Финансы в проиводстве

План

Введение………………………………………………………………………….2

      1. Глава Теоритические аспекты финансов в воспроизводстве………….….3

1.1. Финансы, их формы и значение в воспроизводстве…………………...3

1.2. Роль финансов в общественном воспроизводстве……………………..5

      2. Глава 2. Анализ финансов в воспроизводстве………………………………9

     2.1. Финансовая система в воспроизводстве……………………………………………………..9

2.2. Анализ,сущность, функции и роль кредита и кредитной системы в воспроизводстве………………………………………………………………………….8

       3. Кризис воспроизводства в переходной экономике.

           3.1. Изменение условий воспроизводства. …………………………………….24

          3.2. Ухудшение финансового положения……………………………………….30

           3.3. Кризис инвестиционных источников………………………………………32

          Заключение………………………………………………………………………34

Список использованной литературы:……………………………………….………….36

Введение

Деньги в условиях рыночной экономики являются единст­венным средством реализации экономических взаимосвязей хозяйственных субъектов во всех фазах воспроизводственного процесса и на всех его организационных уровнях.

Финансы и кредит выступают денежно-стоимостной фор­мой отражения процесса воспроизводства валового обществен­ного продукта и национального дохода страны.

Деньги, финансы, кредит, степень их развития и мера воз­действия на процесс воспроизводства в основном определяются двумя объективными тенденциями в развитии общества. Во-первых, развитием общественного разделения труда. Чем выше степень общественного разделения труда и, следовательно, уровень экономического развития страны, тем соответственно активнее товарно-денежные отношения и выше степень разви­тия денежной, кредитной и финансовой систем. Важно также подчеркнуть: чем выше степень развития последних, тем выше степень их положительного или отрицательного воздействия на воспроизводственные процессы страны. Во-вторых, возраста­нием роли государства и расширением его социальных и эко­номических функций по мере развития рыночного хозяйства.

Деньги, финансы и кредит оказываются теми экономиче­скими механизмами, грамотно используя которые государство способно разрешать возникающие социально-экономические противоречия, содействовать развитию рыночной экономики и поддерживать социальную стабильность.

      1. Глава Теоритические аспекты финансов в воспроизводстве

1.3.            Финансы, их формы и значение в воспроизводстве

Финансы, кредит — это денежно-стоимостные формы от­ражения процесса воспроизводства. Вместе с тем, выступая формой отражения реальных экономических процессов, де­нежная, финансовая и кредитная системы обособляются от своего натурально-вещественного содержания. При этом они приобретают собственное экономическое содержание, свои формы конкретного выражения, выполняют в процессе вос­производства лишь им свойственные функции.

В то же время, приобретая собственные закономерности развития, деньги, финансы и кредит не могут находиться вне зависимости от основных закономерностей в развитии нацио­нальной экономики, темпов экономического роста, экономиче­ской эффективности общественного производства, отраслевой и территориальной структуры хозяйства и т.д.

Наряду с этим деньги, финансы, кредит, как относительно самостоятельные элементы системы хозяйствования страны, обладающие собственной спецификой, оказывают огромное влияние на процесс воспроизводства. Это влияние может быть как положительным, так и отрицательным.

Рассматриваемые системы, каждая из которых имеет собст­венное содержание и социально-экономическое предназначе­ние, взаимосвязаны и взаимообусловлены. Так, состояние де­нежной системы может разрушить финансово-кредитные от­ношения в стране или превратить их из факторов прогрессивного социально-экономического развития в меха­низм, препятствующий прогрессу. Кредит может как подорвать денежную систему, так и придать ей устойчивость. Финансы могут быть фактором как стабилизации, так и дестабилизации денежной и кредитной систем страны.

С переходом к рыночной модели хозяйствования значение денег, финансов и кредита в развитии всех бывших социали­стических стран возрастает. В директивно-плановой модели хозяйствования государство, являясь собственником средств производства, располагало мощными экономическими рычага­ми воздействия на все фазы воспроизводственного процесса, в том числе и прямого воздействия на фазу непосредственного создания материальных благ и услуг.

