Финансовые ресурсы и денежные средства организации

     Реферат на тему

     «Финансовые ресурсы и денежные средства организации»  
 
 
 

ТНУ им. В.И. Вернадского

     Экономический факультет

     Специальность «Финансы и кредит» 
 
 
 
 

     2010г.

     Содержание

     Актуальность………………………………………………………..……….3

     Введение…………………………………………………………….………..4

          Теоретические основы финансовых  ресурсов и денежных средств  организации…………………………………………………………………….……5

          Источники формирования финансовых ресурсов……………………..…..8

     Основные  направления использования финансовых ресурсов и денежных средств организации………………………………………………………………..11

     Вывод………………………………………………………………..…….….13

     Список  литературы…………………………………………………….…….14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Актуальность

     Экономика любой страны представляет собой  единый комплекс взаимосвязанных отраслей. Переход к рыночной системе ведет за собой коренные изменения в формах хозяйствования, отношениях между собственниками, организаторами производства и наемными работниками. Развитие рыночных отношений и успех, проводимых в стране экономических преобразований во многом зависят от состояния и функционирования финансов предприятий – основы национальной экономики. Это обусловлено тем, именно в сфере финансов предприятий создается национальный доход, который служит источником формирования финансовых ресурсов экономических субъектов. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в условиях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

     Целью моей работы является рассмотрение теоретических  основ финансовых ресурсов и денежных средств организации 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Финансовые  ресурсы, являясь частью финансовой системы Украины, оказывают огромное влияние на производственно-хозяйственную деятельность рыночных субъектов. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

     Финансовые  ресурсы – основополагающий, исходный фактор финансового производства, во многом характеризующий потенциальные  возможности субъекта хозяйствования и служащий одновременно показателем  эффективности реализованных решений  и устойчивости его деятельности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Теоретические основы финансовых ресурсов и денежных средств организации

     Финансовые  ресурсы предприятия – это  денежные доходы и поступления, находящиеся  в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления  затрат по расширенному воспроизводству  и экономическому стимулированию работающих.     Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Финансовые  ресурсы подразделяются на:

– капитал;

– расходы  на потребление;

– инвестиции в непроизводственную сферу;

– финансовый резерв.

Капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-хозяйственные  цели (текущие расходы и развитие). Капитал – это деньги, предназначенные  для извлечения прибыли. В структуру  капитала входят денежные средства, вложенные  в:

– основные фонды;

– нематериальные активы;

– оборотные  фонды;

– фонды  обращения.

Совокупность  имущественных прав, принадлежащих  предприятию, представляют собой активы предприятия. В состав активов входят основные средства, нематериальные активы, оборотные средства.

Основные  средства – это средства, вложенные в основные производственные фонды. Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе и переносят свою стоимость частями, по мере их износа на стоимость создаваемой продукции (услуг). Этот процесс называется амортизацией.

Нематериальные  активы – это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности и иных имущественных прав. К ним относятся права, возникающие:

– из патентов на изобретения, промышленные образцы, товарные и фирменные знаки, торговые марки;

– из прав на «ноу-хау», «гудвилл»;

– из прав пользования земельными участками  и природными ресурсами и др.

Оборотный капитал (оборотные  средства) – часть капитала предприятия, вложенная в его текущие активы. Часть оборотного капитала авансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды, другая его часть находится в сфере обращения и образует фонды обращения.

Оборотные производственные фонды – это сырье, материалы, топливо и т.п. – т.е. предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в течение производственного цикла.

Фонды обращения, хотя и не участвуют в  процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. К ним относятся: готовая продукция на складе, товары отгруженные, денежные средства в кассе  предприятия и на счетах в коммерческих банках, дебиторская задолженность, средства в расчетах.

Чистые  активы предприятия – это активы за вычетом долгов.

Пассивы предприятия – это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Источники формирования финансовых ресурсов

     Финансовые  ресурсы образуются за счет различных  источников. По форме права собственности  различаются две группы источников:

– собственные;

– заемные  и привлеченные (чужие).

     Основными источниками собственных денежных средств являются уставный капитал (уставный фонд), прибыль и амортизационные  отчисления. К чужим денежным средствам  относятся кредиторская задолженность, кредиты и займы.

     Первоначальное  формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда  образуется уставный фонд. Его источниками  в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный  капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при  сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

     Величина  уставного фонда показывает размер тех денежных средств – основных и оборотных – которые инвестированы  в процесс производства.

     Основным  источником финансовых ресурсов на действующих  предприятиях выступает стоимость  реализованной продукции (оказанных  услуг), различные части которой  в процессе распределения выручки  принимают форму денежных доходов  и накоплений. Финансовые ресурсы  формируются главным образом  за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных  отчислений.

     Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное  использование амортизационных  отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить  производство продукции на расширенной  основе.

     Назначение  амортизационных отчислений – обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и материальных активов. В  отличии от амортизационных отчислений прибыль не остается полностью в  распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает  в бюджет.

     Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия  – это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления  ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции  распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы  развития предприятия.

     Источниками финансовых ресурсов предприятий также  выступают:

– выручка  от реализации выбывшего имущества,

– устойчивые пассивы;

– различные  целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях  и т.д.).

– мобилизация  внутренних ресурсов в строительстве  и др.

     Значительные  финансовые ресурсы, особенно по вновь  создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации  являются: продажа акций, облигаций  и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции

     Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

– платежи  органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые  платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование  кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

– инвестирование собственных средств в капитальные  затраты (реинвестирование), связанное  с расширением производства и  техническим его обновлением, переходом  на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

– инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и  облигации других фирм, в государственные  займы и т.п.;

– направление  финансовых ресурсов на образование  денежных фондов поощрительного и социального  характера;

– использование  финансовых ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т.п.

.  
 
 

     Основные  направления использования  финансовых ресурсов и денежных средств  организации

     Поскольку основной задачей организации является максимальное извлечение прибыли, в  основном для коммерческой организации, постоянно возникает проблема выбора направления использования финансовых ресурсов: вложения с целью расширения основной деятельности или вложения в другие активы. Как известно, экономическое  значение прибыли связано с получением результата от вложений в наиболее доходные активы.

     Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

     - платежи органам финансово-банковской  системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся;  налоговые платежи в бюджет, уплата  процентов банкам за пользование  кредитами, погашение ранее взятых  ссуд, страховые платежи и т.  д.;

     - инвестирование собственных средств  в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства  и техническим его обновлением,  переходом на новые прогрессивные  технологии, использование “ноу-хау”  и т. д.;

     - инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке: акции и облигации  других фирм, обычно тесно связанных  кооперативными поставками с  данным предприятием, в государственные  займы и т. п.;

     - направление финансовых ресурсов  на образование денежных фондов  поощрительного и социального  характера;

     - использование финансовых ресурсов  на благотворительные цели, спонсорство  и т. п.;

     - распределение прибыли между  собственниками организации;

     - стимулирование работников организации  и поддержка членов их семей  и т.д.

     Если  стратегия предприятия связана  с сохранением и расширением  его позиции на рынке, то необходимы капитальные вложения (инвестиции в основные фонды (капитал)). Капитальные вложения — это одно из важнейших направлений использования финансовых ресурсов организации. В украинских условиях весьма актуально увеличение объемов капитальных вложений в связи с необходимостью обновления оборудования, внедрения ресурсосберегающих технологий и других инноваций, так как процент не только морального, но и физического износа оборудования весьма велик.

     Инвестиции  в основные фонды, например, коммерческой организации, осуществляются за счет следующих  источников: амортизации, прибыли, долгосрочных банковских кредитов, бюджетных кредитов и инвестиций, поступлений от размещения на финансовом рынке акций, поступлений  от размещения долгосрочных ценных бумаг.

     Кроме расширенного воспроизводства основных фондов часть прибыли организации  может быть направлена на расширение оборотных фондов — закупку дополнительного сырья, материалов. Для этой цели могут также привлекаться краткосрочные банковские кредиты, использоваться средства, поступающие в порядке перераспределения от основной («материнской») компании, и т.д. 
 
 

     Вывод

     Финансовые  ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями  для формирования своих активов  и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения  соответствующих доходов и прибыли.

     Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей  предприятий является изыскание  резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное  их использование в целях повышения  эффективности работы предприятия  в целом. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы

1. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Н.В. Колчиной.-3-е изд., перераб. И доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004-368 с.
2. Экономика предприятия: Учебное пособие/ Под ред. А.С. Пелиха - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.-416 с.
3. Экономика предприятия/ Под ред. О.И. Волкова. М.: инфра-м,2000 – 520с.