резервы.

Все статьи собственного капитала формируются в соответствии с законодательством РФ, учредительными документами и учетной политикой.

Цель данной курсовой работы: раскрыть роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

Предмет курсовой работы: ООО «Восточный экспресс банк» филиал г.Уфа

Задачи:

Раскрыть понятие собственных средств банка, определить их структуру, выделить функции;
Изучить теоретические основы определения и формирования собственного капитала кредитной организации;
Ознакомиться с деятельностью ООО «Восточный экспресс банк»

Понятие о собственных средствах банков

Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущих и прошлых периодов.

Структура собственных средств

Собственный капитал по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал 1 уровня (основной) и капитал 2 уровня (дополнительный).

К капиталу 1 уровня относят те элементы, которые отвечают следующим критериям:

Стабильности;
Отсутствия фиксированных начислений доходов;
Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Дополнительный капитал (капитал 2 уровня) включает следующие основные элементы:

Прирост стоимости имущества, полученный за счет переоценки;
Часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;
Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;
Субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости;
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
Часть привилегированных акций;
Прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации, относятся:

Уставной капитал (фонд);
Резервный фонд;
Добавочный капитал;
Фонды специального назначения;
Другие фонды;
Фонды накопления;
Прибыль отчетного года и прошлых лет;
Субординированный кредит;
Резервы на возможные потери по ссудам, созданные под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

Банки, если это предусмотрено их учредительными документами, могут создавать за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, и другие фонды (фонды кредитования работников банка, фонд акционирования и т.д). Необходимым условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.

Функции собственного капитал

Собственный капитал банка выполняет три основные функции:

Защитную
Оперативную
Регулирующую

Защитная функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков. Таким образом, эта функция означает:

Возможность выплаты компенсации в случае ликвидации банка;
Сохранение платежеспособности банка за счет создания резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
Продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капитал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитал может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.

Регулирующая функция связана с тем, что общество заинтересовано в успешном финансировании банковской системы. Центральный банк, преследуя эту цель, стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нормативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

1.3 Достаточность собственного капитала

Проблема наличия у банка достаточного в количественном и качественном аспектах собственного капитала стала ключевой с точки зрения органов банковского регулирования и надзора в последние 10 – 15 лет.

Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности. Чем больше рисковых операций проводит банк, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Банк будет считаться надежным в части капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы «достаточности», выработанные эмпирическим путем, либо самим банковским и вообще предпринимательским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

Фактическое значение норматива достаточности капитала банков, по мнению надзорных органов, - важнейшая характеристика финансового состояния, а значит и качества их управления. Установление в разных странах индивидуальных норм достаточности капитала не обеспечивает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. в совокупности с другими аналитическими показателями.

1.4 Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банков, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

Первый этап – определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап – определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше, либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100 % величины чистого основного капитала.

Третий этап – расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученной в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих активов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что банк практически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие собственных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка.

Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как минимальный размер капитала вновь создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 года норматив составлял 4 %, затем был повышен до 5 % и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 года 8 %. С 1 января 2000 года значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10 %, а с капиталом менее 5 млн. евро – 11 %. Эти цифры соответствуют стандарту норматива достаточности капитала (8%), установленному банковским сообществом (Базельским комитетом по банковскому надзору).

Значение уставного капитала в формировании собственных средств банка.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала).

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью принимается к расчету с момента оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

Иными словами, уставный капитал, безусловно, может нести в себе обеспечительную или гарантирующую функцию, призванную защитить интересы кредиторов, с тем лишь условием, что одного уставного капитала организации для этого недостаточно.

Состав источников основного капитала кредитной организации

В общем виде в состав источников основного капитала кредитной организации включается уставный капитал, эмиссионный доход, резервный фонд и прибыль. В состав источников дополнительного капитала, опять же если рассматривать эту величину в общем виде, включаются:

Субординированный кредит;
Субординированный депозит;
Субординированный заем;
Субординированный облигационный заем.

Безусловно, Положение ЦБ РФ № 215-П предусматривает различные нюансы, относящиеся к вопросу об источниках формирования как основного, так и дополнительного капитала.

Данным Положением определено, что если резервный фонд кредитной организации, сформированный за счет прибыли предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации, он может быть включен в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации только в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более имеющегося на балансовом счете 107.

Положение предусматривает условия для определения размера основного и дополнительного капиталов кредитной организации исходя из установления не просто размеров приведенных выше источников их формирования, но и исключения из совокупной величины таких показателей отдельных источников. Совокупность или сумма источников формирования собственных средств (капитала) кредитной организации за вычетом показателей, определенных этим Положением, дает ту величину собственных средств (капитала), которая и принимается к расчету при определении его величины (величины капитала).

Схема состава источников основного и дополнительного капитала представлена на рисунке 1.

Рисунок 1- Состав собственного капитала банков

2.2 Основные требования к собственному капиталу банков.

Если рассматривать собственный капитал банка в виде определенного имущества банка, то необходимо определить каким основным требованиям должно отвечать это имущество банка.

