Анализ активных операций на примере АО

План.

Глава 1. Теоритические основы активных операций, их роль в банковской деятельности.

1. Экономическая сущность активных операций.
2. Характеристика основных видов активных операций.
3. Зарубежный опыт осуществления активных операций.

Глава 2. Анализ активных операцй на примере АО.

2.1Осуществление  активных операций в АО.

2.2Анализ деятельности коммерческих  банков по предоставлению кредита.

2.3 Анализ рентабильности активных операций.

Глава 3. Пути повышения эффективности  активных операций коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального  и эффективного рыночного механизма  остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки – универсальное  кредитное учреждение, создаваемое  для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.  Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Что же касается данной работы, то в ней и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции –  это операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  обеспечения своей ликвидности. Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя  из цели работы, были поставлены следующие  задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков Республики Казахстан;
• выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

 

 

Глава 1. Теоритические основы активных операций, их роль в банковской деятельности.

1. Экономическая сущность активных операций.

В ходе использования  средств, привлекаемых коммерческими  банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Активные операции коммерческого  банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции (или ссуды);

- инвестиции в ценные бумаги;

- кассовые операции;

-прочие активы.

Активные  операции банков представляют собой  использование собственных и  привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов).

С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения  деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание на том или  ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в кассе  банка,

- остатки на счетах в центральном  банке,

- инвестиции в быстрореализуемые  ценные бумаги (казначейские и  первоклассные коммерческие векселя),

- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств. Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

Инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих  и длительных резервов платежных  средств на счетах в Центральном  банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков  В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют  заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают  предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные  предприниматели и т.д.), а также  население.

Возврат полученной заемщиком  стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия  и всей экономики должен быть результатом  воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую  роль кредита и служит одним из важнейших условий получение  банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым  населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного  пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность  получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Банковская ссуда связана  с аккумулированием временно свободных  денежных средств в экономике  и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются  отдельные виды ссуд. Это зависит  от множества признаков, характеризующих  назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты  и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических  и физических лиц. Существует множество  различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации  банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое  положение, как самих банков, так  и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также  приносят банку доход посредством  прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных  операций, как правило, связано с  долгосрочным вложением средств  непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств  в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них  зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных  операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры  активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом  по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские  операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

 

 

 

 

 

1.2  Характеристика основных видов активных операций.

 

В общем случае основные виды активных операций, обеспечивающие банку  получение доходов, сводятся к следующим:

Кредитные операции - отношения  банка-кредитора и заемщика по предоставлению банком денежных средств в ссуду  на условиях срочности, платности, возвратности и обеспеченности, целевого использования.

Современная система банковского  кредитования руководствуется следующими принципами:

1. Дифференцированность объекта  и определения формы обеспечения

2. Классические принципы:

срочность - срок движения ссуды  от момента предоставления до момента  погашения;

платность - плата заемщика за использование денежных средств;

возвратность - возвращение  кредитору денежных средств по истечению  срока договора;

обеспеченность - условие, гарантирующее  надежность выполнения заемщиком обязательств перед банком;

целевой характер - условие, позволяющее банку определить реальную сумму требуемого кредита.

В современной системе  кредитования различают две категории  кредитов:

1. кредиты, предоставляемые  юридическим лицам;

2. кредиты, предоставляемые  физическим лицам.

К категории кредитов, выдаваемых юридическим лицам, относятся:

- кредиты по контокорренту;

- кредиты по овердрафту;

- кредиты по укрупненному  объекту в пределах кредитной  линии;

- синдицированные кредиты;

- целевые кредиты.

К кредитам, предоставляемым  физическим лицам, можно отнести:

- потребительские кредиты;

- ипотечный кредит.

Фондовые операции - часть  активных операций с ценными бумагами, совершаемых на рынке ценных бумаг  по поручению и за счёт клиента, за свой счет.

Операции с ценными  бумагами включают:

1. Пассивные операции (выпуск  и размещение собственных бумаг).

2. Активные операции (вложения  банка в государственные и  корпоративные бумаги, учет, дисконтирование  векселей).

3. Выдача кредитов под  залог ценных бумаг (залоговые  операции).

4. Посреднические операции  с ценными бумагами (брокерские  операции, депозитарные услуги, организация  выпуска и размещения бумаг  клиента)

5. Осуществление инвестиционного  консультирования, то есть оказание  консультационных услуг по поводу  выпуска и обращения ценных  бумаг.

Выступая в качестве посредников, банки по поручению предприятий, выпустивших ценные бумаги, могут  осуществлять их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ним, получая за это комиссионное вознаграждение.

Ценные бумаги, которые  могут выпускаться банками, можно  разделить на две группы:

- акции и облигации;

- сберегательные и депозитные  сертификаты, векселя.

Эмитируя собственные  акции, коммерческие банки выступают  в основном в качестве акционерного, а не финансово-кредитного общества.

Выпуская и обслуживая сберегательные и депозитные сертификаты, векселя, коммерческие банки реализуют  одно из своих основных предназначений - аккумуляцию денежных и создание платёжных средств.

Кроме этого, банки могут  вести учёт акций и других ценных бумаг, реестр акционеров, то есть выступать  в качестве депозитария.

Инвестиционные операции- вложения в ценные бумаги предприятий, государственных и частных, на относительно продолжительный период времени. Такие  операции осуществляются банком с целью  диверсификацией активных операций, расширения источников получения дополнительных доходов и поддержания ликвидности  баланса.

Инвестиционные операции коммерческие банки осуществляют за счет собственных ресурсов, а также  заемных и привлеченных средств.

По целям инвестирования банк может выступать стратегическим инвестором, приобретая контрольный  пакет акций. В другом случае банк может осуществлять прямые инвестиции, которые представляют собой непосредственное вложение средств в производство и приобретение реальных активов.

Расчетные операции- осуществление  кредитной организацией безналичных  расчетов по поручению физических или  юридических лиц по их счетам. Существуют следующие формы проведения расчетов: расчеты через платежную систему  Банка России, расчеты через внутрибанковскую платежную систему, расчеты через  платежную систему кредитной  организации

Кассовые операции - операции банка с денежной наличность. Кассовая наличность банка включает оборотную  кассу и ряд других ликвидных  активов, которые не приносят банку  процентного дохода. Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и  обеспечивающие его повседневную потребность  в деньгах для произведения расчетов. При этом банк должен иметь запас  купюр различного достоинства, чтобы  удовлетворять требования клиентов.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов, приносящие банкам доход в виде комиссионного  вознаграждения.

К комиссионным операциям  относятся:

- операции по инкассированию  дебиторской задолженности (получение  денег по поручению клиентов  на основании различных денежных  документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для  клиентов ценных бумаг, драгоценных  металлов; факторинговые, лизинговые  и другие операции);

- доверительные (трастовые)  операции;

- операции по предоставлению  клиентам юридических и иных  услуг.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Гарантийные операции приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Часть активных операций не приносят банку дохода, но они необходимы для поддержания эффективности  деятельности банка. Такие активы называют «неработающими» активами, к которым  относят:

1. наличные деньги в  хранилище и операционных кассах  банка, операции с наличностью;

2. деньги, депонированные  в ЦБ в качестве обязательных  резервов;

3. остатки средств на  корреспондентском счете в ЦБ  РФ;

4. капитальные вложения  в основные средства и др.

Необходимость соблюдения экономических  нормативов вынуждает банки размещать  часть средств во вложения, не приносящие дохода либо приносящие его в крайне ограниченном размере.

Таким образом, активные банковские операции многообразны по форме и  назначению, в них банк выступает  в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка. Дифференцированное размещение средств позволяет банку  наиболее эффективно осуществлять активные операции, минимизировать затраты и  максимизировать прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Зарубежный опыт осуществления активных операций.

В практике западных банков проводится разграничение между  деловыми (коммерческими) ссудами и  персональными кредитами. Этим категориям соответствуют различные виды кредитных  соглашений, определяющих условия предоставления займа, его погашения и т.д. Здесь  мы рассмотрим наиболее распространенные методы банковского кредитования деловых  фирм и индивидуальных клиентов в  ряде стран Запада, затрагивая также  и США.

Кредиты коммерческим предприятиям можно разделить на две группы:

- ссуды для финансирования  оборотного капитала;

- ссуды для финансирования  основного капитала.

Первая группа связана  с нехваткой у предприятий  денежных средств для покупки  элементов оборотного капитала, необходимых  для повседневных операций. Это в  основном краткосрочные кредиты  до одного года. К ним относятся:

- кредитные линии (в  том числе сезонные и возобновляемые);

- ссуды на чрезвычайные  нужды;

- перманентные ссуды на  пополнение оборотного капитала.

Вторая группа представлена средне- и долгосрочными кредитами  для покупки недвижимости, земли, оборудования, арендных операций, установления контроля над компаниями и т.д. К  ним относятся:

- срочные ссуды;

- ссуды под закладные;

- строительные ссуды;

- финансовый лизинг.

Рассмотрим некоторые  из видов ссуд, которые не были описаны  выше.

Сезонная кредитная линия (seasonal line of kredit) предоставляется банком при периодически возникающей у  фирмы нехватке оборотных средств, связанной с сезонной цикличностью производства или необходимостью образования  запасов товаров на складе. Такая  линия может быть открыта, например, владельцу магазина игрушек для  создания запаса елочных украшений  накануне рождественской распродажи или  фермеру, нуждающемуся в закупке  большого количества семян, удобрений  и т.д. перед началом посевных работ. Кредиты такого рода погашаются по окончании операционного цикла  зам счет выручки от продажи активов. Погашение долга и процентов  производится единовременным платежом. Обычно банк требует обеспечения  в виде собственности заемщика.

Возобновляемая кредитная  линия (revolving line of kredit) предо-ставляется банком, если заемщик испытывает длительную нехватку оборотных средств для  поддержания необходимого объема производства. Срок такого кредита обычно не превышает  одного года. Погасив часть кредита, заемщик может получить новую  ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора. Задолженность по возобновляемой линии  изменяется волнообразно, так что  на кредитном счете всегда имеется  непогашенный остаток. Риск для банка состоит в непогашении кредита из-за сокращения продаж или неоплаты счетов в срок контрагентами заемщика. Поэтому банк требует залога основных средств или дополнительных гарантий.

Ссуды на чрезвычайные нужды (spesial commitment loans) выдаются банком для  финансирования разового экстраординарного  увеличения потребности клиента  в оборотных средствах, связанного с заключением выгодной сделки, получением крупного заказа и другими чрезвычайными  обстоятельствами. Ссуда выдается на строго ограниченный срок, соответствующий  периоду изготовления, поставки товара и оплаты заказчиком. Кредит погашается единовременным взносом. Риск для банка  связан в этом случае с возможностью невыполнения заказа в срок или отказа заказчика. Поэтому банк требует  дополнительного обеспечения или  гарантий.

Перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала (permanent working capital loans). Кредиты такого рода выдаются на несколько лет и имеют целью  покрыть длительный дефицит финансовых ресурсов заемщика. Погашение кредита  производится в рассрочку, месячными, квартальными или полугодовыми платежами, причем шкала погашения разрабатывается  и утверждается в момент заключения кредитного соглашения. В отличие  от приведенных выше видов кредита  погашение производится из прибыли, а не за счет продажи активов. Эти  операции связаны с большим риском, поэтому банк требует обеспечения  в виде имущества или гарантий третьих лиц.

Ссуды под закладную (mortgage loans) применяются для финансирования покупки или строительства заводов, производственных зданий, приобретения земли. Они рассчитаны на длительный срок (15 лет и более). Погашение (амортизация  закладной) производится ежемесячными взносами по заранее установленной  шкале. С течением времени часть  основного платежа, идущая на выплату  процентов, уменьшается, а на выплату  основного долга - увеличивается.

Строительные ссуды (construction loans) выдаются на период строительного  цикла (до 2-х лет). Заемщик регулярно  выплачивает процент. Затем ссуда  переоформляется в закладную  и начинается выплата основного  долга.

Лизинг. Эта форма финансирования имеет существенные особенности  и может рассматриваться как  альтернатива традиционному банковскому  кредитованию. Она применяется для  финансирования аренды дорогостоящего оборудования - морских и речных судов, спутников связи, самолетов, автомашин, компьютеров, копировальных  машин, а в отдельных случаях - недвижимости. Согласно договору о  лизинге арендатор получает в  долговременное пользование оборудование при условии внесения периодических  платежей владельцу оборудования (арендодателю). В тексте договора определяется общая  сумма и сроки сделки, размер и  периодичность арендных платежей, налоговые  льготы, ремонт и поддержание оборудования в рабочем состоянии, условия  продления аренды и выкупа имущества  арендатором.

Схема лизинговой операции показана на рисунке 1

Рисунок 1 - Схема многосторонней лизинговой сделки

Компания, желающая арендовать оборудование с использованием финансовых средств лизинговой компании выбирает продавца необходимого оборудования с  учетом качества и цены товара (1). Затем  заключается договор об аренде с  лизинговой компанией (2). Последняя  договаривается с поставщиком о  поставке оборудования (3) с поставкой  его арендатору (4). Стоимость товара выплачивается поставщику, и лизинговая компания становится владельцем оборудования (5). Арендатор вносит арендные платежи (включая процент на финансирование) на протяжении всего периода использования  оборудования (6).

Все стороны, Участвующие  в операции, получают существенные выгоды. Продавец продает товар и  получает его стоимость. Лизинговая компания становится владельцем товара и, сдав его в аренду, получает возмещение затраченных денег, а также процент  за финансирование сделки.

Арендатор получает возможность  эксплуатировать оборудование, не затрачивая крупных сумм на инвестирование и  не замораживая капитал на длительные сроки. Кроме того, он либо вообще не делает первоначального взноса (что  он обязан был бы сделать при покупке  оборудования в кредит), либо делает очень маленький взнос, а также  пользуется налоговыми льготами в связи  с ускоренной амортизацией и тем, что арендные платежи считаются  эксплуатационными расходами и  включаются в себестоимость продукции. Наконец, арендатор может приобрести в собственность оборудование после  окончания срока аренды по остаточной стоимости или продлить аренду. Арендная плата может выплачиваться ежемесячно, раз в квартал или полугодие.