Анализ человеческих ресурсов. 2

         Анализ человеческих ресурсов

          1. Значение, задачи и источники информации анализа

Значение  анализа человеческих ресурсов. Под человеческими ресурсами организации понимают численность и состав ее персонала.

Анализ человеческих ресурсов включает в себя исследование численности работающих, состава и обеспеченности кадрами, оценку их производительности, оплаты труда. Основными задачами являются:

• изучение численности и структуры работающих, рациональной 
  организации труда;
• исследование  производительности,  качества труда и основных 
  факторов, влияющих на них;
• исследование расходов по оплате труда в  их соотношениях с 
  производительностью    и    качеством   труда,   оценка   эффективности 
  использования фонда заработной платы;
• оценка уровня обеспечения мотивации к труду;
• выявление   резервов  оптимизации   использования  человеческих 
  ресурсов, повышения эффективности производства.

Источники информации анализа человеческих ресурсов. 
Ими служат статотчетная форма № П-4 «Сведения о численности, 
заработной     плате     и     движении     работников», утвержденная

Постановлением Госкомстата  РФ от 30.11.2001г. № 89; первичная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приеме на работу и о прекращении трудового договора, личная карточка, записка о предоставлении отпуска, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, простойные листки, лицевые счета, расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, опросные листы, анкеты социологических исследований персонала и др.

         В анализе человеческих ресурсов также используют планово-нормативные документы, в том числе баланс рабочей силы, баланс рабочего времени, план снижения трудоемкости, план по фонду оплаты труда и фонду материального поощрения, где содержатся данные о потребности в рабочей силе и источниках ее обеспечения, подготовке кадров, высвобождении работников, повышении квалификации работающих, повышении производительности труда, трудоемкости производственной программы; нормативы по труду и заработной плате, размер фонда оплаты труда по категориям, смета материальных поощрений, положения о премировании работников. Фактические показатели содержатся  в отчетности  организации:     по труду  и его оплате, о выполнении плана повышения эффективности производства, о движении средств целевого финансирования, об использовании фонда поощрения.

       2. Взаимосвязь товарооборота, численности и состава работников

      Численность и состав работников. Они отражают количество и качество персонала предприятия. Они связаны с показателями экстенсивного и интенсивного использования человеческих ресурсов, поэтому с изменением численности и состава соответственно меняются объемы и качество работ на предприятии, изменяется результат коммерческой деятельности.

        Показатель экстенсивного развития отражает количество оцениваемого фактора (численность работающих, время работы и т.п.). Показатель интенсивности характеризует степень использования этого фактора (производительность труда, рентабельность человеческих ресурсов и т.п.).

Размер товарооборота - результат интенсивного и экстенсивного  использования всех видов ресурсов (живого и овеществленного труда). Причем определенный результат может  быть достигнут как за счет экстенсивных, так и за счет интенсивных факторов.

         В анализе торгового предприятия используют данные о списочной и среднесписочной численности работников, структуре рабочей силы. В списочный состав работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору (контракту) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, как фактически работавшие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (находившиеся в ежегодных отпусках, не явившиеся на работу по болезни и др.), а также работающие собственники организаций, получающие заработную плату в данной организации.

        Не включаются в списочную численность работники, выполняющие работу по совместительству из других организаций, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера, направленные организацией на обучение в общеобразовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций, не работающие в данной организации ее собственники и др.

         Среднесписочная численность работников за отчетный меся и исчисляется    суммированием    численности    работников    списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и делением полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца. Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной численности работников за  предшествующий рабочий день.

          Показатель списочного состава определяется по данным табельного учета ежедневно, включая принятых с этого дня и исключая уволенных с этого дня.

          В анализе численности и состава выделяют основные показатели торгового предприятия (табл. 1). Количество рабочих мест определяется по фактическим зонам обслуживания, а также исходя из планового объема товарооборота, трудоемкости, производительности труда и количества смен. Может быть использовано условное количество рабочих мест, которое находят как отношение общей торговой площади к нормативу площади, приходящемуся на одного работника.