Первым и основным требованием, является условие права собственности на банковские средства. Ведь если в состав собственного капитала банка включить средства, принадлежащие иным субъектам экономических отношений и отданные банку во временное пользование, то, несмотря на их использование в процессе предпринимательской деятельности банка и производстве банковского продукта, данные средства как капитал имеют лишь посреднический характер, приобретая форму ссудного или фиктивного капитала. Поэтому в состав собственного капитала банка могут быть включены лишь те статьи пассива, которые сформированы или возникли в процессе деятельности банка и не принадлежат кредиторам или контрагентам банка.

Следующим требованием, характеризующим средства, формирующие собственный капитал банка, является стабильность. Она должна выражаться в отсутствии обременения, в стабильном уровне ликвидности, в определенном постоянстве величины стоимостных средств, а также в наибольшей по сравнению с другими средствами степени независимости от влияния макроэкономических факторов.

Учет собственного капитала

Характеристика некоторых основных счетов бухгалтерского учета, используемых для учета собственного капитала

Счет № 102 «Уставный капитал кредитных организаций»

На счете № 102 учитывается уставный капитал кредитных организаций.

По кредиту соответствующего счета отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, банковскими счетами клиентов, счетами по учету имущества, кассы, счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

По дебету соответствующего счета отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством РФ случаях: при возврате средств уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выбывшим участникам – в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки; при аннулировании выкупленных долей уставного капитала.

Счет №105 «Собственные доли уставного капитали (акции), выкупленные кредитной организацией». На данном счете ведутся счета второго порядка: в кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества,- по учету выкупленных акций, в кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, - по учету выкупленных долей. Счета активные.

Счет №106 «Добавочный капитал»

Назначение счета: учет добавочного капитала. Счета № 10601, 10602, 10603 – пассивные, счет № 10605 – активный.

Счет № 107 «Резервный фонд» - счет пассивный.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией.

Счет № 30208 « Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций». Счет активный. На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.

Экономическая характеристика деятельности ОАО « АК БАРС» Банка

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 1 миллиона 489 тысяч частных лиц и свыше 29 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых — крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Прошедший год был для Банка этапным на пути достижения главной стратегической цели – формирования одного из крупнейших универсальных банков федерального значения, узнаваемого в мировом инвестиционном бизнес сообществе.

На фоне современного этапа развития банковской отрасли, характеризующегося действием таких тенденций, как усиление конкуренции, консолидации банковского капитала, региональной экспансии крупных российских и иностранных банков, а также ухода с рынка неконкурентоспособных кредитных организаций, «АК БАРС» Банк в 2009 году занял достойное место среди 200 крупнейших российских банков. По оценкам экспертов, Банк занял 13-ю строку по размеру собственного капитала и 17-ю по активам. На протяжении года результаты деятельности «АК БАРС» Банка неоднократно положительно оценивали международные рейтинговые агентства «Fitch Ratings» и «Moody’s Investors Service».

За прошедший год произошли значительные количественные и качественные изменения в масштабах экономики страны и банковского сектора в частности. На фоне в целом устойчивого развития банковской отрасли деятельность «АК БАРС» Банка можно охарактеризовать как динамично развивающуюся. Росло взаимодействие с партнёрами, что явилось основой для реализации новых бизнес-проектов и способствовало увеличению активов Банка в два раза. Одновременно проводилась диверсификация вложений по направлениям бизнеса, гарантируя получение стабильных доходов в будущем. Кроме того, значительное увеличение масштабов операций стало возможным благодаря территориальной экспансии Банка.

Этот год ознаменован для Банка активным освоением фондового рынка в качестве инвестора и эмитента. Банк вышел на международный финансовый рынок заимствований с дебютным выпуском еврооблигаций, что положило начало созданию его позитивной деловой репутации в мировом инвестиционном сообществе.

Успешное решение задач поступательного развития Банка в минувшем году открыло перспективы для дальнейшего продвижения на внутренних и внешних финансовых рынках. Можно смело утверждать, что «АК БАРС» Банк, обладая необходимыми интеллектуальными, финансовыми и технологическими ресурсами, не только сохранит позитивную динамику ведения своего бизнеса, но и будет продвигаться вперед, развиваясь еще более активно и эффективно.

Кроме того, можно сделать вывод, что каждый год деятельности вносит свой вклад в развитие Банка, прошедший год был самым динамичным в его истории.

Главным итогом ушедшего года явилось установление прочных взаимовыгодных отношений с новыми партнёрами и клиентами в республике и за её пределами, этого удалось достичь за счёт расширения филиальной сети, благодаря внедрению новых банковских продуктов, которые по уровню своих функциональных возможностей позволили достойно конкурировать с основными игроками рынка банковских услуг. Результативно взаимодействуя со своими партнерами по бизнесу – управляющими компаниями, негосударственным пенсионным фондом, лизинговой и страховыми компаниями, Банк существенно расширил спектр предоставляемых услуг.

В 2009 году «АК БАРС» Банк принимает участие в реализации крупных проектов, направленных на развитие стратегически важных отраслей экономики: нефтехимической, машиностроительной и судостроительной, агропромышленной и строительной. Было продолжено укрепление позиций в качестве универсального банка с растущей филиальной сетью, предоставляющего широкий выбор услуг корпоративным клиентам и населению. Доверие клиентов, проявившееся в динамичном росте клиентской базы, стало одним из важнейших достижений Банка. Осознавая высокую цену такого доверия, Банк продолжит совершенствование технологий и качества обслуживания клиентов.

Величина собственного капитала 📙 Курсовая → 🆔 47039