Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Журнал регистрации хозяйственных операций. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФИЛИАЛ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

В Г. ТОБОЛЬСКЕ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № _____

ПРЕДМЕТ: Бухгалтерский учет.

Вариант 3.

Выполнил: Нагипова Альбина

№ зачетной книжки:0925258

№ группы:2522

Тобольск, 2011

Вариант №3.

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, определить тип изменения баланса.

Содержание операции	Проводка		Тип изменения баланса	Сумма (руб.)
Содержание операции	Дебет	Кредит	Тип изменения баланса	Сумма (руб.)
Приняты к учету основные материалы: - по договорной стоимости - железнодорожный тариф	10-1	60	Тип №3	300000
	10-1	69		37000
Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: - по договорной стоимости - расходы по доставке согласно счету автобазы	10-2	60	Тип №3	120000
	10-2	76-2		10000
Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости	10-3	60	Тип №3	30000
Погашена с расчетного счета задолженность: поставщикам автобазе	60	51	Тип №3	120000
	76-2	51		5000
Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов	76	71	Тип №3	700
Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары	10-4	71	Тип №3	1000
Принято к учету топливо, полученное от поставщиков	10-3	60	Тип №3	510000
Отпущены основные материалы по учетным ценам на производство изделий	20	10-1	Тип №3	156000
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции	20	10-2	Тип №1	61000
Отпущены канцелярские товары на нужды управления Перечислены с расчетного счета: налоги в бюджет отчисления в социальные фонды	26	10-4	Тип №1	700
	68	51		2000
	69	51		7000
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы	50	51	Тип №1	35000
Выдана заработная плата из кассы	70	50	Тип №3	30000
Начислена заработная плата рабочим и служащим: - за изготовление продукции - управленческому персоналу	20 26	70 70	Тип №3	95000 65000
Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 35,6% от заработной платы	20	69	Тип №3	56960
Удержан налог на доходы физических лиц	70	69	Тип №3	20000
Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи	26	68	Тип №3	75000
Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги	26	76-2	Тип №3	8900
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды	71	76-2	Тип №3	7000
Оплачен подотчетным лицом счет ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи	76-2	50	Тип №2	50000
Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию	51	71	Тип №3	28000
Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря	20	62	Тип №1	16400
Списаны общехозяйственные расходы (закрыть счет 26)	20	02	Тип №3	238060
Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости	43	26	Тип №1	300000
Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию	62	20	Тип №1	30000
Списана фактическая себестоимость продукции на продажу	90	90	Тип №2	230000
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж))	90	43	Тип №1	308060
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за реализованную	51	99	Тип №3	400000
Погашен кредит банка	66	51	Тип №3	300000
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99)	99	84	Тип №2	408060
Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли	84	75	Тип №2	204030

Тип №1- изменения только в активе

Тип №2- изменения только в пассиве

Тип №3- изменения в активе и пассиве одновременно

№4.Графическое изображение синтетических счетов бухгалтерского учета.

Д 02 «Амортизация основных средств» П К
	С1-250 000
Об: -	Об : 22) 28 000
	С2 = 278 000

Д 01 «Основные средства» А, Б, И К
С1-400 000-первон.стоимость
Об.-	об. -
С2-400 000

Д 10-1«Основные материалы» А К
С1-200 000
Об: 1)300 000 37 000 5) 700 6) 1 000	Об: 8) 156000 10)700
Об: 338700	Об: 156700
С2=382000

Д 10-2 «Комплектующие изделия» А К
С1-70 000
Об: 2)120 000 10000	Об: 9) 61 000
Об: 130000	Об: 61 000
С2 = 139 000

Д 20 «Основное производство» А К
С1-60000
Об: 8)156000 9)61000 14)9500 15)24700 22)28 000 23) 99000	Об: 24) 238 060
Об:463700	Об: 238060
С2= 285640

Д 10-3 «Топливо» А К
С1-48000
Об: 3) 30000 7)510000	Об: -
Об: 540 000	Об:-
С2- 588000

Д 26 «Общехозяйственные расходы» А К
С1-0
Об: 10)700 14) 65 000 15) 16 900 17) 7500 18) 8900	Об: 23) 99000
Об:99000	Об:99000
С2=0

Д 43 «Готовая продукция» А К
С1- 3500
Об: 24) 238060	Об: 26) 230 000
С2=43060

Д 51 «Расчетные счета» А К
С1- 580000
Об: 21)50 000 28)400 000	Об: 4) 120 000 5 000 11) 20 000 7 000 12) 35 000 29)300 000
Об:450 000	Об: 484000
С2=543000

Д 50 «Касса» А К
С1- 5000
Об: 12) 35 000	Об: 13) 30 000 19) 7000
Об: 35 000	Об: 37000
С2= 3 000

Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» П К
	С1-110 000
Об:4)120 000	Об: 1) 300 000 2) 120 000 3)30000 7)510 000
Об:120 000	Об: 960 000
	С2= 950 000

Д 62 « Расчеты с покупателями» А К
С1- 40000
Об:25)300 000	Об:21)50 000 28) 400 000
Об: 300 000	Об:450 000
	С2=110000

Д 66 «Краткосрочные кредиты и займы»П К
	С1-400 000
Об:29)300 000	Об:-
	С2-100000

Д 68 «Расчеты с бюджетом» П К
	С1-25 000
Об:11)20000	Об: 16) 20000
	С2- 25000

Д 70 «Расчеты по оплате труда» П К
	С1-48 000
Об:16)20 000 13)30 000	Об:14)95 000 65 000
Об:50 000	Об:160 000
	С2= 158 000

Д69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению »П К
	С1-7000
Об:11) 7000	Об: 15)24 700 16 900
Об:7 000	Об: 41600
	С2=41600

Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» А К
С1-3 000
Об:19)7000	Об: 5)700 6)1 000 20)7000
Об: 7 000	Об: 8700
С2-1300

Д 80 «Уставный капитал» П К
	С1-100 000
Об:-	Об:-
	С2-100 000

Д 76-2 «Автобаза» П К
	С1-0
Об: 4)5000	Об:2) 10000
	С2-5000

Д 76-2 «Сириус ООО» П К
	С1-7500
Об:-	Об:-
	С2=7500

Д 76-2 «ТЭЦ -1» П К
	С1-25 000
Об:-	Об: -
	С2- 25 000

Д 76-2 «Тюменьтелеком» П К
	С1- 15 00
Об:20 )7000	Об: 17) 7500
	С2=2 000

Д 76-1 «МУП Горводоканал» А К
С1-18 000
Об:-	Об:18) 8900
С2=9100

Д 76-2 «Железные дороги» П К
	С1-0
Об:-	Об:1)37 000
	С2-37 000

Д 90 «Продажи» А- П К
С1-0	С1-0
Об:26)230 00 27) Д 90-9 К 99 70 000	Об:25)300 000 С2-70000
Об:300 000	Об:300 000
С2-0	С2-0

Д 99 «Прибыль и убытки» А-П К
	С1-485 000
Об:30) 555 000	Об:27) 70000
	С2-0

Д 75-2 «Расчеты с учредителями» П К
	С1-0
Об:-	Об: 31) 277 500
	С2-277500

Д 84 «Нераспределенная прибыль» П К
	С1-0
Об:31)277500	Об: 30) 555 000
	С2-277500

Д Счет 10 «Материалы» А, К

С1-318 000
Об: 1.300000 37000 2.120000 10000 3.30000 5.700 6.1000 7.510 000	Об: 8.156 000 9.61 000 10.700
Об: 978700	Об: 217700
С2- 443000

Сальдо синтетического счета 10 «Материалы» равно сумме начального сальдо аналитических счетов. Обороты дебета и кредита синтетического счета равны сумме оборотов аналитических счетов. Конечное сальдо синтетического счета равно сумме конечного сальдо аналитических счетов.

№ 5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы».

Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Оборот за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Субсчет 10-1 «сырье и материалы»	200000		338700	156700	382000
Субсчет 10-2 «комплектующие изделия»	70000		130000	61000	139000
Субсчет 10-3 «Топливо»	48000		540000		588000
Итого	318000		1008700	217700	1109000

Движение материалов по их видам обеспечивает аналитические счета. Итоговая строка дает данные по синтетическому обобщающему счету 10 «Материалы», данные которого бухгалтер использует для составления бухгалтерского баланса и других видов отчетности.

Аналитические счета к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Оборот за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
76-2 «Автобаза»			5000	10000		5000
76-2 «Тюменьтелеком»		1500	7000	7500		2000
76-1МУП «Горводоканал»	18000			8900	9100
76-2«Железная дорога»				37000		37000
76-2 «Сириус»		7500				7500
76-2 «ТЭЦ-1»		25000				25000
Итого	18000	34000	12000	63400	9100	76500

Д 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»А-П К
С1-0	С1-34 000
Об:4)5000 20)7000	Об:2) 10000 17) 7500 18)8900 1)37000
Об:12000	Об: 61500
С2-11000	С2- 76500

;

№ 6. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

Наименование счета (шифр)	Сальдо на начало отчетного периода		Оборот за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
Наименование счета (шифр)	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства (01)	400000				400000
Амортизация основных средств(02)		250000		28000		278000
Материалы (10)	318000		1008700	217700	1109000
Основное производство (20)	60000		463700	238060	285640
Общехозяйственные расходы (26)			99000	99000
Готовая продукция (43)	35000		238060	230000	43060
Касса (50)	5000		35000	37000	3000
Расчетные счета (51)	580000		450000	487000	543000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		110000	120000	960000		950000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	40000		300000	450000		110000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)		400000	300000			25000
Расчеты с бюджетом (68)		25000	20000	20000		41600
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69)		7000	7000	41600		158000
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		48000	50000	160000		1300
Расчеты с подотчетными лицами (71)	3000		7000	8700		76500
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76)	18000	34000	12000	63400	9100	100000
Уставный капитал (80)		100000
Прибыль и убытки (99)		485000	555000	70000
Продажи (90)			300000	300000
Нераспределенная прибыль(84)			277500	555000		277500
Расчеты с учредителями по доходам (75-2)				277500		277500
ИТОГО:	1459000	1459000	4242960	4242960	2392800	2395400

Итог начальных остатков по синтетическим счетам равен с учетом начисленной амортизации по основным средствам в сумме 150000 рублей. В первоначальном балансе объекты основных средств отражаются по остаточной стоимости, которая равна первоначальной стоимости 400 000 рублей за минусом суммы амортизации 250 000 рублей, т.е. разрыв произошел на сумму имеющейся амортизации на начало отчетного периода. Сумма оборота по итогу равна сумме всех операций. При составлении конечного баланса из итогового результата вычтем амортизации и получим валюту баланса.

Бухгалтерский баланс на 01.02.2007г.

Актив	Сумма на начало отчетного года	Сумма на конец отчетного года	Пассив	Сумма на начало отчетного года	Сумма на конец отчетного года
Основные средства (01)-амортизация	150000	122000	Нераспределенная прибыль (84)		277500
Материалы (10)	318000	1109000	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		950000
Основное производство (20)	60000	285640	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	400000	100000
Готовая продукция (43)	35000	43060	Расчеты с бюджетом (68)	25000	41600
Касса (50)	5000	3000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69)	7000	158000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	40000		Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	48000	1300
Расчеты с подотчетными лицами (71)	3000		Уставный капитал (80)	100000	76500
Расчетные счета (51)	580000	543000	Прибыль и убытки (99)	485000
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76)	18000	9100	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76)	34000	100000
Общехозяйственные расходы (26)	0		Продажи (90)
			Расчеты с подотчетными лицами (71)		76500
			Расчеты с покупателями и заказчиками (62)		110000
ИТОГО:	1209000	2114800		1209000	2114800

Журнал регистрации хозяйственных операций. 2 📙 Курсовая → 🆔 79189