Взаимодействие органов банковского и финансового надзора в борьбе с отмыванием преступных доходов

Кафедра банковского дела 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

на  тему:

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ БАНКОВСКОГО И ФИНАНСОВОГО   НАДЗОРА В БОРЬБЕ С ОТМЫВАНИЕМ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ  
 
 

Выполнил: студент группы «»

Научный руководитель:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы взаимодействия банков с органами финансового надзора

1.1. Сущность, необходимость, роль взаимодействия банков с органами финансового надзора. ……………………………………………………………………………….. 5

1.2. Роль кредитных организаций в  российской системе противодействия  легализации доходов, полученных  преступным путем ………………………........ 7

1.3. Электронный банкинг: управление рисками отмывания денег ………………….11

Глава 2. Российская банковская практика противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

2.1. Банковский сектор в орбите коррупционных отношений ……………………..... 14

2.2. Попытки отмывать теневые деньги с помощью посредников …………………...17

Глава 3. Мировой опыт противодействия отмыванию преступных средств. Проблемы и перспективы борьбы с отмыванием средств и финансированием терроризма в Центральной Азии

3.1. Мировой опыт противодействия отмыванию преступных средств на примере европейских стран: Великобритания и Швейцария …………………………….... 20

3.2. Проблемы и перспективы борьбы с отмыванием средств и финансированием терроризма в Центральной Азии…………………………………………………… 22

Заключение

Список  литературы

Приложение  № 1  ……………………………………………………………………………... 31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      В последней четверти двадцатого столетия под воздействием стремительного развития информационных, финансовых и транспортных технологий мир стал глобальным. В мировой экономике начали главенствовать транснациональные корпорации, сравнявшиеся по экономической мощи и политическому влиянию с национальными государствами. Это создало небывалые в истории условия, чрезвычайно благоприятные для роста теневой экономики, также ставшей глобальной по масштабам, структуре связей и сфере деятельности. В руках теневого бизнеса оказались колоссальные денежные средства и имущество, для беспрепятственного использования которых стали необходимы и востребованы разнообразные способы придания им легального вида. Эти способы получили образное название - отмывание "грязных" денег.

      Поскольку потребность в отмывании со стороны  всевозможных незаконных видов деятельности (наркоторговли, организованной преступности, терроризма и других отраслей незаконной экономики), бизнесменов, скрывающих от налогообложения свои доходы (скрытая экономика) и отнюдь не бескорыстно помогающих производить и преумножать "грязные" деньги чиновников-коррупционеров (коррупционная экономика), исчисляется уже триллионами долларов, легализация незаконных доходов стала самостоятельным, невероятно прибыльным и быстро растущим сектором незаконной экономики.

      В данной курсовой работе речь пойдет о  взаимодействии банков с органами финансового  надзора с целью предупреждения, выявления и пресечения деятельности отдельных экономических субъектов, вовлекающих банковскую систему в криминальную деятельность и использующих ее в целях отмывания преступных доходов. В частности, будут рассмотрены аспекты эффективной организации работы Банка России и кредитных организаций в данном направлении, в том числе по формированию оптимальной системы внутрибанковского контроля и использованию информационно-технологических разработок.

      Актуальность  написания работы по данной теме возникла вследствие последних законодательных  инициатив в Российской Федерации, напрямую затрагивающих деятельность кредитных организаций в области противодействия легализации преступных доходов.

      Целью данной курсовой работы является изучение проблем, с которыми сталкиваются банки при реализации механизма противодействия отмыванию нелегальных доходов, и возможных путей их решения.

      .

      Курсовая  работа состоит из трёх частей:

      1. Введение - дано общее понятие  противодействия легализации (отмывания)  доходов, полученных преступным  путем, актуальность данной темы, а также отмечены предмет, цель, задачи, структура и информационная база курсовой работы.

      2. Основная часть - состоит из трех глав:

      В первой главе рассмотрены теоретические вопросы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также изучена роль банков в этой сфере. Также рассматриваются преимущества систем электронного банкинга и особенности их функционирования, которые при определённых условиях могут стать и причиной возникновения дополнительных источников банковских рисков, включая риски отмывания денег.

      Вторая  глава посвящена практической стороне  вопроса, а именно исследуется российская банковская система противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

      В третье главе рассматривается мировой опыт противодействия отмыванию преступных средств на примере европейских стран; проблемы и перспективы борьбы с отмыванием средств и финансированием терроризма в Центральной Азии.

      3. Заключение - сделаны выводы по  теоретической части работы и  по итогам анализа российской банковской практики в области отмывания доходов от преступной деятельности.

      Основной  теоретической базой написания  данной работы явились федеральные  законы, инструкции Центрального Банка  Российской Федерации, постановления  Правительства Российской Федерации и иные нормативно-правовые акты, учебные пособия, экономические книги, статьи из газет, сайты финансовых служб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  и организационно-правовые основы взаимодействия банков с органами финансового надзора

1.1. Сущность, необходимость, роль взаимодействия банков с органами финансового надзора.

      На  начальном этапе создания банковской системы в России в конце 80-х  г.г. к кредитным организациям предъявлялись  относительно либеральные требования. Это объяснялось несовершенством самой системы банковского надзора на стадии ее формирования и задачей ускоренного развития коммерческого банковского сектора. В дальнейшем основной акцент в деятельности финансово-надзорных органов был перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности, а также соблюдения требований, предъявляемых данными органами власти в целях стабильного планомерного развития всей банковской системы.

      Роль  банковского сектора в России за время постсоветского пространства выросла до весьма внушительных масштабов. Банковская система обеспечивает бесперебойное функционирование рыночной экономики, и не только потому, что она обслуживает отношения обращения, накопления и платежа хозяйствующих субъектов, но и потому, что она способна создавать кредитные деньги, составляющие основу денежной массы развитых стран, а также обеспечивает их достаточно стабильное экономическое развитие. Как доказано в трудах известного американского экономиста М.Фридмена, в случае серьезных нарушений основных принципов функционирования банковского сектора, он сам может явиться источником экономической нестабильности, приводящих государство к кризисным событиям, примером чего является финансовый кризис 
1998 года. Хранение банковской системой вкладов миллионов граждан и последующее превращение этих вкладов в заемные средства для хозяйствующих субъектов, распределяемых по закону рынка, усиливают значение как отдельного банка, так и всей банковской системы в целом. Следовательно, банковская система выполняет квазиобщественную роль, носящую полезные функции для становления развитого общества, формирования социально-значимых процессов в России, объединив в мысли ведущих экономистов и финансистов страны о недопущении хаотичного его развития. Параллельно с этим, интеграция российских банков в международное финансовое сообщество, функционирование на территории страны иностранных банков, и связанные с этим дополнительные риски обусловили необходимость приведения требований российского банковского надзора к стандартам, выработанным с учетом мирового опыта, а также формирование четкой координации органов исполнительной власти, задач и функций по установлению законодательных требований к банковской системе. В течение последних нескольких десятилетий международное банковское сообщество на основе координации усилий и обобщения опыта работы надзорных органов отдельных стран и регионов предпринимало шаги по созданию системы надежного и всеобъемлющего взаимодействия органов финансового надзора с банками в международном масштабе: от простого обмена информацией до выработки унифицированных норм и требований к деятельности кредитных организаций, установлении эффективной системы координации деятельности финансовых органов надзора и налаживанию оптимальных механизмов правоотношений между банками и финансово-надзорными органами.

      Что же такое органы финансового надзора, которые должны эффективно взаимодействовать  с банками? Здесь необходимо начать с определения самого 
«финансового надзора», как неотъемлемой компоненты понятия рассматриваемой темы.

      Финансовый  надзор – это совокупность методов  организации работы по сотрудничеству и постоянному мониторингу (отслеживанию) деятельности посредников и экономических  агентов финансовой сферы в целях  соблюдения ими законодательства той страны, на территории которой они осуществляют свою деятельность без вмешательства в их оперативную деятельность.

      Органы  финансового надзора – это  государственные органы власти, осуществляющие постоянный контакт с экономическими агентами финансовой сферы и принимающие непосредственное участие в формировании государственной финансовой политики.

      Сущность  взаимодействия банков с органами финансового  надзора проявляется через функции  и полномочия этих органов. Поскольку  в данном исследовании речь идет о взаимодействии банков с органами финансового надзора в аспекте противодействия отмыванию денег, внимательным образом будут рассматриваться функции и полномочия этих финансово-надзорных органов.

      Надзорный орган не имеет отношений подчиненности  с поднадзорным органом, оценивает деятельность соответствующего лица только с точки зрения законности (но не целесообразности).

      В отличие от надзора, контроль предполагает наличие отношений подчиненности между контролирующим и контролируемым лицом, а также вмешательство в оперативную деятельность контролируемого лица с целью устранения допущенных нарушений.

      Правила внутреннего контроля разрабатываются  с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

      Существует  также понятие «государственный финансовый контроль», включающий в себя контроль за исполнением федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов, за организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

      Из  приведенного видно, разница между  финансовым надзором и финансовым контролем  очевидна.

      Углубляясь  далее в данную тему, необходимо отметить, что помимо указанного «внутреннего»  финансового надзора, осуществляемого в пределах юрисдикции той или иной страны, существует и «внешний» финансовый надзор или международный финансовый надзор, осуществляемый независимыми международными финансовыми институтами. В данной работе используются материалы органов международного финансового надзора, который играет существенную роль в мировой банковской системе по формированию некоторых принципов банковской практики в отдельно взятой стране.

      Взаимодействие  органов финансового надзора  с посредниками и экономическими агентами финансовой сферы – означает необходимость сотрудничества первых со вторыми в рамках действующего законодательства в стране, на территории которой они осуществляют свою деятельность. Поскольку данное исследование посвящено взаимодействию банков с органами финансового надзора (а банки подпадают под понятие «посредников и экономических агентов» финансовой сферы), то речь в дальнейшем будет ограничена банковским взаимодействием, а данные определения рассматриваемых терминов будет использовано более узко и интерпретировано по отношению к банкам. 

1.2. Роль кредитных  организаций в  российской системе  противодействия  легализации доходов,  полученных преступным  путем

      В последние годы одной из наиболее актуальных и обсуждаемых тем  является оптимизация и осуществление  системы финансового мониторинга в российской банковской системе. Противодействием для многих недобросовестных клиентов стали законодательно-нормативные акты, в том числе Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (в ред. Указания Банка России от 14.09.2006 № 1721-У). Вступив в силу, эти акты внесли множество изменений и добавили трудностей в и без того неспокойную жизнь банковского сектора экономики. В соответствии с данными законодательно-нормативными актами в российских банках разработано положение «Знай своего клиента», согласно которому сотрудники внутреннего контроля банка осуществляют оценку договоров и сделок. Положение предусматривает четыре главных принципа:

       - заключение договора о расчетно-кассовом облуживании клиента;

       - идентификация клиента;

       - контроль счетов повышенного  риска клиента;

       - риск-менеджмент.

      В частности, банкам и их филиалам следует  систематически идентифицировать клиентов, определять, какие сведения должны документально фиксироваться и храниться, обеспечить доступ к ним компетентных органов. Контроль счетов повышенного риска предлагает два метода, которые позволяют осуществить такой контроль: использование централизованной базы данных или децентрализованной базы данных с возможностью обмена информацией между банком и его филиалами. Расчетно-кассовое обслуживание клиента позволяет предотвратить использование транснациональных операций клиентов для преступных целей.

        Кроме того, следует отметить  и другой документ «Всеобщие  директивы по противодействию отмыванию доходов с частном банковском секторе (Вольфсбергские  принципы)» от 30 октября 2000 г. Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направления политики банковской деятельности по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем. В основе политики любого банка должно применяться правило, согласно которому банк может установить отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть подтверждено их законное получение. Вольфсбергские принципы основываются на следующих правилах внутрибанковского контроля:

       - банк проверяет личность клиента  и работает с клиентом с  том случае, если проверка проведена  полностью;

       - банк собирает и систематизирует  следующую  информацию: цель  и причина открытия счета и предполагаемые операции по нему;

       - банк «описывает» источники  получения доходов и способы  перевода денег;

       - банк открывает номерные или  кодированные счета клиенту в  том случае, если банк установил  личность клиента;

       - банк проявляет повышенное внимание к клиентам, являющимся резидентами и получающим средства из стран, о которых из достоверных источников известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов в борьбе в отмыванием «грязных денег» или являются странами с повышенным риском преступности и коррупции;

       - банк разрабатывает документ  о выявлении необычной или  подозрительной деятельности клиента,  который содержит конкретные  примеры;

       - банк заблокирует счет клиента  в том случае, если средства, находящиеся  на нем, не соответствуют требованиям законодательно-нормативных актов, а операции по счету можно совершать только с согласия контролирующего органа;

       - банк применяет специальную  программу контроля за совершением  сделки.

      Сделки  с движимым имуществом подлежат обязательному контролю, если сумма превышает 600 тыс.руб. или эквивалентна сумме в иностранной валюте 600 тыс.руб. и выше. К материальным ценностям в соответствии с законом относятся купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий и лома из них, ценные бумаги. Также подлежат мониторингу сделки с недвижимым имуществом, если сумма превышает 3 млн. руб. либо равно сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 млн. руб. и выше.

      Центральный банк РФ и его территориальные  учреждения (ТУ) осуществляют контроль за исполнением коммерческими банками и их филиалами требований названных законодательно-нормативных актов. При этом особое внимание уделяется обеспечению контроля за своевременным предоставлением банками необходимой информации в контролирующие органы. В целях контроля Центральный банк РФ и его ТУ проверяют банки и их филиалы, получают отчетность для определения соответствия деятельности банков положениям законодательных и нормативных актов о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. А также проверяют: наличие в банках  и их филиалах правил внутреннего контроля и программ осуществления контроля; наличие отвечающего квалификационным требованиям Банка России должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля, соблюдение требований об идентификации клиентов банка и его филиалов, о систематическом обновлении информации о клиентах, по документальному фиксированию сведений о сделках и направлению информации о них уполномоченному органу; соблюдению требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных законодательными и нормативными актами о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; о запрете открытия счетов анонимных вкладчиков и частных лиц без их личного присутствия.

      Следует отметить и работу специалистов банковского  надзора. Они занимаются борьбой  с отмыванием денег в банковской системе. Банки, производящие сомнительные операции, подвержены повышенным финансовым, юридическим, регулятивным и репутационным рискам, поэтому они опасны для кредиторов и вкладчиков. Кроме того, вовлеченность в сомнительные операции очень часто является верным признаком существования в кредитных организациях серьезных проблем: неудовлетворительного финансового положения, недостоверности отчетности, связей персонала и управляющего банка с криминальными структурами и угрозы хищения банковского имущества.

      Орган банковского надзора нередко  привлекается к работе по пресечению сомнительных банковских операций совместно с другими государственными органами, например, с налоговыми и правоохранительными.

      Отмывание «грязных денег» на сегодняшний день стало не только постоянным явлением, методы стали все более изощренными  и тонкими. Существует немало сложных и простых схем по легализации незаконных доходов через банк. Это  также подтверждает и банковская статистика. Интересен тот факт, что  сегодня даже литература по этому поводу есть.

      Следует отметить, что именно с момента  вступления в силу ранее названных нормативно-законодательных актов, были отозваны лицензии более чем у 80 коммерческих банков. США в последние годы переживают очередной кризис доверия к российским банкам. Как полагают многие американские чиновники и банкиры, российские банки если не способствуют, то, во всяком случае, не препятствуют отмыванию денег, финансирующих терроризм. Например, Union Bank of California (UBoC) с начала 2007 г. закрыл счета всем 240 (на тот момент) российским клиентам.

      Как известно, на сегодняшний день имеются и случаи нарушения коммерческими банками формы безналичных расчетов. В последние годы при рассмотрении арбитражными судами споров, связанных, например, с применением аккредитивной формы расчетов. Суды принимают решения по искам двумя противоположными способами. В первом случае удовлетворяется требование плательщика о взыскании неиспользованной суммы аккредитива с банка-эмитента. Во втором случае арбитражный суд отказывает в иске к банку-эмитенту, мотивируя это тем, что требование плательщика должно быть удовлетворено за счет исполняющего банка. Такие противоположные решения арбитражных судов дают лазейку для «отмывания» денежных средств.

      Следовательно, действующие российские законодательные  и нормативные акты в банковской деятельности по операциям противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в целом соответствуют международным стандартам и обеспечивают базовые основы для недопущения преступно полученных доходов в банковскую систему страны. 

1.3. Электронный банкинг: управление рисками отмывания денег

      Значительный  рост банковских операций через интернет за последние 10-15 лет породил новые  формы отмывания денег, в которых  активно стали использоваться технологии электронного банкинга.

      Электронный банкинг -  один из самых динамично развивающихся видов дистанционного банковского обслуживания (ДБО). Получив широкое распространение в Америке и в Европе, он завоевывает и российский рынок.  По данным статистики в конце 2009 г. около 25% абонентов мобильной связи в мире пользуются беспроводными банковскими услугами. Согласно данным исследовательской консалтинговой компании, в США уже в ближайшие несколько лет количество пользователей сильно возрастет -  до 35 млн. человек к концу 2010 начало 2011 года (1,6 млн. человек в 2007 г.)

      Среди самых очевидных преимуществ, которые  получает клиент кредитной организации (КО), использующий для совершения банковских операций технологий электронного банкинга, можно назвать следующее:

       - отсутствие необходимости посещать банк  лично и возможность контролировать свои счета или управлять ими в так называемом режиме «24*7», т.е. круглосуточно 7 дней в неделю;

       - продленный режим операционного  дня, который устанавливает ряд  кредитных организаций: все платежи  (зачисления и списания), поступившие в банк до 18:00 по московскому времени, используются банком в этот же операционный день;

       - вся информация по счетам  и операциям всегда доступна  для пользователей электронного  банкинга, поскольку храниться на  сервере кредитной организации;

       - защищенность информации – используются  современные средства криптографической  защиты.

      Одним из основных инструментов контроля за противоправным использование систем электронного банкинга в кредитной  организации является служба внутреннего  контроля (СВК).

      Основополагающим  нормативным актом, устанавливающим  порядок осуществления внутреннего  контроля в кредитных организациях и банковских группах на территории Российской Федерации, а также порядок  осуществления Банком России надзора  за соблюдением указанных правил, является разработанное Банком России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российском Федерации (Банке России)» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (далее – Положение Банка России № 242-П).

      В соответствии с Положением Банка  России № 242-П в части управления банковскими рисками система  внутреннего контроля кредитной  организации должна обеспечивать контроль над: