Депозитарные операции банков

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3

1. Виды депозитарных услуг банка…………………………………..…..5
2. Организация депозитарных операций в банке………………………12
3. Депозитарное обслуживание векселей…………………………….…16

Заключение………………………………………………………………..21

Список литературы………………………………………………….……23

Введение

Банковские операции играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка или иной кредитной  организации, но и в развитии всего  комплекса промышленности, сельского  хозяйства и других отраслей экономики  нашей страны.

Среди многочисленного перечня  банковских операций следует особняком  выделить депозитарные операции.

Депозитарная  деятельность представляет собой комплекс мер по оказанию услуг, связанных с хранением сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарной деятельностью могут заниматься только юридические лица на основании лицензии, выдаваемой Федеральной службой по финансовым рынкам.

Депозитарная  деятельность банков регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», № 39-ФЗ;
• Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг «Об утверждении положения о депозитарной деятельности в Российской федерации, установлении порядка введения его в действие и области его применения», № 36;
• Инструкции ЦБ РФ «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации», № 44.

Банк, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется Депозитарием. Депозитарий выполняет достаточно много операций, но среди них можно выделить две основные.

Во-первых, депозитарий оказывает участникам рынка услуги по хранению сертификатов ценных бумаг. Этими услугами пользуются клиенты, которые владеют ценными бумагами, выпущенными в документарной форме. Чтобы не хранить бланки дома или в офисе, что чревато утратой ценных бумаг, инвестор передает их на хранение в депозитарий. Исторически современные депозитарии выросли из организаций, оказывающих услуги по хранению ценных бумаг.

Во-вторых, депозитарии предлагают услуги по учету прав на ценные бумаги. Эта функция является логическим продолжением предыдущей. Если инвестор продает ценные бумаги, то без услуг депозитария сделка выглядит следующим образом: инвестор забирает свои ценные бумаги из депозитария, передает их покупателю, который уплачивает денежные средства. Однако операцию можно совершить по-иному, учитывая, что покупатель опять положит ценные бумаги на хранение в этот же депозитарий. В этом случае ценные бумаги из депозитария можно не забирать, а владелец ценных бумаг выдает депозитарию письменное указание переписать их на покупателя. Это существенно упрощает сделку и снижает риски, связанные с передачей ценных бумаг из рук в руки.

В полной мере функция учета  прав на ценные бумаги стала использоваться при переходе на выпуск бездокументарных ценных бумаг. В этом случае инвестору в депозитарии открывается специальный счет, называемый «депо». Клиент, пользующийся услугами депозитария, называется депонентом.

1. Виды депозитарных услуг банка

Большинство  крупнейших  российских  депозитариев  в  зависимости  от  торговой площадки, на которой  проводят  торговые операции их клиенты,  осуществляют функции  либо  расчетных,  либо  кастодиальных депозитариев. 

Различия  расчетных  и  кастодиальных  депозитариев  проистекают

из различия их целевых  назначений. Как уже говорилось, кастодиальные

депозитарии  обслуживают  непосредственно  инвесторов,  а  расчетные 

созданы как элемент инфраструктуры на рынке ЦБ.

Расчетные  операции  депозитария  банка  не  связаны  с  обслуживанием  инвесторов.  Их  клиентами  являются  либо  брокерские  компании, имеющие  соответствующую  лицензию  профессионального  участника рынка ценных бумаг, либо организации, имеющие лицензию на осуществление  депозитарной  деятельности (кастодиальные  депозитарии,  дилеры и держатели).

Кастодиальный  депозитарий (также называемый  клиентский) предлагает своим клиентам индивидуальные условия обслуживания. Его клиентами  являются  инвесторы,  как  правило,  не  являющиеся  профессиональными участниками рынка ценных бумаг. 

К кастодиальным операциям депозитария банка относятся: прием ценных бумаг на хранение, осуществление учета прав собственности по ним и другие депозитарные функции. Кастодиальные операции депозитария банка не связаны с проведением операций на фондовой бирже.

Выполняемые депозитарием банка услуги можно подразделить на две группы:

Основные:

• Принятие на хранение сертификатов ценных бумаг;
• Учет прав собственности на ценные бумаги;
• Обеспечение поставки ценных бумаг, помещенных на хранение от покупателя продавцу;
• Выдача сертификатов ценных бумаг, находящихся в хранилище, при их изъятии;
• Перерегистрация прав собственности на ценные бумаги в реестрах владельцев именных ценных бумаг и в головных депозитариях;
• Обеспечение  расчетов по  срочным  сделкам  с ценными  бумагами;
• Взаимодействие с клиринговыми и расчетными системами;
• Проведение корпоративных действий;
• Получение и передача информации о событиях, происходящих с эмитентом,  изменении  его  ценных  бумаг (дополнительная  эмиссия,
• дробление, консолидация и т.д.), организация голосования на собраниях акционеров;
• Организация  выплаты  дивидендов,  процентов  и  иных  доходов по ценным бумагам;
• Голосование по доверенности, выданной клиентом.

Косвенные (добавляющие стоимость услуги) – выполняются депозитарием банка при наличии соответствующих лицензий:

• Обслуживание на срочном рынке;
• Брокерские операции;
• Дилерские операции;
• Предоставление кредитных линий;
• Различные схемы кредитования под залог ценных бумаг;
• Краткосрочное  кредитование  ценными  бумагами  для  своевременного  проведения  сделок  брокерами  и  дилерами (предоставление овердрафта);
• Доверительное управление средствами и активами клиентов;
• Расчет  текущей  стоимости  портфеля ценных  бумаг и финансовых активов депонента;
• Удержание и уплата налогов, отслеживание изменений налогового  законодательства  и  осуществление  соответствующих действий  по их законодательному снижению;
• Прогнозирование движения наличных средств клиента;
• Проведение инвестиционных программ в интересах клиента;
• Проведение скупки пакетов акций в интересах клиента;
• Исследование различных сегментов рынка и составление на онове собранной информации обзоров, отчетов и справок.

Депозитарные  операции  банка –  это  совокупность  действий,  осуществляемых депозитарием кредитной организации с учетными регистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг и другими материалами депозитарного учета. Они включают открытие  счетов  депо,  изменение  анкеты  счета,  открытие  лицевых  счетов, принятие  сертификатов  ценных  бумаг  на  хранение,  снятие  их  с  хранения,  перевод  ценных  бумаг  на  другой  счет  депо,  перемещение  ценных бумаг между различными местами хранения и т.д.

Различают три основных класса депозитарных операций по основному типу производимых при этом действий: 

• бухгалтерские (инвентарные);
• административные;
• информационные.

 Бухгалтерскими  операциями  называются  операции,  выполнение  которых приводит к изменению  остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо. Увеличение или уменьшение остатков на лицевых счетах депо называется дебетованием или кредитованием счета депо. Бухгалтерская операция  может  состоять  из  одной  или  нескольких  проводок.  Каждая проводка изменяет остатки на двух лицевых счетах депо и учитывается по принципу двойной  записи – по дебету одного и по кредиту другого лицевого счета.

Административными  называются  операции,  при  которых  остатки  на лицевых счетах остаются неизменными, но изменяется хранящаяся в депозитарии  информация,  связанная  со  счетами  депо,  выпусками  ценных бумаг, анкетами клиентов и т. д.

Информационными называются такие операции депозитария банка,  когда данные, хранящиеся  в депозитарии не изменяются,  а инициатору  операции  выдается  информация  о  состоянии  счетов  или  справочников депозитария. Типичной информационной операцией является выдача  по  требованию  клиента  выписки  со  счета,  а  также  операции,  связанные с составлением отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов депо и иных картотек и справочников депозитария.

На  практике  достаточно  часто  встречаются  комплексные  операции, которые изменяют и остатки на лицевых счетах, и состояние справочников, и при этом сопровождаются выдачей отчетов. 

Исполнение  каждой депозитарной операции начинается  с приема поручения от депонента и заканчивается подготовкой и передачей отчетов о совершенных действиях.

Основное  содержание  депозитарных  операций  банков  состоит в следующем:

Открытие счета депо –  внесение в учетные регистры Депозитария информации о Депоненте, позволяющей осуществлять операции в соответствии с настоящими Условиями;

Прием на хранение и/или учет ценных бумаг Депонента –  внесение приходной записи по счету депо согласно Поручению в отношении ценных  бумаг,  зачисленных  на  лицевой счет,  открытый  у соответствующего Регистратора Депозитарию как номинальному держателю;

Снятие с хранения и/или  учета ценных бумаг Депонента – внесение  расходной  записи  в  отношении  ценных  бумаг Депонента,  которые согласно  поручению Депозитария  списаны  с  лицевого  счета Депозитария как номинального держателя, зарегистрированного у соответствующего Регистратора;

Перевод ценных бумаг на счете депо Депонента – перевод  ценных бумаг между различными разделами  счета депо. В ряде случаев перевод осуществляется с изменением места хранения ценных бумаг – операция перемещения ценных бумаг в связи с изменением места хранения.

 К таким случаям можно отнести перевод ценных бумаг с основного раздела (ценные бумаги, учитываемые на нем хранятся Депозитарием в реестре) на торговый раздел (ценные бумаги блокированы для торгов и хранятся  Депозитарием  в  расчетном  депозитарии  Торговой  системы), перевод между различными торговыми площадками и т.д.

Внутридепозитарный  перевод ценных  бумаг – перевод ценных бумаг с одного счета депо (поставщика) на другой счет депо (получателя) внутри Депозитария.

Предоставление  отчетов по запросам Депонентов.

Блокировка\разблокировка.

Блокировка –  прекращение  операций  по  всему  счету  депо  или  в отношении конкретного  выпуска ЦБ по Поручению Депонента; по определению или решению суда, постановлению следователя; заявлению наследника в случае смерти Депонента.

Разблокировка – возобновление  операций по счету депо или в отношении конкретного выпуска ЦБ по Поручению Депонента; по определению  или  решению  суда,  постановлению  следователя;  заявлению  наследника в случае смерти Депонента.

Учет и удостоверение  прав на ценные бумаги, обремененные залоговыми обязательствами.

Изменение реквизитов  счета  депо – изменение  в учетных регистрах Депозитария информации о Депоненте, позволяющей осуществлять операции в соответствии с настоящими Условиями. 

Закрытие  счета  депо – удаление из  учетных  регистров Депозитарии  информации  о Депоненте,  позволяющей  осуществлять  операции  в соответствии с настоящими Условиями. При этом не может быть закрыт счет депо, на котором числятся ценные бумаги. 

Закрытие  счета депо  с нулевыми остатками по инициативе Депозитария производится:

• при отсутствии ценных бумаг на счете депо Депонента более 6 (шести месяцев);
• при прекращении действия Депозитарного или Договора о междепозитарных отношениях  в результате  завершения  срока его действия или расторжения по инициативе одной из сторон, в том числе по причине  приостановления  действия  или  аннулирования  у  Депозитария  или Депонента-Депозитария  лицензии  на  право  осуществления  депозитарной деятельности.
• при ликвидации Депозитария или Депонента. 9.3. Организация депозитарных операций в банке.

2. Организация депозитарных операций в банке

Осуществление депозитарных операций в банке возлагается руководством  на  отдельное  подразделение,  для  которого  данная  деятельность должна быть исключительной. Это необходимо для предупреждения  случаев  ненадлежащего  использования  сотрудниками  кредитной информации о владении ценными бумагами и связанных с ними операциях  для  целей,  не  связанных  с  их  должностными  обязанностями. Для этого  кредитная  организация  разрабатывает  и  утверждает  процедуры, препятствующие  использованию  информации,  полученной  в  связи  с осуществлением  депозитарной  деятельности,  в целях,  не  связанных с указанной деятельностью. Как правило, это определяется документами о правилах внутреннего контроля в депозитарии.

