Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Банковский кредит. 9

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ ФЕДЕРАЦИИ ПРОФСОЮЗОВ БЕЛАРУСИ

«МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИТСО»

Кафедра __________________

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: ___________________________________________

на тему :

Студент факультета МЭО и М

2 курс, группа __________________ ________________ И.О.Фамилия

(подпись, дата)

Руководитель ________________

(ученая степень, звание)

(подпись, дата)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...…3

1.ПОНЯТИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ…….........5

1.1. Понятие и значение банковского кредита……………………….5

1.2. Кредитный договор – основы взаимоотношений банка и кредитополучателя…………………………………………………………....9

2. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ ...12

2.1. Виды банковских кредитов и их характеристика……………...12

2.2. Анализ кредитного портфеля банка ……………………………16

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ………………………………………………....22

3.1. Этапы кредитования………………………………………….…..22

3.2.Тенденции и пути развития кредитования в Республике Беларусь………………………………………………………………….…...25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.……………………….33

Приложения А «Кредитный договор»……………………………………..35

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время идет быстрое развитие экономики, постоянно требуются финансовые вложения, и кредит является одним из главных источников денежных средств. Кроме того в условиях перехода к рыночной экономике субъектам хозяйствования требуются дополнительные финансовые ресурсы для того, чтобы суметь быстро реагировать на изменения в экономике. Именно этим и объясняется актуальность выбранной темы.

Переход к рыночной экономике настоятельно потребовал преобразования всей расчетно-кредитной системы. Необходимость эффективного и оперативного перераспределения денежных ресурсов способствовала переходу от монобанковской структуры как атрибута централизованной экономики к двухуровневойной системе, состоящей из Национального банка Республики Беларусь и коммерческих банков.
Основу инфраструктуры денежного рынка составляют коммерческие банки, которым предоставлено право привлекать денежные средства от предприятий и граждан с целью размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, осуществлять расчетные и другие банковские операции.

Именно банковский кредит позволяет предприятиям, организациям, гражданам решить вопрос обеспеченности денежными средствами.
Банковский кредит является универсальным инструментом перераспределения капитала в масштабах национального и международного воспроизводственного процесса. Динамическое равновесие экономики поддерживается путем устранения дисбаланса при распределении капитальных ресурсов между различными регионами и отраслями, а также создания возможностей внутриотраслевого инвестиционного маневрирования.

Руководствуясь законодательством Республики Беларусь, каждый банк разрабатывает локальные нормативные правовые акты, определяющие кредитную политику банка, условия и порядок предоставления кредитов, полномочия структурных подразделений банка, должностных лиц по осуществлению кредитных операций и контролю за своевременным возвратом предоставленного кредита.

Цель данной работы – раскрыть понятие банковского кредита, проанализировать основные принципы его функционирования, рассмотреть классификацию по различным критериям и определить специфику использования банковского кредита на современном этапе в республике.

При этом ставятся следующие задачи: изучение сущности и принципов банковского кредита, системы и процедуры проведения банковского кредитования, а также анализ особенностей его развития в Республике Беларусь.

При выполнении дипломной работы использованы законодательные документы: указы Президента и постановления Правительства Республики Беларусь, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь.

Теоретические основы кредитных операций банков достаточно широко освещены в учебной, периодической, зарубежной и отечественной литературе. Можно отметить таких авторов, как Г.И. Кравцова, О.И. Лаврушин, в работах которых достаточно развёрнуто рассматривается сущность кредитных операций банков. Так же стоит отметить учебное пособие под редакцией Л.П. Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко, Е.П. Жарковская, Т.К. Савчук, С.А.Пелих, Р.Г.Ольхова, Е.Ф. Жукова,О.Н. Шестак, И.К. Козлова. В данном учебном пособии чётко и подробно описан бухгалтерский учёт кредитных операций в банках Республики Беларусь.

1 ПОНЯТИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ

Понятие и значение банковского кредита

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка.[3]

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики .

Под кредитом подразумеваются экономические отношения между кредитором и заёмщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.[12, с.200]

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.

Более подробный перечень активных и пассивных операций коммерческого банка выглядит следующим образом (рисунок 1.1):

Кредитные операции:

Активные операции Пассивные операции

1. Кредитование клиентов 6. Депозиты клиентов

2. Кредитование других банков 7. Депозиты банков

3. Депозиты в других банках 8. Кредиты банков в том

4. Средства на корсчете в числе центрального

центральном банке

5. Средства на корсчетах в

других банках

Рисунок 1.1 - Классификация кредитных операций

Примечание - Источник: Собственная разработка на основе изучения источников [1,12,13]

Банковские кредитные операции делятся на активные и пассивные. В первом случае, банк выступает кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Таким образом, активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов, так и депозитов (вкладов).

Основной предмет кредитных операций – это кредит как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается и оплачивается.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Банковский кредит весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого кредитополучателя и приспосабливать к ним условия получения кредита (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочное кредитование осуществляется на цели, связанные с созданием и движением текущих (оборотных) активов в среднем на срок до 12 месяцев.

Долгосрочное кредитование осуществляется на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных (внеоборотных) активов либо иной кредит (лизинговым компаниям), предоставленный на срок свыше 12 месяцев (за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов).[1]

Выдача кредитов может производиться единовременно, ежедневно, периодически, частями (поэтапно) и в другие, оговоренные в договоре сроки. Чаще всего единовременные кредиты выдаются непосредственно на оплату расчетно-денежных документов. Клиентам, постоянно пользующимся кредитами банка, кредит может предоставляться в сумме, определенной в прогнозном расчете потребности в кредите на месяц (квартал). В таком случае ежедневно или периодически по мере возникновения потребности кредиты предоставляются в порядке так называемой «кредитной линии».

Кредитная линия – способ кредитования, при котором в течение определенного кредитным договором периода кредит предоставляется частями по мере необходимости на условиях, предусмотренных в кредитном договоре, в пределах согласованного с кредитополучателем лимита выдачи с соблюдением установленного лимита задолженности.

Возобновляемая кредитная линия – способ кредитования, при котором в течение определенного кредитным договором срока при погашении части задолженности кредит выдается юридическому лицу на условиях, предусмотренных в кредитном договоре, в пределах согласованного с кредитополучателем лимита выдачи с соблюдением установленного лимита задолженности.[1]

Денежные средства в форме кредита могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте (преимущественно на валютоокупаемые проекты). При необходимости использования кредита для расчетов за кредитуемые ценности в другой валюте допускается за счет кредитных средств покупка-продажа иностранной валюты или белорусских рублей, а также конверсия иностранной валюты в иную иностранную валюту. В последнее время многими банками практикуется выдача кредита в иностранной валюте только тем клиентам, которые имеют постоянный доход в иностранной валюте, валютную выручку.[1]

Некоторые кредитные операции, проводимые банками, можно отнести к косвенным, нетрадиционным видам кредитования (вексельные, факторинговые, лизинговые, гарантии и поручительства, сделки РЕПО и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию.

Одним из направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями осуществляются крайне редко.

Простой вексель – это ценная бумага, выписанная должником, которая свидетельствует о безусловном обязательстве векселедателя выплатить определённую сумму денег особе, указанной в векселе, или особе, указанной при передаточной надписи.[12,с.226]

Юридически учёт векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми её обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учётному векселю, а банк - кредитором, т.е. векселедержателем, получающим платёж.

Если банк принимает к учёту только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Следующим видом непрямого банковского кредитования является факторинг. Это переуступка неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг.

Лизинговый кредит - это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в лизинг основных средств производства или товаров в длительное пользование, а также по поводу финансирования, приобретения движимого и недвижимого арендуемого имущества.[12,с.242]

Лизинговые операции приравниваются к кредитным. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора, объект лизинга остаётся собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости).[14]

Использование лизинговых соглашений при должном соблюдении юридических норм и правил позволяет партнерам полнее реализовать свои законные права и льготы. Так, в ряде стран взятое в аренду имущество (при лизинге) не отражается на балансе предприятия-пользователя, поскольку право собственности сохраняется за арендодателем. В данном случае лизинг не утяжеляет активы. При этом арендная плата получателя оборудования относится на издержки производства (себестоимость) и поэтому снижает налогооблагаемую прибыль. Неслучайно современный лизинг часто определяют как “забалансовое финансирование”.

Со стандартной схемой лизинга можно ознакомиться ниже (рисунок 1.2):

Рисунок 1.2 – Примерная последовательность лизинговых операций

Примечание – Источник: Собственная разработка на основе изучения источника [12, с.243]

где 1. заключение лизингового договора;

2. поставка объекта лизинга;

3. оплата объекта лизинга;

4. платежи за лизинг.

Кредитные операции регламентируются общими и локальными нормативными документами.

Основными законодательными актами, регламентирующими кредитные отношения банков с юридическими лицами, являются [1]:

Банковский кодекс Республики Беларусь;
Гражданский кодекс Республики Беларусь;
Инвестиционный кодекс Республики Беларусь;
А так же рекомендации, правила и указы.

В макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно бездействующие (свободные) денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банка кредитные операции – это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Вместе с тем предоставление кредитов сопряжено с кредитным риском, т.е. не возвратом суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами.

В этой связи при организации кредитных операций усилия коммерческих банков направлено на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами.

Опираясь на выше сказанное сделаем следующие выводы:

Кредитование – это один из самых рискованных, но в тоже время прибыльных источников дохода банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Различают прямые и косвенные кредитные операции, проводимые банками, к косвенным (нетрадиционным) видам кредитования можно отнести вексельные, факторинговые, лизинговые, гарантии и поручительства, сделки репо и т.д. Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию.

1.2 Кредитный договор – основы взаимоотношений банка и кредитополучателя

Кредитный договор – это юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и заемщиком при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Договор кредита должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма кредитного договора считается соблюденной, если кредитное обязательство составлено в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет недействительность договора кредита с момента его заключения. В кредитном договоре должны быть отражены обязательные условия, к которым относятся:

1) Сумма кредита;

2) Целевое назначение кредита;

3) Сроки предоставления кредита;

4) Процентная ставка за пользование кредитом;

5) Срок возврата кредита и уплаты процентов по нему;

6) Форма обеспечения исполнения заемщиком обязательств по возврату кредита и процентов по нему.[8]

В целях снижения степени риска условия кредитного договора определяются для каждого заемщика индивидуально. Ориентация страны на рыночные условия хозяйствования обусловливает построение и развитие кредитных отношений с субъектами хозяйствования, а также с другими заемщиками на основе полноценных, юридически правомочных кредитных договоров.

До заключения договора кредита банки обязаны проверить юридическую правоспособность и кредитоспособность будущего заемщика, его деловую репутацию и возможности по своевременному возврату кредитов. Юридическая правоспособность – это способность лица (юридического, физического) иметь права и обязанности в зависимости от целей его деятельности. В банках вопрос о возможности предоставлении кредита решается на основании представленных документов.

Следует отметить, что самыми существенными соображениями, учитываемыми при принятии решения о выдаче кредита являются:

риск, сопряженный с различными видами кредита;
необходимость диверсификации для распределения риска; потребность в ликвидности; категории клиентов, с которыми банк хотел бы иметь дело;
квалификация персонала и относительная прибыльность различных видов кредита.

Кредитный договор представляет собой развернутый документ, подписанный обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий.

Основные разделы кредитного договора изложены в соответствии с «Приложением А»:

• Общие положения;

• Права и обязанности заемщика;

• Права и обязанности банка;

• Ответственность сторон;

• Порядок разрешения споров;

• Срок действия договора;

• Юридические адреса сторон.

В настоящее время фирмы активно используют коммерческий кредит для реализации своей продукции - продажу с отсрочкой платежа. Но, следует отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить у того кредитодателя, кто сам производит товар. Коммерческий кредит ограничен по размерам (временным свободным капиталом) и имеет краткосрочный характер. Ограниченность коммерческого кредита преодолевается банковским, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Объектом банковского кредита является денежный капитал, обособившийся от промышленного. Выдача кредита здесь отделена от актов купли-продажи.

Кредитополучателем могут быть фирма, государство, личный сектор.

Цель кредитора - получение дохода в виде процента.

Сфера использования банковского кредита шире, чем коммерческого, а именно: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества. Таким образом, банковский кредит имеет ряд преимуществ и получил широкое распространение в настоящее время.

Почти все юридические лица, составляющие предпринимателей в своей повседневной хозяйственной деятельности сталкиваются, с одним из более распространенных форм договоров - кредитным договором, в свою очередь, выступая в нем в качестве кредитора, либо заемщика.

Традиционный договор займа оказался недостаточно приспособленным для регулирования сложных и разнообразных кредитных отношений в условиях рыночного хозяйства.

В настоящее время в основном всё держится на кредитных отношениях, так как самостоятельно предприниматели не могут себе обеспечить ссуду для реализации из нее какого-либо производства. То есть имеют большую потребность в денежных средствах.

Опираясь на выше сказанное сделаем следующие выводы: кредитный договор часто путают с иными формами банковских и арендных договоров. В тот же час отечественное законодательство, имеет множество нормативных актов, противоречащих друг другу, только ухудшают сложившееся положение.

Даже суды, дающие разъяснения к вопросам применения этих норм часто носит неясный характер. В связи с этим можно уверенно сказать, что большой груз проблем ложится на плечи законодателя.[7]

2 СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

2.1 Виды банковских кредитов и их характеристика

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, он активно изучается практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую играет это экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни человеческого общества в целом.

Слово "кредит" происходит от латинского слова creditum – ссуда, долг. Однако многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином credo, т.е. «верю». Соответственно, в кредите видят долговое обязательство, на-прямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность.

Возникновение кредита как особой формы стоимостных отношений про-исходит тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не может вступить в новый производственный цикл и использоваться в хозяйственных сделках. Благодаря кредиту она переходит к другому субъекту, испытывающему временную потребность в дополнительных средствах, и продолжает функционировать в рамках процесса воспроизводства. [15]

Банковский кредит — это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Сущность кредита тесно связывают с его функциями, которые отражают практическую значимость и взаимодействие с другими экономическими катего-риями и процессами. Нужно отметить, что в теории кредита одинаковых взглядов относительно количества и содержания функций кредита нет.

Важнейшими функциями кредита являются:

1.Перераспределительная функция. Она заключается в том, что ссуженная стоимость участвует в экономической деятельности заемщика, для которого это имеет несомненные преимущества по сравнению с другими формами мобилизации ресурсов, в том числе собственных. Движение ссуженной стоимости позволяет удовлетворить потребность в ресурсах одних субъектов экономических отношений за счет капитала других.[6; с189]

2. Контроль за движением ссуженной стоимости. Эта функция означает, что размещение, использование и возврат кредита контролируется кредитором. Такой контроль вытекает из условий предоставления кредита.[6]

3.Замещение действительных денег кредитными операциями. Преимущество данной функции можно объяснить тем, что перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности, перечисление только сальдо взаимных зачетов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота.[9]

Кредитование -это сложный экономический процесс, организация которого осуществляется на основе учета принципов, отражающих специфику движения кредита. Принципы кредитования представляет собой требования к организации кредитного процесса.

Возвратность кредита является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Возвратность кредита - специфическое свойство, объективно присущее кредиту, которое характеризует возвращение стоимости, полученной во временное пользование, к своему владельцу.[9]

Ставка процента, определяемая как отношение суммы годового дохода (процента), полученного по кредиту, к сумме предоставленного кредита, выступает в качестве цены кредита. Особенно важна роль кредита для пополнения оборотных средств, потребности в которых у предприятия не стабильны.

Велика роль кредита и в процессе воспроизводства основных фондов. Предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят прибыль в размерах, достаточных для инвестиций. Сочетание собственных ресурсов предприятия с заемными средствами дает возможность им эффективно эксплуатировать основные фонды, наращивать объемы производства конкурентоспособной продукции.

Большое значение кредит имеет и в регулировании ликвидности банковской системы, а также в создании эффективного механизма финансирования государственных расходов.

Основная классификация банковских кредитов осуществлена по следуюшщим главным признакам:

1.По срокам выдачи бывают:

-Краткосрочные;

-Среднесрочные;

-Долгосрочные;

Экономическое разграничение по срокам основано на особенностях кругооборота, создания, движения основного и оборотного капитала

К краткосрочным кредитам относятся:

Кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку; иные кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.[5]

Среднесрочные кредиты характеризуются сроком погашения от 1 до 5 лет. Они так же как и долгосрочные связаны с созданием и движением долгосрочных активов хозяйствования, реализацией приоритетных государственных программ. Среднесрочные кредиты могут использоваться для приобретения оборудования, машин, техники, изначального финансирования новых деловых предприятий, высокоэффективных программ, проектов с относительно небольшими сроками окупаемости. Кредитные отношения с банков в общем мобильные, риски при выдаче кредитов увеличиваются. Но в целом управляемые в пределах вполне осязаемого времени. В Республике Беларусь среднесрочные кредиты не выделяют.

К долгосрочным кредитам относятся: кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку.

2.По видам кредитополучателя, кредиты подразделяются на:

- Юридическим лицам (торгово-промышленные предприятия; другие банки; небанковские финансовые институты; органы государственной власти и управления, совместные предприятия, индивидуальные предприниматели, международные объединения и организации);

- Физическим лицам (частные лица, брокеры, дилеры).

3.По отраслям народного хозяйства :

Это кредитные вложения в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, снабжение и быт, строительство, связь, транспорт.