Анализ трудовых ресурсов. 3

В условиях рыночной конкуренции персонал стал главнейшим фактором, определяющим выживание и экономическое положение белорусских организаций.  Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов. Анализ показателей по труду и заработной плате следует начинать с изучения динамики их численности и состава. Далее проведём подробный анализ обеспеченности предприятия торговли торговыми ресурсами.

Проведём анализ состава, структуры и динамики персонала ТКУП «Универмаг Беларусь» за 2011-2012 гг. Результаты анализа оформим в виде таблицы.

Таблица   - Анализ среднесписочной численности  персонала ТКУП «Универмаг Беларусь» по видам экономической деятельности за 2011-2012 гг.

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Анализ данных таблицы           показывает, что общая численность  работников ТКУП «Универмаг Беларусь» в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 9 человек. Данное снижение численности обусловлено сокращением работников торговой группы на 8 человек и вспомогательного персонала на 1 человека.

Далее проанализируем состав работников по уровню образования. Данные представим в виде таблицы.

Таблица       - Состав работников ТКУП «Универмаг Беларусь»  по

образовательному  уровню за 2011-2012 гг.

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Можно сказать, что  в 2012 г. изменилась численность работников со средним специальным и с  профессионально-техническим образованием в сторону уменьшения (снизилась  на 3 и 32 человека соответственно), а с общим средним и общим базовым образованием в сторону увеличения (выросла на 25 и 1 человека соответственно). Численность работников с высшим образованием в 2012 г. по сравнению с 2011 г. осталась неизменной (290 человек).

При этом персонал данной торговой организации находился  в постоянном движении вследствие приёма на работу одних и увольнения других работников. Для начала для оценки движения рабочей силы в ТКУП «Универмаг Беларусь» за 2011-2012 гг. приведём основные данные о приёме и увольнении работников.

Таблица       - Данные о приёме и увольнении работников в ТКУП

«Универмаг  Беларусь» за 2011-2012 гг.

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Далее проведём расчёт показателей движения кадров и результаты представим также в виде таблицы.

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Коэффициент оборота  по приёму характеризует уровень  вновь принятых на работу работников в отчётном периоде, а коэффициент оборота по увольнению – уровень уволенных работников по различным причинам за отчётный период. Сопоставив эти два коэффициента, видим, что в 2012 г. коэффициент оборота по увольнению значительно превышает коэффициент оборота по приёму, что указывает на уменьшение числа работников в универмаге «Беларусь».

Коэффициент текучести  кадров даёт представление о негативных процессах движения кадров. Предприятие  должно стремиться к его минимизации на основе повышения эффективности индивидуальной работы с персоналом.

Коэффициент постоянства  кадров используется для анализа  стабильности трудового коллектива (в 2012 г. равен 0,783). Он дополняет коэффициент текучести и применяется для оценки эффективности кадровой политики организации, так как не вызываемый объективно неизбежными причинами оборот рабочей силы приводит к снижению эффективности  её использования в производстве. Вновь принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию к конкретным условиям работы на данном предприятии, а в связи с увольнениями предприятие несёт потери, связанные с ранее понесенными ею затратами на обучение и удовлетворение некоторых социальных потребностей увольняющихся работников.

Коэффициент общего оборота рабочей силы отражает уровень  интенсивности оборота кадров на предприятии. Рост данного коэффициента (2011 г. – 0,36, 2012 г. – 0,38) свидетельствует о нестабильности рабочего персонала, а следовательно, о проблемах кадровой политики.

Далее рассмотрим действующую систему оплаты труда в ТКУП «Универмаг Беларусь».

На анализируемом  предприятии оплата труда работников производится за фактически выполненную работу в пределах средств, заработанных трудовым коллективом. В соответствии с трудовым законодательством на предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Заработная плата  работников предприятия состоит  из:

- тарифных ставок (окладов) рабочих (должностных  окладов служащих);

- надбавок за  сложность и напряжённость в  работе;

- надбавок за  стаж работы;

- доплат за совмещение  профессий (должностей), расширение  зоны обслуживания (увеличение объёма  выполняемых работ), выполнение обязанностей временно отсутствующего работника;

- доплат за работу  в ночное время;

- доплат за работу  с вредными условиями труда;

- доплат за руководство  бригадой;

- оплаты за работу  в сверхурочное время, в государственные  праздники, праздничные и выходные дни;

- премий за основные  результаты финансово-хозяйственной  деятельности;

- единовременных  поощрений и других выплат.

