Анализ трудовых ресурсов

 

Российский государственный аграрный университет –

МСХА  имени К.А. Тимирязева

(ФГОУ  ВПО РГАУ – МСХА имени К.А.  Тимирязева)

 

Учетно-финансовый факультет

 

Кафедра экономического анализа и аудита

 

Дисциплина «Управленческий анализ»

 

 

ТЕМА: «Анализ трудовых ресурсов »

 

 

Выполнила:	студентка 4 курса 402 группы учетно-финансового факультета дневной формы обучения Шишкина Е.А..
Преподаватель:	Бабанская А.С.

 

 

 

МОСКВА

2012 г.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1.1.Цели анализа 4

1.2.Анализ  обеспеченности трудовыми ресурсами 4

1.4. Анализ  производительности труда 7

1.5. Анализ  трудоемкости продукции 11

1.6. Анализ  фонда оплаты труда 12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 16

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: 17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 
          В условиях рыночной экономики, когда ускоряется интенсификация общественного производства и повышается его экономическая эффективность, а также и качество продукции, требуется полная мобилизация всех имеющихся на предприятии резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий.

  В современных условиях хозяйствования мало ответить на вопрос, как выполнено задание трудовым коллективом. Необходимо прежде всего выяснить, какие изменения труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием. Эти изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. И в данном случае задача анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

Правильная оценка хозяйственной  деятельности весьма важна, поскольку  позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся  резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определить новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных  планов.

Выбор данной темы продиктован  ее актуальностью на современном  этапе экономического развития нашей  страны, поскольку трудовые ресурсы  и эффективность их использования  прямо влияют на качество выпускаемой  продукции, величину ее себестоимости  и конкурентоспособность. 
В этой связи в работе будут рассмотрены вопросы, касающиеся анализа степени обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, анализа рабочего времени, эффективности использования трудовых ресурсов.

1.1.Цели анализа

В процессе анализа трудовых ресурсов изучают:

·     обеспеченность рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);

·     качественное использование трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;

·     эффективность использования трудовых ресурсов, (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда).

Трудовые  ресурсы – это часть населения, которая по возрастному признаку и состоянию здоровья участвует или способна участвовать в экономической деятельности региона или отрасли.

Трудовые ресурсы включают экономически активное население и  экономически неактивное население.

Экономически активное население  включает в себя занятых и безработных.

Рабочая сила – это люди, способные к трудовой деятельности.

Баланс  трудовых ресурсов – это система показателей, отражающих численность и состав трудовых ресурсов, их распределение на занятых и безработных, а также распределение занятых по отраслям национального хозяйства и по формам собственности.

1.2.Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяет:

·     объемы и ритмичность производства и реализации продукции;

·     эффективность использования основных фондов;

·     себестоимость продукции, работ, услуг;

·     объем прибыли;

·     рентабельность и финансовое состояние предприятия.

 

Коэффициент обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами – это относительный показатель, рассчитываемый путем деления фактического количества работников по категориям и по профессиям на плановую потребность.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

·     коэффициент оборота по приему рабочих (К_пр):

;             

·     коэффициент оборота по выбытию (К_в):

;    

·     коэффициент текучести кадров (К_т):

;           

·     коэффициент постоянства персонала предприятия (К_пс):

            

Для характеристики движения рабочей силы необходимо изучить  причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушения трудовой дисциплины и др.).

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  следует проводить в тесной связи  с изучением степени выполнения плана (программ) социального развития предприятия: долевое участие в  строительстве жилья для сотрудников, обеспечение их социальных и культурных потребностей и т. д. 

1.3.Анализ фонда рабочего времени

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = КР * Д * П .

Если фактически одним  рабочим отработано меньше дней и  часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые  потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП).

Показатели использования  фонда рабочего времени:

1. Структура фонда рабочего  времени включает в себя отработанное  время; неявки, разрешенные законом  и потери рабочего времени;

2. Коэффициент использования  календарного фонда:

.                 

3. Коэффициент использования  табельного фонда:

.                 

4. Коэффициент использования  максимально возможного фонда:

.                

5. Удельный вес потерь  рабочего времени:

 * 100 %.             

6. Коэффициент использования  числа дней работы одного рабочего:

.         

7. Коэффициент использования  продолжительности рабочего дня:

.         

8. Коэффициент сменности:

9. Коэффициент использования  сменного режима:

.                          

10. Коэффициент непрерывности:

.          Расчет влияния на фонд рабочего времени:

– среднесписочной численности  персонала:

∆ФРВ(ЧР) = (ЧР_ф – ЧР_пл )* Д_пл * П_пл ;                            

– количества отработанных одним работником дней:

∆ ФРВ(Д) = ЧР_ф* (Д_ф –  Д_пл )* П_пл ;                                   

– средней продолжительности  рабочего дня:

∆ ФРВ(П) = ЧР_ф * Д_ф *(П_ф –  П_пл ).     

Изучив потери рабочего времени, необходимо определить непроизводительные затраты труда,  т. е. затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также потери рабочего времени, связанные с отклонениями от технологического процесса. Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).

1.4. Анализ производительности труда

Производительность  труда – это результативность труда в процессе производства, измеряемая количеством времени, затраченного на производство единицы продукции, или количеством продукции, произведенной в единицу времени.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели производительности труда – показатели характеризующие среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним рабочим, а также среднегодовую выработку продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели производительности труда – показатели, характеризующие затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции), или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел.-день или 1 чел.-ч.

Вспомогательные показатели производительности труда – показатели, характеризующие затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина среднегодовой выработки зависит не только от выработки рабочих, но и от их доли в общей численности промышленно-производственного персонала, а  также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку  продукции одним работником можно  представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П *СВ,

где ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником; УД – доля рабочих в общей численности работников; Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; П –  средняя продолжительность рабочего дня; СВ – среднечасовая выработка продукции одним рабочим.

Расчет влияния  этих факторов производится способами  цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с  изменением трудоемкости продукции  и ее стоимостной оценки. К первой группе факторов относятся такие, как  технический уровень производства,  непроизводительные затраты времени  в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные  с изменением объема производства продукции  в стоимостной оценке в связи  с изменением структуры и цены продукции.

Анализ влияния факторов на среднечасовую выработку производится в следующей последовательности.

Первый  показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях. Для получения этого показателя фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов ∆ВП_стр, количество отработанного времени – на непроизводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э), которую нужно предварительно определить.

Второй  показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э).

Разность между полученным и предыдущим результатами покажет  изменение среднечасовой выработки  за счет сверхплановой экономии времени  в связи с внедрением мероприятий  НТП.

Третий  показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени (Т_н).

Разность между  третьим и вторым показателем  отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой  выработки (∆СВ_Тн). Если же сравнить третий показатель с фактическим, то увидим, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции (∆СВ_стр).

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой  выработки играют методы корреляционно-регрессионного анализа.

Коэффициенты уравнения  множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая  выработка при изменении каждого  факторного показателя на единицу в  абсолютном выражении. Чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой  выработки умножить на фактическое  количество отработанных человеко-часов  одним рабочим:

∆ГВ_х = ∆СВ_х *Д_ф * П_ф .   

Для определения влияния  факторов на среднегодовую выработку  работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих  умножить на фактический удельный вес  рабочих в общей численности  производственно-промышленного персонала:

∆ГВ_х = ∆ГВ_х *УД_ф.

Чтобы рассчитать влияние  факторов на изменение объема выпуска  продукции, следует прирост среднегодовой  выработки работника за счет i-гo фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

∆ГВ_х = ∆ГВ_х * ППП      

или изменение  среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количество отработанных дней одним рабочим за год, удельный вес рабочих в общей численности работников и среднесписочную численность работников предприятия:

∆ВП_х = ∆СВ_х *Д_ф * П_ф * УД_ф* ППП_ф .

