Банковский надзор: характеристика, виды

Надзор - форма деятельности различных  государственных органов по обеспечению  законности. Банковский надзор - это  надзор в банковской сфере. Организация  банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных  банковских комитетов.

В большинстве стран банковский надзор рассматривается как одна из важнейших функций центрального банка или министерства финансов.

В таких странах, как Великобритания, Италия,  Нидерланды надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют национальные центральные банки. В Канаде и Швейцарии органы надзора отделены от центральных банков. В Германии, США и Японии существует смешанная система, при которой центральные банки разделяют обязанности по надзору с государственными органами.

В отечественной практике надзор за деятельностью коммерческих банков и кредитных учреждений выполняет  Национальный банк РБ. В Национальном банке реализация функций надзорного органа возложена на Главное управление банковского надзора и соответствующие подразделение территориальных Главных управлений Национального банка.

Банковский надзор - это система, процедуры наблюдения и регулирования банковской деятельности с целью повышения ее эффективности и безопасности.

Основными целями надзора за коммерческими  банками являются:

- защита вкладчиков от плохого  управления банком и мошенничества;

- защита клиентов от системного  риска (при банкротстве одного  банка могут потерпеть банкротство  несколько банков и тем самым,  будет подорвано доверие ко  всей системе);

- обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банковской системе;

-формирование эффективной и  конкурентоспособной банковской  системы, отвечающей потребностям  общества;

- разрешение проблемных ситуаций  в банке, поддержание его надежности;

- защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

Таблица 1.1-Классификация банковского  надзора

По времени осуществления надзорных  функций банковский надзор подразделяется на: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный надзор носит предупреждающий характер, предшествуя совершению тех или иных событий или действий в функционировании банковской системы. Его цель – предотвращать незаконные действия и негативные факты в банковской сфере. Например, банковский надзор осуществляется на стадии создания банков, являясь одной из важнейших функций Национального банка Республики Беларусь. [15]

Текущий надзор Национальный банк осуществляет повседневно, регулируя деятельность банков в процессе совершения ими различных банковских операций, например эмиссионных, валютных и др.

Последующий банковский надзор заключается в проверке операций банков, подлежащих надзору, после их осуществления. Он проводится по фактическим документам, подтверждающим совершение банковских операций, регистрам бухгалтерского учета, данным балансов и отчетов и другим сведениям путем обследования банков, анализа и аудита их деятельности.

Целями последующего банковского  надзора являются установление соблюдения банковского законодательства, проверка достоверности данных о полноте, своевременности и эффективности совершенных банковских операций, ликвидация допущенных банками нарушений и недостатков в своей работе, включая привлечение к ответственности соответствующих должностных лиц наложение штрафных и других экономических санкций.

По срокам выполнения последующий  надзор подразделяется на: оперативный  и периодический.

Оперативный последующий надзор осуществляется после совершения интересующего  события или действия банка с  целью оперативного принятия мер  для исправления положения при их нежелательных последствиях. Следовательно, оперативный последующий надзор содействует быстрейшему устранению негативных явлений в банковской сфере.[6]

Периодический последующий банковский надзор проводится за определенный отчетный период времени по данным отчетности банков, результатам инспектирования с выездом на места, записям в учетных регистрах поднадзорных банков и другим источникам. Его основная цель состоит в установлении законности, своевременности и целесообразности, совершенных в банковской системе операций и процессов, в выявлении внутренних резервов повышения ее функционирования.

Последующий банковский надзор, отличающийся углубленным изучением всех сторон деятельности банка, позволяет выявить  упущения предварительного и текущего надзора. Классификация последующего надзора предполагает его подразделение на проверку (ревизию), обследование и счетную проверку отчетности (рисунок 1).

Проверки (ревизии) деятельности банков являются обязательной регулярной формой последующего надзора за их работой. Они базируются на основе первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, результатов инвентаризации наличия денежных средств и материальных ценностей. Подкрепляя свои выводы обоснованными документальными и фактическими сведениями, проверки (ревизии) становятся важным орудием вскрытия и предупреждения нарушений законодательства, банковской дисциплины, а также выявления и мобилизации внутрибанковских резервов. По способу назначения различают плановые и внеплановые проверки (ревизии).

Рисунок 1- Классификация  последующего надзора

Обследование банка проводится по определенному кругу вопросов, что позволяет выявить явные  недостатки и нарушения в работе на данный момент или по одному какому-либо вопросу (теме). Оно осуществляется путем ознакомления с отдельными сторонами деятельности банка или его подразделения.

