Внутрифирменное планирование. 2

                                                    СОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………….…...4

1. Определение потребности в материальных ресурсах……………………………………………………………………...…..5

2. Изучение рынка сырья и материалов......................................................10

3.       Планирование закупок материальных ресурсов....................................12

4.      Расчетная часть

         4.1      Составление плана производства и реализация продукции в стоимостном выражении………………………………………………………16

         4.2      Составление плана материально-технического обеспечения производства……………………………………………………………………18

         4.3      Составление плана по оплате труда персонала на прогнозируемый год……………………………………………………………20

          4.4      Смета затрат на производство и реализацию продукции

на планируемый год ……………………………………………………………23

          4.5    Баланс доходов и расходов (финансовый план)  на планируемый год………………………………………………...…………………………….. 25

Заключение……………………………………………………………………...28

Список использованной литературы…………………………………………..29 

                               Теоретическая часть. 

                                           Введение 

     Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

     Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу «Материальные затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.

       Удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах может обеспечиваться двумя путями: экстенсивным и интенсивным (рис.1). Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Кроме того, рост объема производства при существующих технологических системах привел к тому, что темпы истощения природных ресурсов и уровень загрязнения окружающей среды вышли за допустимые пределы. Поэтому рост потребности предприятия в материальных ресурсах должен осуществляться за счет более экономного их использования в процессе производства продукции или интенсивным путем. 
 
 
 
 

   1. Определение потребности в материальных ресурсах

      Расчеты потребности в материальных ресурсах осуществляются в плане материально-технического обеспечения предприятия, который является важнейшим разделом тактического плана. От тщательности его обоснования зависят не только выполнение производственной программы и эффективность работы данного предприятия, но и многих других, так как установленные в нем объемы поставок материальных ресурсов одновременно являются основанием для разработки плана производства и реализации продукции других предприятий и объединений.

     Целью разработки плана материально-технического обеспече­ния является оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах, так как экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества и конкурентоспособности продукции, а стремление к созданию сверхнормативных запасов и нерациональному использованию ресурсов — к «омертвлению» оборотных средств и снижению эффективности их использования, что, в конечном счете, скажется на конечных результатах деятельности предприятия.

     Основными задачами плана материально-технического обеспечения (МТО) являются:

          -Своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсов;

          -Обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

         -Минимализация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей;

         -Определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий, приобретаемых материальных ресурсов определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;

          -Разработка политики всемирной экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий;

                 -Создание условий для эффективной деятельности структурных подразделений  предприятия на принципах полного коммерческого расчета.

        До недавнего времени планирование материально-технического обеспечения предприятий производилось централизованно специ­альными органами государственного управления. В централизованное распределение было вовлечено более 80% наименований материально-технических ресурсов и продукции производственно-технического назначения. Содержание планирования материального обеспечения предприятий заключалось в определении плановой потребности в необходимых для выполнения производственной программы и других работ материальных ресурсах, а также получении от вышестоящих органов фондов (лимитов) на сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, полуфабрикаты. Разработка плана снабжения предприятия завершалась составлением баланса материально-технического обеспечения, в котором материальные потребности сравнивались с источниками их удовлетворения.

     В настоящее время система материально-технического обеспечения претерпела существенные изменения. Предприятия самостоятельно организуют материально-техническое обеспечение исходя  из сложившийся конъюнктуры  рынка, возможностей потенциальных партнеров, информации о колебании цен путем приобретения ресурсов на рынке товаров и услуг. Приобретение ресурсов на рынке товаров и услуг осуществляется предприятиями по прямым договорам, в оптовой торговле, в том числе на ярмарках, аукционах и у организаций материально-технического снабжения, а также у других посреднических организаций.

      В этих условиях методология планирования материально-тех­нического обеспечения предприятия существенно изменяется

      Прежде всего, удлиняется шаг планирования. Многие предприятия стали разрабатывать не только текущие, но и долгосрочные планы материально-технического обеспечения. Например, систему долгосрочного планирования применяют 70-80% крупных японских корпораций.