В рыночной модели хозяйствования деньги, финансы и кредит выступают, по существу, основным, если не единствен­ным, экономическим механизмом влияния государства на вос­производственные процессы.

1.2. Роль финансов в общественном воспроизводстве

Деньги через выполняемые ими функции опосредуют все экономические отношения, которые возникают и развиваются в процессе общественного воспроизводства. С помощью денег осуществляется движение общественного продукта по фазам воспроизводства и происходит обслуживание каждой из этих фаз: производства, распределения, обмена и потребления.

Покупка средств производства — орудий труда и предметов труда — для процесса производства предполагает использова­ние преимущественно двух функций денег: меры стоимости как основы цены товара и средства платежа, поскольку большая часть средств производства приобретается с рассрочкой плате­жа. В западной экономической литературе функция денег, свя­занная с ценой товара, называется функцией счетной единицы или общего знаменателя ценностей^ Функция денег как сред­ства платежа используется также для погашения обязательств предприятий всех форм собственности по оплате авансирован­ного в процессе воспроизводства труда работников, затрачен­ного на выработку продукции и выполненные услуги.

В фазе распределения деньги служат для образования фонда возмещения использованных средств производства: амортиза­ционного фонда для обновления изношенных орудий труда, фонда оборотного капитала для закупки энергоносителей, сы­рья, основных и вспомогательных материалов, фонда оплаты труда.

Распределение стоимости полученного в процессе общест­венного воспроизводства прибавочного продукта, выступаю­щего в форме прибыли, осуществляется посредством двух функций денег: средства платежа и средства накопления. Через функцию денег как средства платежа часть стоимости приба­вочного продукта, полученного в результате общественного воспроизводства, поступает в государственный бюджет (в Рос­сии — в федеральный бюджет и в местные бюджеты) и в уплату ссудного процента банкам за кредит. Оставшаяся часть приба­вочного продукта посредством функции денег как средства на­копления служит источником расширенного общественного воспроизводства.

В фазе обмена деньги как средство обращения обслуживают главным образом процесс реализации той части валового обще­ственного продукта, которая направляется через рынок для личного потребления населения.

Важная роль денег в общественном воспроизводстве осуще­ствляется также через их функцию мировых денег. Обслуживая внешнюю торговлю и другие формы внешних экономических отношений, деньги способствуют тому, что процесс общест­венного воспроизводства в стране осуществляется на основе международного разделения труда. Это позволяет повышать эффективность общественного воспроизводства.

Для того чтобы деньги выполняли свою важную роль в об­щественном воспроизводстве, необходимо создание устойчивой денежной системы. Под денежной системой понимаются структура и организация денежного обращения в данной стране, сложившиеся исторически и закрепленные законода­тельством.

В структуре денежного обращения различных стран на со­временном этапе преобладают кредитные деньги: неразменные на золото банкноты и различные виды депозитных денег — чеки, так называемые пластиковые деньга (кредитные карточки) и др. Функционируют также выпускаемые казначействами бу­мажные деньги и металлические разменные монеты. Такая структура денежного обращения существенно усложняет про­блему создания устойчивой денежной системы в стране. При отсутствии в обращении золотых монет, являющихся полно­ценными деньгами, нет объективных условий для саморегули­рования денежного обращения, о чем уже говорилось при рас­смотрении теории денег.

В прежние времена если при обращении золотых монет количество всех денег превышало потребность в них рынка, то золотые монеты, а потом и серебряные уходили в сокровищ­ницы и их место в сфере обращения занимали знаки денег — бумажные и кредитные деньги.

В современной денежной системе движение денег происхо­дит по-иному. Если количество кредитных и бумажных денег превышает необходимое для обращения количество денег в стране, то нарушается закон денежного обращения, начинается процесс снижения покупательной способности денег, их обес­ценения. Тогда держатели кредитных и бумажных денег стре­мятся поскорее приобрести на них товары. Соответственно количество денег в сфере обращения увеличивается и ускоряется их дальнейшее обесценение, что вызывает инфляцию.

В современной западной литературе инфляция обычно оп­ределяется как денежно-ценовой феномен. Так, П. Самуэльсон пишет: «Под инфляцией мы понимаем период общего роста цен на товары и факторы производства»^

В отечественной экономической литературе 80—90-х годов инфляция рассматривается как многофакторное явление. Так, в финансово-кредитном словаре инфляция определяется как процесс неравномерного роста цен на товары и услуги, кото­рый ведет к перераспределению национального дохода и на­ционального богатства между классами и обусловлен наруше­ниями закона денежного обращения, вызываемыми диспро­порциями в общественном воспроизводстве и экономической политикой государства^.

По темпам инфляции различаются два ее вида: так назы­ваемая ползучая инфляция, при которой ее темпы сравнитель­но низки (до 10% в год) и имеет место некоторый экономиче­ский рост и стагфляция. Последняя определяется как «период, в течение которого спад экономической активности, или стаг­нация, сопровождается инфляцией»^ В условиях стагфляции рост цен опережает рост оплаты труда, что негативно сказыва­ется на положении людей наемного труда и особенно на той значительной части населения, которая нуждается в социаль­ной защите (инвалиды, люди престарелого возраста, подрас­тающее поколение). Именно явление стагфляции имеет место в России 90-х годов уходящего XX в.

Инфляция охватила в той или иной степени большинство стран начиная с Первой мировой войны и по настоящее время. Но темпы ее за этот длительный период заметно различались и по отдельным годам, и по разным странам.

Практика показала, что преодоление инфляции и создание в стране столь важной для нормализации социально-экономи­ческого развития общества устойчивой денежной системы — зада­ча очень сложная. Для этого требуется; 1) сокращение расходов на военно-промышленный комплекс, поглощающий весомую долю национального дохода страны; 2) соответствующая структурная перестройка пропорций общественного воспроизводства, на­правленная на увеличение производства сельскохозяйственной и промышленной продукции народного потребления для на­сыщения рынка товарами и создания необходимых условий для конкуренции; 3) увеличение доли экспортной продукции и по­вышение ее конкурентоспособности на мировом рынке.

Нужно иметь в виду и то обстоятельство, что антиинфляци­онные меры неизбежно сопровождаются ростом безработицы и это усиливает социальную напряженность в стране.

Необходимым условием успеха антиинфляционных меро­приятий является доверие к правительству. Важно также, чтобы процесс создания устойчивой денежной системы осуществлялся во взаимосвязи и взаимодействии с упорядочением финансовой и кредитной систем в стране.

Глава 2. Анализ финансов в воспроизводстве

2.1. Финансовая система в воспроизводстве

Под финансовой системой страны понимается система от­ношений по поводу образования, распределения и использова­ния финансов, ее структура, организация и управление. Это предполагает необходимость рассмотрения сущности финансов, их функций и роли.

В современной западной экономической литературе объек­том анализа является не категория финансов, а только государ­ственный бюджет, его доходы, расходы и фискальная политика  государства.

Так, П. Самуэльсон считает, что «фискальная политика яв­ляется очень сильным оружием» и что «под фискальной поли­тикой мы понимаем процесс установления государственного налогообложения и государственных расходов с таким расче­том, чтобы они 1) помогали гасить колебания экономического цикла и 2) вели к поддержанию развивающейся экономики вы­сокой занятости, свободной от чрезмерной инфляции или де­фляции». Отечественной литературе сущность финансов служит предметом дискуссии. Одни экономисты придерживаются так называемой императивной концепции финансов. Согласно этой концепции финансы возникли с образованием государства и в современных условиях выполняют функции, связанные с ролью государства в социально-экономической сфере.

Наиболее распространенной является распределительная концепция финансов. Сторонники ее определяют финансы как денежные фонды, создаваемые в процессе распределения вало­вого общественного продукта и национального дохода и отно­шений по поводу образования и использования этих фондов.