        Оценку структуры рабочей силы производят с помощью табл. 2. По структуре рабочая сила хар-ся уд. весом оперативных работников и прочих работников в общей численности. Оперативные работники занимаются обслуживанием покупателей. Группа «Опер. раб-ки» включает в себя: продавцов, кассиров-контролеров, консультантов, администраторов торгового зала, зав. секций. В составе оператив. раб-ков выделяют долю продавцов в качестве работников, непосредственно отпускающих товар. При улучшении структуры увеличивается уд. вес раб-ков, непосредственно связанных с обслуживанием покупателей.

          Анализ показывает, что рост товарооборота  обеспечен с большей численностью  работников по сравнению с  базисным периодом, а, след-но, с меньшей эффект-тью работы персонала. Увеличение объема реализации связано с улучшением структуры рабочей силы, т.е. по причине увеличения уд. веса оперативных работников в общей численности персонала на 2,62%, увеличения продавцов в составе оперативных работников на 8,84% и снижения процента остальных работников на 2,62% (табл. 2).

Таблица 1

Данные о численности, составе, производительности и оплате труда работников

3. Анализ эффективности  и качества труда. Факторный  анализ 

3. 1. Анализ производительности и качества труда

         Производительность труда связана с выработкой. Выработкой называют объем выполненных работ (в торговле - проданных товаров).

         Производительность труда - это производство работ, услуг, продукции (т.е. выработка) в единицу времени, достигнутые одним работником, единицей оборудования, одним подразделением и т.п. Чаще всего уровень производительности труда в торговле определяется показателем выработки, приходящейся на одного работника, т.е. производительность равна отношению товарооборота к среднесписочному количеству работников в целом или по отдельным группам (оперативным работникам, продавцам):

                       Д = Np/Rср                      (1)

Д – пр-ть труда;

R ср            - среднесписочная численность работников.

Np – объем товарооборота

           Этот показатель отражает объем реализованных товаров, приходящийся на одного работника отдельной группы или в целом (среднесписочного). В зависимости от применяемых на предприятии систем оплаты труда показатель выработки может учитываться по предприятиям, отделам (секциям), филиалам или по каждому работнику, продавцу, кассиру и т.п.

           3.2. Факторный анализ производительности труда

          Наиболее важные факторы, влияющие на производительность труда, - объем товарооборота и изменения в структуре рабочей силы. Выражение (1) показывает, что между товарооборотом и производительностью на предприятии существует функциональная зависимость. Согласно этому выражению изменение товарооборота прямо пропорционально изменению производительности труда, т.е. по мере роста объемов реализации товаров, при прочих равных условиях, растет производительность, и наоборот.

           Влияние изменения состава работников на производительность труда определяют с помощью выражения (1).

              Для этого выражение (1) приводят к следующему виду:

Д = Np/R = Np/R' * R'/R" * R"/R                                           (2)

R'-   численность продавцов;

R"  — численность оперативных работников;

R — численность всех работающих.

               Расчет рассмотрим на примере данных табл. 1.

          По данным таблицы видно, что производительность на одного среднесписочного работника возросла, а производительность одного продавца снизилась. Формулу (2) используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника. Качественный состав персонала в этом выражении определяется коэффициентами, показывающими соотношение между продавцами и оперативными     работниками     (R'/R"),          соотношение     между оперативными работниками и всеми работающими (R"/R) .

         На месте данных коэффициентов можно также использовать значения численности работников по квалификации и т.п.

