Факторный анализ труда и его оплаты

     4.ФАКТОРНЫЙ  АНАЛИЗ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ.

    4.1.Анализ  движения штатных работников.

      Достаточная обеспеченность предприятие  работниками, обладающими необходимыми  знаниями и навыками, их рациональное  использование, высокий уровень  производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности учреждения персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность  учреждения персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей:

1.Коэффициент  оборота по приему персонала  (Кпр):

Кпр = К  _пр.п. / С _ч.п.                                                                   

где: К  _пр.п. - количество принятого на работу персонала;

        С _ч.п. - Среднесписочная численность персонала.

2.Коэффициент  оборота по выбытию (Кв):

Кв = К  _ув. / С _ч.п.                                                                     

где: К  _ув. - Количество уволившихся работников,

        С _ч.п. - Среднесписочная численность персонала. 

3.Коэффициент  текучести кадров (Кт):

Кт = К _выб./ С _ч.п.

где: К _выб - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины;

        С _ч.п. - среднесписочная численность персонала.

Необходимо  изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение  в обеспечении учреждения трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, повышения уровня технической оснащенности учреждения, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных и других мероприятий.

Если  предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в персонале по категориям и профессиям и источники их привлечения.  
 
 
 
 

Таблица 11 - Движение рабочей силы

Из данных таблицы 11 видно, что на данном предприятии  коэффициент текучести рабочей  силы в 2010 году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизился на - 0,022. Снижение этого показателя свидетельствует об эффективности и стабильности работы учреждения, что положительно сказывается на технико-экономических показателях деятельности учреждения; снижение этого коэффициента показывает, что предприятию не потребуется привлекать новых работников, а соответственно не потребуется затрачивать дополнительные денежные средства на их профессиональное обучение и подготовку кадров. Коэффициент текучести по учреждению небольшой, что свидетельствует о практическом отсутствии текучести кадров.

4.2.Факторный  анализ фонда рабочего времени.

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по учреждению.  
 

Таблица 12 - Анализ использования рабочего времени 

Фактический фонд рабочего времени меньше планового  на 97,5 часов. На основании данных таблицы 12 произведем факторный анализ фонда  рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней 1 рабочим в среднем за полугодие (Д1р) и средней продолжительности рабочего дня (П). Факторный анализ произведем способом абсолютных разниц, факторная модель:

ФРВ = ЧР х Д1р  х П

Определяем изменение  фонда рабочего за счет изменения  каждого фактора:

изменение фонда  рабочего времени за счет изменения  численности рабочих:

∆ ФРВкр = ∆ ЧР х Д1рх По                                                              

∆ ФРВчр = (49-46) х 225 х 7,8 = +5265 (чел. -час)

изменение фонда  рабочего времени за счет изменения  количество дней, отработанных 1 рабочим:

∆ ФРВД1р = ЧР1 х  ∆ Д1р х По                                                       

∆ ФРВД1р = 49 х (215 - 225) х 7,8 = - 3822 (чел. -час)

изменение фонда  рабочего времени за счет изменения  продолжительности рабочего дня:

∆ ФРВП= ЧР1 х  Д1р1 х ∆ П                                                              

∆ ФРВП = 49 х 215 х (7,5 – 7,8) = - 3160,5 (чел. –час)

Как видно из приведенных данных, учреждение использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В средним одним рабочим  отработанно 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени  на одного рабочего увеличились на 10 дней, или 3822 ч. (49*10*7,8).

4.3.Факторный  анализ использования фонда заработной  платы.

На изменение  фонда оплаты труда сотрудников  списочного состава оказывают влияние  факторы, представленные в таблице 13.

Таблица 13 Исходные данные для анализа фонда зарплаты сотрудников ООО «СнабТехСервис».

В анализируемом учреждении по отношение к прошлому году среднесписочная численность работников увеличилась на 3 человека. Средняя продолжительность рабочей смены уменьшилась на 0,1 часа. Фонд оплаты труда также увеличилась на 1100,0тыс. руб. Это способствовало увеличением средней годовой, средней дневной и средней часовой заработной платы.

Расчет факторов производится способом абсолютных разниц с использованием следующих алгоритмов:

ФЗП= ЧРр0*До*Со*ЗПо                                                                         

ФЗП = ∆Д* ЧРр1*С0 * ЗП0                                                                     

ФЗП = ∆С * ЧРр1 * Д1 * ЗП0                                                                   

ФЗП = ∆ЗП * ЧРр1 * Д1 * С1                                                                  

где ЗП0, ∆ЗП  – среднечасовая заработная плата  рабочих в предыдущем году и изменение  средней часовой заработной платы  рабочих;

ЧРр0, ЧПр1 - численность  рабочих в базисном и отчетном году;

Д0, Д1, ∆Д - количество дней, отработанных в среднем одним рабочим в базисном и отчетном году; изменение количества дней, отработанных в среднем одним рабочим;

С0, С1, ∆С - средняя  продолжительность рабочего дня  в базисном и отчетном году, изменение  средней продолжительности рабочего дня.

Таблица 14 Анализ фонда заработной платы.

В отчетном году в учреждении фонд заработной платы рабочих увеличился на сумму 5325тыс. руб. Увеличение численности сотрудников привело к увеличению ФОТ на7897,5 тыс. руб., уменьшение количества отработанных дней уменьшило ФОТ– на 5733тыс. руб. уменьшение продолжительности рабочего дня привело к уменьшению фонда заработной платы на 4740,75 тыс. руб, что свидетельствует о нерациональном использовании рабочего времени. В результате уменьшения средней продолжительности дня на 0,3часа ФОТ сократился на 4740,75.

     I_cз=  542,5 / 450,8 = 1,20;

     I_гв = 269 / 219,8 = 1,22.

     Исходя  из этих данных мы можем рассчитать коэффициент опережения.

     К_оп = 1,22 / 1,20 = 1,0166;

     На  предприятии ООО «СнабТехСервис»  темп роста производительности труда  опережает темп роста заработной платы. Что позволяет предприятию  получить необходимую прибыль.

     Для определение суммы экономии (-Э) или  перерасхода (+Э) фонда зарплаты в  связи с изменением соотношении  между темпами роста производительности труда и его оплаты можно  использовать следующую формулу:

     Э = ФЗП _факт *

     где:

     ФЗП _факт – фонд заработной платы фактического периода, руб.;

     I_гв – индекс производительности труда;

     I_сз – индекс средней зарплаты.

     Э = 6510 * (1,20-1,22)/1,20 = -108.50 тыс.руб.

     Исходя  из этого можно сказать, что высокие  темпы производительности труда, по сравнению с темпами роста оплаты труда, способствовали экономии фонда заработной платы в размере 108,50 тыс.руб.