Существует и воспроизводственный подход в рассмотрении сущности финансов. Сторонники этой концепции исходят из того, что отношения по поводу формирования финансов воз­никают не только при распределении национального дохода, но и во всех сферах его движения и, прежде всего, в сфере не­посредственного создания национального дохода.

По мнению же сторонников распределительной теории со­держания финансов, их воспроизводственный подход затрудня­ет выявление специфики финансовых отношений и их места в системе денежных отношений.

Если учесть, что финансы — это денежные ресурсы, необ­ходимые для обеспечения процесса воспроизводства как в рам­ках страны, так и на уровне каждого предприятия, то воспро­изводственная концепция фмансовой системы не лишена экономического смысла. Финансовые ресурсы — объект фи­нансовых отношений, это денежные средства, находящиеся в распоряжении всех хозяйствующих субъектов страны — госу­дарства, юридических и физических лиц. Основной источник их образования — национальный доход.

Содержание финансов наиболее полно раскрывается при рассмотрении их функций, финансового механизма и финансо­вой политики.

В одних источниках различают три, а в других — две функ­ции финансов.

Воспроизводственная функция обеспечивает постоянство кругооборота средств как в рамках страны, так и в рамках каж­дого предприятия. В этой функции финансы регулируют темпы и пропорции в развитии хозяйства, изменение его отраслевой и территориальной структуры, определяют воспроизводство от­раслей непроизводственной сферы.

В распределительной функции финансы осуществляют пер­вичное распределение национального дохода и вторичное его распределение, т.е. перераспределение. Первичное распределе­ние осуществляется на предприятии (фирме). Из денежной вы­ручки от реализации продукции (услуг) образуются следующие денежные фонды, т.е. финансы предприятия: амортизацион­ный фонд для восстановления потребленных (в размере износа) средств труда (машин, оборудования и др.); фонд оборотных средств для восстановления потребленных в процессе произ­водства предметов труда (сырья, основных и вспомогательных материалов, энергоносителей и др.); фонд оплаты труда работ­ников и их социального обеспечения; прибыль. Вторичное рас­пределение распространяется на прибыль предприятия, из ко­торой уплачиваются налоги в государственный бюджет и про­центы за полученный в банке кредит. Оставшаяся после уплаты налогов и ссудного процента часть прибыли служит источни­ком расширенного воспроизводства, т.е. превращается в капи­тал, капитализируется.

В стимулирующей и контрольной функциях финансы спо­собствуют эффективному экономическому росту и обеспечива­ют согласование финансовых интересов субъектов финансовых отношений.

Финансовая политика — это совокупность разрабатываемых правительством мер по мобилизации финансовых ресурсов и их наиболее рациональному использованию.

Финансовый механизм представляет собой систему органи­зационных методов, форм и учреждений, их реализующих. По­скольку финансы и финансовые отношения — категории, ди­намично трансформирующиеся под влиянием изменений в са­мом процессе воспроизводства, то и финансовая политика, и финансовый механизм должны постоянно обновляться. Суще­ственные изменения в финансовую политику и финансовый механизм могут быть внесены в связи с объективной оценкой реального финансового положения страны.

В качестве основных показателей, используемых для оценки финансового состояния государства, применяют раз­меры бюджетного дефицита и государственного внутреннего и внешнего долга. В связи с этим возникает вопрос о грани­цах бюджетного дефицита. Мировая практика признает де­фицит в размере 3—4% (не более) к национальному доходу допустимым.

В организационной структуре финансов основным элемен­том является государственный бюджет.

Бюджет — это баланс доходов и расходов страны за опреде­ленный период (месяц, квартал, год).

Главным источником доходной части госбюджета являются налоги. Это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Налоги существуют с момента возникновения государства. С расширением государственных функций по мере развития общества увеличивается значение налогов в развитии как государства, так и всего общества. Существенно важно для создания устойчивой и эффективной финансовой системы страны наличие научно обоснованного, хорошо отработанного механизма налогообложения.

Основными принципами налогообложения в рыночной мо­дели хозяйствования являются:

• способность механизма налогообложения содействовать развитию производства и росту доходов налогоплательщиков, а не сдерживать этот рост;

• понимание того факта, что излишнее изъятие налогов да­ет временный эффект, оказывая отрицательное воздействие на производство и трудовую активность, в результате чего это вле­чет за собой последующее понижение объемов поступающих в бюджет налогов.

В западной экономической литературе используется поня­тие «эластичность налоговой системы». Это понятие отражает взаимосвязь доходов и налогов. Утверждается, что при дости­жении оптимального уровня налоговых ставок (критической точки перегиба) прирост государственных доходов снижается, сокращаются поступления в бюджет, производство устремляет­ся в теневую экономику. Перегиб же в пользу государства ведет к увеличению необеспеченного платежеспособного спроса.

Необходимо стремиться к установлению оптимальной нор­мы налоговых ставок, что позволяет иметь налоговые ставки довольно высокими, чтобы предотвратить инфляцию, и доста­точно низкими, чтобы заинтересовать предпринимателей в расширении производства. Каждой стране и в каждый из пе­риодов ее экономического развития присущи свои оптималь­ные нормы налоговых ставок. Прав Я. Корнай, отмечая, что не надо пытаться вводить шведские налоги с венгерских доходов.

В период централизованного планового управления эконо­микой в государственный бюджет СССР поступало более половины создаваемой хозяйственными организациями прибыли: в 1970 г. - 59%, в 1980 г. - 59%, в 1985 г. - 56%, в 1986 г. - 55%. Из оставшейся в распоряжении хозяйственных организаций прибыли на расширенное воспроизводство (капитальные вло­жения и увеличение собственных оборотных средств) было на­правлено: в 1970 г. — 44%, в 1980 г. — 20%, в 1985 г. — 18%, в 1986г. - 13%i.

Из общей суммы доходов государственного бюджета подав­ляющая часть приходилась на хозяйственные организации: в 1970 г. - 91,2%, в 1980 г. - 91,4%, в 1985 г. - 91,7%, в 1986 г. -91,9%. Подоходный налог с населения составлял незначитель­ную долю доходной части государственного бюджета: в 1970 г. — 8,1%, в 1980 г.-8,1%, в 1985 г. - 7,7% и в 1986 г. - 7,4%2.

Главным образом через государственный бюджет осуществ­лялось перераспределение валового общественного продукта и национального дохода между 1 и II подразделениями общест­венного производства — производством средств производства и производством предметов потребления, между промышленно­стью и сельским хозяйством, между отраслями, предприятиями и районами страны. В расходной части государственного бюд­жета на финансирование народного хозяйства, включая воен­но-промышленный комплекс, приходилось: в 1970 г. — 48,2%, в 1980 г. - 54,7%, в 1985 г. - 56,8% и в 1986 г. - 57.3%.

Следует отметить, что за счет этой высокой доли расходов государственного бюджета на финансирование народного хо­зяйства покрывались убытки рада предприятий и целых отрас­лей, таких, как угольная, нефтедобывающая, железнодорожный и речной транспорт, осуществлялись дотации сельскому хозяй­ству, строительной индустрии, связи и др.

Фактически посредством активной перераспределительной функции финансов и особенно государственного бюджета убы­точные государственные предприятия, которых в промышлен­ности было около 25%, осуществляли экономический рост за счет рентабельных предприятий. Это в конечном итоге отрица­тельно сказывалось на эффективности общественного воспро­изводства.

В условиях перехода Казахстана к рынку и характерного для смешанной экономики плюрализма форм собственности роль финансов предприятий в общественном воспроизводстве воз­растает. От величины прибыли, полученной предприятием, за­висит возможность его расширенного воспроизводства, а убыт­ки угрожают ему банкротством.

Принципиально меняется и структура доходов государст­венного бюджета. Основным каналом поступления средств в государственный бюджет становятся налоги.

В Казахстане в условиях резко усилившейся в начале 90-х годов инфляции ставки налогов были существенно повышены. Для многих промышленных предприятий они носят так называе­мый запретительный характер: у предприятий не остается при­были для инвестиций в расширенное воспроизводство и даже для поддержания простого воспроизводства.

Некоторое представление о структуре федерального бюджета Казахстана дают следующие данные (табл. 6).

Из приведенных данных видно, что более 85% доходов бюджета России составляют налоги. Основная сумма налогов поступает в форме налогов на добавленную стоимость и налога на прибыль. План по доходной части в бюджете не выполняет­ся (по данным Минфина фактически поступило доходов всего лишь 56% к плану). Расходы же федерального бюджета профи­нансированы на 71%, вследствие чего бюджетный дефицит вы­рос на 1,5%.

Такая ситуация является следствием проведения бюджетной политики, не ориентированной на использование методов государственного стимулирования развития общественного воспроизводства страны. Необходимость дальнейшего продол­жения экономического реформирования не вызывает сомне­ния. Однако все яснее становится актуальность корректи­ровки целевых установок, выработки всесторонне обосно­ванной государственной стратегии и тактики экономического реформирования.

Вполне очевидно, что целью реформ является создание социально-экономической модели, способной обеспечить эффективное развитие российской экономики, ее социаль­ную направленность. На этой основе должны быть четко оп­ределены национальные цели и приоритеты экономической политики и в качестве производной сформулирована финан­совая политика.

Таблица 6

Исполнение федерального бюджета Казахстана в 1 квартале 1996 г., трлн тн. *

* Данные Министерства финансов и Счетной палаты РК// Финансовые известия. № 44. 22 апреля 1996 г.

2.2. Анализ,сущность, функции и роль кредита и кредитной системы в воспроизводстве.

Кредит — движение стоимости в товарной или денежной форме на основе ее возвратности. Как экономическая катего­рия кредит выражает отношение между заимодавцем кредита (ссуды) и его заемщиком.

В современном рыночном хозяйстве кредит служит формой движения ссудного капитала — денежного капитала, принося­щего проценты. Движение ссудного капитала можно выразить формулой: Д — Д', или Д = Д+£1,гдес1— процент за предос­тавленный кредит. Источниками ссудного капитала являются:

• во-первых, временно свободные денежные капиталы предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в раз­личных отраслях народного хозяйства — промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, транспорте, торговле и др. Они образуются в ходе кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства, вследствие несовпадения времени поступления денежной выручки от реализации товаров (услуг) со временем тех или иных вложений, затрат и платежей. На­пример, продажа готовой продукции и покупка сырья, энерго­носителей, основных и вспомогательных материалов, а также выплата заработной платы работникам происходят в разное время; амортизационный фонд создается постепенно в течение ряда лет, а расходуется единовременно для восстановления из­ношенных средств труда и т.д.;

• во-вторых, временно свободные денежные доходы и сбе­режения различных социальных слоев общества.

Ссудный капитал — это капитал-собственность в противо­положность капиталу-функции. Он не вкладывается его собст­венниками в какое-либо предприятие, а передается во времен­ное пользование предпринимателям, действующим в той или иной отрасли народного хозяйства.

Другая важная особенность ссудного капитала — специфи­ческая форма его отчуждения. Если отчуждение обычных това­ров осуществляется в форме куличи-продажи, то отчуждение ссудного капитала как особого товара происходит в форме ссу­ды, посредством кредитования. Возвращается ссуда собственику

В процессе общественного воспроизводства не только обра­зуются временно свободные денежные капиталы как источник ссудного капитала, но и возникает временная потребность функционирующих предпринимателей в дополнительном де­нежном капитале в форме кредита.

Вследствие того что в ходе кругооборота капитала в процес­се общественного воспроизводства происходит смена товарной и денежной форм капитала, возникает необходимость в кредите для обеспечения непрерывности воспроизводства. Функциони­рующие капиталисты прибегают к кредиту на разных стадиях воспроизводства на сроки до получения денежной выручки от реализации готовой продукции.