Выплата зарплаты производится путём перечисления на картсчета в дни, определённые коллективным договором, но не реже 2 раз в месяц:

- 22 числа каждого  месяца – аванс;

- 8 числа каждого  месяца – окончательный расчёт.

Тарификация работ  на предприятии производится на основе тарифно-квалификационных характеристик  профессий рабочих, имеющихся в  ЕТКС, утверждённом постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.03.2004 №34 (в редакции постановления  Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 02.01.2012 №2).

Тарифная часть  заработной платы работников состоит  из тарифных ставок (окладов) рабочих, тарифных окладов руководителей, специалистов и других служащих.

Работа в сверхурочное время оплачивается в размере  двух часовых тарифных ставок (окладов) за каждый час работы сверхурочно. Премия за работу в сверхурочное время начисляется  в одинарном размере за фактически отработанное время.

Оплата за работу в государственные праздники  и праздничные дни производится в размере двух часовых тарифных ставок (окладов) за часы, фактически отработанные в эти дни.

Если на указанные  дни приходится часть рабочей  смены, то в двойном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в государственные  праздники и праздничные дни (от 00.00 до 24.00).

Премии за работу в государственные праздники, праздничные  дни начисляются на одинарную тарифную ставку или оклад.

Оплата работы в  ночное время (с 22.00 до 6.00) производится в размере 35% часовой тарифной ставки (оклада) работника за каждый час работы в ночное время.

Оплата труда  работников предприятия производится за счёт:

- средств, относящихся  на издержки обращения;

- прибыли, остающейся  в распоряжении предприятия.

Выплата отпускных  производиться не позднее, чем за 2 дня до начала отпуска и выдаётся еженедельно по четвергам и пятницам.

Расчётный листок выдаётся не позднее, чем за 1 день до установленного срока выплаты зарплаты.

Также в ТКУП «Универмаг «Беларусь» введена система премирования работников в целях усиления стимулирующей роли премий в увеличении объёмов товарооборота, услуг, увеличении продажи товаров отечественного производства, повышения эффективности работы, снижения издержек обращения, экономии материальных затрат и топливно-энергетических ресурсов.

Конкретный размер премии определяется ежемесячно на заседании  постоянно действующей комиссии по подведению итогов работы предприятия, исходя из финансового состояния и наличия средств.

Основным источником премии за результаты хозяйственной  деятельности является фонд оплаты труда, включаемый в издержки обращения. Основанием для начисления премий являются данные бухгалтерской и статистической отчётности, а также данные оперативного учёта.

После рассмотрения системы оплаты труда в универмаге, остановимся на наиболее важном показателе всей системы трудовых показателей в организации – производительности труда.Данные представим в виде таблицы.

Таблица      - Динамика показателей производительности труда ТКУП

«Универмаг  Беларусь» за 2011-2012 гг.

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Проанализировав данные таблицы, видим, что увеличение производительности труда по выручке осуществляется в основном за счёт роста товарооборота и снижения численности работников универмага. В целом, рост чистой продукции в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1403,9 млн рублей способствовал увеличению производительности труда по данному фактору на 46,4%. Что касается производительности труда по прибыли, то можно сказать, что снижение прибыли в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1778 млн рублей и численности работников на 9 человек привело к снижению показателя производительности на 55,4%. При этом рост производительности труда по выручке опережал рост средней заработной платы, что свидетельствует об относительной экономии фонда заработной платы.

Численность работников, производительность труда, структура  штатов, использование календарного фонда рабочего времени, т.е. так называемые трудовые ресурсы, оказывают непосредственное влияние на товарооборот универмага «Беларусь».