Кроме  условий  осуществления  депозитарной  деятельности  и  согласно требованиям Положения о депозитарной деятельности депозитарий обязан разработать и утвердить внутренние документы, определяющие:

• порядок совершения операций и документооборот депозитария;
•   правила ведения учета депозитарных операций и соответствующие  процедуры,  обеспечивающие  и  поддерживающие  обособленное хранение  ценных  бумаг  и (или)  учет  прав  на  ценные  бумаги  каждого клиента (депонента),  а  также  обособленное  хранение  ценных  бумаг  и (или) учет прав на ценные бумаги клиентов (депонентов) и ценных бумаг, принадлежащих самому депозитарию;
•   правила внутреннего контроля  для обеспечения целостности данных,  в  том  числе  в  случае  чрезвычайных  ситуаций,  разграничения прав  доступа  и  обеспечения  конфиденциальности  информации,  не  допускающие  возможности  использования  указанной  информации  в  собственных интересах депозитарием, служащими депозитария и третьими лицами в ущерб интересам клиентов (депонентов);
•   процедуру рассмотрения жалоб и запросов  клиентов (депонентов).

  Указанные  документы  устанавливают  внутренний  порядок функционирования депозитария и действий его сотрудников при оформлении депозитарных операций. Внутренние документы и Условия осуществления  депозитарной  деятельности  составляют  так  называемый  Регламент депозитария.

В некоторых банках разделяют  регламента на клиентский и операционный.

Клиентский регламент  содержит сведения, касающиеся операций, выполняемых депозитарием; порядка  действий депонентов и персонала депозитария; оснований для проведения операций; процедур приема на обслуживание  и  прекращения  обслуживания  выпуска  ценных  бумаг; сроков; тарифов и т.п. Эта информация должна быть открытой и предоставляться по запросам любых заинтересованных лиц.

Под  операционным  регламентом  понимаются  внутренние  документы,  определяющие  порядок  совершения  операций  и документооборота  депозитария,  включая  процедуры  отражения  во  внутренних  документах  депозитария  всех  совершаемых операций;  порядок обработки документов;  разграничение  полномочий  по  обработке,  хранению  документов; правила ведения учета операций; правила внутреннего контроля и т.п.

Основными  положительными финансовыми  результатами  работы депозитария  в  банке  являются  доходы  от  платежей  за  услуги  по  учету/хранению  ценных  бумаг  и  комиссия  за  проведение  депозитарных

операций. 

Банк  самостоятельно  устанавливает  тарифы  на  осуществление 

этих операций.

Тарифы на проведение операций с эмиссионными  ценными бумагами в депозитарной сети КБ «АБС»

К  расходам  депозитария  можно  отнести  расходы  от  операций  с собственными ценными  бумагами, налог на прибыль, расходы на техническое  оснащение (например,  на  установку  и  поддержание  системы SWIFT)  и так далее. В расходы также включаются  выплаты комиссий головному  депозитарию,  реестродержателю  и  прочим  организациям,  с которыми установлены корреспондентские отношения или которые пре-доставляют информацию о корпоративных действиях.

Таким  образом,  банки,  осуществляющие  депозитарную  деятельность,  получают  дополнительный  доход  от этого вида  деятельности,  а также расширяют клиентскую базу путем предоставления комплексных услуг.

3. Депозитарное обслуживание векселей

  В  целях  минимизации  риска  утраты  векселей  банки  предлагают клиентам (юридическим  и физическим  лицам,  в  том  числе  предпринимателям  без  образования юридического  лица)  услуги  по  их депозитарному обслуживанию.

Данная услуга позволяет  клиентам:

Решить проблему сохранности  векселя;

Застраховать  себя  от  возможности  получения  от  контрагентов

поддельного векселя.

Депозитарное  сопровождение  банком  вексельных  операций  клиентов осуществляется на основании Депозитарного договора и Условий депозитарного  обслуживания.  Депозитарий  банка  по  поручению  своих клиентов-депонентов выполняет следующие операции:

• открытие  счета  депо  и  зачисление  на  него  векселей  в  момент передачи их банку на хранение;
• списание векселей со счета депо и их выдача;
• перевод  векселей  по  счетам  депо  клиентов.  Такой  перевод  по счетам аналогичен передаче векселя по индоссаменту в счет оплаты товаров, работ, услуг, однако при этом гарантируется подлинность векселя, поскольку при приеме векселей на депозитарное хранение производится их проверка;
• оплата векселей и зачисление средств на счет депонента;
• эквивалентный обмен векселей;
• обеспечение  режима  блокировки/разблокировки  векселей  на счете депо («поставка против платежа»). Данная операция страхует обе стороны договора поставки от риска неисполнения обязательств по договору;
• обеспечение режима залога или заклада векселей на счете депонента. Если владелец векселей берет кредит в банке-эмитенте векселя, в других банках и передает векселя в  залог для обеспечения кредита или других  своих  обязательств перед  третьими  лицами,  депозитарий на  основании  договора  залога  и  поручения  депонента,  подписанного  также залогодержателем,  заблокирует  векселя  на  счете  депо. После  исполнения  обязательств  векселя  будут  разблокированы  на  основании  поручения, подписанного обеими сторонами договора залога.

  Депозитарные операции осуществляются как с рублевыми, так и с валютными векселями.

Помимо  основной  деятельности  вексельный  депозитарий  может  оказывать дополнительные услуги, связанные с обращением векселей и имеющие  целью  содействие  векселедержателям  в  осуществлении  их прав, а также услуги, повышающие качество депозитарного обслуживания, в частности:

• своевременное предъявление векселя к акцепту, протесту и т.д. по поручению векселедержателя;
• своевременное информирование  векселедержателя  о сроках осуществления прав,  удостоверенных  векселем,  и о досрочном  появлении права на предъявление к платежу или на предъявление регрессных исков;
• инкассирование  векселей  и перечисление  причитающихся  денежных сумм депоненту;
• в случаях,  предусмотренных законодательством,  досрочное предъявление векселей к платежу по поручению векселедержателя;
• предъявление для проставления аваля;
• перемещение векселей по просьбе держателя в другой Вексельный депозитарий или другое хранилище (изменение места хранения);
• проверка  векселей (подлинность  векселя,  платежеспособность векселедателя и т.д.).

Тарифы на обслуживание векселей в депозитарной сети КБ

Где:

Сводное  поручение –  «поручение  по  счету  депо»  от  Депонента, где  содержится  информация  о  названии  векселедателя  и  общей  сумме векселей,

N –  количество  региональных  вексельных  депозитариев,  принимающих участие в выполнении операции.

Абонентная плата взимается  ежемесячно. Депозитарий выставляет Депоненту счет – фактуру не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным. При  хранении  векселя  не  полный  месяц  расчет  абонентной платы производится за фактическое время хранения, при этом сумма за один день хранения рассчитывается как сумма за хранение в месяц, поделенная на календарных дней в месяце (день зачисления и день списания векселя со счета депо оплачиваются как один день.

1 у.е. –  сумма в  рублях,  эквивалентная 1 доллару  США по курсу ЦБ на день выставления счета-фактуры.

В тарифах не предусмотрен НДС.

Заключение

Депозитарные операции являются неотъемлемой частью работы банка, приносящей дополнительный доход при осуществлении  следующих операций:

Ø  хранениеи и/или учет ценных бумаг;

Ø  осуществление доверительного упраления;

Ø  осуществление брокерских операций;

Ø  осуществление иных операций.

В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческие банки осуществляют депозитарный учет, принципы которого были рассморены нами  в пункте 1.2 настоящей курсовой работы, где говорится о том, что Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для  хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

Депозитарии ведут аналитический  и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся  аналитические счета депо, на которых  учитываются ценные бумаги, принадлежащие  конкретным владельцам или находящиеся  в конкретном месте хранения. Целью  синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете фиксируется состояние счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с регламентом.