Бизнес-план инвестиционного проекта «Пиццерия»

Бизнес-план инвестиционного проекта  «Пиццерия» 

Содержание

 

 

Введение

За последние годы в нашей стране можно было обнаружить все больше признаков формирования цивилизованных рынков товаров, труда и капитала. В нашу жизнь вошли ранее незнакомые понятия: "инвестиции", "акция", "Бизнес-план" и т.д.

Одной из наиболее сложных и традиционно труднорешаемых в России экономических проблем является инвестиционная деятельность предприятий. Тем не менее, в нашей стране происходит постепенное поступательное движение в сторону развития рынка и, в частности, инвестиций. Что препятствует сегодня инвестициям и эффективному перераспределению ресурсов? Прежде всего, отсутствие достаточных гарантий прав частной собственности, которые могут быть только обеспечены государством и его органами. На самом деле, нелогично рассчитывать на приток инвестиций в реальный сектор, если потенциальные инвесторы систематически сталкиваются не только с рыночными, но с институциональными рисками, когда их интересам может быть нанесен ощутимый ущерб в силу неоднозначности законодательства или его прямых нарушений, не пресекаемых государством.

Кроме того, можно отметить неподготовленность наших экономистов и финансистов  предприятий, банков и т.д. к организации  и проведению инвестиционной деятельности.

Многочисленными специальными исследованиями давно уже выявлена высокая положительная корреляция между планированием в рыночных условиях и успехом ведения дела в различных сферах бизнеса. Известно, что при планировании своей деятельности фирмы имеют более высокие экономические результаты, чем без систематического планирования.

Именно комплекс существующих проблем и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Цель дипломной работы — дать характеристику внутрифирменного планирования и сформировать бизнес-план предприятий.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

• сформулировать понятие финансового планирования на предприятиях
• сформулировать цели, задачи и принципы бизнес-планирвоания;
• показать процесс бизнес-планирования и последовательность разработки бизнес-плана;
• оценить структуру и содержание разделов бизнес-плана;
• разработать бизнес-план развития предприятия;
• охарактеризовать риски и проблемы внедрения инвестиционных проектов

Предметом исследования является процесс  бизнес-планирования в комплексе  стратегического развития предприятия. Объект исследования — фирма «Пиццерия». Методы исследования: системный подход, при котором любая система (объект) рассматривается как совокупность взаимосвязанных элементов; анализ литературных источников; наблюдения за бизнес-планированием; бизнес-процесс при формировании бизнес-плана. Новизна исследования заключается в попытке использования перспективного стратегического развития предприятия «Пиццерия», основывающегося на базе современных знаний и достижений стратегического инвестирования, способного, по мнению автора исследования вывести предприятие на качественно более высокий уровень конкурентоспособности.

Практическая значимость работы —  внедрение предлагаемого бизнес-плана  в практику действующего предприятия.

Методологической основой исследования явились: законы РФ, руководящие документы по развитию отрасли, нормативные акты и документы, монографии и труды российских и зарубежных экономистов, публикации в периодической печати по рассматриваемой проблеме.

Практическую основу исследования составили практические данные по предприятию «Пиццерия».   

 

1. Сущность и принципы финансового планирования

1.1 Сущность финансового  планирования на предприятии

Необходимость прогнозирования и  планирования деятельности хозяйствующих  субъектов является одним из принципов  организации финансов предприятий. Каждый вид планов решает свою задачу. Стратегический план призван определить глобальную цель развития предприятия и определить необходимые инвестиции для достижения поставленной    цели.    Бизнес-план    определяет    инвестиционную привлекательность проекта или идеи. Бюджет предприятия - основной план развития на последующий финансовый год - показывает как будет развиваться предприятие в краткосрочном периоде.

Для успешной деятельности предприятий  в условиях рыночной экономики необходимо, чтобы все звенья планирования разрабатывались на каждом предприятии. К сожалению, проблема такова, что «культура планирования» на предприятиях РФ пока отсутствует.

Термин   «планирование»   можно рассматривать с макро-   и микроэкономических позиций.

С макроэкономической точки зрения «планирование» означает определение природы происхождения и теории развития фирмы.

С микроэкономических позиций «планирование» - это умение прогнозировать будущее  развитие предприятиями использование  полученных данных для улучшения финансового положения предприятия. Планирование в этом случае выступает функцией менеджмента.

Отсутствие системы планирования на предприятиях сопровождается обычно принятием ошибочных управленческих решений, и как следствие этого,  снижается  конкурентоспособность  предприятия,  нарушается координация действий между его подразделениями, уменьшаются возможности маневра на рынке производимых товаров и услуг.

Однако введение процесса планирования на предприятиях не означает быстрого решения всех проблем и тем более не является панацеей от всех бед. Как показали исследования английского специалиста по планированию Р. Финна, успех приносит лишь долговременный опыт планирования, который превышает два года. Планирование создает стабильность в развитии предприятия и не приводит к резкому улучшению деятельности. Крупный успех достигается лишь в 6% случаев. [12]

Таким образом, процесс планирования поддерживает потенциал предприятия  на таком уровне, чтобы оно могло  стабильно и экономически эффективно развиваться.

Характер и содержание плановой деятельности определяют основные принципы планирования:

- единства,

- участия,

- непрерывности,

- гибкости,

- точности.

Процесс планирования на предприятии  должен производиться по схеме, представленной на рис. 1¹.

Таким образом, становится понятно  различие между долгосрочным и стратегическим планированием.

Стратегия предприятия - это совокупность его главных целей и основных способов их достижения. Но поставить цель - это еще не значит разработать стратегию. Стратегия должна исходить из реальных возможностей развития фирмы. Иначе говоря, стратегическое планирование один из видов управленческой деятельности, направленный на:

- совершенствование инвестиционной  политики предприятия;

- адаптацию предприятия к внешней среде;

- организацию координации подразделений  предприятия;

- прогнозирование развития предприятия.

Стратегическое планирование - это  в первую очередь взаимосвязь  с направлением развития предприятия  в конкретный период времени. А долгосрочное планирование является лишь способом удлинения периода времени при планировании.

Рис. 1. Классификация планирования

 Стратегическое планирование  возможно на таком предприятии,  которое имеет команду высококвалифицированных менеджеров, способных на основе высокой ответственности комплексно подойти к проблемам предприятия и проблемам его взаимодействия с макроэкономической средой, а также решить их.

Долгосрочное планирование может  осуществляться на любом предприятии, имеющем экономическую службу.

Необходимо отметить, что стратегическое планирование бывает как долгосрочным, так и среднесрочным. Второй способ особенно характерен для российских предприятий, разрабатывающих стратегию  на 3 - 5 лет. Зарубежные фирмы имеют  план стратегического развития на 10-15 лет.

Тактическое планирование направлено на организацию распределения ресурсов для достижения стратегических целей. Тактическое планирование охватывает среднесрочный и краткосрочный  периоды времени. Если стратегическим   планированием   занимаются   менеджеры   высшего управленческого звена, то тактическое планирование может осуществляться средним и низшим звеном.

Таким образом, стратегическое и тактическое  планирование имеют следующие коренные отличия:

1) предметом исследования стратегического планирования является вопрос: «Что хочет добиться предприятие?» Тактическое планирование отвечает на вопрос: «Как это сделать?»;

2) стратегическое планирование  более субъективно, чем тактическое,  т.к. во многих случаях базируется  на системе экспертных оценок. Тактическое  планирование  основано  на  конкретной  информации, количественно и качественно измеримой;

3) тактические решения менее  подвержены риску, чем стратегические, поскольку тактические решения  касаются в основном внутренних проблем предприятия, поддающихся регулированию, а стратегические - в основном внешних, на которые предприятие иногда не может влиять;

4) тактические решения легче  оценить в денежном выражении,  чем стратегические.

Итак, стратегическое планирование является исходным пунктом всей системы планирования на предприятиях, предусматривает разработку главных целей и основных способов их достижения.

Стратегические мероприятия оцениваются  в денежной форме. Полученная сумма  представляет собой тот необходимый  объем инвестиций, который необходимо вложить в предприятие для выполнения стратегических целей.

Стратегические мероприятия подразделяются на инвестиционные проекты. Для каждого  инвестиционного проекта необходимо составить бизнес-план, который покажет  окупаемость инвестиций. В некоторых случаях на предприятии может быть не несколько, а всего один проект и соответственно один бизнес-план. После составления бизнес-планов, стратегические мероприятия ранжируются по своей эффективности. Те проекты, которые быстрее окупаются и (или) имеют более высокие показатели рентабельности и ликвидности внедряются в первую очередь.

Разработка бизнес-плана не подменяет  составление бюджета предприятия.

В зависимости от типа источников финансирования, бизнес-планы могут  быть двух видов: для внешнего инвестора и внутренний бизнес-план.

Бизнес-план для внешнего инвестора, которым может быть коммерческий банк, инвестиционная компания, любое  физическое или юридическое лицо, должен состоять из следующих разделов:

1. Характеристика предприятия;

2. План маркетинга;

3. План производства;

4. Финансовый план

Бизнес-план для внутреннего использования  составляется в том случае, когда  предприятие желает использовать часть  своей чистой прибыли в виде инвестиций в свой собственный бизнес. В этом случае бизнес-план включает все разделы кроме первого «Характеристика предприятия».

После обоснования эффективности  инвестиций необходимо составить бюджет предприятия, т. е. план его развития на последующий год с включением  результатов  стратегического  планирования и  бизнес-планирования.

Бюджет предприятия, именуемый  основным или общим, включает в себя два раздела:

- операционный бюджет;

- финансовый бюджет.

Результатом операционного бюджета  является бюджет прибыли (убытков)  предприятия.  Финансовый  бюджет  включает  в  себя  инвестиционный бюджет, бюджет потока денежных средств, бюджетный баланс.

 При разработке бизнес-планов  необходимо соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде (таблица 1).

Таблица 1²

Основные принципы внутрифирменного планирования

№	Принципы планирования	Содержание
1	2	3
1.	Необходимость	1. Обязательное применение планов  в любой сфере деятельности  является рациональным поведением людей. 2. Прежде чем действовать, каждый  должен знать, что хочет и  может.
2.	Непрерывность	Процесс планирования на предприятии  должен осуществляться постоянно путем: а) последовательной разработки новых  планов по окончании действия планов предыдущих периодов; б) скользящего планирования - по истечении част» планового периода составляется обновленный план, в котором увеличивается горизонт планирования, а на оставшийся период план может уточняться в связи с появлением непредусмотренных ранее изменений внешней среды или внутренних возможностей и ориентации фирмы.
3.	Эластичность и гибкость	Приспособление первоначальных планов к изменяющимся условиям осуществляется путем: а) введения плановых резервов по основным показателям; б) применения эвентуального (на случай) планирования для различных ситуаций и распределения данных; в) использования оперативных планов для учета возникающих изменений  среды; г) использования альтернативных планов.
4.	единство и полнота (системность)	Системность достигается тремя основными способами: 1. Наличием общей (единой) экономической  цели и взаимодействием всех  структурных подразделений предприятия  по горизонтальному и вертикальному  уровням планирования. 2. Все сопряженные частичные  планы структурных единиц фирмы и сфер деятельности (производства, сбыта, персонала, инвестирования и др.) во взаимосвязи должны составлять общий сводный план ее социально-экономического развития. 3. Включения в план всех факторов  которые могут иметь значение  для принятия решений.
5.	Точность и  детализация	1. Любой план должен быть  составлен с достаточно высокой  степенью точности для достижения  поставленной цели. 2. По мере перехода от оперативных  краткосрочных к средне- и долгосрочным  стратегическим планам точность  и детализация планирования соответственно может уменьшаться вплоть до определения только основных целей и общих направлений развития фирмы.
6.	Экономичность	1. Расходы на планирование должны  соизмеряться с получаемым от  него выгодами. 2. Вклад планирования в эффективность определяется улучшением качества принимаемых решений.
7.	Оптимальность	1. На всех этапах планирования  должен обеспечиваться выбор  наиболее эффективных вариантов  решений. 2. Выражается в максимизации  прибыли и других результативных  показателей фирмы и минимизации' затратных, при прогнозируемых ограничениях.
8.	Связь уровней управления	Достигается тремя способами: а) детализацией планов «сверху-вниз»; б) укрупнением планов «снизу-вверх»; в) частичным делегированием полномочий.
9.	Участие	1. Активное участие персонала  в процессе планирования усиливает  его мотивацию поведения. 2. Планирование для себя психологически  и экономически эффективнее, чем  для других.
10.	Холизм (сочетание координации  и интеграции)	Чем больше структурных единиц и уровней управления предприятием, тем целесообразнее (эффективнее) планировать в них одновременно и во взаимозависимости. Планирование на каждом структурном уровне предприятия независимо не может быть эффективным без взаимоувязки планов на всех уровнях.

Основополагающие принципы планирования тесно связаны между собой  в конечном счете ориентируют  предпринимателей на всестороннее обоснование  плановых показателей и достижение наилучших социально - экономических результатов предприятия. Они определяют содержание и ориентацию плановой работы на всех стадиях обоснования проекта и его последовательной реализации.

Кроме перечисленных базовых принципов  в процессе планирования обычно учитываются и общеэкономические принципы научности, приоритетности, динамичности, директивности, эффективности, комплектности и др.

 

1.2 Система финансового планирования  на предприятии и роль в  ней бизнес-плана

Любой вид предпринимательской  деятельности и последующая разработка бизнес-пана задуманного проекта  обычно начинается с новой идеи. Без хорошей идеи бизнес невозможен. Предпринимательские способности как важнейший фактор производства, выражаются, прежде всего, в умении генерировать, накапливать и разрабатывать новые идеи. В самом общем виде идея - форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса. Предпринимательские, как и другие идеи являются продуктом мыслительной деятельности человека и определяются совокупностью внешних стимулов и внутренних побудительных сил - желаний, потребностей интересов, установок, ценностных ориентации, мотивов, идеалов и эмоций. Новые деловые идеи возникают в процессе выявления недостатков или возможностей улучшения удовлетворения существующих (явных) и еще не осознанных потребностей различных слоев населения и сфер деятельности. Они появляются в результате субъективного анализа предпринимателем объективного современного состояния рынка, уровня развития техники, технологии и организации производства, сбыта, поведения потребителей и др. элементов общества (рис. 2 и 3).

Рис. 2. Внешние источники новых идей и их отражение в бизнес-плане³.

Рис. 3. Основные субъективные факторы возникновения предпринимательских идей⁴

Мотивация, продуцирование, накопление и реализация идей проявляется в виде стремления предпринимателя удовлетворить свои потребности в процессе бизнеса и его результатами. Потребность как нужда или нехватка материальных и духовных благ для существования личности, лежит в основе поведения человека и возникновения у него различных идей. Сначала потребности переходят во влечение (поиск недостающих благ), затем - в стимул (образ необходимого блага) и мотивы (внутреннюю побудительную силу, обоснование личного поведения), которые принимают форму установки (готовности к определенным действиям) и осознанных интересов (предвосхищения получения прибыли и других благ). Последние формируются у предпринимателя с учетом ценностей (представления о значимости различных явлений, о целях жизни и средствах их достижения) и ценностных ориентации (устойчивого отношения к системе материальных и духовных благ и идеалов, которых человек стремиться достичь и служащих ему ориентиром в поведении и действиях).

Предпринимательские ценности возникают  на основе общефилософских и ценностных ориентации общества, собственников (учредителей), акционеров и партнеров предприятия (рис. 4).

Рис. 4. Основные источники предпринимательских ценностей

Наконец, вся совокупность факторов превращается в замысел и план действий. Далее следует волеизъявление - практическое осуществление бизнес-плана и заложенных в него идей.

Деятельность предпринимателя  по отбору и реализации бизнес-идей технологически проходит в общем 4 укрупненных фазы (таблица 2).                                                  

Таблица 2⁵.

Фазы отбора, оценки и реализации предпринимательских идей в бизнес-плане

№	Наименование фазы	Основное содержание
1.	Поиск новой идеи и факторы ее возникновения	Мотивы, состояние рынка, достижения науки и техники, не осознанный и  неудовлетворенный спрос и т.п.
2.	Анализ потенциальной и реальной ценности идеи	Выявление необходимых условий и наличия технических, экономических и социальных возможностей реализации идеи (потребность в начальном капитале, норма прибыли, срок окупаемости, основные показатели производства, цель).
3.	Оценка риска	Виды рисков, источники их возникновения  и меры по минимизации риска банкротства и финансовых потерь.
4.	Разработка бизнес-плана проекта	План действий по реализации цели: выбор техники технологии, обеспечения  ресурсами, управление процессом и  тд.

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени (рис. 5):

Рис. 5. Детализация этапов⁶

 На первом этапе подготовки  бизнес-плана определяется миссия (философия, видение предприятия) - краткое описание хозяйственной единицы, ее основных целей, предназначения, сферы деятельности, норм поведения и роли в решении социальных задач региона, общества (рис. 6).

Предприятие в данном случае выступает  в виде системы и понимается как:

производитель товаров (услуг, работ) для обеспечения рынка;

- социальная организация, в которой  сотрудники могут проявлять и развивать свои способности и удовлетворять потребности:

- конкурент другим товаропроизводителям:

- социальная единица, учитывающая интересы всего общества;

- часть рыночной многоукладной  экономики.

Миссия коммерческих организаций  в России обычно формируется очень просто и весьма прямолинейно - максимум прибыли! Подробно на этой проблеме останавливаться не будем.

Миссия фирмы во многом определяется также ее ценностными ориентациями, которые существенно влияют на стратегическое поведение руководителей и всех сотрудников.

Рис. 6. Назначение и содержание миссии предприятия в рыночной среде⁷

В теории и практике выделяют шесть видов ценностных ориентации (таблица 3).

Таблица 3

Ценностные ориентации и их связи  с целевыми предпочтениями [27, с. 266]

Вид ориентации	Категории ценностей	Типы предполагаемых организациями  целей
Теоретические	- Истина  - Знания - Рациональное мышление	Долгосрочные исследования и разработки
Экономические	- Практичность  - Полезность  - Накопление богатства	- Рост  - Прибыльность  - Результаты
Политические	- Власть  - Признание	- Общий объем капитала, продаж, - Количество работников
Социальные	- Хорошие отношения  - Привязанность  - Отсутствие конфликтов	- Преобладание социальной ответственности  над прибыльностью - Косвенная конкуренция - Благоприятная атмосфера в  организации
Эстетические	- Художественная гармония - Форма  и симметрия  - Состав	- Дизайн изделия  - Качество  - Привлекательность даже с потерей  прибыли
Религиозные	Согласие со вселенной '	- Этика  - Моральные проблемы

Имидж предприятия во внешней среде поддерживают его этичные отношения с конкурентами и доверие участников рынка, и во внутренней - интегративный эффект в результате комплиментарного поведения сотрудников, координации всех подразделений фирмы, лучшей мотивации и самоотождествления работников с системой ценностей предприятия. Он выражает ответственность фирмы перед потребителями, партнерами, районом и обществом. В данном случае миссия отражает стремление предприятия произвести на внешний мир желаемое впечатление.

Второй этап - определение целей разработки бизнес-плана. Цель - это будущее желаемое состояние  предприятия, мотив или повелитель поведения и действий его работников. В США до 98% всех неудач в бизнесе связано с отсутствием у предпринимателей ясных целей.

В системе бизнеса  цель выполняет пять функций:

- инициативы - сопоставление  существующего и желаемого состояния фирмы, мотива действий;

- критерия принятия  решения - оценки информации и  выбора альтернатив, приоритетов  в бизнесе;

- инструмента  управления - руководящие требования к действиям, определение направлений бизнеса;

- координации  - обеспечение бесконфликтных отношений  лиц, принимающих решения, согласование  работ специализированных подразделений;

- контроля - сопоставление  оперативного состояния показателей хозяйственной деятельности с целевым их уровнем.

В отличие от миссии, цели выражают более конкретные направления деятельности предприятия.

Любое предприятие, как сложная социально - экономическая  система, имеет многоцелевой характер. В процессе функционирования организации наряду со стратегическими целями обычно одновременно решают большое количество тактических и оперативных. С чисто экономическими тесно связаны социальные, технические и организационные задачи. Структуризация целей может быть осуществлена по различным признакам.

Цели должны быть четкими, ясными, однозначно понимаемыми  и сформулированы в терминах, отражающих перспективные будущее состояния предприятия. Поэтому при разработке целей необходимо учитывать целую совокупность требований, предъявляемых к их содержанию и форме (рис. 7).

Рис. 7. Требования к формулированию целей предприятия⁸

Процесс формирования целей проходит в несколько этапов: поиск целей, анализ реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на практике, пересмотр или уточнение. Цели определяются одним лицом ~ собственником предприятия (группой лиц), включающей владельцев, менеджеров, работников с учетом совместимости их частных интересов (рис. 8).

Рис. 8. Процесс постановки и изменения целей предприятия [20, с. 22]

При постановке нескольких целей а  организации важное значение приобретает всесторонний учет горизонтальных и вертикальных связей и взаимодействия между ними (рис. 9, 10).

Рис. 9. Связи между целями предприятия⁹

Рис. 10. Разрешение конфликта целей и их изменение (пересмотр)

Для упорядочения целей предприятия  и его структурных подразделений специалисты рекомендуют моделировать их иерархию, т.е. использовать построение древовидного графа, основание которого образуют задачи нижнего уровня - рабочих мест (рис. 11).

Рис. 11. Дерево целей предприятия¹⁰

Структуризация целей предприятия может быть произведена по различным критериям, в том числе:

- по уровню декомпозиции или  обобщения;

- по видам деятельности и  функциям (менеджмент, маркетинг и  т.д.);

- по стратегическим направлениям;

- по внутреннему содержанию  и назначению.

Цели предприятия  в зависимости от особенностей вида деятельности могут быть определены в бизнес-плане примерно следующим образом:

- предоставление  необходимых (соответствующих) обществу  товаров и услуг;

- достижение  передовых позиций в отрасли,  на рынке;

- накопление  необходимых средств для развития  бизнеса;

- увеличение  доли рынка на _, _ %;

- повышение качества  выпускаемой продукции;

- сокращение  нормативных сроков обслуживания  клиентов;

- выход на  новые рынки сбыта к ____;

- снижение затрат  на единицу товара на _ %.

На основе общей  цели предприятия формируются частные  цели функциональных подразделений (маркетинга, персонала и т.д.), которые конкретизируют и детализируют задачи структурных единиц.

Цели достигаются  при определенных ограничениях, которые могут задаваться самим предприятием и воздействовать извне. Внешними ограничениями могут выступать законодательные нормы, инфляция, конкуренты, изменения экономической конъюнктуры и уровня доходов населения, финансовые состояния должников. Внутренними ограничениями могут быть принципы фирмы, уровень издержек, производственные мощности, состояние маркетинга и управленческого потенциала, различные диспропорции. Поэтому в процессе разработки миссии предприятия, целей и задач его развития необходимо оценить многочисленные факторы которые будут влиять на его деятельность (рис. 12).

Из рис. 12 следует, что эффективность предпринимательского проекта зависит от правильной оценки внешних факторов, повлиять на которые фирма, как правило, сразу не сможет. Эти факторы многочисленны и включают: общие политические и экономические условия развития бизнеса в стране, законодательство, уровень доходов населения, сложившиеся традиции потребления, культуру населения, его демографическую структуру и ряд других важных параметров (рис. 13). Кроме того, важным для предпринимателя является информация о конкурентной среде и сложившемся уровне спроса на эти или аналогичные товары и услуги.

Спрос

- внешние факторы    ---- - внутренние факторы

Рис. 12. Факторы, влияющие на деятельность предприятия¹¹

Одним из существенных факторов является представление о конкуренции и конкурентах.

Рис. 13. Основные факторы развития предприятия

Сопоставление в рамках треугольника конкуренции (рис. 14) емкости рынка, возможности его сегментации, выгод, предлагаемых