Счетная проверка отчетов банка  представляет собой совокупность специальных приемов проверки их достоверности. Роль счетных проверок как одной из форм последующего надзора возрастает на современном этапе, когда банк составляет консолидиророванную (сводную) финансовую отчетность в целом по банку (включая свои дочерние и совместные предприятия и исключая остатки по взаимным расчетам и вложениям). При этом особо важна достоверность исходной банковской информации (слагаемых консолидированного отчета – отчетов дочерних и ассоциированных компаний).

По источникам используемой информации банковский надзор подразделяется на: документальный и фактический.

Документальным называется банковский надзор, при котором используются данные, имеющиеся в формах отчетности, постановлениях и распоряжениях  поднадзорных банков, их учетных регистрах  и в другой документальной информации.[4]

Фактическим называется банковский надзор, при котором состояние деятельности банка устанавливается на основании  обследования, инспектирования или  другими способами, связанными с  конкретными выездами на места специалистов Национального банка.

Документальный и фактический  банковский надзор тесно взаимосвязаны  между собой и дополняют друг друга.

По признаку полноты охвата банковским надзором деятельности поднадзорных банков различают сплошной и выборочный надзор.

Сплошной надзор охватывает проверкой все без исключения операции банка, подлежащие надзору, а выборочный – лишь их часть с тем, чтобы его результаты можно было распространить на все аналогичные операции контролируемого банка. Точность результатов надзора при этом должна гарантироваться достаточной представительностью (репрезентативностью) выборки банковских операций.

Специализированный надзор за деятельностью  банковской системы осуществляет Национальный банк Республики Беларусь в пределах полномочий, предоставляемых ему законодательством Республики Беларусь.

Реализуя свои надзорные функции, Национальный банк Республики Беларусь содействует нормальному функционированию банков, обеспечивая создание им равных условий для конкуренции и  развития. Регулирующие и контрольные функции Национального банка определяются в том объеме, который необходим для обеспечения стабильности денежно-кредитной системы и защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

Пруденциальный надзор за деятельностью  банков является одним из видов контроля, осуществляемого правительствами большинства стран мира, и служит обеспечению надежности и безопасности функционирования отдельных кредитных учреждений, а также поддержанию общественного доверия к стабильности банковской системы в целом.

С целью осуществления своих функций в области банковского надзора Национальный банк Республики Беларусь проводит проверки банков и их филиалов и применяет санкции по отношению к нарушителям.

Согласно Закону Республики Беларусь «О Национальном банке Республики Беларусь»  Национальный банк может назначать сплошную или выборочную проверку операций банков, расположенных на территории республики.

В ходе надзора проводится проверка выполнения соответствующих правил, инструкций, положений, других нормативных  документов, обязательных для исполнения всеми банками на территории Республики Беларусь, обеспечивающих безопасное и ликвидное функционирование банковской системы. Устанавливается также, надежно ли функционирует внутренний аудит в банках, в полном ли объеме и в срок представляется бухгалтерская и статистическая отчетность. Надзор осуществляется посредством надлежащего лицензирования и применения его норм и процедур.

Принципы банковского надзора — главные положения, правила, которые должны соблюдаться при регулировании банковской деятельности. Эти принципы определены самой сущностью, особым статусом, ролью кредитных учреждений (банков).

Основные принципы эффективного банковского  надзора, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору, были приняты на ежегодном собрании Международного валютного фонда и Всемирного банка международным финансовым сообществом в октябре 1997 года в Гонконге. В этом основополагающем документе кратко сформулированы рекомендации надзорным органам по осуществлению банковского надзора, выявлению и оценке рисков.

Республика Беларусь также поддержала внедрение Основных принципов в  национальную систему надзора за банками.

Принципы    являются    минимальными    требованиями,    которые можно применять    в   рамках   национальных   юридических   систем.   Их необходимо дополнить  другими   мерами,   предназначенными  для  определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран.

Следует отметить, что, согласно внешней  экспертной оценке соответствия законодательства Республики Беларусь в области банковского надзора и практики его применения Основным принципам, в сентябре 2008 г. в рамках программы FSAP (Программы оценки финансового сектора, совместная программа Международного валютного фонда и Всемирного банка) существующая организация инспекционного надзора в Республике Беларусь признана соответствующей Основным принципам.

Организационная структура  банковского надзора

Таблица 1.2- Виды и органы банковского  надзора

    В Республике Беларусь  надзор за коммерческими банками  осуществляется:

• соответствующими надзорными подразделениями Национального банка;
• внутренним аудитом (аудиторскими службами коммерческого банка);
• внешним    аудитом   (аудиторскими    организациями,   осуществляющими независимый аудит);
• собственниками.

Базельский комитет является надзорным органом, создан управляющими банков десяти промышленно развитых европейских стран в 1975 г. Он состоит из представителей банков, надзорных органов и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Нидерландов, Люксембурга, Швеции, Швейцарии, Великобритании и Соединенных Штатов Америки. Комитет заседает в Банке международных расчетов в Базеле (Швейцария), где размещается его Секретариат.

Базельский комитет по банковскому регулированию выполняет  функции международного методологического  центра по регулированию и надзору за банками.

За Национальным банком закреплено право надзора за деятельностью банков, филиалов и представительств банков по соблюдению ими безопасного и ликвидного функционирования, что обусловлено:

— наличием у Национального банка сети управлений, отделов, что позволяет эффективно   осуществлять   надзор   за   банками   на   местах,   используя   свою инфраструктуру и подготовленные кадры;

• возможностью сэкономить время и исключить затраты на создание какого-либо нового специализированного органа по надзору;
• возможностью     использовать     получаемую     Национальным     банком отчетность о деятельности банков и контролировать развитие операций банков, их финансовое положение и влияние на экономику;
• большим    историческим    опытом    банковского    надзора    со    стороны центральных банков других государств;

— связью с международными организациями в области надзора. 

Организация банковского  надзора

В Республике Беларусь сложилась система банковского надзора, в целом соответствующая мировым стандартам. Она включает регистрацию и лицензирование банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее – банки), осуществление дистанционного надзора на основании отчетности, надзора на местах в виде инспекционных проверок, применение соответствующих мер надзорного реагирования к банкам в случае нарушения ими банковского законодательства, ухудшения их финансового состояния, реорганизации и ликвидации банков, а также макропруденциальный надзор, предусматривающий мониторинг состояния банковского сектора в целом.

Стратегической задачей банковского надзора является недопущение системных банковских кризисов. К основным задачам также относятся:

• обеспечение должного контроля за допуском в банковскую систему добросовестных, финансово устойчивых и обладающих надежной репутацией инвесторов, а также за профессионализмом и репутацией высшего руководства банков;
• формирование банками эффективных внутренних систем управления, включая системы корпоративного управления и управления рисками деятельности;
• установление пруденциальных ограничений рисков банковской деятельности, требований по достаточности капитала и резервов, соответствующих международной практике и учитывающих экономическую ситуацию в стране;
• осуществление эффективного текущего надзора за деятельностью банков как путем анализа представляемой отчетности, так и посредством инспекционных проверок банков;
• своевременное применение корректирующих мер, обеспечивающих поддержание (или восстановление) платежеспособности и ликвидности банков;
• своевременный вывод с рынка банков, положение которых не поддается исправлению, минимизация последствий банкротств банков для банковской системы и кредиторов.

Используемая

в ходе инспекций банков система

оценки их надежности и устойчи-

вости разработана на основе аме-

риканской системы рейтинговой

оценки банков CAMELS. Основ-

ным отличием белорусской систе-

мы оценки от CAMELS является

больший акцент на качественные

оценки компонентов надежности

и устойчивости банка.

CAMELS — американская рейтинговая  система оценки банков США, созданная в 1978 году Федеральной резервной системой и федеральными агентствами Office of the Comptroller of the Currency (OCC) и Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC).

Первоначально рейтинг назывался CAMEL (англ. camel — верблюд), позже был добавлен компонент S (чувствительность к риску).

CAMELS-рейтинг использовался во  время мирового финансового кризиса  для отбора банков, которые попали  под программу спасения финансовой  системы США.

[править]

Показатель CAMELS

Показатель CAMELS представляет собой оценку, выставляемую каждому банку на основе документов, поступающих в агентства банковского надзора[1]. Оценка считается как наиболее часто встречающаяся из всех оценок. Наилучшая оценка — 1, худшая — 5.

Рейтинг CAMELS используется для  внутренних целей, и не публикуется, чтобы не вызвать бегства из банков (bank run) с худшими показателями (и бегства капитала из страны).[2]

Аббревиатура CAMELS (первоначально CAMEL) происходит от первых букв проверяемых  компонент:

(C) — Capital adequacy, или достаточность капитала;

(A) — Asset quality, или качество активов;

(M) — Management, или качество управления;

(E) — Earnings, или доходность;

(L) — Liquidity, или ликвидность;

(S) — Sensitivity to risk, или чувствительность  к риску.

Этапы банковского надзора

1. Регистрация банков и лицензирование банковской деятельности

Национальный банк вправе отказать в регистрации банка в следующих  случаях: на момент проведения государственной  регистрации уставный фонд банка  не сформирован полностью, несоответствие учредительных документов требованиям законов Республики Беларусь; отсутствие или незаконное происхождение финансовых ресурсов инвесторов для внесения в уставный капитал; профессиональная непригодность председателя Правления банка, его первого заместителя и главного бухгалтера банка; недостоверность представленной информации.

Национальный банк Республики Беларусь выдает со свидетельством о государственной  регистрации банка лицензию на осуществление  банковской деятельности с указанием  в ней перечня банковских операций, которые банк вправе осуществлять.

Банкам могут быть выданы следующие  виды лицензий: 

• общая лицензия на осуществление банковских операций;
• внутренняя лицензия на осуществление валютных операций;
• генеральная лицензия на осуществление валютных операций;
• лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами;
• лицензия на привлечение средств физических лиц во вклады и на депозиты;
• разовая лицензия на осуществление отдельных операций.

На стадии лицензирования банковской деятельности обеспечивается контроль над законностью происхождения капитала, поступающего в банковскую систему, за квалификацией руководителей исполнительных органов банков.

На основе общей лицензии банк имеет право проводить следующие операции в национальной денежной единице:

• привлечение средств юридических лиц во вклады и на депозиты;
• предоставление кредитов от своего имени за счет привлеченных средств, включая финансовый лизинг расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка, инкассация наличных денег и перевозка ценностей управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем этих средств.

С целью приобретения права совершать  операции, разрешенные общей 
лицензией, но в иностранной валюте банк должен получить внутреннюю лицензию на осуществление валютных операций. Данная лицензия распространяется на операции в иностранной валюте, совершаемые только на территории Республики Беларусь.

Для возможности совершения валютных операций как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами  банку необходимо получить генеральную лицензию на осуществление валютных операций.

При наличии генеральной лицензии на осуществление валютных операций или одновременно с ее получением банк может получить лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами. Данная лицензия дает право банку совершать такие операции, как

• ответственное хранение драгоценных металлов,
• кредитование под их залог совершение сделок купли-продажи драгоценных металлов от своего имени, а также от имени и за счет средств клиентов (депозитные операции).

Очевидно, что проведение этих операций сопряжено с высоким риском и  требует большой предварительной подготовки. Поэтому лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами банки могут получить только по истечении трех лет своей деятельности. Обязательным условием для получения лицензии является устойчивое финансовое положение банка и наличие собственного капитала в размере, эквивалентном не менее 5 млн. евро.

Следует отметить, что еще до выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами специалистам, которые будут осуществлять эти операции, необходимо пройти обучение в учреждениях, имеющих соответствующие полномочия и тестирование в Национальном банке. Тестирование должны пройти и должностные лица банка, курирующие эти структурные подразделения.

По истечении двух лет с момента  регистрации в Национальном банке  Республики Беларусь коммерческий банк имеет право получить лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады и на депозиты (в белорусских рублях и иностранной валюте). Обязательным условием для получения указанной лицензии является устойчивое финансовое положение банка, т.е. банк должен выполнять установленные Национальным банком экономические нормативы соблюдать требования по формированию обязательных резервов, депонированных в Национальном банке, работать без убытков и не иметь задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в течение последних шести месяцев.

2. Контроль соблюдения системы экономических нормативов

Контроль соблюдения банками экономических нормативов осуществляется на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков.

Перечень обязательных экономических  нормативов

1. минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;
2. предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка, но не более двадцати процентов размера этого фонда;
3. минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;
4. нормативы ликвидности банка;
5. нормативы достаточности нормативного капитала банка;
6. нормативы ограничения кредитных рисков;
7. нормативы ограничения валютного риска;
8. нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

иные нормативы, необходимые для ограничения рисков банковской деятельности и защиты интересов вкладчиков и иных кредиторов.

Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка по трем основным факторам - суммам, срокам и стоимости.

В целях поддержания ликвидности  банк должен иметь определенную сумму  высоколиквидных активов, которые  могут быть немедленно направлены на выплату обязательств, постоянно анализировать денежные потоки и соответствие активов и пассивов по временному диапазону, при необходимости привлекать средства на межбанковском рынке.[8]

Мгновенная   ликвидность   характеризует   соотношение   балансовой   суммы активов до востребования и пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками.

Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до I месяца, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы)

При расчете мгновенной и текущей  ликвидности активы и пассивы  включаются в сумме по балансу  без учета соответственно степени ликвидности и риска одновременного слияния. При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов в случае отсутствия четко определенных сроков применяют принцип консервативности: сумма таких активов в расчете мгновенной и текущей ликвидности не участвует, сумма пассивов относится к обязательствам до востребования.