         Изменились также функции отделов материально-технического обеспечения. Их работа стала носить аналитический характер, оказывать большее влияние на деятельность предприятия: качество производимой продукции, производительность труда, себестоимость продукции и прибыль.

В условиях рыночных отношений потребности в материально- технических ресурсах служба снабжения  должна определять на основе заказов производственных подразделений, выступающих в роли потребителей. Только производственные подразделения могут знать, что, где и к какому времени требуется. Однако служба материально-технического обеспечения должна проверять заказы производственных подразделений с точки зрения соответствия заказанных материалов техническим условиям и, кроме того, с учетом имеющихся материальных запасов.

      Служба материально-технического обеспечения изучает рынок сырья и материалов с целью возможности закупок более дешевых материально-технических ресурсов, она может накапливать заказы производственных подразделений для того, чтобы закупать материалы экономически обоснованными партиями и получать скидки при покупке больших партий.

      Исходными данными для разработки плана материально-тех­нического обеспечения являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

     План материально-технического обеспечения составляется в натуральном и стоимостном выражении на год и с разбивкой по кварталам.

     В ходе разработки плана материально-технического обеспечения должна всесторонне учитываться максимально возможная экономия средств производства, достигаемая в результате:

         1)Снижения веса машин изделий без ухудшения их качественных характеристик, что, помимо, экономии сырья и материалов, влечет за собой снижение трудоемкости их изготовления, увеличение пропускной способности оборудования, уменьшение объема перевозок, расхода топлива и т.д.; эта экономия зависит от точного расчета конструкций, выбора оптимальных запасов прочности, правильного выбора марок, размеров и профилей материалов и т.д.;

       2)Уменьшения отходов и потерь за счет внедрения новых прогрессивных технологических процессов – точных методов литья, замены ковки штамповкой, специальных нестандартных профилей и размеров, рационального раскроя материалов, комплексного использования сырья;

      3)Замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми, применения пластмасс вместо черных и цветных металлов, железобетона в качестве конструкционного материала и т.п., а так же многократного использования смазочных масел, макулатуры, тары, резины, стекла.

      План материально-технического обеспечения состоит из расчетов потребности в материально-технических ресурсах и пана закупок.

Структура плана  материально-технического обеспечения.

      Потребность в материально-технического ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц, классифицируемых по характеру применяемых материалов:

      а) потребность в сырье и материалах;

      б) потребность в топливе и энергии;

      в) потребность в оборудовании.

      План  материально-технического обеспечения предприятия (фирмы) составляется в четыре этапа.

      На  первом этапе разрабатывается проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных  видах материальных ресурсов. Исходной базой при этом являются:

- Стратегический план предприятия;

-Достигнутые  показатели потребления ресурсов года, предшествующие планируемому.

     На  втором этапе проводится анализ эффективности  использования материальных ресурсов, проект плана материально-технического обеспечения.

      На  третьем этапе проводится анализ рынка сырья и материалов, оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на предприятии собственными силами и принимается решение о закупке.  

 Рис. Алгоритм планирования материально технического обеспечения.  

На четвертом  этапе составляются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок. 
 
 
 
 
 

     2. Изучение рынка сырья и материалов.

   Изучение  рынка материально-технических ресурсов  является важным этапом планирования. Изучение рынка сырья и материалов  предполагает:                           1) систематический сбор, обработку, анализ и оценку об информации о поставщиках, о ассортименте материальных ресурсов, о новых технологиях материалов и т.д.                                                                                                                     2)прогнозирование на текущий и перспективный период основных параметров рынка , цен, объемов производства, запасов, товарно-материальных ценностей, появление новых ресурсов и поставщиков                               3)выработку на этой основе эффективной политики  закупок позволяющих оптимизировать затраты на приобретение материалов

    Формулируя  политику закупок организация  должна решить будет ли она  сама производить материалы или  закупать со стороны. При решении этого вопроса определенным факторам выступают следующее:                                                                                   соотношение рынка сырья и материалов, уровень цен, произведение возможности организации. Вырабатывая политику  снабжения целесообразно сравнивать  стоимость собственного производства с ценой  поставщика. Изучать рынок сырья и материалов можно при помощи прямого и косвенного метода

Прямой предполагает  получение информации о номенклатуре рынка непосредственно от контакта с поставщиками, посещения ярмарок  и выставок организации.

Косвенное предполагает изучение уже имевшихся документов. В качестве исходных данных выступают  обзоры состояния конъюнктуры рынка, переодическа печать  и телевидение, брошюры, каталоги, технические справочники  и книги. Этот метод является намного дешевле, чем прямой метод

При изучении рынка  сырья и материалов в организации  обязательно наличие архива, структурно ориентированного по видам материалов или поставщика. Так же при наличии  рынка сырья и материалов предусматривается  возможность закупок по импорту, при этом следует учитывать , что только крупные фирмы могут отстаивать свои интересы за рубежом без участия посредников. 
 

    3. Планирование закупок материальных ресурсов

     Общая стратегия планирования закупок материальных ресурсов на предприятии складывается в процессе взаимодействия финансового, операционного и логистического менеджмента. Координация и увязка требований перечисленных сфер по организации производства и общей логистической стратегии предприятия является задачей закупочной логистики.В зависимости от сложности выпускаемой продукции, состава комплектующих изделий и материалов происходит обоснование и выбор метода закупок.

    В закупочной логистике выделяют три основных метода закупок:

1. Оптовые закупки.
2. Регулярные закупки мелкими партиями.
3. Закупки по мере необходимости.

 Охарактеризуем перечисленные методы закупок. 
Оптовые закупки. Данный метод предполагает поставку товаров большой партией за один раз (оптовые закупки). Преимущества: простота оформления документов, гарантия поставки всей партии, повышенные торговые скидки. Недостатки: большая потребность в складских помещениях, замедление оборачиваемости капитала.

    Регулярные закупки мелкими партиями. В этом случае покупатель заказывает необходимое количество товаров, которое поставляется ему партиями в течение определенного периода времени. Преимущества: ускорение оборачиваемости капитала, экономия складских помещений.

    Закупки по мере необходимости. Этот метод похож на регулярную закупку, но количество товаров определяется приблизительно, выполнение каждого заказа согласовывается поставщиком с покупателем, оплачивается только поставленное количество товаров. Преимущества: ускорение оборота капитала, отсутствие обязательств по покупке определенного количества.

    Помимо названных методов, возможны различные их комбинации: регулярные (ежедневные, ежемесячные) закупки по Котировочным ведомостям, закупка товара с немедленной сдачей и др.

    Более детальную классификацию методов закупок можно представить следующим образом:

• прямые закупки - закупки материальных ресурсов непосредственно у производителей; "
• встречные закупки - закупки у поставщиков, одновременно являющихся и потребителями;
• лизинг - аренда, например, складского оборудования;
• новая закупка - покупатель совершает покупку данной продукции впервые, может потребовать проведения серьезных исследований;
• обычная повторная закупка;
• измененная повторная закупка - предприятие-покупатель изменяет спецификацию заказа, цену, условия поставки или поставщика продукции, требует проведения небольших исследований;
• комплексная закупка - осуществляется на основе комплексного решения и не требует принятия каких-либо отдельных решений.

Наиболее распространенные методы управления закупками могут  быть сгруппированы следующим образом: метод увеличения объемов закупок; метод уменьшения объемов закупок; метод прямого расчета объемов закупки.

Метод увеличения объемов закупок сводится к следующему:

1. Учитывается спрос на конкретные виды продукции для принятия решения об их закупках.
2. Анализируется спрос в течение по меньшей мере 12 мес. для учета всех возможных видов сезонных колебаний.
3. Определяется достаточный объем спроса на протяжении 12 мес. для создания запасов конкретного вида продукции.
4. Решения о создании запасов принимаются в зависимости от количества заказов на конкретные виды продукции, а не от количества проданной продукции.

Метод уменьшения объемов закупок сводится к следующему: 
1.Ежемесячно анализируется статистика сбыта продукции, не пользующейся спросом.

2.На основании статистики сбыта определяются те виды продукции, объем запасов которых следует сократить.

3.Вырабатываются критерии, на основании которых определяется необходимость уменьшения или ликвидации конкретных видов запасов продукции.

4.Сводится к минимуму доля медленно реализуемых видов продукции на основе учета показателей объема запасов продукции.

Метод прямого  расчета объемов закупок (вычисление средних величин без учета динамики и цикличности спроса). При этом:

1. Определяется период времени, для которого осуществляется расчет.
2. На основании статистики продаж за выбранный период времени определяется общее количество проданной продукции.
3. Определяется средняя величина запасов (в неделях) путем деления общего количества проданной продукции на количество недель в выбранном периоде.
4. Для определения запаса данного вида продукции величина оптимального уровня запаса умножается на среднюю величину запасов в неделю.
5. По мере продаж новой продукции расчетная величина, а вместе с ней и цифры в стандартном заказе меняются.
6. Полученная в результате расчетов величина изменяется еженедельно, отражая актуальные статистические данные, поэтому средняя величина запасов и оптимальный уровень постоянно пересчитываются.

                          4. Расчетная часть.

  4.1      Составление  плана  производства и  реализация продукции  в стоимостном  выражении 

    Производственная  программа определяет необходимый  объем производства продукции в  плановом периоде, соответствующий  по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном выражении; план производства продукции в стоимостном выражении.

                                                                                                            Таблица 1 

План  производства и реализации продукции  в стоимостном выражении, руб.

Исходные  данные для составления плана  представлены в приложении 1, 2.

Количество  продукции за базисный период в ценах  плана = стоимость продукции в ценах плана*экспорт за предшествующий год  

Отсюда  кол-во продукции в ценах плана для изделия Б =

47000*107=50290000 руб.

Количество  продукции за  базисный период в  фактических ценах = стоимость продукции  в фактических ценах*экспорт за предшествующий год

Кол-во продукции в фактических ценах для изделия Б =

478000**107=5114600 руб.

Количество  продукции в стоимостном выражении  за базисный период =  стоимость продукции  в фактических ценах * экспорт  планируемого года

Кол-во продукции за базисный период для изделия Б =

478000*110=5258000 руб.

Количество  продукции за планируемый период = стоимость продукции за плановый год*экспорт планируемого года

Кол-во продукции за планируемый год для изделия Б=

48400*110=5324000 руб.

Количество  продукции за планируемый период по кварталам = стоимость продукции за плановый год* квартальный экспорт

Кол-во продукции по кварталам для изделия Б=

Б(1)= 48400*30=1452000 руб.

Б(2)= 48400*30=1452000 руб.

Б(3)= 48400*30=1452000 руб.

Б(4)= 48400*20=968000 руб.

Пользуясь этими формулами, находим количество продукции за базисный и планируемый  период для остальных изделий. 
 
 
 
 

4.2  Составление плана материально-технического обеспечения производства 

    Целью разработки плана материально-технического обеспечения является оптимизация  потребности организации в материально-технических  ресурсах, так как экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества и конкурентоспособности продукции, а стремление- к созданию сверхнормативных запасов и нерациональное использование ресурсов – к «омертвлению» оборотных средств и снижению эффективности их использования, что, в конечном счете, скажется на конечных результатах деятельности организации.

    Основными задачами плана материально-технического обеспечения являются:

    - своевременное и полное удовлетворение  потребности организации в материально-технических  ресурсах;