Виды финансовых отношений. 2

Содержание

Введение

Одним из основных компонентов финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются денежные отношения, сопутствующие практически всем другим аспектам этой деятельности: поставка сырья сопровождается необходимостью его оплаты (авансовой, немедленной или отсроченной), продажа продукции – получением денег в обмен на поставленную продукцию, уплата налогов – платежами в бюджет, получение (погашение) банковского кредита – движением денежных средств по счетам предприятия и т.п.

Все подобные денежные отношения как  раз и реализуются в рамках финансовой системы предприятия. Таким  образом, финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

Экономическая природа  финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях: распределительной и контрольной. Распределительная функция связана с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Контрольная функция проявляется в контроле за формированием, распределением и использованием фондов денежных средств.

Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы государства, так как обслуживают важнейшее звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Признаками успешного управления финансовой деятельностью можно  назвать целую систему целей: выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы; избежание банкротства и крупных финансовых неудач; рост производства и реализации; максимизация прибыли; минимизация расходов; обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Рассматриваемая тема курсовой работы очень актуальна, поскольку правильная экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов позволяют предприятию сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера. В условиях рыночной экономики ведущая роль принадлежит финансовому анализу, благодаря которому можно эффективно управлять финансовыми ресурсами. С его помощью принимаются обоснованные финансовые решения, оцениваются имеющиеся у предприятия ресурсы, выявляются тенденции в их использовании, вырабатываются прогнозы развития предприятия на ближайшую и отдаленную перспективу.

Цель работы - обосновать и предложить к реализации мероприятия по повышению эффективности финансовых взаимоотношений предприятия с контрагентами.

Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

- определить сущность финансовой политики предприятия;

- рассмотреть особенности финансовых  отношений предприятия с государством, физическими и юридическими лицами;

• провести анализ формирования взаимоотношений предприятия на финансовой основе на примере предприятия;
• определить основные направления по совершенствованию финансовой системы рассматриваемого предприятия на современном этапе.

Объект исследования – ООО «Топаз-Электро». Предмет исследования - финансовые взаимоотношения предприятия с контрагентами.

1. Экономические основы взаимоотношений предприятия и организаций

1. Сущность управления финансами организаций

Финансовое управление присутствует во всех экономических формациях, в том числе и в плановой экономике. Управление финансами осуществляется как на уровне государства, так и на уровне организации; это направление управленческой деятельности свойственно и коммерческим, и некоммерческим организациям.

Н.А.Лупей дает следующее определение: «финансовый менеджмент можно определить как систему рационального и эффективного использования капитала, как механизм управления движением финансовых ресурсов. Финансовый менеджмент направлен на увеличение финансовых ресурсов, инвестиций и наращивание объема капитала» [15, с.137]. Данные определения строятся на указании объекта управленческого воздействия финансового менеджмента. Для трактовки финансового менеджмента как системы управления подобный подход, с нашей точки зрения, является более релевантным, однако отметим, что в таком случае рассматриваемые определения не являются исчерпывающими, поскольку не включают в объект финансового управления финансовые отношения, возникающие в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Иногда в качестве финансового  менеджмента употребляется понятие  «управление финансовой деятельностью  предприятия». Причем под управлением  финансовой деятельностью как организационной  практикой понимается комплекс решений  и действий, которые внутри определенной организации и в соответствии с заданными целями регулируют ее финансовые потоки [9, с.244]. Подобная трактовка подчеркивает, что управление финансовой деятельностью - это так называемая конечная практика, определяемая конкретным предприятием и его конкретными целями и состоящая из разного рода действий, зависящих от этих целей и в определенной степени от структуры предприятия. В данной трактовке финансовый менеджмент как наука получает реальное практическое преломление, которое порой бывает связано с некоторыми трудностями.

Таким образом, на основании  исследования сущности понятия «финансовый  менеджмент» в трактовках западных и отечественных ученых можно  дать ему следующее определение: финансовый менеджмент - это научное  направление и практическая деятельность, являющаяся одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием, направленная на достижение целей предприятия, исходя из интересов его владельцев, путем координации, регулирования и контроля всей системы взаимосвязанных финансовых отношений и находящегося в постоянном движении капитала предприятия, рассматриваемого как с позиции активов, так и источников средств, оптимального и рационального привлечения и распределения этого капитала, а также его эффективного использования в рамках действующего законодательства.

Задачей финансового  менеджмента предприятия является выработка  и  практическое применение методов,  средств и инструментов для достижения целей деятельности предприятия в целом  или  его  отдельных производственно-хозяйственных центров - центров прибыли. При этом достигаются следующие цели:  максимизация прибыли,  достижение устойчивой нормы  прибыли в плановом периоде,  увеличение доходов предприятия.  В конечном итоге все эти цели ориентированы на  повышение  доходов  владельцев предприятий.

