Анализ экономической устойчивости ЗАО "Днепропетровский маслоэкстракционный завод"

  1. Анализ экономической устойчивости, технической способности предприятия к обновлению и прогнозированию спроса на продукцию предприятия.

 

    1. Организационно – экономическая характеристика предприятия ЗАО «Днепропетровский маслоэкстракционный завод»

 

Закрытое акционерное  общество с иностранными инвестициями "Днепропетровский маслоэкстракционный  завод" - это одно из крупнейших предприятий, специализирующихся на переработке  семян подсолнечника.

Днепропетровский маслоэкстракционный  завод был основан в 1947 году на базе маслобойной артели. Путь, который  прошло предприятие до настоящего времени, является прекрасной иллюстрацией выражения  «невероятный шаг вперед».

 Завод стал по-настоящему  современным высокотехнологичным  предприятием в результате сотрудничества  с иностранными инвесторами. Привлекая  инвестиции, завод шаг за шагом  совершил тотальную модернизацию, которая вывела его продукцию  на высший современный уровень.

 В 2001 году на предприятии  была внедрена система менеджмента  качества в соответствии с  международным стандартом ISO 9001:2000. Она предусматривает постоянный  контроль за качеством продукции, что позволяет поддерживать стабильность качественных показателей и улучшать результативность работы предприятия.

 Основной продукт производства  – рафинированное дезодорированное  подсолнечное масло ТМ "Олейна" .

 Побочные продукты  – шрот, соапсток, фосфатидный концентрат.

 ЗАО с ИИ «ДМЭЗ»  является лидером в своём сегменте  рынка и реализует свою продукцию  в Россию, Беларусь, Молдавию, Киргизстан, Узбекистан, Армению, Прибалтику, Грузию.

 Продукция предприятия  пользуется спросом как на национальном, так и на международных рынках. ЗАО с ИИ "ДОЭЗ" сертифицировано на соответствие требованиям международного стандарта ISO 9001:2000.

Сегодня Днепропетровский маслоэкстракционный  завод – это один из крупнейших украинских производителей рафинированного  подсолнечного масла. На текущий  момент мощность производства составляет 460 тонн фасованного рафинированного  масла в сутки.

Основные  технико – экономические показатели деятельности предприятия по данным баланса (форма 1) и отчёту о финансовых результатах (форма 2)

        Таблица 1.1.1.

Показатель(тыс.грн.)

За  отчётный период

За  предыдущий период

Темпы роста,%

1.     Чистый доход (выручка) от реализ. продукции (р.035 ф.2)

1 669 780,00

1418318

+17,73

2.     Себестоимость реализованной продукции (р.040 ф.2)

1 402 364

1 185 122

+18,33

3.     Полная себестоимость реализованной продукции (р.040+070+080+090)

1 796 537

1 843 567

-2,55

4.     Прибыль (убыток) от операц. деятельности (р.100,105 ф.2)

68 108

36 877

+184,69

5.     Операц. (произв-е) затраты на 1 грн. реализованной продукции (3:1)

1,08

1,30

-16,92

6.     Чистая прибыль (р.220,225 ф.2)

8 003

-54 070

-14,80

7.     Активы по балансу(р.280 ф.1)

846 060

462 165

83,06

8.     Собственный капитал (р.380 ф.1)

-42 358

-34 355

123,30

9.     Рентабельность продаж,% (6:1)*100%

0,48%

-3,81%

+4,29

10. Рентабельность операционной деятельности,% (4:3)*100%

3,79%

2,00%

+1,79%

11. Рентабельность продукции по чистой прибыли(6:3)*100%

0,45%

-2,93%

+3,38%

12.Рентабельность активов  по чистой прибыли (6:7)*100%

0,95%

-11,70%

+12,65%

13.Рентабельность собственного  капитала (6:8)*100%

-18,89%

157,39%

-176,28%

14.Оборачиваемость активов  (1:7)

1,97

3,07

0,64

15.Коэффициент финансовой  зависимости (7:8)

-19,97

-13,45

1,48


 

       Проанализировав основные технико-экономические показатели предприятия, можно сделать следующий вывод: чистый доход от реализованной продукции в отчётном периоде по сравнению с предыдущим вырос на 17,73% это свидетельствует о том, что большее количество продукции стало реализовываться потребителям.

         Себестоимость реализованной продукции увеличилась за счёт увеличения материальных затрат (предыдущий период 6 261, отчётный – 8 145), её темп роста составил +18,33%. Полная себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 2,55%. Это говорит о том, что уменьшились внутрипроизводственные расходы, такие как  упаковка, транспортировка, складские расходы и т.д.

        Чистая прибыль увеличилась колоссально за счёт снижения в отчётном периоде по форме 2 «других вычетов из дохода», «себестоимости».           

         Операционные затраты на 1 грн. реализованной продукции уменьшились на 16,92 в отчётном периоде, вследствие чего уменьшилась полная себестоимость реализованной продукции (с 1 843 567 в предыдущем периоде до 1 796 537– в отчётном)

         Активы по балансу увеличились на 83,06% в отчётном периоде а счёт увеличения увеличения «основных средств» (с 1 992 до 2 396). В части оборотных активов увеличились «запасы» (85 – 22 025), «дебиторская задолженность» (149 281 -- 221 304), а также «другая текущая дебиторская задолженность» (6 567 – 30 008).

         Собственный капитал и в отчётном периоде и в базовом отрицательный. Однако в отчётном периоде «минус» вырос на 123,30%. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. 

         Рентабельность продаж увеличилась на 3,38. Рентабельность операционной деятельности выросла на 1,79%. Показатель рентабельность продукции по чистой прибыли увеличился  на 3,38%. Рентабельность активов по чистой прибыли выросла на 12,65% Рентабельность собственного капитала, в нашем случае, уменьшился на 176,28 и в отчётном периоде показал убыток, дефицит собственного капитала.

         Оборачиваемость активов уменьшилась в 0,64 раза, это говорит об ослаблении деловой активности предприятия.

        Коэффициент финансовой зависимости в отчётном периоде снизился в 1,48 раза, но также показывает отрицательный результат. Это говорит об увеличении доли заёмного капитала в активах предприятия.

        Далее  рассчитаем, как результаты деятельности  предприятия в отчётном и предыдущем  периодах  отразились на рентабельности  собственных активов. Для этого  воспользуемся формулой Дюпоновского  разложения:

Rва = Rпр * Оа * Кф.з. = ЧП/РП * РП/А * А/СА

Rва (отчётный период) = 0,48*1,97*(-19,97) = -18,88%

Rва (предыдущий период) = -3,81*3,07*(-13,45) = 157,32%

         Таким образом, рентабельность собственного капитала в отчётном периоде меньше, чем в предыдущем на 112%

Анализ  структуры денежных потоков предприятия и качества управления (тыс.грн)

Таблица 1.1.2.

Вид деятельности

Предыдущий  год

Отчётный  год

Операционная

-69 727

- 140 436

Инвестиционная

- 637 507

523 851

Финансовая

710 049

- 381712

Чистое движение денег  за отчётный период

2 815

1 703

Качество управления предприятием

Нормальное качество управления

Кризисное предприятие


        

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Прогнозирование  спроса на продукцию предприятия  при помощи анализа временных  рядов

2010 год, мес.

2011 год, мес.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Временной    период,  продаж , ( шт.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

400

610

550

500

400

350

550

400

700

650

750

800

450

500

650

450

350

500

650

750

650

350

350

400


 

Рис.1.2.1. Динамика продаж за предыдущие 24 месяца по линейному тренду

 

Используя уравнение тренда, выполним прогноз на первое полугодие 2009 года, т.е. 25,26,27,28,29,30 временные периоды:

Y25 = - 0,613*25 + 537,25 = 521,93шт.

Y26 = - 0,613*26 + 537,25 = 521,31шт.

Y27 = - 0,613*27 + 537,25 = 520,7шт.

Y28 = - 0,613*28 + 537,25 = 520,09шт.

Y29 = - 0,613*29 + 537,25 = 519,47шт.

Y30 = - 0,613*30 + 537,25 = 518,86шт.

         Рассчитаем сезонный индекс и скоррекитуем прогноз с учётом сезонного индекса. Форма рассчета представлена в таблице 1.2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.2.1.

Форма рассчёта сезонного индекса для ежемесячного прогноза

Месяцы

Текущее значение спроса

Значение из уравнения  тренда                                             у= -0,613*х + 537,25

Отношение текущего значения к тренду (сезонный индекс текущего года)

Сезонный индекс (среднее  значение сезонных индексов одинаковых месяцев в двух годах)

2010 год

        

1

400

-693,315

1,37

2

610

-1107,45

3,73

1,55

3

550

-831,36

2,75

4

500

-969,405

2,17

2,95

5

400

-693,315

1,37

6

350

-279,18

1,08

3,72

7

550

-831,36

2,75

8

400

-693,315

1,37

1,94

9

700

-1659,63

6,47

10

650

-1107,45

4,68

1,23

11

750

-1383,54

9,68

12

800

-1521,585

17,08

1,63

2011 год

        

1

450

-555,27

1,72

3,72

2

500

-969,405

2,17

  

3

650

-1107,45

4,68

5,52

4

450

-417,225

1,72

  

5

350

-279,18

1,08

5,58

6

500

-969,405

2,17

  

7

650

-1107,45

4,68

2,88

8

750

-1245,495

9,68

  

9

650

-1245,495

4,68

5,38

10

350

-279,18

1,08

  

11

350

-417,225

1,08

9,22

12

400

-555,27

1,37

  

 

 

 

 

 

 

Теперь можно вычислить  прогноз на 2012 год с учётом тренда и сезонных факторов:

Прогноз = Тренд ´ Сезонный коэффициент

Y1 = 521,93*1,55 = 808,9 шт.