Для начала представим исходные данные для расчётов в виде таблицы.

Таблица – Исходные данные для анализа  влияния трудовых факторов на товарооборот

Исходя из этих данных, рассчитаем влияние трудовых факторов на товарооборот универмага «Беларусь».

1. Влияние изменения среднесписочной численности работников на товарооборот:

Т = 294,1 × (- 9) = - 2646,9 млн руб.

2. Влияние изменение  производительности труда на  товарооборот:

Т = 19,8 × 1116 = 22096,8 млн руб.

3. Влияние использования  календарного фонда времени на  товарооборот:

Т = = 2606,9 млн руб.

4. Влияние изменения  удельного веса торгово-оперативных  работников на товарооборот:

Т = = - 2125,98 млн руб.

Общее влияние трудовых факторов на товарооборот в сопоставимых ценах составит 19930,82 млн руб.

Далее проведём анализ фонда заработной платы по универмагу за 2011-2012 гг., используя данные, представленные выше.

Таблица        - Выполнение плана по фонду заработной платы 

Примечание –  Источник: собственная разработка.

По данным таблицы       можно сделать ряд выводов. В отчётном 2012 году при перевыполнении плана товарооборота на 1,7% фонд заработной платы увеличился в сравнении с запланированным на 3,29%, а уровень расходов на заработную плату снизился на 0,87% к товарообороту. Среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась с 42,90 по плану до 45,60 млн руб., или на 58,33%, при росте среднего оборота на одного работника на 3,19%.

В ходе анализа данной категории также проведём расчёт:

- суммы относительного  перерасхода (экономии) в связи  с изменением товарооборота:

∆ФЗП_о = = - 4556,18 млн руб.

В соответствии с  данными таблицы       , уровень расходов на заработную плату снизился по сравнению с планом-прогнозом на 0,87% к товарообороту. Это и послужило причиной относительной экономии прогнозной суммы фонда заработной платы.

По сравнению  с прошлым годом также достигнута относительная экономия фонда заработной платы за счёт превышения темпов роста товарооборота над темпами роста фонда заработной платы:

∆ФЗП_о = = - 471,33 млн руб.

- влияния численности работников и средней заработной платы на одного работника на фонд заработной платы: 

Таблица      - Расчёт влияния некоторых факторов на фонд заработной

платы

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Причиной перерасхода  планового фонда заработной платы  на 1609,4 млн руб. стало увеличение средней заработной платы на 1,4 млн руб., отразившееся ростом фонда заработной платы на 1565,48 млн руб., и снижением численности работников на 9 человек, что обусловило рост фонда заработной платы на 43,92 млн руб. Эти же два фактора вызвали рост фонда заработной платы в динамике на 18337,4 млн руб.

Для оценки эффективности  использования ФЗП был проведён факторный анализ показателей стимулирования товарооборота, прибыли и материальной заинтересованности работников. Эффективность стимулирования товарооборота и прибыли оценивалась через показатели товарооборота и прибыли на один рубль ФЗП, а стимулирование материальной заинтересованности работников – через среднюю заработную плату одного работника.

Таблица      - Анализ показателей эффективности  использования фонда 

заработной  платы

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Из данной таблицы  следует, что товарооборот на 1 рубль  ФЗП в 2012 г. увеличился на 0,09 руб. или  на 0,88%, прибыль снизилась на 0,116 руб., а средняя заработная плата одного работника возросла на 58,13%.

Анализ показателей  эффективности использования ФЗП  дополним расчётом коэффициентов эффективности  использования ФЗП, представляющих собой отношение индексов изменения основных экономических показателей деятельности универмага к индексу ФЗП.

Таблица      - Коэффициенты эффективности использования фонда

заработной  платы

Примечание –  Источник: собственная разработка.

Значения некоторых  коэффициентов эффективности использования  ФЗП менее единицы, что свидетельствует  о несколько слабом воздействии  применяемой системы материального  стимулирования труда на улучшение  показателей хозяйственной деятельности универмага «Беларусь» и о низкой экономической отдаче израсходованных  средств на оплату труда.