Зарубежный опыт финансового регулирования территориальных пропорций

Содержание

Введение …………………………………………………………………………. 3

1. Сущность финансового регулирования территориальных пропорций, его основы, методы и формы ……………………………………………………….. 5

2. Оценка финансового регулирования территориальных пропорций в Российской Федерации ………………...……………………………………… 11

3. Зарубежный опыт финансового регулирования территориальных пропорций ………………………………………………………...……………. 15

Заключение …………………………………………………………………….. 20

Список литературы ……………………………………………………………. 22 

Введение

Повышение роли финансов в социально-экономическом развитии страны обуславливает необходимость теоретического осмысления содержания финансов, разработку на этой основе финансового механизма, адекватного новым целям и задачам финансовой политики, который позволит обеспечить высокие темпы развития экономики, эффективное функционирование всех субъектов хозяйствования, сбалансированность всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, социальную защиту и повышение уровня жизни населения.

В условиях рыночной экономики принципиальным образом меняется роль финансового регулирования. Оно становится одним из основных причин экономического развития в условиях ограниченного вмешательства государства в деятельность субъектов хозяйствования. Реальный механизм финансового воздействия на экономику проявляется не как неизменная, строго заданная система форм и методов, а как динамичная, постоянно развивающаяся их совокупность, складывающаяся из отдельных компонентов, имеющих специфический характер воздействия.

Финансовое регулирование должно быть направлено на обеспечение сбалансированного социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, сокращение уровня межрегиональной дифференциации в социально-экономическом состоянии регионов и качестве жизни.

Обеспечение сбалансированного социально-экономического развития регионов как один из целевых ориентиров социально-экономического развития Российской Федерации требует синхронизации таких направлений финансового регулирования, как:

- стимулирование экономического  развития путем создания новых центров экономического подъема в регионах на основе конкурентных преимуществ;

- координация инфраструктурных  вложений государства и инвестиционных стратегий бизнеса в регионах с учетом ценностей пространственного развития и ресурсных ограничений, в том числе демографических;

- сокращение дифференциации  в уровне и качестве жизни  населения в регионах с помощью  эффективных механизмов социальной  и бюджетной политики.

Эффективное финансовое регулирование на муниципальном уровне имеет также большое значение.

Одной из составных долей финансовой системы страны считаются территориальные финансы, охватывающие территориальные бюджеты и финансы субъектов хозяйствования, используемые для удовлетворения территориальных потребностей. Территориальные финансы обеспечивают финансирование широкого круга мероприятий, связанных с социально-культурным и коммунально-бытовым обслуживанием населения.

Таким образом, территориальные финансы - это система экономических отношений, посредством которой распределяется и перераспределяется национальный доход; фонд денежных средств, применяемых на экономическое и социальное развитие территорий.

Все в большей мере функции регулирования экономических и социальных процессов переходят от центральных уровней государственной власти к территориальным. Поэтому роль территориальных финансов усиливается, а сфера их применения расширяется.

С помощью территориальных финансов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. При этом территориальным бюджетам выделяются отчисления от определенных налогов, а также финансовые ресурсы, предоставляемые из вышестоящих бюджетов на определенные цели. 

1. Сущность финансового регулирования территориальных пропорций, его основы, методы и формы

Современный этап развития экономики в различных странах характеризуется вмешательством государства в экономические и социальные процессы. При этом используемым экономическим инструментом выступают финансы. Из этого следует, что основной субъект финансового регулирования это государство.

Одним из направлений государственного финансового регулирования считается обеспечение развития стремительными темпами высокотехнологичных отраслей экономики или их создание. Это направление актуально для государств, осуществляющих крупные системные преобразования. Принципиальным фактором экономического развития считается социальная устойчивость.

Финансовое регулирование происходит, с одной стороны, через стимулирование одних сегментов экономической системы путем концентрации в них финансовых ресурсов и, с другой стороны, через сдерживание иных сегментов на основе ограничения объема поступающих в них финансовых ресурсов.

Таким образом, финансовое регулирование — это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем ограничения роста объема финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и концентрации финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также социальная структура общества.

