Форма безналичных расчётов

Муниципальное образовательное учреждение

«Волжский Институт Экономики, Педагогики и Права» 
 
 
 
 
 

Кафедра  теории  государства и права 

Дисциплина  Финансовое право 
 
 
 

Реферат на тему: Формы безналичных расчётов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила студентка группы 5ЮП

Сигаева К.А.

Проверила: Шубенкова К.В. 
 
 
 

Волжский, 2010 
 

    Содержание: 

    Введение………………………………………………………….стр. 3

    1. Формы безналичных расчётов и их сущность………………стр. 4-6

    1.1 Расчёт платёжными поручениями ………………………..стр. 7-9

    1.2 Расчёты по аккредитиву …………………………………..стр. 10-11

    1.3  Расчёты чеками…………………………………………. стр. 12-14

    1.4 Расчёты по инкассо……………………………………..стр. 15 - 17 

    Заключение…………………………………………………стр. 18-19

    Список  используемой литературы……………………….стр. 20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Все расчёты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает  размеры, установленные Правительством РФ, осуществляются путём перечисления средств со счёта плательщика  на  счёт получателя только в безналичном  порядке. В настоящее время постановлением Правительства России установлен предельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами – 100 тыс. рублей, который следует рассматривать как предел для одной сделки. Расходование наличных денег на эти цели из выручки, поступающей в кассы юридических лиц, производится в пределах сумм, установленных банком по договорённости с клиентом, но не превышающих 100 тыс. рублей за одну сделку при расчётах с юридическими лицами.

    Как правило, расчётные документы принимаются  банком к оплате при наличии средств на расчётном счёте клиентов.

    Но  некоторые платёжные документы  принимаются банком к оплате и  при отсутствии средств на счёте  плательщика. Они помещаются в картотеку  №2 и оплачиваются по мере поступления  средств на счёт в установленной  очередности платежей.

    К таким документам, в частности, относятся  инкассовые поручения налоговых  органов на взыскание платежей в  бюджет, акцептованные платёжные  требования  и требования – поручения, документы на бесспорное списание средств со счёта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ И ИХ СУЩНОСТЬ.

    Безналичные расчеты - форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без  участия наличных денег, посредством  зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. В развитых странах доля безналичного оборота в денежном обращении намного превышает половину.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

    Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

    1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

    2) корреспондентских счетов, открытых  в других кредитных организациях;

    3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

    4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной  организации.

    Банк  России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию  расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

    Иностранная валюта в качестве средства платежа  при осуществлении безналичных  расчетов за товары (работы, услуги) может  использоваться лишь в случаях, установленных  федеральными законами.

      Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

    В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

 Банки  не вмешиваются в договорные  отношения клиентов. Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком  и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются  в установленном законодательством  порядке без участия банков.

    Допускаются следующие формы безналичных расчетов:

    а) расчеты платежными поручениями;

    б) расчеты по аккредитиву;

    в) расчеты чеками;

    г) расчеты по инкассо.

    При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные  документы:

    а) платежные поручения;

    б) аккредитивы;

    в) чеки;

    г) платежные требования;

    д) инкассовые поручения.

    Бланки  расчетных документов изготавливаются  в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

    Допускается использование копий бланков  расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений.

    Расчетные документы на бумажном носителе заполняются  с применением пишущих или  электронно-вычислительных машин шрифтом  черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

    При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых  и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

    Подписи, печати и штампы должны проставляться  в предназначенных для них  полях бланков расчетных документов.

    Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

    Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки. 

    1.1 РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

    Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    Платежными  поручениями могут производиться:

    а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

    б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов  по ним;

    г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

    В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

    Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

    После проверки правильности заполнения и  оформления платежных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных  поручений в поле "Поступление в банк плат." Ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

    При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского  счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

    При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

    На  лицевой стороне частично оплачиваемого  платежного поручения в верхнем  правом углу делается отметка "Частичная  оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма  остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

    При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр  платежного ордера, которым произведена  оплата, помещается в документы дня  банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

    При осуществлении последней частичной  оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым  был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

    При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

    Банк  обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ

    При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется  произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

    Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

    · покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

    · отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

    В случае изменения условий или  отмены отзывного аккредитива банк-эмитент  обязан направить соответствующее  уведомление получателю средств  не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

    Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

    По  просьбе банка-эмитента безотзывный  аккредитив может быть подтвержден  исполняющим банком с принятием  на себя обязательства, дополнительного  к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств  по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

    Об  открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств  через исполняющий банк либо через  банк получателя средств с согласия последнего.

    Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке.

    Передача  документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

    Размер  и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых  с клиентами, и соглашениями между  банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

    1.3 РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

    Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чекодателем  является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

    Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

    Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

    Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

    Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается  предъявлением чека к оплате.

    Плательщик  по чеку обязан удостовериться всеми  доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

    Хранение  бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

    Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые  кредитными организациями.

    Чеки  кредитных организаций могут  использоваться клиентами кредитной  организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

    Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через  подразделения расчетной сети Банка  России.

    Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

    В случае, когда сфера обращения  чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

    Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских  расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

    Межбанковское соглашение о расчетах чеками может  предусматривать:

    - условия обращения чеков при  осуществлении расчетов;

    - порядок открытия и ведения  счетов, на которых учитываются  операции с чеками;

    - состав, способы и сроки передачи  информации, связанной с обращением чеков;

    - порядок подкрепления счетов  кредитных организаций - участников  расчетов;

    - обязательства и ответственность  кредитных организаций - участников  расчетов;

    - порядок изменения и расторжения  соглашения.

    Внутрибанковские  правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

    - форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок  заполнения чека;

    - перечень участников расчетов  данными чеками;

    - срок предъявления чеков к оплате;

    - условия оплаты чеков;

    - ведение расчетов и состав  операций по чекообороту;

    - бухгалтерское оформление операций  с чеками;

    - порядок архивирования чеков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.4 РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

    Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

    Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

    Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут  включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

    Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

    Непринятые  документы вычеркиваются из реестра  переданных на инкассо расчетных  документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

    Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

    Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов.

    Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные  документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

    Учреждения  и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных  организаций и других клиентов Банка  России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

    Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

    Платежные требования и инкассовые поручения  клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

    Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

    Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений.

    При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению  либо извещения о постановке в  картотеку банк-эмитент может  по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

    В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  платежного требования или инкассового  поручения банк-эмитент несет  перед ним ответственность в  соответствии с законодательством.