Финансовые ресурсы государства

1.1. Финансовые ресурсы.

Фонды финансовых ресурсов являются объективно необходимым условием осуществления процесса расширенного воспроизводства на всех его стадиях и во всех формах. При перемещении финансовых ресурсов они отделяются от материальных ценностей. Однако движение материальных ценностей всегда предшествует движению финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения стоимости общественного продукта в денежной форме и предназначенные для обеспечения воспроизводственного процесса и удовлетворения общегосударственных потребностей..

Необходимо заметить, что структура финансовых ресурсов не совпадает со структурой общегосударственного продукта по его стоимости, т.е. элементы стоимости общественного продукта («с», «V», «т») не являются одновременно элементами финансовых ресурсов общества. Дело в том, что: 1) элемент "V", -представляющий фонд оплаты труда, образует финансовые ресурсы общество только в той части, которая перераспределяется и направляется в бюджет и государственные внебюджетные фонды; 2) элемент «с» (перенесенная стоимость средств и орудий труда, равная величине их износа)- отражает финансовые ресурсы только в той части, которая представлена амортизационными отчислениями, а не материальными затратами; 3) элемент "т" (стоимость прибавочного продукта, т. е. чистый доход) - полностью входит в состав финансовых ресурсов.

Исходя из вышеизложенного, следует отметить, что преимущественная часть финансовых ресурсов является денежным выражением стоимости чистого дохода, созданного в государстве. Это - прибыль, сборы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, в фонд содействия занятости, во внебюджетные фонды местного самоуправления, доходы от внешнеэкономической деятельности.

Вторая часть финансовых ресурсов является частью фонда потребления, который перераспределяется с помощью финансов. Сюда входят прямые и косвенные налоги с населения, в том числе подоходный налог с граждан, налог на промысел, налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, плата за землю, налог с владельцев транспортных средств, местные налоги и сборы.

Третью часть финансовых ресурсов представляют различные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. Это - амортизационные отчисления, отчисления на геологоразведочные работы, плата за воду и др.

Финансовые ресурсы общества разделяются на централизованные (т.е. государственные) и децентрализованные (финансовые ресурсы первичных хозяйствующих звеньев). Соотношение между ними зависит от того, как формируются финансовые ресурсы на микроуровне (например, как распределяется прибыль предприятия) и на макроуровне (например, сколько налоговых платежей и отчислений уплачивают хозяйствующие субъекты, юридические и физические лица и т. п.).

На макроуровне финансовые ресурсы - это денежные фонды, которые формируются в процессе распределения и использования ВВП за определенный период времени. На микроуровне финансовые ресурсы - это аккумулированные предприятием из различных источников денежные средства, поступающие в его обращение и предназначенные для покрытия потребностей предприятия

К государственным финансовым ресурсам относятся ресурсы бюджетной системы, ресурсы государственных внебюджетных фондов и внебюджетных фондов местного самоуправления, а также ресурсы государственных финансовых институтов (Национального банка, государственных страховых органов, государственных кредитных учреждений).

1.2. Основными направлениями использования финансовых ресурсов государства являются:

• расходы на развитие народного хозяйства, его структурное преобразование;

• финансирование учреждений социальной сферы;

• социальная защита населения;

• внешнеэкономическая деятельность;

• охрана окружающей среды;

• управление;

• оборона страны;

• формирование материальных и финансовых резервов;

• другие направления.

Основным источником централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов в их первичном исчислении является чистый доход хозяйствующих субъектов, независимо от форм собственности, за счет которого формируются финансовые ресурсы, как самого субъекта хозяйствования, так и государства

1.3. Источники формирования финансовых ресурсов государства:

   1. Национальный доход.

   2. Амортизационный фонд.

   3. Отчисление предприятий в централизованные фонды государственного социального страхования, другие внебюджетные фонды.

   4. Национальное богатство, которое вовлеченное в хозяйственный оборот ( продажа золотого запаса страны, энергоносителей и т.п.).

   5. Поступление от внешнеэкономической деятельности государства, а также уступка от продажи государственных ценных бумаг.

   6. Уступка от населения в виде уплаты налогов, проводка лотерей, доходы от предоставления займов.

   7. Кредитные ресурсы национального банка как государственный денежный резерв, закрепленный за национальным банком в виде уставного, резервного и других фондов.

Основные направления использования финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении государства:

-  развитие народного хозяйства, его структурная перестройка;

-  финансирование заведений социальной сферы;

-  социальная защита населения;

-  охрана окружающей среды;

-  управление;

-  оборона страны;

-  создание материальных и финансовых резервов и т.п.

Одним из элементов финансовых ресурсов есть финансовые резервы, которые представляют собой денежные средства, которые сознательно отвлекаются из хозяйственного оборота и предназначенные для использования в случаях сбоев в процессах общественног овоспроизведения

2.     Централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы:

2.1Чистый доход как главный источник финансовых ресурсов

Основным источником централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов в их первичном исчислении является чистый доход хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности (предприятий, организаций, учреждений, предпринимателей).

Ранее основными формами выражения чистого дохода предприятий выступали: налог с оборота и прибыль. Прибыль по существу являлась единственным источником платежей в бюджет (вместе с налогом с оборота).

С переходом хозяйствующих субъектов на налоговые отношения с бюджетом соответственно видоизменились и появились новые формы выражения чистого дохода:

во-первых, различные источники платежей в бюджет в форме налогов (одни из них включаются в цену продукции и услуг, другие — налоги — в себестоимость продукции, третьи выплачиваются из прибыли. Все эти платежи в бюджет из чистого дохода являются частью централизованных финансовых ресурсов, уплачиваемых хозяйствующими субъектами);

во-вторых, не налоговые платежи и отчисления во внебюджетные фонды (социальной защиты населения; содействия занятости; дорожный фонд; централизованные инвестиционные фонды министерств и ведомств; специальные отраслевые и межотраслевые фонды научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ и освоения новых видов наукоемкой продукции; охраны природы и др. Названные не налоговые платежи и отчисления во внебюджетные фонды также являются частью централизованных финансовых ресурсов, которые уплачиваются хозяйствующими субъектами);

в-третьих, фонд обязательного государственного имущественного и личного страхования, также относящийся к централизованным финансовым ресурсам (его формируют хозяйствующие субъекты из своих доходов по установленным нормативам);

в-четвертых, часть доходов (в основном в форме прибыли) на расширенное воспроизводство самих хозяйствующих субъектов. (Надо отметить, что из этой части доходов по действующему положению также уплачиваются налоги в бюджет.)

Отсюда следует, что основным источником формирования перечисленных финансовых ресурсов являются доходы или выручка хозяйствующих субъектов, т. е. та ее часть, которая не имеет соответствующей материально-вещественной основы и является вновь созданной стоимостью, обособленной и самостоятельной категорией, выступающей в форме чистого дохода (т). С теоретических позиций все перечисленные направления формирования централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов являются элементами чистого дохода.

В практике хозяйствования из-за отсутствия методологии и основанной на ней методики расчета чистый доход не находит отражения в бухгалтерской отчетности и статистической информации. Значительная часть элементов чистого дохода находит свое выражение в себестоимости продукции (большинство налогов, отчисления в фонд социальной защиты, органам Госстраха и т. д.). Три из четырех перечисленных направлений использования чистого дохода хозяйствующих субъектов являются источниками формирования централизованных фондов финансовых ресурсов. И лишь та часть чистого дохода, которая представлена прибылью (за исключением налогов, уплачиваемых из прибыли), обеспечивает расширенное воспроизводство самого хозяйствующего субъекта.

Следовательно, можно определить чистый доход как основную исходную финансовую клеточку, конкретизировать ее количественные параметры и использовать их в качестве основы для составления баланса финансовых ресурсов на микро- и макроуровнях.

Отсюда вытекает теоретический вывод, имеющий практическое значение: процесс первичного распределения происходит в сфере материального производства, там же создается чистый доход — основной источник создания национального богатства и исходная база для его перераспределения и формирования доходной части бюджета, внебюджетных фондов и др. Нынешний этап развития экономики характеризуется главным образом перераспределением финансовых ресурсов, не созданных в сфере материального производства, и соответственно усилием кризисных явлений в экономике, инфляцией.

2.2.    Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы (представляющие макроуровень), поскольку именно в этой сфере  формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть  этих ресурсов перераспределяется в  соответствии с нормами финансового права и доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. При этом значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций; коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т.п.).

Особое  значение в системе дифференцированных финансов и во всей финансовой системе  развитых стран мира имеют финансы  финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые, прежде всего на инвестиционные цели.

    Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются  услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.

    Децентрализованные  ресурсы классифицируются на:

    - собственные  и привлеченные (прибыль, амортизация,  денежные средства в обороте,  выручка от продажи имущества,  прибыль от выполнения работ  и услуг, все виды кредиторской задолженности);

    - заемные  (долгосрочные и краткосрочные  кредиты банков, средства различных  финансовых структур;

    - ресурсы,  получаемые в порядке перераспределения  (страховые возмещения, субсидии  государства, субвенции).

    Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.

    Централизованные  финансы представлены бюджетной  системой, а также государственным  и муниципальным кредитом.В Бюджетном  кодексе РФ бюджетная система  определена как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности местного самоуправления (муниципальной собственности). Функционирование бюджетной системы России регламентируется Бюджетным кодексом РФ.

    В качестве самостоятельного звена в  системе государственных и муниципальных  финансов выделяют государственный  и муниципальные кредиты. Государственный и муниципальный кредиты представляют собой денежные отношения между государством, муниципалитетами, от имени которых выступают органы исполнительной власти федерального уровня, уровня субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими, физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, с другой стороны, по поводу получения займов, предоставления кредита или гарантий.

    3.1..Основные направления использования финансовых ресурсов:

    1. Расходы (использование финансовых ресурсов на обеспечение воспроизводственного процесса - средства коммерческих предприятий). Сюда относятся: расходы на финансирование капвложений, затраты на ремонт, на приобретение нематериальных активов, восполнение недостатка и финансирование прироста оборотных средств; выплата премий работникам для стимулирования труда; предоставление дотаций убыточным предприятиям; формирование резервного фонда; выплата страхового возмещения предприятиям и организациям, финансирование НИОКР.

    2. Финансирование социально-культурных расходов. Выплаты нетрудоспособным, малоимущим, финансирование социально-культурных учреждений некоммерческого типа; страховые возмещения по личному страхованию, выплачиваемые гражданам страховыми органами, оказание материальной помощи, различные социальные льготы.

    3. Использование финансовых ресурсов на нужды обороны, правоохранительных органов, органов государственной власти.

          Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс.

          Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образования и использование  на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей

3.2 Проблемы эффективности использования финансовых ресурсов

Говоря о финансовых ресурсах государства, мы говорим прежде всего о распределении государственных доходов и целевых внебюджетных фондов. Поэтому проблема эффективности распределения финансовых ресурсов - это проблема управления государственным бюджетом в наибольшей степени.

В учебной и научной литературе очень часто говорится о функциях бюджета. Но бюджет государства, как и любого экономического субъекта, отражает намерения и решения своего «хозяина». Поэтому правильнее говорить не о функциях бюджета, а о финансово-экономических функциях государства, которые и проявляются при составлении и исполнении бюджета. Да и в реальной жизни бюджет - это просто документ, содержащий текст закона, принятого соответствующим уровнем власти. В этом документе отражены функции государства, и он способствует выполнению этих функций, но приписывать какие-то самостоятельные функции самому бюджету, видимо, не следует, чтобы избежать ненужных сложностей.

Другими словами, бюджет -- главное орудие в руках государства при проведении им финансово-экономической политики. В зависимости от решений, принимаемых государством, меняется объем и структура бюджета.

Использование бюджета как средства управления экономическим и социальным развитием и потому, что он является одним из главных экономических макро показателей в любой стране. Разработаны международные правила расчета и включения его данных в систему национальных счетов, рекомендованную ООН для всех стран. Одна из основных характеристик бюджета -- это его доля во всех доходах (расходах) общества. Под доходами (расходами) общества обычно понимается валовой внутренний продукт (ВВП). Методика расчета этого показателя хорошо отработана, и увязка бюджета с его величиной позволяет точно судить о мере воздействия государства на экономические и на другие социальные процессы, происходящие в обществе. Обычно сравниваются с ВВП расходы бюджета, так как наиболее часто встречающимся соотношением между доходами и расходами бюджета является превышение расходов над доходами.

Можно назвать некоторые направления финансовой (бюджетно-налоговой) политики, которые могут способствовать экономическому росту. В расходах бюджета и внебюджетных фондов велика доля заработной платы и других выплат населению. За счет этих доходов формируется существенная часть платежеспособного спроса. В рыночной экономике именно платежеспособный спрос дает импульс развитию производства. Речь идет о заработной плате работников бюджетных учреждений. Это не только чиновники из аппарата, но и сотрудники сферы образования, воспитания, науки, армии, правоохранительной системы и т.д. Сюда же входят расходы на заработную плату, содержащиеся в государственных заказах на производство военной и другой продукции, а также в дотациях, кредитах, ссудах за счет бюджета. Нынешние внебюджетные социальные государственные фонды так же в основном состоят из денежных выплат населению, кроме медицинского обслуживания. Государство очень существенно влияет на объем платежеспособного спроса населения и, конечно, должно использовать эту возможность.

Бюджетная политика, безусловно, может способствовать экономическому росту и финансовому оздоровлению хозяйства, и эти возможности должны быть использованы. При этом речь должна идти не только о расходной, но и о доходной стороне бюджета. Ведь система сбора доходов бюджета существенно влияет на поведение экономических субъектов, от ее построения во многом зависит получение государством необходимого ему объема финансовых ресурсов. Правовая база сбора государством нужных ему средств должна решать множество очень сложных и тонких задач. Главная из них - оптимальное сочетание формирования нужных обществу ресурсов с сохранением действенных стимулов для всех экономических субъектов, занятых созданием продукции и доходов. Бюджет создает экономическую базу для функционирования государства, но он же является важнейшим средством регулирования экономического развития со стороны государства.

Для Беларуси проблема эффективности использования также имеет ряд проблем. Поэтому финансовый механизм в современных условиях призван:

а) создать реальную финансовую базу для обеспечения экономической самостоятельности Республики Беларусь;

б) обеспечить экономическое регулирование в условиях действия общегосударственного рынка многоуровневой экономики.[14, с. 97]

В условиях перехода к рыночным отношениям основными направлениями воздействия финансового механизма на экономическое развитие общества являются:

1. Развитие многообразных форм финансовых отношений.

2. Обеспечить развития инициативы всех форм хозяйственной деятельности.

3. Использование эффективных финансовых рычагов стимулирования трудовых коллективов на достижение высоких производственных и социальных результатов.

4. Развитие конкуренции товаропроизводителей.

5. Повышение эффективности общественного производства

6. Привлечение иностранных инвестиций.

7. Образование свободных экономических зон

8. Расширение финансового рынка

Изменяются методы финансового воздействия на развитие национальной экономики и социальной сферы. Современный финансовый механизм предполагает дальнейшее ограничение вмешательства государства в деятельность субъектов хозяйствования в социально-культурной сфере.

При разработке годовых бюджетов Правительство Республики Беларусь акцентирует внимание на:

- обеспечение низких темпов инфляции;

- сокращение налоговой нагрузки на юридических лиц в целях стимулирования производства;

- укрепление доходной части бюджета;

- усиление социальной направленности расходов бюджета и сокращение дотаций.

Основным рычагом государственного финансового регулирования являются налоги. Поэтому большое значение в Республике Беларусь в современных условиях уделяется совершенствованию налогового финансового механизма.

Налоги необходимы, так как для государства для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим, резко возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Кроме того, от того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

Государство, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.

Высокий уровень, частый пересмотр видов, условий и норм налогообложения отрицательно влияет на развитие экономики. При правильной организации налогообложение способствует развитию предприятий и стабилизации поступлений финансовых ресурсов в распоряжение государства.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других, исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. [13]

Обязательным элементом рыночных отношений выступает финансовый рынок, который является неотъемлемым структурным элементом развитого товарно-денежного хозяйства. Расширение финансового рынка в Республике Беларусь - одно из направлений совершенствования финансового механизма.

В Республике Беларусь выделяется финансовый механизм республиканских и местных органов власти и управления. Каждое звено финансового механизма содержит определенные элементы (мобилизация ресурсов, финансирование, стимулирование и т.д.) имеющие количественную (проявляется в сумме финансовых ресурсов, проводимых тем или иным звеном финансового механизма) и качественную (связана с тем, каким образом осуществляется формирование финансового ресурса, как происходит их движение к использованию) определенность.

Функционирование финансового механизма характеризует 2 метода финансового воздействия на развитие экономики:

1.Финансовое обеспечение (реализуется посредством установлением системы, которая может осуществляться в нескольких формах (самофинансирование, кредитование, безвозвратное финансирование).

2.Финансовое регулирование (установление государством определенных правил формирования фондов денежных средств и их использование). Финансовое обеспечение и финансовое регулирование взаимосвязаны и взаимозависимы.

Финансовое планирование и прогнозирование - это планирование и прогнозирование позволяет обеспечивать взаимоувязку результатов, заданий и показателей в финансовой сфере, как на уровне централизованных финансов (бюджета), так и на уровне децентрализованных финансов (субъектов хозяйствования).

Финансовое прогнозирование - система научных разработок о возможных направлениях движения финансовых ресурсов, их объеме в прогнозном периоде, предвидении как позитивных, так и негативных моментов финансовых рисков при формировании и использовании финансовых ресурсов.

Финансовое планирование - определяет реальные пути показателей, задания финансовой деятельности, дает их обоснование и определяет последовательность решения задач, а также наиболее приемлемые в данных условиях формы и методы финансовых отношений.

Финансовое планирование может быть:

- директивным (утвержденный государством набор определенных заданий в области финансов).

- индирективным (фиксируется широкий круг экономических регуляторов, налогов, процентов, цен и т.д.),

- регулятивным (предполагает активное сочетание плана и рыночных отношений),

- индикативным (определение лишь общих ориентиров финансовой деятельности с предоставлением широких возможностей самим предпринимателям).

Таким образом, можно отметить, что проблема накопления-распределения финансовых ресурсов сегодня является весьма актуальной. Основная проблема - это неустановившаяся система правильных финансовых отношений между государством и субъектами хозяйствования. В Беларуси к примеру наряду с отмеченными проблемами существует проблема финансовых рынков. Как известно, в Беларуси фондовый рынок начал развиваться лишь недавно.

3.3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Невысокие темпы экономического роста, наличие инфляции и дефицита государственного бюджета, низкий уровень рентабельности отраслей народного хозяйства, необходимость поддержки определенных групп населения, ограниченность финансовых ресурсов на всех уровнях экономики свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования финансовой политики.