Y2 = 521,31*2,95 = 1537,8 шт.

Y3 = 520,7*3,72 = 1973 шт.

Y4 = 520,09*1,94 = 1008,9 шт.

Y5 = 519,47*1,23 = 638,9 шт.

Y6 = 518,86*1,63 = 845,7 шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Составление производственного плана на основе прогоза спроса на продукцию

Таблица2.1.

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

ВСЕГО

Пргноз. Спрос, шт

809

1538

1973

1009

639

846

6778

Число рабочих дней в месяце

22

19

21

21

22

20

125


 

 

Затраты

Таблица 2.2.

Материалы

3,8 д.е. на ед. продукции

Затраты на хранение запасов

0,5 д.е. на ед. продукции на месяц

Предельная стоимость  дефицита

7 д.е. на ед. продукции на месяц

Предельная стоимость  субподряда

2 д.е. на ед. продукции  (6 д.е. -4 д.е.  – контрактная соимость за вычетом стоимости материалов)

Стоимость найма и обучения

1 250 д.е. на одного работника

Затраты на увольнение

350 д.е. на одного работника

Трудоёмкость (в рабочих  часах)

5 ч. на единицу

Оплата труда (8-ми часовой  раб. день)

5,2 д.е. в час (1 250:30:8)

Оплата сверхурочной работы

7,2 д.е. в час


 

Таблица 2.3.

Материальные  запасы

Запас  на начала первого (стартового) месяца (январь)

800

Резарвный запас

25% месячного спроса


 

Таблица2.4.

Производственные  потребности при совокупном планировании производства

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Запас на начало месяца, шт.

800

1450

2000

900

560

720

Прогнозированный спрос, шт

809

1538

1973

1009

639

846

Резервный запас (прогнозированный спрос * 0,25)

202

384

493

252

159

211

Производственная потребность (прогноз. спрос+резервный запас-запас на начало месяца)

211

472

466

361

238

337

Запас на конец месяца (запас  на начало месяца+произ-я потребность-прогноз.спрос)

202

384

493

252

159

211


 

 

 

 

 

Таблица 2.5.

План 1. Темп производства точно соответствует производственным потребностям,который достигается вариацией численности работников при неизменном 8-часовом рабочем дне.

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

ВСЕГО

Производственная потребность

211

472

466

361

238

337

  

Необходимое число рабочих часов (произ-я потреб*5 часов\единицу)

1056

2362

2331

1806

1193

1687

  

Число рабочих дней в месяце

22

19

21

21

22

20

  

Число рабочих часов на одного работника  в месяце (месячное число рабочих  дней*8рабочих часов в день)

176

152

168

168

176

160

  

Необходимое число работников (необходимое  число рабочих часов\месяное число рабочих часов на одного работника)

6

16

14

11

7

11

  

Число дополнительно нанятых работников (учитывая, что начальное число  работников равняется необходимому в первом месяце, т.е.6)

0

10

8

5

1

5

  

Затраты на найм (число дополнительно нанятых работников*1 250)

0 д.е.

12500д.е.

9845,61д.е.

5939,36д.е.

978,34д.е.

5683,59д.е.

34946,90д.е.

Число работников, которые увольняются

0

1

0

0

0

1,00

  

Затраты на увольнения (число работников, которые увольняются*350д.е.)

0д.е.

350д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

350 д.е.

700д.е.

Прямая оплата труда (необходимое  число рабочих часов*5,2 д.е.)

5492,50д.е.

12285д.е.

12122,50д.е.

9392,50д.е.

6207,50д.е

8775д.е.

54275д.е.

ИТОГО

89921,90 д.е.


 

Таблица 2.6.

План 2. Постоянная численность рабочей силы, вариация запасов и дефицита.

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

ВСЕГО

Запас на начало месяца

800

1450

2000

900

560

720

  

Число рабочих дней в месяце

22

19

21

21

22

20

  

Фактическое число рабочих  часов (месячное число рабочих дней *8 рабочих часов в день*4  работников)

704

608

672

672

704

640

  

Фактический объём производства (фактическое число рабочих часов\5 часов на произ-во ед.продукции)

141

122

134

134

141

128

  

Прогнозированный спрос

809

1538

1973

1009

639

846

  

Запас на конец месяца (Запас  на начало месяца+фактический объём производства-прогнозированный спрос)

132

34

161

25

62

2

  

Стоимость дефицита (количество единиц дефицита*

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

Резервный запас

202

384

493

252

159

211

  

Излишек продукции (запас  на конец месяца-резервный запас. Появляется только при положительной разнице)

0

0

0

0

0

0

  

Затраты на сохранение запасов (излишек продукции*0,5)

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

Прямая оплата труда (фактическое  число рабочих часов*5,2)

3660,8 д.е.

3161,6 д.е.

3494,4 д.е.

3494,4 д.е.

3660,8 д.е.

3328 д.е.

20800 д.е.

ИТОГО

20800 д.е.


 

Таблица 2.7.

План 3. Постоянное минимально необходимое число работников, субподряд.

 

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

ВСЕГО

Производственная потребность

211

472

466

361

238

337

  

Число рабочих дней в месяце

22

19

21

21

22

20

  

Фактическое число рабочих  часов (месячное число рабочих дней* 8 часов в день * 2 работников)

352

304

336

336

352

320

  

Фактический объем производства (фактическое число рабочих часов/5 часов на произ-во ед.продукции)

70

61

67

67

70

64

  

Кол-во изделий,которые производятся субподрядчиком (произ-я потребность-фактический объём производства)

141

412

399

294

168

274

  

Стоимость субподряда (кол-во изделий, которые произв-ся субподрядчиком (2д.е.))

281,7 д.е.

823,4 д.е.

798,1 д.е.

588,1 д.е.

336,7 д.е.

547 д.е.

3375 д.е.

Прямая оплата труда (фактическое  число рабочих часов*5,2)

1830,4 д.е.

1580,8 д.е.

1747,2 д.е.

1747,2 д.е.

1830,4 д.е.

1664 д.е.

10400 д.е.

ИТОГО

13775 д.е.


 

 

 

Таблица 2.8.

План 4. Постоянная численность рабочей силы, сверхуорчной работы.

 

 

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

ВСЕГО

Начальный запас

800

1450

2000

900

560

720

  

Число рабочих дней в месяце

22

19

21

21

22

20

  

Фактическое число рабочих часов (месячное число рабочих дней*8* 4 работников)

880

760

840

840

880

800

  

Объём производства за фактическое  число рабочих часов (фактическое  число рабочих часов/5 часов)

176

152

168

168

176

160

  

Прогнозированный спрос

809

1538

1973

1009

639

846

  

Дефицит производства при отсутствии сверхурочной работы (запас на начало месяца+объём производства за фактическое число рабочих часов- прогнозированный спрос)

167

64

195

59

97

34

  

Выпуск продукции в сверхурочное время

0

0

0

0

0

0

  

Оплата сверхурочной работы (выпуск продукции в сверхурочное время*5 часов на ед.*7,2 в час)

0

0

0

0

0

0

  

Резервный запас

202,25

384,5

493,25

252,25

159,75

211,5

  

Излишек продукции (дефицит произ-ва при отсутствии сверхурочной работы-резервный запас). Только при положительной разнице.

0

0

0

0

0

0

  

Затраты на сохранение запасов (излишек  продукции*0,5)

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

0 д.е.

Прямая оплата труда (фактическое  число рабочих часов*5,2)

4576 д.е.

3952 д.е.

4368 д.е.

4368 д.е.

4576 д.е.

4160 д.е.

26000д.е.

ИТОГО

26 000 д.е.


 

Таблица 2.9.

Сравнение 4-х вариантов плана

 

Статья  затрат

План 1

План 2

План 3

План 4

Затраты на найм

34946,90

0

0

0

Затраты на увольнение

700

0

0

0

Затраты на сохранение излишек

0

0

0

0

Стоимость дефицита

0

0

0

0

Стоимость субподряда

0

0

3375

0

Оплата сверхурочной работы

0

0

0

0

Прямая оплата труда

54275

20800

10400

26000

Общие затраты

89921,90

20800

13775

26000


 

         Наиболее выгодным является план 3 (наименьшие общие затраты – 13775 д.е.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ стиля руководства, организационной культуры и кадрового потенциала как основных сил развития предприятия в условиях случайных или запрограммированных изменений

 

Анкета

  1. Как Вы оцениваете результаты работы вашего предприятия за прошедший год в сравнении с предыдущим годом (по 1—ти бальной шкале)

Год

Баллы (от 1 – самый низкий до 10 – самый высокий)

Отчётный

  

Предыдущий

  

 

  1. Какие факторы повлияли на ухудшение \ улучшение работы Вашего предприятия? (подчеркнуть один или несколько факторов из перечня и проранжировать).

А) Усилилась конкуренция  – обанкротились основные конкуренты

Анализ экономической устойчивости ЗАО Днепропетровский маслоэкстракционный завод 📙 Реферат → 🆔 25489

Анализ экономической устойчивости ЗАО Днепропетровский маслоэкстракционный завод 📙 Реферат → 🆔 25489

Анализ экономической устойчивости ЗАО "Днепропетровский маслоэкстракционный завод"