Федеральный бюджет и его дефицит в Российской Федерации

Содержание

Введение

Глава I. Концептуальные подходы к бюджетному дефициту

1.1. Дефицит государственного  бюджета

           1.2. Три концепции бюджетного дефицита

Глава II. Федеральный  бюджет и его дефицит в Российской  Федерации

2.1. Бюджетное устройство  и бюджетный процесс в Российской  Федерации на современном этапе        2.2. Дефицит федерального бюджета:  причины, проблемы,пути решения и перспективы 

Глава III. Бюджетный  дефицит и государственный долг 

Заключение 

Литература 
 
 
 
 
 
 

          
 

                                            
 
 
 

Введение.

Острый экономический  кризис, с которым столкнулись  многие страны в начале 80-х годов, потребовал перестройки государственного регулирования экономики, перехода к развитию рыночных отношений. Основными  направлениями экономических реформ в России стали приватизация (переход  государственного имущества в частные  руки), либерализация цен, финансовая стабилизация (борьба с инфляцией, укрепление курса национальной валюты).Корни многих сегодняшних проблем в России (спада производства, инфляции, неустойчивости рубля, кризиса неплатежей) уходят в существовавшую ранее централизованную систему хозяйствования и ее наследие - монополизм и техническую отсталость.

Одной из главных  причин сохраняющегося тяжелого экономического положения в стране является отсутствие существенных позитивных сдвигов в структуре самой экономики. В первую очередь это отражает недостаточную эффективность проводимой политики финансовой стабилизации народного хозяйства. В российской экономики катастрофически не хватает денег. Недостаточность денег является причиной низкой собираемости налогов, кризиса платежей, массовых задержек с выплатой заработной платы. Поэтому в последние месяцы весьма распространенной стала точка зрения, согласно которой новый виток кризиса в стране объясняется именно нехваткой денег в экономическом обороте. 

Бюджетный дефицит  на сегодняшний день является актуальнейшей  проблемой российской экономики, потому что корни всех экономических  проблем ведут именно к нему. На сегодняшний день дефицит государственного бюджета в России выходит далеко за рамки полезного и тем более  допустимого. 

В литературе эта  проблема освещается недостаточно подробно, но это и неудивительно, потому что  экономисты в большинстве своем  пытаются проанализировать не саму проблему бюджетного дефицита, а ее причины. Высказывается множество различных  точек зрения и рекомендаций по поводу путей ее решения. 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Глава I. Концептуальные  подходы к бюджетному дефициту

1.1. Дефицит государственного  бюджета

Центральное место  в финансовой системе любого государства  занимает государственный бюджет - самый крупный денежный фонд, который  использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, и, что самое главное, с его  помощью государство оказывает  воздействие на экономические процессы.

В силу своего особого  положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при  необходимости “помощь”. Она производится, как правило, путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий  и специальным правительственным  фондам.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих друг друга частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Источниками государственного (центрального) бюджета являются: 

 Прямые и косвенные налоги. В доходах государства они составляют от 80 до 90%[1]. Самыми крупными из них являются - подоходный налог, налог на прибыль корпораций и налог на добавленную стоимость; 

n государственные займы. Осуществляются они с помощью выпуска и реализации государственных ценных бумаг (облигаций и казначейских векселей). Их доля в государственном бюджете составляет от 10 до 20%[2]; 

n эмиссия (выпуск) бумажних и кредитных денег. К этому источнику правительства прибегают в том случае, если располагаемыми доходами нельзя обеспечить финансирование производимых расходов, т. е. в условиях превышения расходов над доходами. 

Каждое правительство  в своей деятельности стремится  к тому, чтобы доходная часть бюджета  равнялась расходной. Соответствие их называется “балансом дохода”. 

В реальной действительности расходная часть, как правило, превышает  доходную. Такое состояниебюджета называется “бюджетным дефицитом”. Его возникновение обусловливается многими причинами, среди которых можно выделить следующие: спад общественного производства, завышенные расходы на реализации принятых социальных программ, возросшие затраты на оборону, рост теневого сектора экономики, рост предельных издержек общественного производства, массовый выпуск “пустых” денег. Особое значение из них имеют спад производства и рост теневого сектора экономики. Наличие этих причин приводит к уменьшению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль, и следовательно, уменьшаются поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. Во втором случае предприятия вообще перестают платить налоги. Ведь теневая экономика отличается от обычной (“легальной”) лишь тем, что фирмы и предприятия, действующие в ней, нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов не платят. Государственные органы их не видят, они находятся в “тени”.  

Сам по себе дефицит  бюджета не может быть чем-то чрезвычайно  негативным для развития экономики  и динамики жизненного уровня населения. Даже самые экономически развитые страны, как правило, постоянно имеют  дефицитный бюджет от 10 до 30%[3]. Все зависит  от причин его возникновения и  направлений расходов государственных  денежных средств. Если финансовые средства, составляющие превышение расходов над  доходами, направляются на развитие экономики, используются для развития приоритетных отраслей, т. е. используются эффективно, то в будушем рост производства и прибыли в них с лихвой возместят произведенные затраты и общество в целом от такого дефицита только выиграет. Если же правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами допускает с целью латания “финансовых дыр”, субсидирования нерентабельного производства, то бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов в развитии экономики, главным из которых является усиление инфляционных процессов. 

В экономических  системах с фиксированным количеством денег в обращении правительство располагает двумя традиционными способами покрытия дефицита бюджета - это государственные займы и ужесточения налогообложения. Но есть и третий способ, предусматривающий увеличение денежной массы в обращении, - это собственное производство денег, или “сеньораж” (печатанье денег). 

Однако “сеньораж” сегодня не принимает форму простого печатания денег (это слишком явно связано с усилением инфляции). В настоящее время этот процесс реализуется посредством создания резервов коммерческих банков. Следует заметить, что эти операции должны иметь незначительный размер, тогда особо пагубных последствий они не несут. Но, если правительство чрезмерно полагается на механизм “сеньоража” как средство оплаты своих расходов, то количество денег, находящихся в обращении, будет расти слишком быстро (в соответствии с мультипликатором денежного предложения), порождая тем самым рост инфляции. Казалось бы, избежать этих отрицательных последствий легко: ФРС может отказаться от покупки казначейских векселей и тем самым не помогать Казначейству. Однако практика показывает, что при достижении бюджетным дефицитом определенного критического уровня, его дальнейший рост принимает взрывоопасный характер, и никакие меры фискальной политики уже не способны остановить этот процесс. 

Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым отрицательным экономическим категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми  элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию. 

Следует отметить, что  бездефицитность бюджета еще не означает “здоровья” экономики. Надо четко представлять себе, какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражает дефицит бюджета.  
 

1.2. Три концепции  бюджетной политики 
 

Первая концепция  базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До “Великой депрессии” 30-х годов ежегодно балансируемый бюджет общепризнано считался желанной целью государственных финансов и финансовой политики. Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится очевидным, что ежегодно балансируемый бюджт в основном исключает или в значительной степени уменьшает эффективность фискальной политики государства, имеющей антициклическую, стабилизирующую направленность. Хуже того, ежегодно балансируемый бюджет на самом деле углубляет колебания экономического цикла. Например, допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы. Доходы населения падают. Налоговые поступления в бюджет автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием всех этих мероприятий будет еще большее сокращение совокупного спроса. 

На другом примере  можно показать как стремление ежегодно балансировать бюджет может стимулировать инфляцию. В условиях инфляции, при повышении денежных доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения предстоящего превышения доходов над расходами правительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Ясно, что следствием этих мер будет усиление инфляционного давления в экономике. 

Основной вывод  ясен: ежегодно балансируемый бюджет не является экономически нейтральным. Несмотря на эту и другие проблемы, во многих странах существует значительная поддержка идеи принятия конституционной поправки, предусматривающей ежегодное балансирование бюджета.   

Вторая концепция  базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция  предполагает, что правительство  осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет. В этом случае, однако, бюджет не должен балансироваться ежегодно. Достаточно, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политики просто, разумно и привлекательно. Для того, чтобы противостоять спаду, правительство должно снизить налоги и увеличить правительственные расходы, тем самым сознательно вызывает дефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подьема правительство повышает налоги и правитальственные расходы. Возникающее на этой основе положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие федерального долга, возникшего в период спада. Таким образом правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не на ежегодной основе, а за период в несколько лет. Но в данной концепции бюджета существует ключевая проблема, которая состоит в том, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокий спад может смениться коротким периодом подъема. Появление большого дефицита в период спада в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь место циклический дефицит бюджета. 

Третья концепция  связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой идеей вопрос о балансированности бюджета - на ежегодной или на циклической основе - второстепенный. Первоначальной целью федеральных финансов является обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть балансирование экономики, а не бюджета. Если достижение этой цели сопровождается устойчивым положительным сальдо или большим и все возрастающим государственным долгом - пусть будет так. В соответствии с данной концепцией проблемы, связанные с государственными дефицитами или излишками, малозначимы в сравнении с высшей степени нежелательными альтернативами продолжительных спадов или устойчивой инфляции. Федеральный бюджет является - во первых и прежде всего - инструментом достижения и поддержания макроэкономической стабильности. Правительство не должно сомневаться, идя на ведение любых дефицитов или излишков для достижения этой цели. 

Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированной на бюджетный  дефицит и опирающейся на потенциал  денежного хозяйства страны. Такая  политика предполагает:  

n наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны; 

n контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия; 

n выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект. 

Овладение этой политикой  позволяет обществу находить оптимальную  величину бюджетного дефицита. Так, в  конце 80-х годов бюджетный дефицит  во Франции составлял 9,6% от ВНП, в  США - 11,6, в ФРГ - 14, в Японии - 15,6, в  Бельгии - 25,1, в Италии - 25,2, в Греции - 31,2%.1 

Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупные дефициты приводят к значитальным отрицательным последствиям даже для “богатых” в экономическом отношении стран. Так, американская экономика длительные годы функционировала в условиях устойчивого дефицита федерального бюджета. Но к середине 90-х годов дефицит федерального бюджета приобрел особо крупные масштабы, что заставило правительство изыскивать действенные средства борьбы с ним. 

Что же касается российской бюджетной политики, то она длительное время базировалась на первой концепции. Требование бездефицитности бюджета являлось “альфой и омегой” нашего экономического развития. 
 
 

Глава II. Федеральный  бюджет и его дефицит в Российской Федерации 
 

2.1. Бюджетное устройство  и бюджетный процесс                                                  в Российской Федерации на  современном этапе 
 

В основном (первичном) акте бюджетного законодательства Российской Федерации - Законе РСФСР “Об основах  бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР” от 10 октября 1991 года, в параграфе 1, статье 1 говориться, что  бюджет сегодня - это форма образования  и расходования денежных средств для обеспечения функций государства, субъектов Федерации и местного самоуправления. Согласно Конституции Российской Федерации республиканский бюджет РСФСР именуется теперь федеральным бюджетом Российской Федерации. В свою очередь вся бюджетная система Российской Федерации, как и во всех федеративных государствах, состоит из трех звеньев:  

n федеральный бюджет; 

n бюджеты субъектов Федерации; 

n местные бюджеты. 

Бюджетная система  Российской Федерации  состоит из бюджетов различных форм собственности. Так, федеральный бюджет и бюджеты  субъектов Российской Федерации  являются собственностью государственной (соответственно собственностью Российской Федерации и каждого субъекта), а местные бюджеты объектом муниципальной  собственности. 

Неотъемлемой частью бюджетного процесса в Российской Федерации  является бюджетное регулирование, заключающееся в том, что из доходов  вышестоящих бюджетов передаются бюджетам нижестоящим денежные средства с  целью сбалансирования доходов  и расходов бюджетов каждого уровня. 

Также следует отметить, что бюджетно-финансовая политика России включает налоговую политику. Она  увязывается с бюджетно-финансовой налоговой политикой республик, национально-государственных и административно-территориальных  образований, а также с денежно-кредитной, ценовой и валютной политикой  Российской Федерации. 

Начиная с 1990 года состояние  федерального бюджета начало критически ухудшаться. Дефицит российского  федерального бюджета и сейчас имеет  постоянную тенденцию к росту (с 4% от ВНП в 1990 году он увеличился до 12 -14% в последующие годы1). Несбалансированность государственных расходов и доходов связана, в основном, с падением объемов производства (например, только в первом квартале 1993 года по сравнению с тем же периодом 1992 года произведенный национальный доход сократился на 19%2) и его эффективности, увеличением расходов на социальные программы и с расширением различных социальных льгот, а также с несовершенством налоговой системы, позволяюшей налогоплательщикам изыскивать лазейки для уклонения от уплаты налогов.  

При сравнении характера  проводимой в последние годы бюджетной  и денежно-кредитной политики в  трех группах стран: развитых, развивающихся, странах с переходной экономикой, а также в России (таблица 1) нетрудно увидеть, что значения бюджетного дефицита, темпов прироста денежной массы и  инфляции в России были существенно  выше, чем в любой другой группе стран. Таким образом, важнейшей  особенностью российской экономической  политики 1992-1996 годов являлась ее излишняя мягкость, даже по сравнению со средними показателями группы стран с переходной экономикой. 

Видимо, неудивительно  и то, что в странах, проводивших  более ограничительную политику темпы прироста ВВП оказываются, как правило, выше, а в странах, придерживающихся экспансионистской политики - ниже. При значительном бюджетном дефиците, высоких темпах прироста денежной массы и инфляции темпы прироста ВВП становятся отрицательными. Поэтому, если попытаться сформулировать закономерность, связывающую характер проводимой экономической политики с темпами экономического роста, то она, скорее, будет иметь следующий вид: проведение более жесткой бюджетной и денежно-кредитной политики, как правило, способствует повышению темпов экономического роста, в то время как осуществление более мягкой бюджетной и денежно-кредитной политики ведет к их снижению. 

Таблица 11  

Показатели жесткости (мягкости) бюджетной и денежной политики 

в 1992 - 1996 годах.

Показатели 

Развивающие-ся страны 

Развитые страны 

Страны с переходной экономикой 

Россия 
 

1992-1996 гг.* 

1996г. 

1992-1996 гг.* 

1996г. 

1992-1996 гг.* 

1996г. 

1992-1996 гг.* 

1996г. 

Дефицит бюджета  в % к ВВП 

           - 2,5 

           - 2,1 

           - 2,9 

            - 3,0 

            - 7,0 

           - 2,9 

           - 12,0 

            - 13,1 

Темпы прироста 

47,6 

17,9 

3,5 

4,4 

193,7 

28,2 

283,7 

53,6            

Опережение темпов прироста реального ВВП, % 

            41,4 

            11,6      

      1,6 

           2,4 

             197,8 

            23,9 

            292,9 

            59,6 

Темпы инфляции, % 

31,7 

12,6 

2,4 

2,3 

223,4 

14,9 

685,3 

31,6 

Справочно:    темпы прироста реального ВВП, % 

             6,2 

               6,3 

             1,9      

            2,0 

             - 4,1 

               4,3 

            - 9,2 

             - 6,0 
 

* В среднем за  период 

Источник: расчеты  МЭА по данным МВФ, Госкомстата РФ и ЦБР 

На сегодняшний  день федеральный бюджет РФ оказался в критическом состоянии, прежде всего по исполнению его доходной части. Объем налоговых поступлений  к ноябрю 1996 года составил 57,7% бюджетных  проектировок2. Закон Российской Федерации “О федеральном бюджете на 1997 год” составлен в расчете на следующие макроэкономические параметры: объем ВВП предполагается быть в сумме 2727,0 трлн. руб. (рост ВВП на уровне 101% его величины в 1996 году), при этом ожидается рекордно низкая за последние годы инфляция - 0,8% в месяц и рост валютного курса рубля на уровне 4 - 5%, что в реальном выражении должно составить 5560 руб. за доллар США в среднем за год.1 

Иначе говоря, Правительство  вновь ориентируется на оптимистический  прогноз развития экономики страны в 1997 году. В определенной степени  он со- ответствует некоторым тенденциям последних месяцев 1996 года. В частности, это касается сокращения темпов инфляции, которое в мае прошлого года составило 1,6%, в июле - 0,7%. Фактический темп инфляции в июле равен 1,2%2.  Кроме того, наблюдается определенная стабилизация обменного курса рубля. Однако необходимо иметь в виду, что эти процессы протекают на фоне сокращения объемов валового внутреннего продукта и промышленного производства, замедления скорости обращения денег, ухудшения финансового состояния предприятий. Не снизились также процентные ставки до уровня, обеспечивающего доступность кредитов для инвестирования реального сектора как необходимого условия для выхода из депрессии и начала оживления экономики. 

В результате за первое полугодие прошлого года объем ВВП  уменьшился (в сопоставимых ценах) по сравнению с соответствующим  периодом 1995 года на 5% (в то время  как прогнозом намечался его  рост), а объем промышленного производства на 4%3. При этом в мае - июне 1996 года статистика зафиксировала возрастание  темпов промышленного спада по отношению  к предыдущему году. 

Современная ситуация в сфере государственных финансов сегодня в России характерезуется прежде всего тенденциями нарастания бюджетного кризиса. Основные предпосылки бюджетного кризиса в России были заложены в исходной модели экономических реформ еще в 1991 году и постепенно все более четко проявлялись через бюджетную систему по мере нарастания общего экономического кризиса. 

Снижение ежемесячных  темпов инфляции на фоне сокращения объемов  ВВП и промышленного производства, ухудшения финансового состояния  предприятий только усугубило ситуацию, поскольку структура налоговой  системы России, где основнуюроль играет НДС, ориентирована в основном на пополнение бюджета за счетинфляционных доходов. Именно по этому бюджетный кризис не совпал по времени с началом кризиса неплатежей, а проявился лишь в условиях сокращения темпов роста инфляции. Кроме того, налогооблагаемая база сократилась не только за счет резкого сжатия массы прибыли, но и за счет уменьшения инфляционного роста цен. 

Критическое состояние  доходной базы бюджета усугубилось  и тем, что структура расходов, зафиксированная в Законе о бюджете  на 1996 год, была резко перекошена в  первом полугодии, поскольку в результате ряда решений Правительства в  период предвыборной компании, носящих явно политический и конъюктурный характер, была нарушена сбалансированность экономической политики. 

Таким образом, одним  из наиболее существенных недостатков  современной бюджетной политики в России является непроработанность принципов финансовой стратегии, позволяющих логически обосновать компромисс экономических интересов государства, населения и предпринимателей. 
 

2.1. Дефицит федерального  бюджета: причины, проблемы,                                      пути решения и перспективы  
 

Бюджетный дефицит - это сумма превышения расходов федерального 

правительства над  его доходами в каждый данный год.  

Экономический кризис, которым характерезуется сегодняшнее состояние российской экономики, деформирует систему налогов, бюджетов. В связи с реальной ситуацией, сложившейся в экономике на сегодняшний день, все рассуждения и предложения о “формуле” бюджетного устройства, оптимальной налаговой системе и повышении ее стимулирующей роли неизбежно будут носить и носят абстрактный, умозрительный, беспочвенный характер. 

В критическом состоянии  оказался федеральный бюджет, прежде всего по исполнению его доходной части. Объем налоговых поступлений  к ноябрю 1996 года составил 57,7% бюджетных  проектировок[4]. Это говорит между прочим и о качестве самих проектировок, которые отражают, скорее, благие намерения, чем реальные возможности.  

Кроме того, в первом полугодии 1996 года были предприняты  беспрецендентные экстренные меры по мобилизации средств в бюджет: реализация государственных запасов на сумму 6,4 трлн. рублей; изъятие в бюджет прибыли Центробанка в размере 5 трлн. рублей; конвертация валюты на сумму 17,2 трлн. рублей[5]. В приложении к Федеральному Закону РФ “О федеральном бюджете на 1997 год” “Поквартальном распределении доходов, расходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета на 1997 год” были даны такие цифры (млн. руб.)[6]: 

всего расходов 

529 765 200, 0  

всего доходов 

434 365 100, 0 

дефицит федерального бюджета 

  95 400 100, 0 

всего источников финансирования дефицита 

  95 400 100, 0. 
 

Из-за нехватки средств правительство вынуждено наращивать объемы заимствований. В 1996 году с финансового рынка в бюджет было привлечено более 30 трлн. рублей чистой выручки[7], то есть за вычетом расходов на погашение займов. Для повторения таких мер уже не будет условий, поэтому в 1997 году главной проблемой стало обеспечение устойчивого поступления в бюджет регулярных запланированных доходов. Создав ВЧК правительство продемонстрировало готовность “любой ценой” нормализовать бюджет. В ноябре 1996 года поступление налогов возросло вдвое.