В задачи финансового  менеджмента предприятия входит нахождение оптимального  соотношения  между  краткосрочными и долгосрочными  целями развития предприятия и принимаемыми решениями в рамках финансового  управления.  Например, фирма может  отказываться от вложений в обновление основного капитала ради получения высоких  текущих  прибылей, но впоследствии это отразиться на конкурентоспособности ее продукции и приведет к снижению рентабельности производства,  а значит к ухудшению положения предприятия на рынке [16, с.144].

В долгосрочном финансовом  управлении,  прежде  всего,  учитываются  факторы риска и неопределенности. В конечном итоге, главное в финансовом менеджменте предприятия - принятие решений  по  обеспечению наиболее эффективного  движения финансовых ресурсов между предприятием и источниками его финансирования, как внешними, так и внутренними.

Финансовый менеджмент как наука  управления финансами направлена на достижение стратегических и тактических  целей хозяйствующего субъекта.

Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем:

- управляемая подсистема (объект  управления)

- управляющая подсистема (субъект  управления).

Финансовый менеджмент реализует сложную систему управления совокупно-стоимостной величиной  всех средств, участвующих в воспроизводственном процессе, и капиталом, обеспечивающим финансирование предпринимательской деятельности.

Главной целью финансового  менеджмента является обеспечение  роста благосостояния собственников  предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта цель получает конкретное выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости бизнеса (предприятия) и реализует конечные финансовые интересы его владельца [18, с.155].

Существует два основных типа функций финансового менеджмента:

а) функции объекта управления:

• воспроизводственная, обеспечивает воспроизводство авансированного капитала на расширенной основе;
• производственная – обеспечение непрерывного функционирования предприятия и кругооборота капитала;
• контрольная (контроль управления капиталом, предприятием).

б) функции субъекта управления:

• прогнозирование финансовых ситуаций и состояний;
• планирование финансовой деятельности;
• регулирование;
• координация деятельности всех финансовых подразделений с основным, вспомогательным и обслуживающим подразделениями предприятия;
• анализ и оценка состояния предприятия;
• функция стимулирования;
• функция контроля за денежным оборотом, формированием и использованием финансовых ресурсов [17, с.75].

Таким образом, финансовый  менеджмент  представляет собой  вид  профессиональной  деятельности,  направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием предприятия на  основе  использования современных методов.

Задачей финансового  менеджмента предприятия является выработка  и  практическое применение методов,  средств и инструментов для достижения целей деятельности предприятия в целом  или  его  отдельных производственно-хозяйственных центров - центров прибыли.

В задачи финансового  менеджмента предприятия входит нахождение оптимального  соотношения  между  краткосрочными и долгосрочными целями развития предприятия и принимаемыми решениями в рамках финансового управления.

2. Характеристика финансовых отношений предприятия с государством

Финансовые отношения предприятия - отношения между различными субъектами (физическими и юридическими лицами), которые влекут за собой изменение в составе активов и (или) обязательств этих субъектов.

Эти отношения должны иметь документальное подтверждение (договор, накладная, акт, ведомость и др.) и, как правило, сопровождаться изменением имущественного и (или) финансового положения контрагентов. Слова «как правило» означают, что в принципе возможны финансовые отношения, которые при их возникновении не отражаются немедленно на финансовом положении в силу принятой системы их реализации (например, заключение договора купли-продажи).

Финансовые отношения  многообразны. К ним относятся отношения с бюджетом, контрагентами, поставщиками, покупателями, финансовыми рынками и институтами, собственниками, работниками и др. Управление финансовыми отношениями основывается, как правило, на принципе экономической эффективности [18, с.144].

Особое место занимают финансовые отношения между государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами. Они охватывают систему платежей предприятий (организаций) в государственный бюджет, внебюджетные социальные фонды и иные денежные фонды общегосударственного и территориального уровней. Через финансовые отношения с помощью различных способов (налогов, сборов, пошлин и т. п.) осуществляется изъятие части доходов предприятий (организаций), формируется государственный бюджет и региональные бюджеты. При этом предприятия (организации) при определенных условиях получают финансовую поддержку в виде различных налоговых льгот или прямых ассигнований из государственного бюджета.

Финансовые отношения  между государством и организациями регулируются с использованием экономических рычагов (системы налогов и предоставления кредитов, регулирования процентных ставок за кредит и пошлин, предоставлением различного рода экономических льгот).

В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные налоги, региональные налоги субъектов Федерации и местные налоги.

Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды государства, представляющие один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу социальных групп населения.

Внебюджетные фонды, являясь  составной частью финансовой системы  РФ, обладают рядом особенностей:

• запланированы органами власти и управления и имеют  строгую целевую направленность;
• денежные средства фондов используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;
• формируются в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;
• страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;
• на отношения, связанные с исчислением, уплатой  и взысканием взносов в фонды, распространено большинство норм и положений Налогового кодекса РФ;
• денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;
• расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного на то органа (Правление фонда).

Расходование средств  государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Исходя из всего вышесказанного можно сделать следующий вывод: любое предприятие, осуществляющее свою деятельность на территории Российской Федерации, должно исчислять и уплачивать некоторый набор налогов и сборов, которые в свою очередь могут быть федеральными, региональными и местными. Весь спектр уплачиваемых предприятием налогов формирует налоговое поле данного предприятия, которое может быть неоднозначным в каждом конкретном случае, особенно тогда, когда предприятие рассчитывает и уплачивает налоги, входящие в систему специальных налоговых режимов.

1.3. Особенности финансовых отношений предприятия с юридическими и физическими лицами

Существенное значение в системе платежно-расчетных отношений имеют финансовые отношения между предприятиями (организациями). Они складываются при заключении хозяйственных договоров, которые регламентируют взаимные финансовые обязательства поставщиков и покупателей по платежам.

Расчеты представляют собой  систему организации и регулирования  платежей по денежным требованиям и  обязательствам. Основное назначение расчётов заключается в обслуживании денежного оборота (платежного оборота). Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные.

Денежные средства хозяйствующих  субъектов, как собственные, так  и заемные, в соответствии с законодательством  подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки (товарооборота), расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта, а также переходящих остатков денег в кассе в пределах лимита.

Платежный оборот между  субъектами хозяйствования в подавляющей своей массе производится безналично.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников  расчетов, открытых в небанковских  кредитных организациях, осуществляющих  расчетные операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации [21, с.98].

Списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств  со счета осуществляется на основании  расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России.

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств  осуществляется по мере их поступления  в очередности, установленной законодательством.

К формам безналичных  расчетов относятся [18, с.165]:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Реализация товаров  позволяет выявить финансовые результаты и признать соответствие стоимостной оценки результатов труда рыночной конъюнктуре. Выручка от реализации товаров, работ и услуг определяется либо по мере ее оплаты, либо по отгрузке и предъявлению расчетных документов. Предприятия пока могут самостоятельно выбирать порядок определения выручки от реализации.

В процессе хозяйственной  деятельности у предприятий и организаций могут возникать договорные отношения с различными юридическими и физическими лицами при осуществлении товарных операций, выполнении работ и оказании услуг.

В соответствии со статьей 309 ГК РФ, возникшие обязательства  сторон должны исполняться надлежащим образом в соответствии с требованиями законодательства и нормативно-правовых актов.

В целях получения  организацией необходимых услуг  с исполнителем заключается договор  возмездного оказания услуг, согласно которому исполнитель обязуется  по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (статья 779 ГК РФ).

Договор возмездного  оказания услуг может заключаться  при оказании организации услуг связи, аудиторских, консультационных, информационных, маркетинговых, ветеринарных, медицинских, услуг по обучению, туристических, рекламных и иных, за исключением подрядных работ, услуг по перевозке и транспортной экспедиции грузов, услуг по хранению.

Оплата по договору возмездного оказания услуг может быть предусмотрена в форме денежных и не денежных расчетов, в частности, в счет взаимных расчетов. Основанием для осуществления платежа за оказанные услуги является счет исполнителя и акт выполненных работ.

Прекращение обязательств между должниками путем взаимозачета задолженности возникает в случае, когда организации имеют "встречные" договора на оказание услуг или поставку материальных ценностей.

Таким образом, финансовые отношения между предприятиями (организациями) складываются при заключении хозяйственных договоров, которые регламентируют взаимные финансовые обязательства поставщиков и покупателей по платежам. Финансовые отношения такого рода охватывают взаимосвязи не только между экономическими субъектами, но и государственными организациями по поставкам продукции и товаров для государственных нужд.

Выводы

Финансовые отношения предприятия - отношения между различными субъектами (физическими и юридическими лицами), которые влекут за собой изменение в составе активов и (или) обязательств этих субъектов.

Финансовые отношения  многообразны; к ним относятся  отношения с бюджетом, контрагентами, поставщиками, покупателями, финансовыми рынками и институтами, собственниками, работниками и др. Управление финансовыми отношениями основывается, как правило, на принципе экономической эффективности.

Существенное значение в системе платежно-расчетных отношений имеют финансовые отношения между предприятиями (организациями). Они складываются при заключении хозяйственных договоров, которые регламентируют взаимные финансовые обязательства поставщиков и покупателей по платежам. Финансовые отношения такого рода охватывают взаимосвязи не только между экономическими субъектами, но и государственными организациями по поставкам продукции и товаров для государственных нужд. Таким образом, рассмотрев теоретические основы взаимоотношений предприятия и организаций перейдем к анализу практики взаимоотношений предприятия на финансовой основе.

2. Практические аспекты формирования взаимоотношений предприятия на финансовой основе

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ООО «Топаз-Электро»

Объект исследования курсовой работы – Общество с ограниченной ответственностью «Топаз-электро».

ООО «Топаз-Электро» руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Учредительным договором о создании Общества и Уставом предприятия.

Цель ООО «Топаз-Электро» заключается в том, чтобы получить максимальную прибыль, а также стать самым эффективным и успешным предприятием в своей области на территории Нижнего Новгорода и за ее пределами. ООО «Топаз-Электро» осуществляет следующие виды деятельности:

- работы по устройству  наружных инженерных сетей и  оборудования;

- работы по благоустройству  внутренних инженерных систем;

- монтаж технологического оборудования;

- пусконаладочные работы;

- осуществление функций  генерального подрядчика;

- монтаж, пуско-наладка  систем охранной сигнализации, охранно-пожарной  сигнализации, оборудования, видеонаблюдения;

- осуществление иной  предпринимательской деятельности, не запрещенной действующим законодательством РФ и соответствующей целям «Общества».

Основные экономические  показатели  деятельности ООО «Топаз-Электро» за 2009-2011гг. представим в таблице 1. В 2011 году объем выручки увеличился по сравнению с 2010 годом на 0,4%. Сумма затрат увеличилась на 1,1%. В 2010 году чистая прибыль составила 290 тыс.руб., что в 1,3 раза больше по сравнению с аналогичным показателем 2009 года, что позволило существенно увеличить чистые активы предприятия. Темп прироста составил 31,2%.

Таблица 1 - Основные экономические показатели ООО «Топаз-Электро»

В 2011 году чистая прибыль составила 193 тыс. руб., что на 33,5% меньше по сравнению с аналогичным показателем 2010 года.

На изменение прибыли  повлияли следующие факторы:

1) изменение ассортимента  продукции;

2) рост цен на закупаемую продукцию;

4) рост расходов социального  характера.

Заработная плата в 2011 году выросла на 26,03% к 2010 году.

Таким образом, рассмотрев краткую характеристику хозяйственной  деятельности ООО «Топаз-Электро» можно сделать следующие выводы.

Численность персонала фирмы ООО «Топаз-Электро» относительно небольшая (18 человек). Фирма занимается предоставлением услуг по монтажу технологического оборудования, по устройству наружных инженерных сетей и оборудования, пуско-наладке систем охранной сигнализации, охранно-пожарной сигнализации, оборудования, видеонаблюдения и др. Прибыль организация получает только предоставленных работ, услуг. В 2011 году чистая прибыль снизилась по сравнению с аналогичным показателем 2010 года, что было связано с увеличением затрат социального характера и ростом цен на закупаемую продукцию.

2.2. Анализ  системы налогообложения ООО  «Топаз-Электро»

ООО «Топаз-Электро» применяет упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения являются доходы, то есть налоговая ставка по налогу устанавливается в размере 6%.

ООО «Топаз-Электро» уплачивает следующие налоги и сборы:

- НДФЛ -13%;              

- экология - за негативное  воздействие на окружающую среду  (налог за загрязнение окружающей среды), отчеты по нему, сдается в Департамент Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Приволжскому Федеральному округу;        

-   транспортный  налог;               

- налог на землю  (с 2010 г. для орг. которые  арендуют или имеют в собственности  помещение, которое находится в многоквартирном доме);                     

- страховые взносы  на обязательное мед. страхование;       

- страховые взносы  в пенсионный фонд в накопительной части  трудовой пенсии; федеральные.

К отчетности ООО «Топаз-Электро», применяющей упрощенную систему налогообложения относятся:

1.  Отчетность, сдаваемая в Фонд социального страхования

• Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования по форме 4-ФСС.
• Форма 4а-ФСС: нужна при добровольной уплате страховых взносов
• Подтверждение вида деятельности: «Заявление о подтверждении основного вида деятельности», «Справка-подтверждение основного вида деятельности», иногда копия годовой декларации по УСН с отметкой налоговой инспекции.