Расчет по методу цепных подстановок производят следующим  образом:

Np₀/R'₀ * R'₀/R"₀ * R"₀/R ₀ = 17920/71 * 71/99 * 99/125 = 143,36 тыс.руб/чел

Np₁/R'₁ * R'₀/R"₀ * R"₀/R ₀ = 18100/87 * 71/99 * 99/125 = 118,17 тыс.руб./чел

Np₁/R'₁ * R'₁/R"₁ * R"₀/R ₀ = 18100/87 * 87/108 * 99/125 = 132,73 тыс.руб./чел

Np₁/R'₁ * R'₁/R"₁ * R"₁/R ₁ = 18100/87 * 87/108 * 108/132 = 137,12 тыс.руб./чел

        Обусловленные   факторы   повлияли   на   производительность труда следующим образом (тыс. руб./чел.):

           Снижение производительности труда продавцов (118,17-143,36)                                  -25,19

          Улучшение структуры персонала, в том числе:

   А) соотношения продавцов и оперативных

работников (132,73 - 118,17)                          14,56

     Б) оперативных работников и всех

работающих (137,12 - 132,73)                         4,39

         Суммарное отклонение с точностью до  приближений равно абсолютному изменению производительности труда по табл. 1:

          (4,39+14,56-25,19) ≈ -6,24, что подтверждает верность расчетов.

          По данным  таблицы 2 коэффициент соотношения продавцов и оперативных работников в отчетном периоде возрос по сравнению с базисным на 8,84%. Коэффициент соотношения оперативных работников и всех работающих увеличился на 2,62%. При таком изменении производительность труда продавцов в отчетном периоде составила всего 82,43% от базисного уровня, т.е. уменьшилась на 17,57% (82,43 - 100, табл. 1). Это объясняется тем, что увеличение численности продавцов привело к перераспределению объемов работ между большим числом продавцов, что и снизило нагрузку на одного продавца. Такое перераспределение нагрузки оказало положительное влияние на производительность труда оперативных работников и на общую производительность труда списочного состава, так как последняя снизилась на 6,2388 тыс. руб. и составила 95,65% в отчетном периоде по сравнению с базисным (табл. 1). Поскольку в результате изменения состава персонала в отчетном периоде не наблюдается снижения товарооборота (он составил 105,60% по отношению к базисному (табл. 1), следовательно, увеличение удельного веса работников, непосредственно связанных с покупателями, приблизило структуру персонала к оптимальной.

             Однако чтобы обеспечить объем товарооборота отчетного периода,      достаточно      иметь      в      штате      71      продавца      при производительности продавцов базисного периода. Это количество определяется отношением отчетного товарооборота к базисной выработке продавцов (18100/252,3944). Если из отчетного числа продавцов вычесть необходимое для базисного объема товарооборота их количество, то получим экономию (при отрицательном значении результата) или перерасход (при положительном результате). В данном примере наблюдается перерасход рабочей силы в отчетном периоде на 16 продавцов (87-71).

          Уровень производительности труда также зависит от изменения доли работников, непосредственно не связанных с обслуживанием покупателей (административно-управленческий и младший обслуживающий персонал, рабочие) в общей численности работающих. Влияние этого фактора на темп прироста производительности труда можно измерить количественно, используя следующее выражение:

          Iпр = (Yа₀ – Yа₁)/(100 - Yа₀)  * 100

Где

          Iпр - темп прироста производительности труда под влиянием структурных изменений численности персонала, в частности изменения доли административно-управленческого и прочего в общей численности работников, %;

        Yа_{0   -}   удельный    вес    административно-управленческого    и прочего персонала в базисном периоде или по плану:

         Yа₁—    удельный    вес    административно-управленческого    и

прочего персонала в отчетном периоде (фактически).

           Для расчета используем данные табл. 2:

             Iпр ₌ (20, 80- 18_,18)/(100-20,80) * 100 = 3,3081%

          То есть в результате снижения доли административно-управленческого и прочего персонала уровень производительности труда повысился в отчетном периоде на 3,3081%.

              Существенное влияние на производительность и качество труда оказывает внедрение в практику научно-технического прогресса (НТП). новейших высокопроизводительных машин, оборудования, технологий, вычислительной техники, т.е. инновации; техническая оснащенность работников современными средствами.

          Влияние внедрения новой техники на определенном участке работы на общее изменение производительности труда можно определить с помощью выражения:

           Iобщ_{d =} (Iчаст_d * У_част)/100

где    Iобщ_D      — темп   роста    производительности    всех    работников предприятия в части использования НТП;

          Iчаст_d —темп    роста    производительности    труда работников, применяющих в своем труде инновации;

          У_част - удельный   вес   группы   работников,   применяющих инновации.

          Например, если темп роста труда с применением НТП составляет 120%. а удельный вес работников, занятых таким трудом, занимает 20%, то часть темпа роста производительности труда, относящаяся к работникам, применяющим НТП в общем темпе роста всех работников, составит:

         Iобщ_D = (120 * 20)/100 = 24%

           Производительность труда зависит от уровня технической оснащенности основными средствами, который оценивается показателями фондовооруженности и технической оснащенности.

            Рост фондовооруженности и технической оснащенности труда ведет к повышению производительности труда. Однако эти показатели следует оценивать во взаимоувязке с изменением производительности труда и фондоотдачей основных средств, так как увеличение технических средств без увеличения их отдачи и производительности труда приводит к перенакоплению активов и, следовательно, к дополнительным расходам и потерям.

         Необходимо также проанализировать обеспеченность организации отдельными видами техники, оборудования, помещениями, сравнить фактическое их наличие с плановой потребностью для успешной хозяйственной деятельности. Для оценки технического обеспечения процессов товарного обращения, кроме этого, исчисляют коэффициент механизации и автоматизации труда, равный отношению числа работников, труд которых механизирован и (или) автоматизирован более чем на 50%. к общему числу работников. Коэффициент механизации и автоматизации работ определяется отношением затрат времени на выполнение работ механизированным и (или) автоматизированным путем к общим затратам рабочего времени. Указанные два коэффициента обычно изучают по отдельным группам работников,  что помогает  полнее  выявить возможности дальнейшей механизации и автоматизации производственно-торговых процессов.

             Повышение производительности труда за счет инновационных мероприятий и более рационального использования рабочей силы можно измерить количественно, например, за счет совмещения профессий, должностей, функций, внедрения научной организации труда высвобождено 19 чел., что составляет 14,39 % (19/132x100). Производительность труда работников под влиянием этого фактора повысилась на 16,81% [l4,39 /(100- 14,39) х 100].

           Рациональное привлечение работников в соответствии с реально необходимым для работы сокращенным количеством часов - тоже один из способов сокращения потерь рабочего времени и фактор повышения производительности труда. Используя данные табл. 2 предположим, что в отчетном году организацией было привлечено на работу на неполный рабочий день (на 0,5 ставки) 16 человек. В результате относительное высвобождение работников (относительно полною рабочего дня или 1 ставки) составило 8 чел. (16/2), что в отношении к среднесписочной численности отчетного года (к 132 чел.) составляет 6.06% (8/132 х 100). Производительность труда за счет этого фактора возросла на 6,45% [6,05/(100-6,06) х 100].

         Три группы факторов, влияющих на производительность труда:

 На производительность труда могут оказывать влияние также и множество других показателей:

        1. Относят объективные, внешние,  неуправляемые факторы, не зависящие  от  самого предприятия. Это  объем производства товаров, возможности  и результаты заключения договоров  и контрактов на поставку товаров, уровень денежных доходов населения.

        2. Объединены факторы, связанные как с постановкой внутренней работы предприятия, так и с внешними условиями и отношениями. Таковыми яв-ся факторы взаимодействия торговли с потреблением и производством. Они обусловлены умением работников изучать и оценивать рыночную конъюктуру и на этой основе составлять заказы производителям товаров, оценивать доходоемкость и издержкоемкость товаров. Значительно повышает ПТ в торговле и предварительная расфасовка и упаковка товаров в пром-ти. Кроме этого, для увеличения выработки в торговле требуется повышение кач-ва торгового обсл-я, информирование покупателя о предметах купли-продажи, новинках и т.д. со стороны персонала предприятия. Более того, высокая культура обслуживания не только привлекает покупателей, но и создает особый психологический климат в магазине, также способствующий повышению производительности труда продавцов.

             В третью группу вошли факторы, действующие на уровне управления предприятием. Среди них большое значение имеют факторы организации, обеспечения и стимулирования труда работников; совершенствования управленческого аппарата; количество и состав работников, текучесть кадров, их заболеваемость; факторы, облегчающие труд, а именно: предварительная расфасовка и упаковка товаров в местах хранения, механизация труда. Многое зависит и от личных качеств работников, их квалификации, практического опыта, соблюдения трудовой дисциплины.

       Не все из перечисленных факторов отражаются в отчетности и поддаются точному расчету, поэтому для получения данных и анализа некоторых из них требуется проведение специальных обследований и оценок специалистов. При изучении влияния факторов, не позволяющих установить функциональную зависимость, но поддающихся количественной оценке, можно также использовать методы корреляционно-регрессионного анализа.

        Информированность покупателей о товаре измеряется размерами расходов на рекламу, связь которых с производительностью можно оценить с помощью прямолинейной регрессии; количеством и числом дней проведения выставок-продаж; объемом товарооборота на этих выставках; количеством специальных консультаций, покупательских конференций по ассортименту, назначению и качеству товаров. Можно также определять соотношения товаров, поступивших расфасованными (нерасфасованными), к общему количеству поступивших товаров.

        Наличие прогрессивных методов в торговле измеряется долей товарооборота, реализованного на основе прогрессивных методов к общему объему товарооборота. Этот показатель можно рассматривать в динамике, сопоставляя его изменение с изменением товарооборота. Одновременно следует выделить, по какому из методов наблюдается увеличение объемов продаж, а по какому нет.

        Для обобщения данных анализа влияния факторов на выработку и производительность труда количественно измеренные факторы объединяются в таблице (табл. 3).

Таблица 3

Обобщение данных анализа  влияния факторов на уровень производительности труда

       3.3. Факторный анализ относительных изменений эффективности

        Показатели эффективности использования человеческих ресурсов.           

            Кроме производительности труда, эффективность использования человеческих ресурсов характеризуют следующие показатели:

- темпы роста производительности труда;

-   прирост товарооборота  за счет повышения  производительности  труда;

-   относительная  экономия  живого труда работников  в отчетном периоде по сравнению  с условиями базисного периода;

- относительная экономия  фонда заработной платы;

- соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы.

         Произведем оценку эффективности труда на основе этих показателей по данным табл. 1. Как видно из таблицы, темпы роста производительности труда составили 95,65 %.

         Прирост товарооборота за счет повышения численности и производительности труда определяется выражением, вытекающим из зависимости товарооборота от численности и производительности труда

                             N^P = R x D                                                     (1)

           Отсюда   влияние    численности    на   товарооборот    рассчитывают произведением:

           ΔNp = ΔR x Dо

где   ΔR -    абсолютный   прирост   численности   по   сравнению   с предыдущим периодом;

D_o — выработка за предыдущий период.

           Влияние изменения численности на изменение товарооборота равно:

          ΔNp = 7 х 143,36 = 1003,52 тыс.руб.

           Расчет прироста объема реализации за счет повышения производительности труда осуществляется по формуле:

          ΔNp = ΔD * R1

где ΔD — прирост производительности труда;

          R1 — списочная численность в отчетном периоде.

Производим расчет:

        ΔNp  = -6,2388 х 132 = -823,52 тыс.руб.

         Снижение производительности на 6,2388 тыс. руб./чел. привело к снижению товарооборота на 823,52 тыс. руб.

        Сумма полученных отклонений (-823,52+1003,52=180 тыс. руб.) соответствует абсолютному изменению товарооборота (табл. 1), что подтверждает правильность расчетов.

         Как было отмечено, анализ эффективности расходов на оплату труда включает в себя расчет относительной экономии фонда заработной платы; факторный анализ влияния численности работников, величины среднего заработка, размера товарооборота и производительности труда на фонд заработной платы, а также определение соотношения темпов прироста производительности труда и средней заработной платы.

           Зависимость    фонда   заработной    платы    от    численности работников и величины среднего заработка можно выразить так: