Финансовые ресурсы и фонды как материально-вещественные носители финансовых отношений

 

Содержание: 

1. Понятие финансов как стоимостной экономической  категории. 
2. Природа финансов. Товарно-денежные отношения и финансы. 
3. Финансы в воспроизводственном процессе. 
4. Функции финансов.
5. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями (ценной, оплатой труда, кредитом).
6. Финансовые ресурсы и фонды как материально-вещественные носители финансовых отношений.
7. Источники финансовых ресурсов.
8. Факторы роста финансовых ресурсов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Понятие финансов как стоимостной экономической категории 

    Финансы – это экономическая категория, а любая экономическая категория  выражает определенные экономические  отношения. Финансовые отношения имеют  целый ряд особенностей по сравнению  с другими экономическими отношениями:

    1. Денежные отношения;

    2. Распределительные отношения;

    Связаны с формированием и использованием фондов денежных средств государства  и хозяйствующих субъектов.

    Эти особенности позволили выделить финансовые отношения из общей массы  экономических отношений.

    Финансы – это совокупность экономических отношений отражающих формирование и использование фондов денежных средств в процессе их кругооборота.

    Как стоимостная категория финансы  выражают экономические отношения, связанные с распределением общественного  продукта и образованием денежных доходов, фондов направляемых на удовлетворение потребностей хозяйствующих субъектов, государства. Финансы охватывают лишь те экономические отношения которые связанные с формированием и использованием децентрализованных и централизованных фондов.

    Понятие «финансы» охватывает обширную область  экономических отношений, связанных  с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств государства.

    Таким образом, предметом науки о финансах являются, экономические отношения  связанные с распределением общественного продукта.

    Объектом  финансов являются - целевые денежные фонды, доходы. Субъектом финансов являются предприятия, организации, население, государство. 
 

    

2. Природа финансов. Товарно-денежные отношения и финансы.

 

    К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов, относятся следующие виды денежных отношений, опосредующих движение чистого дохода:

    - денежные  отношения предприятий и хозяйствующих  организаций с другими хозяйствующими  субъектами, возникающие при купле  - продаже товаров и услуг (Предприятие, реализуя продукцию, получает соответствующую выручку. В этом случае имеет место не только смена форм стоимости (товар - деньги), но и возникают финансовые отношения, когда предприятие получает определенную сумму чистого дохода - основного источника образования денежных фондов, направляемого на обеспечение процесса расширенного воспроизводства);

    - денежные  отношения между государством  и хозяйствующими субъектами, связанные  с платежами в государственный  бюджет в различных формах (налоги, взносы, штрафы) и финансированием из государственного бюджета, а также денежные отношения, связанные с формированием и использованием внебюджетных и страховых фондов (при внесении платежей предприятиями и гражданами во внебюджетные фонды и получении ресурсов из них, при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая);

    - денежные  отношения предприятий со своими  работниками по расширенному  воспроизводству рабочей силы, связанные  с выплатой заработной платы,  премий, материальных пособий и помощи, дивидендов;

    - денежные  отношения между хозяйствующими  субъектами и банковской системой  при получении и погашении  кредитов; при хранении предприятиями  части прибыли на счетах банков  и получении по ним процентов;

    - денежные отношения хозяйствующих субъектов с вышестоящими органами по поводу распределения прибыли и оказанию финансовой помощи, а также по поводу создания совместных денежных фондов;

    - отношения  между государством и местными  бюджетами по поводу субсидирования;

    - отношения между государственным бюджетом и внебюджетными фондами по поводу субсидий и налогов;

    - отношения  между государствами по поводу  оказания и получения финансовой  помощи;

    - и  многие другие.

    Основу  финансов составляют финансовые отношения  хозяйствующих субъектов. 

    3. Финансы в воспроизводственном процессе. 

    Итак, историческое развитие финансов в различных  формациях и анализ закономерностей  свидетельствуют о наличии общих  признаков, позволяющих определить сущность, содержание, природу и  место финансов в системе производственных отношений. К общим признакам относятся:

    - наличие обширной сферы товарно-денежных отношений;

    - единая абстрактная общность во всех формациях, выражающая денежные формы движения совокупного общественного продукта и национального дохода общества, формирование и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов;

    - существование, деятельность и активное регулирующее воздействие государства на все стороны общественного производства;

    - выражение распределительных и перераспределительных отношений воспроизводства, органически связанных как с хозяйствующими субъектами, так и с доходами и расходами государства;

    - относительная самостоятельность на стадии распределения и перераспределения общественного продукта и национального дохода, когда происходит раздвоение и разделение его стоимостной и вещественной форм, образуются доходы, накопления, создаются денежные фонды без соответствующего вещественного эквивалента, основой которых является чистый доход общества;

    - связь финансов с конечным результатом производства, распределения и перераспределения общественного продукта и национального дохода, являющихся наиболее динамичной частью производственных отношений;

    - денежные отношения по поводу распределения и перераспределения, главным образом чистого дохода общества, и на этой основе образования и использования централизованных фондов государства и децентрализованных фондов хозяйствующих субъектов в соответствии с их объективными потребностями;

    - обслуживание, главным образом процесса расширенного воспроизводства, посредством распределения и перераспределения чистого дохода и направление его на расширенное воспроизводство материальных благ и рабочей силы в процессе их кругооборота. 

    

4. Функции финансов.

 

    Функция - это внешнее проявление внутреннего свойства данного явления, то есть - проявление сущности данной категории.

    Сущность  финансов проявляется в функциях, которые они выполняют, а именно: распределительная и контрольная.

    Эти функции осуществляются финансами  одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение созданного в обществе продукта и НД и контроль за этим распределением.

    Источником  формирования многочисленных фондов на разных уровнях является ВНП. Процесс  его распределения осуществляется с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством.

    Распределительная функция финансов отражает экономические отношения, связанные с движением ВНП и его составных частей в денежной форме и, тем самым, создание условий для последующей реализации этого продукта в натурально-вещественной форме через совершение актов купли - продажи с целью удовлетворения интересов участников распределительного процесса.

    Субъектами  финансового распределения являются: государство, предприятия, учреждения, организации, предпринимательские фирмы, физические лица.

    Объекты финансового распределения: ВНП, НД, национальное богатство, выручка, прибыль, заработная плата и другие доходы и поступления.

    Следует различать понятия: первичное распределение  и перераспределение (то есть вторичное, третичное и т.д.).

    При первичном распределении стоимости ВНП происходит ее разложение:

    ВНП ® С + V + m

    C - фонд возмещения;

    V - заработная плата;

    m - прибавочная стоимость (прибыль, %, рента) + НДС.

    При перераспределении часть заработной платы в виде налогов поступает в бюджет государства.

    При третичном распределении осуществляется финансирование обороны, образования, здравоохранения и других отраслей народного хозяйства из централизованных фондов (государственный бюджет и  внебюджетные фонды).

    Далее вновь происходит пополнение бюджета  государства за счет налогов, взимаемых  с произведенного в обществе продукта и заработной платы рабочих и  служащих.

    Как уже было отмечено, контрольная и  распределительная функции финансов осуществляются финансами одновременно.

      Так как с помощью финансов  государство осуществляет распределение  созданного в обществе продукта  не только в натурально-вещественной  форме, но и по стоимости,  становится возможным и необходимым  контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

    Контрольная функция финансов это, прежде всего, "контроль денежной единицой" в процессе объективно существующих денежных отношений.

    "Контроль  ден. ед." ведется за производственными и непроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

    Контрольная функция финансов отображает экономические  процессы, связанные с распределением и перераспределением созданного в  обществе продукта через движение финансовых ресурсов..

    Контрольная функция финансов обусловлена нормативным  характером денежных отношений. Именно контроль за соблюдением нормативных  актов, выражающих суть распределительной  функции финансов, отражает, в свою очередь, содержание контрольной функции  финансов. В этом состоит диалектическая и неразрывная взаимосвязь двух функций финансов.

    При этом первичной в их взаимодействии является распределительная функция  и вне ее контрольная не существует, так как нет объекта контроля.

    Формой  реализации контрольной функции финансов является финансовая информация, которая отражает финансовые показатели.

    Реализуется контрольная функция с помощью  стоимостных показателей (выручка, прибыль, рентабельность, ликвидность, оборачиваемость, платежеспособность и др.), используемых для измерения и оценки различных экономических процессов.

    Важнейшая задача финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банковской сферой, а также взаимных обязательств хозяйствующих субъектов по расчетам и платежам.

    На  практике финансовый контроль осуществляется через деятельность финансовых органов  и налоговых служб.

    При этом понятие финансовый контроль по своему смыслу отличается от понятия контрольной функции финансов.

    Финансовый  контроль - это практическое использование  контрольной функции финансов как  присущего ему внутреннего свойства.

      

    

5. Взаимосвязь финансов с другими  экономическими категориями (ценной, оплатой труда, кредитом).

 

    Исходным  моментом появления финансовых отношений  является процесс первичного распределения  стоимости на составные ее элементы

    (W = V + С + m).

    Экономическим инструментом, через который происходит первичное распределение стоимости  на ее составные части, является цена.

    Цена  - это денежное выражение стоимости, основа и начало распределительного процесса.

    В самом начале процесса производства известно, что в цене будут заложены и отражены составные элементы стоимости (W): фонд возмещения израсходованных средств производства (С), необходимый продукт (V) и прибавочная стоимость (m). Фактически уже в процессе производства государство или рынок определили цену, с учетом всех элементов затрат, иначе производство товара не имело бы смысла.

    В распределительном процессе роль цены двояка: с одной стороны, она создает условия и предопределяет позиции будущего распределения; а с другой стороны, сама является инструментом распределения.

    Процесс взаимодействия и взаимосвязи финансов и цены происходит следующим образом:

    1) через цену совершается первичное распределение ВНП и НД с его основными структурными элементами, включая чистый доход, который является исходным элементом, определяющим финансовые отношения, реализующиеся через цену;

    2) часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется на расширенное воспроизводство израсходованных в процессе производства средств производства (С) и восполнение необходимого продукта (V), то есть  воспроизводится цена, обеспечивающая новое качество и новый виток процесса производства;

    3) другая часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется в централизованный фонд финансовых ресурсов в форме налоговых и неналоговых платежей;

    4) расщепление чистого дохода и направление одной его части на расширенное воспроизводство и другой - в централизованный фонд финансовых ресурсов опосредуют начало процесса перераспределения ВНП и НД.

    Перераспределение финансовых ресурсов в народное хозяйство  на практике происходит посредством финансового механизма через бюджет по двум основным направлениям: прямое бюджетное финансирование и регулирование цен.

    Отсюда, финансовые отношения объективно охватывают совокупность распределительных и  перераспределительных отношений, реализуются через цену и ее структурообразующие элементы: налоги и неналоговые платежи, амортизация, начисления на заработную плату, страхование и т.д., находящие свое выражение в себестоимости и чистом доходе в их первичном распределении. Таким образом, механизм ценообразования объективно включается в систему финансовых отношений как форма их проявления.

    В распределении ВНП в денежной форме наряду с ценой и финансами  участвует и заработная плата. По своему экономическому содержанию она отражает фонд жизненных средств работников наемного труда.

    До  выплаты заработной платы должен быть сформирован соответствующий  целевой фонд (фонд оплаты труда). Обособление  части стоимости в виде фонда  заработной платы осуществляется с  помощью финансов. В материальном производстве ФОТ образуется за счет выручки от реализации, а в непроизводственной сфере - за счет средств бюджета.

    Таким образом, финансы и заработная плата  органически связаны друг с другом, что приводит к их взаимодействию в процессе распределения стоимости.

    С одной стороны, финансы создают  условия для действия отношений, составляющих содержание заработной платы (отсутствие достаточных финансовых ресурсов приводит к нарушению сроков выплаты начисленной заработной платы. В таких случаях определенные границы количества и качества труда отдельных работников не могут материализоваться в денежном эквиваленте.).

    С другой стороны, заработная плата, начисление которой по времени не совпадает  с выплатой, выступает одним из источников формирования финансовых ресурсов предприятия, то есть она постоянно находится в обороте предприятия. В результате, будучи самостоятельной категорией товарного производства, вступает в финансовые отношения на время разрыва между моментом ее начисления и передачей в руки владельцев.

    В экономическом содержании финансов и заработной платы есть общие черты: они участвуют в распределении вновь созданной стоимости (V + m); играют важную роль в общественном воспроизводстве, обеспечивая рост эффективности производства.

    В то же время между ними есть и  определенные различия:

    - сфера  действия заработной платы уже,  чем у финансов. С помощью заработной  платы распределяется необходимый  продукт и частично прибавочный,  а посредством финансов распределяется  и перераспределяется весь ВНП;

    - заработная  плата направляется для индивидуального потребления работников, а финансы используются для удовлетворения разнообразных общественных потребностей (расширение производства, социальное развитие, материальное стимулирование работников, финансирование общегосударственных потребностей и др.);

    Таким образом, заработная плата позволяет  определять параметры ФОТ и осуществлять его распределение и использование. С помощью же финансов формируются, распределяются и используются различные  денежные фонды (в их числе и фонд заработной платы).

    Особенности заработной платы и финансов  обуславливают необходимость их комплексного использования.

    Финансы тесно связаны с кредитом, имеют родственную с ним экономическую природу. Их объединяют такие общие черты, как:

    - основой  функционирования и финансов и кредита являются товарно - денежные отношения;

    - финансы  и кредит выражают движение  стоимости в ее денежной форме;

    - и  в финансовых и в кредитных  отношениях деньги используются  в функциях средства обращения  и средства платежа;

    - посредством  финансов и кредита формируются и используются фонды денежных средств государства и субъектов хозяйствования;

    - в  кругообороте фондов предприятия нет различия между "собственной" и "кредитной" ден. ед.;

    - финансовые  и кредитные ресурсы, как правило,  используются комплексно: при недостатке у предприятия финансовых ресурсов для нормального осуществления производственного процесса они используют банковские кредиты; с другой стороны, временно свободные денежные средства предприятия хранят на банковских счетах, а банки используют их в качестве кредитных ресурсов в работе с другими клиентами;

    - взаимосвязь  финансов и кредита проявляется  в банковском проценте: банк за  предоставление ссуды взимает  определенную сумму денег в  виде процента; с другой стороны  предприятия получают дополнительную сумму средств в виде процента при хранении своих денег в учреждении банка.

    Наличие общих черт между финансами и  кредитом обуславливает органичное сочетание финансового и кредитного методов обеспечения потребностей расширенного воспроизводства.

    В то же время между категориями  финансов и кредита существуют и различия, определяющие степень участия их в распределительном процессе, их место в системе производственных отношений, а именно:

    - финансовые  ресурсы формируются в процессе  распределения и перераспределения ВНП и НД, а кредитные ресурсы - только на стадии перераспределения за счет временно свободных средств;

    - финансовые  ресурсы предоставляются бесплатно,  а кредитные ресурсы выдаются  на условиях срочности, платности  и возвратности;

    - направления  использования у финансовых ресурсов  шире, чем у кредитных. Финансовое  перераспределение средств осуществляется, как между хозяйствующими субъектами, так и по целевому назначению  в соответствии с общественными  потребностями. Кредитное же перераспределение связано с перемещением денежных средств между участниками распределительного процесса. 

    

6. Финансовые  ресурсы и фонды  как материально-вещественные носители финансовых отношений.

    Финансовые  ресурсы - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости ВНП, главным образом, чистого дохода, в денежной форме и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и удовлетворения общегосударственных потребностей.

    Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение НД.

    Финансы и финансовые ресурсы не тождественные понятия.

    Финансовые  ресурсы - это денежные средства, а  финансы - это общественные отношения  по поводу их образования, распределения и использования.

    В зависимости от того, в чьих руках  находятся финансовые ресурсы, они  делятся на:

    - финансовые ресурсы государства;

    - финансовые ресурсы предприятий;

    - финансовые ресурсы специальных фондов;

    - финансовые ресурсы населения.

    Источники формирования финансовых ресурсов могут  быть следующие:

    1. Государственные финансовые ресурсы  формируются за счет:

    - налогов  и других обязательных платежей  юридических и физических лиц;

    - неналоговых  доходов (внутренние и внешние  займы; доходы по государственным ценным бумагам; доходы от государственного имущества; доходы от ВЭД...)

    2. Финансовые ресурсы предприятий  формируются за счет;

    - собственных  средств (выручка, прибыль, амортизация,  внереализационные доходы... );

    - заемных  средств (ссуды, займы и кредиты, полученные от кредитных учреждений, государства и других предприятий...);

    - привлеченных  средств (средства, полученные от  выпуска и операций с ценными  бумагами, средства, полученные от  вышестоящих структур...)

    3. Финансовые ресурсы специальных фондов формируются за счет:

    - специальных  налогов;

    - добровольных  взносов;

    - средств  государственного бюджета

    4. Финансовые ресурсы населения  формируются за счет:

    - заработной  платы;

    - пособий,  пенсий, стипендий;

    - дотаций;

    - сумм  страховых возмещений... 

    7. Источники финансовых  ресурсов

    Финансовые  ресурсы предприятия — это  денежные доходы и поступления, находящиеся  в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению  затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово банковской системы в порядке перераспределения.

    Финансовые  ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также остаются в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственного процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов.