СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение 

     Любая работа требует от человека осмысления целей, порядка действий и возможных результатов. Эта координация намеченных мер, опосредованная планом, помогает добиться успехов с меньшими затратами по принципу ”минимум средств — максимум результата”. С разработки плана начинается любое дело: будь то решение о покупке товара, определение целей деятельности предприятия или выбор жизненного пути.

     Внутрифирменное планирование в условиях рынка представляет собой процесс научного обоснования стратегических и тактических целей хозяйствующего субъекта, выбор оптимальных путей их достижения в соответствии с имеющимися ресурсами. Планирование особая форма деятельности, направленная на разработку системы технико-экономических показателей организации и обоснование темпов, пропорций и тенденций ее развития на перспективу.

     Предметом исследования является система экономических  отношений, складывающихся в процессе производства материальных благ по поводу эффективного формирования и использования  ресурсного потенциала, хозяйствующего субъекта с целью достижения максимальных результатов.

     Цель  работы: составить план хозяйственной и финансовой деятельности промышленного предприятия на предстоящий год.

     Предприятие выпускает два вида продукции (А, В) из материала и комплектующих.

     Следует на основании статистических данных за предшествующие 5 периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты сформировать основные разделы годового плана на шестой период.

1. Рыночное планирование

     Составление плана продаж представляет собой сложный, многоэтапный процесс, в ходе которого решается - обширный круг проблем. Это связано прежде всего с тем, что именно через данный раздел плана рынок проникает в деятельность организации и диктует свои законы.

     Рыночная  конъюнктура в значительной степени  определяет объемы продаж товаров и в конечном счете обусловливает развитие основных финансово-экономических показателей деятельности организации. С целью повышения точности и объективности плана продаж маркетинговая служба организации должна формировать портфель заказов на планируемый период. Формирование портфеля заказов - чрезвычайно ответственное дело, предполагающее привлечение специальных служб и высококвалифицированных сотрудников как со стороны продавца, так и со стороны покупателя.

     Процесс формирования портфеля заказов состоит из следующих взаимосвязанных и последовательно выполняемых стадий:

• получение в виде входящих звонков, запросов через Интернет информации о возможных клиентах, заинтересованных в предлагаемых товарах; квалификация информации как пригодной (непригодной) для последующего включения в свод потенциальных сделок;
• активное исследование рынка: поиск покупателей предлагаемого товара, организация встреч с покупателями; составление списков потенциальных клиентов, среди которых будет осуществляться выбор;
• создание комиссии по выбору конкретных покупателей товаров; разработка ценовых предложений; проведение встреч с покупателями; демонстрация преимуществ производимого товара; выработка стратегии дальнейших переговоров с лучшими клиентами;
• подтверждение готовности к поставке производимых товаров и в случае необходимости внедрение нового товара на рынок в указанные сроки; подготовка и передача покупателю пакета необходимых для заключения сделки документов;
• организация встреч между принимающими окончательное решение представителями обеих сторон.

     Составим  прогноз продаж по каждому виду продукции, услуг предприятия на предстоящий  год с учетом следующей информации. 

Таблица 1. Исходная информация

     Рыночное  планирование осуществляет маркетинговое  подразделение предприятия.

     По  среднегодовым темпам роста объема продаж определяется объем продаж по видам продукции на плановый период.

      =0,9645, =0,9348

Таблица 2. Бюджет продаж на 2011 год

     Объём продаж в 2011 году по изделию А:

     ОПА=122886*0,9645=118524 шт

     По  кварталам:

     ОПА1/4=118524/4=29631 шт

     Объём продаж в 2011 году по изделию В:

     ОПВ=29317*0,9348=27404 шт

     По  кварталам:

     ОПВ1/4=27404/4=6851 шт

     Объём реализации в стоимостном выражении  по А по кварталам (1 квартал):

     ОРс=29631*60=1777860 руб.

     Объём реализации в стоимостном выражении  по В (1 квартал):

     ОРс=6851*76=520676 руб.

     Итого объем реализации по предприятию определяется суммированием в стоимостном выражении объемов реализации по каждому изделию.

     Построим  график структуры выручки относительно изделия «А» и «В». 

Рис. 1 –  Структура выручки по изделиям «А»  и «В», % 

     В процессе исследования проверяется  выполнение договорных обязательств, изучается объем продаж по каналам  сбыта продукции, определяется оптимальный  объем поставки, сравнивается с его реальными значениями для обеспечения бесперебойной реализации товаров при минимальных расходах.

     Важным  моментом в планировании продаж является исследование финансовых возможностей организации. Оценка финансового состояния  организации предполагает изучение целой системы абсолютных и относительных показателей, отражающих конечные результаты хозяйственной деятельности, оборачиваемость основных и оборотных средств, финансовую устойчивость и платежеспособность.

     Покупатели  оплачивают продукцию по схеме – 60% стоимости оплачивается в квартале покупки, 40% - в квартале, следующем за кварталом покупки.

     Платежи первого квартала:

     П1кв=2298536*0,6=1379122 руб.

     Платежи второго квартала:

     П2кв=2298536*0,4+2298536*0,6=2298536 руб.

     Платежи 3 квартала:

     П3кв=2298536*0,4+2298536*0,6=2298536 руб.

     Платежи 4 квартала:

     П4кв=1746428*0,4+1746428*0,6=1746428 руб. 

Таблица 3. График поступления платежей от покупателей

2. Планирование производственной программы

     План  производства продукции является центральным разделом комплексного плана развития организации и служит исходной базой для разработки его остальных параметров. На основе производственной программы определяются количественные и качественные показатели всех структурных подразделений организации: численность производственного персонала, фонд заработной платы, выручка от реализации, себестоимость продукции, прибыль, потребность в материально-технических ресурсах и др.

     Производственная  программа, или план производства продукции разрабатывается исходя из основных стратегических целей деятельности организации и представляет собой комплексную систему научно обоснованных заданий по выпуску необходимого количества, установленного ассортимента и соответствующего качества продукции в планируемом периоде.

     На  основе бюджета продаж и исходной информации составим производственную программу предприятия.

     Результаты  плановых расчетов оформим в виде бюджета производства. 

Таблица 4. Бюджет производства на 2011 год

     Остатки на начало и конец периода по изделию А и В отсутствуют, так как предприятие работает строго на заказ.

     Основой для формирования производственной программы служат имеющиеся производственно-ресурсные  возможности, прогнозный объем продаж, задания государственного заказа, Заказы других потребителей, выявленные в процессе исследования товарного рынка.

     План  производства продукции разрабатывается  и утверждается организациями самостоятельно с учетом устанавливаемых директивно контрольных темпов прироста объемов производства в отрасли. Плановые цифры должны отображать общественные потребности и максимальные уровни эффективности производства, закладывать необходимые условия оптимального функционирования производства.

3.Планирование  ресурсного обеспечения

     Производственно-хозяйственная  деятельность любой организации предполагает наличие разнообразных материалов, сырья, топлива, энергии, инструментов, различного рода вспомогательных материалов и других материально-технических ресурсов.

     Материально-техническое  обеспечение - это процесс систематического комплексного обеспечения потребностей организации в средствах и предметах труда для осуществления производственно-хозяйственной деятельности.

     Славным необходимым условием, гарантирующим  выполнение основных плановых показателей, является наличие требуемых для этого ресурсов. От материально-технического обеспечения зависят бесперебойная и ритмичная деятельность, а следовательно, и финансово-экономические показатели работы организации. Невыполнение планов поставки сырья, материалов, запасных частей ведет к нарушению равномерности работы организации, простоям, требует дополнительных трудовых затрат и финансовых ресурсов, отрицательно отражается на качестве выпускаемой продукции, снижает ее конкурентоспособность.

     Определим потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных.

     Расчет  потребности в материальных ресурсах оформим в виде бюджета материальных затрат и трудовых затрат. 

Таблица 5. Нормативная база планирования (натуральное выражение)

Таблица 6. Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб.

Таблица 7. Бюджет материальных затрат на 2011 г.

     Остаток материала на начало периода составляет 700 кг.

     Остаток на конец периода отсутствует, однако по кварталам составляет 30% от потребностей следующего квартала.

     Сырьё к закупке определяется:

     Сз=Р-Он+Ок, где

     Р-расход сырья,

     Он-остатки  на начало периода,

     Ок- остатки на конец периода.

     Стоимость закупки определяется как произведение материала к закупке и цены 1 кг. сырья.

     За  первый квартал:

     Сз=156053*1,80=280895

     За 2 квартал:

     Сз=120579*1,80=217042

     За 3 квартал:

     Сз=120579*1,80=217042

     За 4 квартал:

     Сз=84405*1,80=151929

     Труд  выступает связующим звеном материальных и финансовых факторов производства и представлен в организации  ее персоналом, т.е. трудовыми ресурсами.

     Персонал, являясь главным ресурсом организации, приводит в движение материально-вещественные элементы производства, обеспечивает выпуск продукции, ее реализацию и финансовые результаты в форме прибыли. Осуществление  производственно-хозяйственной деятельности организации невозможно без постоянного использования живого труда.

     План  по труду и персоналу является важнейшим разделом тактического плана  и включает планирование производительности труда, численности персонала, расчет потребности в кадрах. 

Таблица 8. План обеспечения производства трудовыми ресурсами: Бюджет затрат на труд на 2011 г.

     Трудоёмкость  по изделию определяется как произведение трудоемкость на единицу изделия и объёма производства в натуральном выражении.

     Затраты на труд определяются как:

     З=ЧТС*Т, где

     ЧТС – часовая тарифная ставка,

     Т – трудоёмкость изготовления всей продукции предприятия.

     Трудоёмкость  изготовления всего объёма производства изделия А:

     Т=118524*1=118524 ч

     Трудоёмкость  изготовления всего объёма производства изделия В:

     Т=27404*1,5=41108 ч

     Общая трудоёмкость:

     Т=118524+41108=159632 ч

     Зт=159632*4,5=718344 руб.

     Расчеты по планированию административных накладных  расходов оформим в виде бюджета  административных расходов. 
 

Таблица 9. План накладных расходов: Бюджет административных расходов на 2011 г.