Важной задачей для государственного финансового регулирования в Российской Федерации считается повышение части перерабатывающей промышленности по сравнению с добывающей. Для обеспечения конкурентоспособности, исследования и внедрения инноваций, решения социальных задач фактически во всех странах мира осуществляется государственная финансовая помощь малому бизнесу. Развитие малого бизнеса, в свою очередь, изменяет структуру экономики.

Значимость финансового воздействия на территориальные пропорции (выравнивание уровня социально-экономического развития территорий) актуальна для государств, где имеются резкие диспропорции в экономическом потенциале отдельных регионов. К примеру, местности, находящиеся за Полярным кругом и южнее его. В Российской Федерации одной из сложнейших проблем считается дифференциация экономического потенциала разных регионов.

Условием социальной стабильности выступает большой слой среднего класса, так как лишняя поляризация общества приводит к социальной и политической непостоянности, а это негативно действует на экономику вследствие понижения квалификации трудовых ресурсов и производительности труда из-за низкой мотивации к труду.

Формами финансового воздействия на социальные и экономические процессы считаются прямое и косвенное финансовое регулирование. Прямое финансовое регулирование подразумевает целенаправленное действие на определенный объект регулирования. К примеру, предоставление налоговых льгот субъектам малого бизнеса в рамках программы поддержки малого бизнеса. Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х гг. российским налоговым законодательством в целях помощи сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков.

Среди финансовых методов воздействия на социальные процессы и экономику распространены бюджетные (разные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии и т.п.) и налоговые. Различным объектам финансового регулирования соответствуют определенные методы.

Методы государственного финансового регулирования отраслевых пропорций:

• налоговое регулирование (смена состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемая база, состав налогоплательщиков и др.);

• амортизационная политика (связь с налоговым регулированием, влияние на налогообложение прибыли и имущества);

• разные формы государственной финансовой поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей (субсидии, бюджетные кредиты, государственные и муниципальные заказы);

• с бюджетными расходами связано льготное кредитование и страхование, из-за более низкого уровня ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием ставок и тарифов.

Некоторые методы государственного финансового регулирования могут использоваться комплексно. Обычно бюджетные инвестиции на долевых началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные гарантии.

Финансовое регулирование территориальных пропорций производится через систему межбюджетных трансфертов, финансирование целевых программ помощи и развития некоторых регионов и муниципальных образований. Финансовое влияние на территориальную структуру происходит за счет изменения состава налогов.

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества считаются использование прогрессивной ставки подоходного налога, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость, льготы по налогам, уплачиваемым физ. лицами, различные социальные выплаты и льготы.

Стоит отметить, что регулирование социальных и отраслевых пропорций происходит на общегосударственном уровне и на уровне регионов. В федеративных государствах субъекты федерации обладают большими возможностями финансового воздействия на социальные и экономические процессы, при этом, поскольку региональный уровень государственной власти в большей степени, чем федеральный, приближен к нуждам конкретных организаций и граждан, эффективность этого регулирования довольно высока. Москва как субъект РФ также может служить образцом региональной социальной политики, направленной на восполнение высокого уровня цен, подлежащего любому столичному городу.

Так же нельзя забывать о том, что есть объективные границы государственного вмешательства в социальные и экономические процессы, связанные с тем, что лишняя «государственная опека» отдельных организаций и социальных групп может лишить их побуждения к развитию, в то время как высокими принципами рыночной экономики считаются индивидуальный риск и ответственность.

Механизм финансового регулирования дает возможность государству сформировать такие условия для субъектов финансового механизма, которые бы принудили их действовать в соответствии с необходимыми для общества направлениями. Такое регулирование проводится с помощью инструментов фискальной, бюджетной, налоговой политики и др.

Фискальной политикой обеспечивается выравнивание доходов и расходов налогоплательщиков, перенаправление потоков рефинансирования между различными отраслями экономики, распределение доходов между центральными, региональными и местными бюджетами и т.п. Эта функция реализуется путем изменения налоговых ставок, включая применение прогрессивных или регрессивных налоговых ставок, изменения соотношения объемов налоговых изъятий между бюджетами различных уровней, изменением структуры налоговых изъятий по их видам, регулирования налоговой базы и т. п.

Налоговая политика, в части регулирующей функции служит для изменения условий налогообложения; государство применяет систему налоговых ставок, льгот и штрафов, чем способствует решению важнейших социально-экономических проблем.

Основным инструментом государственного регулирования бюджетной политики в условиях рыночной экономики считается финансовая система, центральным звеном которой является бюджет. Любые значимые решения в области экономической политики должны иметь финансовое обеспечение, поэтому они подкрепляются соответствующими бюджетными расходами.

Финансовой основой целостности федеративного государства служит его федеральный бюджет или бюджет центрального правительства. Составляя значительную часть государственных финансов любой федерации, данный бюджет играет главнейшую роль в осуществлении государственной социально-экономической политики и в системе макроэкономического регулирования. Вместе с тем у государственного бюджета есть еще одно принципиальное предназначение - инструмент государственной федеративной политики.

Важным нюансом при регулировании регионального развития считается его финансовая составляющая, так как всевозможные действия станут предприниматься лишь при условии оплаты всех связанных с ними затрат. Важными составляющими считаются специально организуемые формирование и распределение финансовых потоков между уровнями и единицами территориальной структуры государства, а также специально создаваемые условия для увеличения финансового потенциала собственно территориального развития.

Со стороны регионов - субъектов Федерации вся политика формирования федерального бюджета определяется двумя основными вопросами: кто и сколько отдает в бюджет, и кто и сколько из него получает. Вот почему в построении федерального бюджета так принципиальна «региональная справедливость». Диапазон регионально ориентированных затрат федерального бюджета необычайно широк: от финансовой поддержки отраслей до финансирования социальных программ. Их важное значение состоит в том, что они по общепринятой классификации расходов бюджета не рассматриваются в качестве открытых затрат на территориальное формирование, а выступают в качестве скрытой формы финансовой помощи регионов.

2. Оценка финансового регулирования территориальных пропорций в Российской Федерации

Экономические преобразования в России сказались на уровне и динамике развития ее регионов, формировании их производственной и внешнеэкономической инфраструктуры.

   Субъекты РФ очень  разнообразны по размерам и  природному богатству их территорий, экономико-географическому расположению, набору факторов производства, по численности населения, качеству трудового потенциала, роли и месту в общероссийском территориальном разделении труда, уровню жизни населения. Очень неравномерно размещены природные ресурсы на территории России.  

Трудности регионального развития через саморегулирующиеся рыночные механизмы не разрешились. В связи с изменением структуры цен, ростом транспортных тарифов, нарушением экономических связей они обострились, появились новые трудности. Сильно сократились централизованные инвестиции и объемы прямой финансовой помощи из средств федерального бюджета. В итоге в выигрышном положении оказались регионы с размещенными на их территориях экспортоориентированными отраслями, т. е. располагающие топливно-сырьевыми ресурсами, производствами по первичному переделу сырья, возможностями производства товарной промышленной и сельскохозяйственной продукции. Проиграли от экономических преобразований регионы с концентрацией высокотехнологичных отраслей, включая предприятия военно-промышленного комплекса (ВПК), а также местности, зависящие от ввоза потребительских товаров и сырья для изготовления продукции легкой и пищевой промышленности.

   На развитие региональных  процессов в России большое воздействие оказывает рост транспортных услуг. В этих условиях сложившееся разделение труда в большинстве случаев становится неэффективным. В структуре связей приграничных регионов возрасла доля внешнеторгового сотрудничества с соседними государствами и странами.

   Показатель прибыли в расчете на душу населения отражает степень адаптации экономики регионов к изменившимся условиям хозяйствования. Уровень прибыли выше среднего по РФ наблюдается в тех регионах, субъекты хозяйствования которых в своей массе смогли сохранить рынки сбыта продукции и освоить новые. На объемы получаемой прибыли влияет цена факторов производства: рабочей силы, энергии, транспорта, кредитов, межрегиональные различия которых также имеют тенденцию к увеличению.

   Наличие на территории  регионов прибыльных предприятий и видов деятельности улучшает бюджетное положение, способствует возрастанию доходов населения и соответственно потребления, развитию малого предпринимательства. Отсутствие стабильных источников прибыли в регионе вызывает неплатежи, рост безработицы и бедности, усиливает зависимость от федеральных дотаций.

   Региональная ситуация  тесно связана с отраслевой  специализацией территорий. Наиболее  значительные группы беднейшего  населения сконцентрированы в  регионах с преобладанием обрабатывающей промышленности и с низким уровнем экономического развития, слабыми возможностями обеспечения за счет собственных ресурсов приемлемого уровня развития социальной сферы.

   Экспортно-ориентированные  регионы характеризуются сравнительно  высоким промышленным потенциалом и условно благополучным социально-экономическим положением. В регионах, занимающихся добычей и экспортом топливно-энергетических и сырьевых ресурсов и металлов, отмечается меньший спад производства, и прежде всего в промышленности, ниже уровень безработицы и выше уровень доходов населения. Это связано с возможностями реализовать производимую продукцию на внешнем рынке, что обеспечивает поступление валютных средств. Поэтому резко возросла роль внешнеторговых связей российских регионов.

   Территориальные или региональные пропорции национальной экономики РФ, учитывая размеры российской территории, особенности экономико-географического, исторического положения страны, играют определяющую роль в развитии российской национальной хозяйственной системы, общества и государства.

   Управляя в интересах  развития российского общества  и государства территориальными  пропорциями, процессами формирования  и совершенствования территориальной  структуры национальной экономики, необходимо знать те факторы, которые воздействуют на эту структуру.

   Наукой установлено, а практикой хозяйствования доказано, что территориальная структура  национальной экономики складывается  под воздействием ряда основных  факторов, куда входят:

   — распределение  потребительского спроса по территории страны;

   — необходимость  выравнивания уровней социально-экономического  развития отдельных регионов  и территорий страны;

   — распределение  источников природных ресурсов, сырья, топлива, энергии по регионам;

   — распределение  трудовых ресурсов по территории страны и необходимость обеспечения их полной занятости с учетом возможностей межрегиональной и межстрановой миграции рабочей силы;

   — необходимость  обеспечения комплексного социально-экономического  развития регионов и территорий  РФ;

   — необходимость обеспечения обороноспособности страны;

   — степень открытости  национальной экономики, уровень  либерализации ВЭД и степень  самостоятельности отдельных субъектов  РФ в ВЭД;

   — уровень развитости  практики «зонирования» в стране, т. е. развитие практики СЭЗ всех типов, особенно комплексного типа СЭЗ.

   Формирование и  совершенствование территориальных  пропорций в национальной экономике  осуществляются на основе разработки  и реализации прогнозов комплексных  планов и программ экономического  и социального развития регионов, а также концепций их развития, в увязке с планами развития отдельных отраслей и сфер национального хозяйства, с планами развития ВЭД страны и т. д.

3. Зарубежный опыт финансового регулирования территориальных пропорций

Превращение государства в мощный субъект экономической деятельности считается одной из важных сущностных характеристик современной системы миро-хозяйствования. Поэтому в условиях, когда в РФ происходят многотрудные процессы модификации всех сфер жизнедеятельности общества, особый интерес приобретает использование теории и практики других стран в области государственного регулирования социально-экономического развития регионов. В таких условиях огромный интерес заслуживает зарубежный опыт воздействия государственных органов власти на формирование финансовой базы регионов.

Известно, что процессы муниципального регулирования социально-экономического развития регионов в странах с федеративным устройством общественно-политической сферы сводятся, к перераспределению всех видов ресурсов, нужных для обеспечения бесперебойной воспроизводственной деятельности, и прежде всего к перераспределению денежных ресурсов страны и ее регионов. На общенациональном уровне похожие процессы представлены в аккумулировании, распределении и применении средств государственного бюджета.

Важная роль в формировании механизма государственного регулирования социально-экономического развития страны и ее регионов принадлежит налоговой политике. В настоящее время через налоги в государствах с экономикой социально ориентированного рыночного типа отнимается от 30% до 50% доходов населения.

Как показывает общий анализ мировой практики хозяйствования, в каждой стране можно выделить специфические особенности построения системы налогообложения. Это неизбежно отражается на ее роли в формировании доходной базы бюджетов всех уровней.

Реформа налоговой системы, проведенная в конце 80х годов в США, способствовала тому, что вместо 14 ставок подоходного налога с населения стали действовать лишь две: 15% по нижнему пределу и 28% – по верхнему.

Иной важной направленностью государственной налоговой политики в экономически развитых странах мира считается тенденция постоянного понижения удельного веса налога на прибыль организаций в доходах государственного бюджета, при одновременном повышении абсолютных сумм поступлений от этого налога. Льготы по налогообложению компаний в зарубежных странах связаны, как правило с введением практики ускоренной амортизации, с использованием системы налоговых кредитов (суммы налогов остаются в распоряжении компаний для осуществления вложений) и налоговых каникул, а также в форме скидок платежей на истощение недр, исключение из налогообложения прибыли, идущей на НИОКР и т. д. Воплощение указанных событий ведет к тому, что в США почти половина валового дохода компаний не облагается налогом, в Великобритании примерно 2/3 валового дохода корпораций исключается из процесса налогообложения.

Большая роль в формировании доходов бюджетов всех уровней в зарубежных странах принадлежит косвенным налогам, из которых наибольшее значение получили НДС и акцизы. К примеру, во Франции доля НДС составляет 80% всех косвенных налогов, в других странах его величина колеблется в пределах 30–50%.

Отмечая общемировые тенденции развития системы налогообложения стран с экономикой рыночного типа, необходимо уделить особое внимание опыту США в области формирования доходной базы бюджетов штатов, графств и городов. Критическая оценка этого опыта представляет интерес ввиду активно предпринимающихся в настоящее время попыток практического применения достижений передовых стран в области государственного регулирования социально-экономического развития субъектов РФ.

Изменения, происходящие в процессе государственного распределения бюджетных ресурсов между регионами страны, тесно связаны с действующим на их уровне законодательством, характеризующим разделение полномочий и обязанностей местных органов власти в данной сфере. При этом содержание нормативно-правовой базы их деятельности нацелено на поощрение и стимулирование конкуренции и соперничества между различными уровнями и ветвями власти в деле создания на своей территории наиболее благоприятного режима хозяйствования.

В условиях последовательного понижения размеров федерального финансирования местных бюджетов США увеличивается степень самостоятельности и ответственности бюджетов нижнего уровня, а следовательно и местных властей в решении задач социальной сферы, осуществлении природоохранных мероприятий, создании более подходящей экономической обстановки в регионе и т. д.

Эффективнейшим методом сглаживания негативных результатов экономической непостоянности в экономике регионов и решении остальных проблем считается диверсификация налоговых источников и расширение налоговой базы территорий.

Особый интерес привлекает тот факт, что внутри территориальных образований страны допускаются отклонения в величине ставок налогообложения. При этом специалистами замечено, что разница в размерах ставок налога в 1% приводит к понижению налогооблагаемой базы в среднем на 6%. Большое внимание для совершенствования отечественного организационно-экономического механизма государственного регулирования экономики регионов представляет также опыт США в части использования акцизных сборов, применение которых направлено на обеспечение пополнения доходной базы местных бюджетов и решение ряда важных задач государственной налоговой политики на уровне региона.

Таким образом, совершенствуя механизм государственного регулирования социально экономического развития субъектов РФ, из зарубежного опыта можно использовать следующее:

– реализацию многоступенчатой практики понижения ставок налогообложения на прибыль предприятий, учреждений, организаций реального и социального сектора экономики регионов;

– увеличение задающей роли бюджетной системы регионов за счет перераспределения функций управления (а значит и финансовых средств) и ответственности в пользу местных органов власти, с соответствующими изменениями в нормативно-правовой базе, регулирующей бюджетные отношения в субъектах РФ;

– максимальное понижение ставок поимущественного налога с граждан, которое должно воздействовать на активизацию деятельности подразделений мелкого и среднего бизнеса и росту числа вновь создаваемых рабочих мест;

– задействование циклов деловой активности в процессах определения и установления перечня налогов и ставок налогообложения;

– введение практики увеличения ставок федеральных и региональных налогов с целью повышения доходной базы местных бюджетов для использования их строго по целевому назначению;

– использование практики повышения ставок федеральных и региональных налогов (сверх постоянно действующих ставок);

– повышение уровня диверсификации налогооблагаемой базы регионов, в частности за счет доходной базы местных бюджетов, за счет развития системы акцизов, введение налогов на привилегированные профессии, на должностное право, право заниматься предпринимательской и фермерской деятельностью;

– предоставление региональным властям права регулировать ставки налогов, включая налоги федерального, регионального и местного уровня;

– введение обязательной налоговой территориальной ставки на строительство объектов социальной и вспомогательной инфраструктуры общерегионального назначения.