Анализ дает возможность  определить, какие факторы оказали  положительное, а какие отрицательное  влияние на изменение показателей  производительности труда и выпуск продукции. Затем изучают возможности повышения производительности труда.

1.5. Анализ трудоемкости продукции

Трудоемкость – это затраты рабочего времени на единицу или общий объем произведенной продукции, выполненных работ или оказанных услуг.

Трудоемкость является показателем, обратным показателю выработки продукции  в расчете на одного рабочего, определяет эффект использования одного из производственных ресурсов рабочей силы.

На величину трудоемкости влияет ряд факторов: технический  уровень производства (фондовооруженность труда, полезные свойства предметов  труда, технология), квалификация работников, организация и условия труда, сложность изготовляемой продукции  и др.

Снижение трудоемкости продукции  – важнейший фактор повышения  производительности труда.

Темп снижения (роста) трудоемкости продукции определяется:

ТР = ТЕ₁/ ТЕ₀ ,

где ТЕ₁, ТЕ₀ – уровень трудоемкости продукции в отчетном и базисном периоде.

Процент выполнения планового  задания по уровню трудоемкости:

ТЕ_ф / ТЕ_пл

Темп прироста среднечасовой  выработки:

ЧВ % = ТЕ % * 100 / (100 + ТЕ %).                             

 

Процент снижения трудоемкости:

ТК % = ЧВ % * 100 / (100 + ЧВ %).

Факторная модель трудоемкости:

ТЕ = Т_ф – Т_н + Т_э / (ВП_ф + ВП_стр + ВП_кп),

где ВП_ф – фактическая стоимость выпущенной продукции; ВП_стр – изменение стоимости выпущенной продукции за счет структуры производства;ВП_кп – изменение стоимости валовой продукции; Т_ф – фактические затраты рабочего времени; Т_н – непроизводительные затраты рабочего времени; Т_э – экономия рабочего времени.

Факторный анализ трудоемкости производится следующим образом:

Расчет влияния факторов:

·     повышение уровня организации труда:

ТЕ_орг = ТЕ_усл1 – ТЕ_пл ,                                         

·     внедрение достижений НТП в процесс производства продукции:

ТЕ (Т_э) = ТЕ_усл2 – ТЕ_усл1 ,

·     сокращение непроизводительных затрат рабочего времени:

ТЕ (Т_н) = ТЕ_усл3 – ТЕ_усл2 ,                                      

·     изменение структуры производства:

ТЕ_стр = ТЕ_ф – ТЕ_усл3 .                                       

Удельная  трудоемкость – это затраты рабочего времени на единицу продукции.

Средний уровень удельной трудоемкости равен:

ТЕ = å (УД_i * ТЕ_i),

ТЕ = å (VВП_i *ТЕ_i) / å VВП_i.

Расчет влияния факторов:

·     снижение трудоемкости отдельных видов продукции:

ТЕ = ТЕ_ф – ТЕ_усл ;

·     рост удельного веса трудоемкой продукции:

ТЕ = ТЕ_усл – ТЕ_пл ;                                          

·     изменение структуры производства:

ТЕ_стр = (å (УД_ф – УД_пл) ТЕ_пл / 100 .

1.6. Анализ фонда оплаты труда

Приступая к анализу использования  фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической  его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗП_абс = ФЗП_ф – ФЗП_пл .

Однако нужно иметь  в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени  выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение (∆ФЗП_отн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (ФЗП_ск). Однако при этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая  им сумма отпускных):

∆ФЗП_отн = ФЗП_ф – ФЗП_ск =  ФЗП_ф – (ФЗП_{пл.перем} * К_вп + ФЗП_{пл.пост}),   

где ∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗП_ф – фонд зарплаты фактический; ФЗП_ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗП_{пл.перем}, ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Переменная  часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

Проводится анализ результатов  расчетов, свидетельствующий о том, что на данном предприятии имеется  относительный перерасход или экономия переменной части фонда зарплаты, который произошел из-за изменения  темпов роста производительности труда  рабочих. Перерасход зарплаты может  получиться и в результате изменения  структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).

На основе анализа затрат на оплату труда по категориям рабочих  определяется перерасход или экономия фонда заработной платы.

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников социальной сферы и т. д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от их среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит от количества отработанных дней в среднем.

Для анализа абсолютного  отклонения по фонду повременной  зарплаты указанной категории рабочих  могут быть использованы следующие  модели:

ФЗП = КР *ГЗП;

ФЗП = КР * Д  *ДЗП;

ФЗП = КР *  Д  *  П * ЧЗП.

Расчет влияния этих факторов произведен способом абсолютных разниц:

а) за счет увеличения численности:

∆ФЗП_кр = (КР_ф – КР_пл) ГЗП_пл;

б) за счет снижения среднегодовой  зарплаты:

∆ФЗП_гзп = КР_ф (ГЗП_ф – ГЗП_пл).

В том числе:

– за счет изменения количества рабочих дней

∆ФЗП_д = КР_ф  (Д_ф – Д_пл)* П_пл * ЧЗП_пл;

– за счет изменения продолжительности  рабочего дня

∆ФЗП_п = КР_ф * Д_ф (П_ф – П_пл)* СЗП_пл;

– за счет изменения часовой  заработной платы

∆ФЗП_чзп =  КР_ф * Д_ф * П_ф* (ЧЗП_ф – ЧЗП_пл).                       

Важное значение при анализе  использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднечасовом заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому следующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения среднечасовой зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать то, что среднечасовая зарплата зависит от величины тарифных ставок, размеров премирования и других доплат в соответствии с действующим законодательством.

Для оценки эффективности использования средств  на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем валовой, товарной продукции в действующих ценах, сумму прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итоги, следует отметить следующие основные моменты. В ходе анализа трудовых ресурсов предприятия  необходимо выяснить, как обеспечено предприятие рабочими кадрами, какова структура трудовых ресурсов, а также  подвергнуть тщательному анализу  их качественный состав, который характеризуется  профессиональным и квалификационным уровнями. Также представляется необходимым  проанализировать движение рабочей  силы на предприятии, установить и тщательно  изучить причины повышения коэффициента текучести кадров.

Далее следует перейти  к анализу использования рабочего времени, установить факторы, вляющие  на изменение фактически отработанного  времени всеми работниками и  рабочими, определить размеры и выявить  причины потерь рабочего времени. 

Следующим этапом анализа  трудовых ресурсов является анализ показателей  производительности труда. Следует  обратить особое внимание на изменение  темпов роста показателя производительности, рассчитанного как в рублях, так  и в нормативной заработной плате, с целью определения изменений  трудоемкости выпускаемой продукции. Далее необходимо определить и рассчитать влияние факторов на среднегодовую  выработку и объем выпуска  продукции.

На основе данных, полученных в ходе анализа трудовых ресурсов, следует определить степени обеспеченности предприятия рабочими кадрами и  их использования, выявить резервы  повышения эффективности работы предприятия в целом.

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической дяетельности предприятия. - М.: «Дело и сервис», 2008. - 256 с.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 215 с.
3. Горелов Н.А. Экономика трудовых ресурсов .- М.: Высшая школа, 2008. - 290 с.
4. Любушин Н.П., Лещева В.В., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Н.Л. Любушина. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2009. - 471 с.
5. Павлов П. Интенсивные методы использования рабочего времени // Вопросы экономики.- 2006. - № 3. - с. 12-17.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Минск.: ООО «Новое знание», 2007. - 688с.
7. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 479 с.
8. Семенов А. Рынок труда и его проблемы//Экономист.- 2006.- №12.- с. 12-16.
9. Страхова О.А. Организация труда управленческого персонала. СПб., 2007. - 123 с.