Финансовое планирование. 12

Оглавление

Введение…………………………………………………………………...…3

1 Содержание и значение финансового планирования…………...……….4

        2 Задачи и методы составления финансового плана....................................8

       3 Функции финансового планирования......................................................11

Заключение.....................................................................................................14

        Список использованных источников...........................................................15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

Финансовое  планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

        Целью работы является изучение финансового планирования. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• описать содержание и значение финансового планирования;
• перечислить задачи и методы финансового планирования;
• определить функции финансового планирования.

 

 

 

 

 

 

 

1 Содержание  и значение финансового планирования

        Понятие «планирование деятельности предприятия» может быть

рассмотрено в  двух аспектах: во первых, с точки  зрения теории фирмы и ее природы; во-вторых, конкретно-управленческой, как одной из функций финансового менеджмента, т.е. умения предвидеть будущее фирмы и использовать это на практике. Оба аспекта планирования тесно взаимосвязаны. Возможность и необходимость последнего как определенного вида деятельности управленческого персонала обусловлены логикой совершения хозяйственных операций на предприятии. С помощью планирования сводят к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Кроме того, устраняют излишние транзакционные издержки внутри фирмы по торговым сделкам (контрактам), например на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и др.

В процессе планирования можно оценить:

• уровень развития предприятия (экономический потенциал) и

результаты  его финансово-хозяйственной деятельности;

• объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут

быть достигнуты цели предприятия;

• отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные

проекты (программы) средств.

На основе системы  долгосрочных и оперативных планов

осуществляют  организацию запланированных работ, мотивацию персонала, контроль результатов  и их оценку на базе плановых показателей. Предприятие не в состоянии устранить предпринимательский риск, но может снизить его негативные последствия с помощью прогнозирования. Как показывает практика разных стран, планирование создает для корпорации следующие преимущества:

• дает возможность подготовиться к будущим неблагоприятным

условиям рыночной конъюнктуры;

• позволяет оценить возникающие проблемы;
• стимулирует менеджеров к реализации своих решений;
• улучшает координацию действий между структурными

подразделениями предприятия;

• обеспечивает предприятие полезной для него информацией;
• способствует более эффективному использованию ресурсов и

усилению контроля в корпорации.

Разработка  предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает

важное место  в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства. Определим  основные понятия, связанные с финансовым планированием.          

Финансовый  план – обобщенный плановый документ, отражающий поступления денежных средств  предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды. Он включает в себя составление  операционных и финансовых бюджетов, а также прогноз денежных ресурсов на два-три года. В России его обычно составляют в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие)

Бюджет предприятия  – оперативный финансовый план,

составленный, как правило, на период до одного года и отражающий поступления  и расходование денежных средств по текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности. В практике управления финансами предприятия использует два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

Бюджетирование  – процесс разработки конкретных бюджетов в 

соответствии  с целями оперативного планирования (например, бюджет движения средств  на предстоящий месяц).

Бюджетирование  капитала – процесс разработки конкретных

бюджетов по управлению капиталом предприятия – источниками формирования капитала (пассивы баланса) и их размещение (активы баланса), например прогноз баланса активов и пассивов на конец предстоящего квартала.

Бюджетный контроль – текущий контроль за исполнением 

отдельных показателей доходов и расходов, определенных плановым бюджетом.

Бюджет по балансовому  листу – один из основных видов 

оперативного  финансового плана предприятия, отражающий прогноз активов и  пассивов бухгалтерского баланса на конец предстоящего квартала. Целью разработки такого бюджета является определение возможности прироста отдельных активов за счет предполагаемых источников финансирования по пассиву баланса. С помощью этого документа обеспечивается финансовая устойчивость предприятия в планируемом периоде.

Бизнес-план –  основной документ, разрабатываемый  предприятием и 

представляемый  инвестору (кредитору) по реальному  инвестиционному проекту или  проекту его санации при угрозе банкротства. В этом документе в  краткой форме и общепринятой последовательности разделов излагают основные параметры проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией.

Смета – форма  планового расчета, определяющая потребности 

предприятия в  денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей, например, смета затрат на производство и реализацию продукции, составляемая на год с поквартальной разбивкой.

Внутрифирменное финансовое планирование заключается  в 

следующем: 

• намеченные стратегические цели предприятия оформляют в

виде финансово-экономических показателей: объема продаж, себестоимости проданных товаров, прибыли, инвестиций, денежных потоков;

• устанавливают стандарты для поступления финансовой

информации  в форме финансовых планов и отчетов  об исполнении;

• определяют приемлемые границы финансовых ресурсов,

необходимых для  реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия;

• оперативные финансовые планы (на месяц, квартал)

предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной  финансовой стратегии.

В современных условиях роль финансового планирования принципиаль-

но изменилась по сравнению с той, что была характерна для централизованно управляемой  экономики. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально  представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в своей коммерческой деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетной системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами и контрагентами и тем самым оградить себя от штрафных санкций. Для этого целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывая последствия инфляции, изменения рыночной конъюнктуры, нарушения договорных обязательств партнерами. Основной целью финансового планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.

Финансовый план взаимосвязан с другими разделами бизнес-плана,

т.е. с планами  по производству продукции, закупками  материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям  и разработкам, рекламе и т.д. Назначение финансового плана – прогноз  средне- и долгосрочной финансовой перспективы, а также определение текущих доходов и расходов. Среднесрочный финансовый план составляют, как правило, на год с распределением показателей по кварталам; долгосрочный – на ближайшие два-три года; текущий – на квартал с помесячной разбивкой доходов и расходов.

Важнейшими  объектами финансового планирования являются:

• выручка от реализации проданных товаров (работ, услуг);
• прибыль и ее направление по соответствующим направлениям;
• фонды специального назначения и их использование (например,

резервный фонд в акционерных обществах);

• объем платежей в бюджет и в социальные фонды;
• объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
• плановая потребность в оборотных активов;
• объем капитальных вложений и источники их финансирования.

В условиях конкурентной среды и прогнозируемого рынка сбыта

товаров большое  значение имеют перспективные финансовые планы, составляемые на срок более одного года (на два-три года вперед), например разработка бизнес-плана инвестиционного  проекта.

В любом случае, основой финансовой стратегии предприятия остается

самофинансирование. Оно складывается из собственных  источников (чистой прибыли и амортизационных  отчислений – более 50 % объема денежных ресурсов), привлеченных, а иногда и  государственных. Однако привлеченные средства (например, кредиты банков), являясь платными, существенно снижают рамки самофинансирования предприятия. Необходимость повышения доли собственных средств в общем объеме финансовых ресурсов должна побуждать предприятие осуществлять более гибкую техническую, кадровую, маркетинговую и финансовую политику.

2 Задачи и методы финансового планирования

 

Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы мероприятий  по обеспечению развития предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества  финансового планирования состоят  в том, что оно:

• воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
• служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

1. обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
2. определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;
3. выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;
4. устанавливать рациональные финансовые отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;
5. соблюдать интересы акционеров и других инвесторов;
6. контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовый  план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате  корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления,  повышением  эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда  и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования,  направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В практике финансового  планирования применяют следующие  методы:

•    экономического анализа,
• нормативный,
• балансовых расчетов,
• денежных потоков,
•    метод многовариантности,
• экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами есть ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливающиеся либо самим субъектом, либо для субъёкта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы. Нормативы самого хозяйствующего субъёкта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Существуют современные методы калькулирования затрат: стандарт-кост и стандарт маржинал-костинг. Они основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

Использование метода балансовых расчетов для определения  будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным  при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования  размеров и сроков поступления необходимых  финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном  варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического  моделирования позволяют количественно  выразить взаимосвязь между финансовыми  показателями и основными факторами, их определяющими.

3 Функции  финансового планирования

Функциям  планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Бюджет как  экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности  предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала (приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.

Бюджет как  основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая  фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.

Бюджет как  средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных  показателях программу действий (план) в области производства, закупок  сырья или товара, реализации произведенной  продукции и т.д. В программе  действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.

Бюджет как  основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

Бюджет как  средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия  бюджета (плана)   подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения (децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

    Изучив задачи, функции и методы составления финансового планирования, я убедилась в его необходимости. Так как в современном мире в условиях рыночной экономики необходимо владеть знаниями финансового планирования, что бы предприятие повышало эффективность, своей работы и максимально использовало свои материальные ресурсы, производственные мощности. А так вести грамотно кадровую политику.

    Я считаю, что при составлении как текущего, так и перспективного, необходимо понимать, что он должен быть достаточно осуществимым и учитывать возможные изменения в рыночной экономике. Мне кажется это важно для стабильной работы предприятия.