Форма обеспечения кредитов

Введение 
1. Сущность, классификация и назначение кредитов коммерческих банков в Украине 
1.1 Классификация и характеристика кредитных операций 
1.2 Формы кредита 
1.3. Кредитные операции 
2.  
Вывод 
3

Введение

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная  операция является одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая категория играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным источником финансирования субъектов хозяйствования дополнительными денежными средствами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

Одним из основных путей  снижения кредитного риска является всесторонний и тщательный анализ кредитный  операций. Проведение такого анализа  позволит предоставить руководству  банка информацию о качестве кредитного портфеля для принятия решения о выдаче кредитов.

Актуальность вопросов банковского кредитования в современных  условиях связана с несколькими  факторами. Во-первых, успешное осуществление  кредитных операций приводит к получению  банками прибыли, способствующей повышению  надежности и устойчивости кредитной организации.

Во-вторых, банковскому  кредиту присуще важное достоинство, заключающееся в гибком удовлетворении меняющихся потребностей заемщиков  в средствах. Таким образом, в  развитии системы банковского кредитования заинтересованы как сами банки, так и заемщики.

Поэтому любой банк при  определении стратегии своей  деятельности формирует такую систему  мероприятий, которая с одной  стороны, направлена на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально  учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности. Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

1 . Сущность, классификация и назначение кредитов коммерческих банков в Украине

1.1 . Кредитные операции

Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставленных (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты . При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношения, прежде банковских работников.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в  первом приближении делятся на : активные и пассивные. (см. приложение таблицу 1.1)

Таблица 1.1

Кредитные операции

В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей  денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов.

Существует следующая  закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Принципиальное деление  кредитных операций на указанные  виды схематично может быть представлено следующим образом.

  Иначе говоря, кредитные операции включают в себя : ссудные операции и    депозитные операции.

Ссудные операции - это действия работников банка ( кредитных учреждений ) по предоставлению и ( или) получению кредитов, их возврату и оплате соответствующих процентов, а депозитные операции - действия тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе вкладов , их возврату и оплате процентов.

Основной предмет  ссудных операций - кредит ( ссуда ) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных операций - вклад (депозит ) как сумма денег и (или) других ценностей (ценных бумаг), что помещается (применяется ), возвращается, в необходимых случаях оплачивается.

Кредиты , которые  предоставляются банками , делятся:

1 . По срокам пользования:

а ) краткосрочные - до 1 года ,

б) среднесрочные - до 3 лет ,

в ) долгосрочные - свыше 3 лет

Срок кредита, а также проценты за пользование (если другое не предусмотрено условиями кредитного договора) рассчитываются с момента получения (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов со ссудного счета заемщика) до полного погашения кредита и процентов за его пользование.

Краткосрочные кредиты могут предоставляться  банками в случае временных финансовых трудностей, возникающих в связи  с издержками производства и оборота, не обеспеченных поступлениями средств в соответствующем периоде.

Среднесрочные кредиты могут предоставляться на оплату оборудования, текущих затрат, на финансирование капитальных вложений.

Долгосрочные  кредиты могут предоставляться  для формирования основных фондов. Объектами кредитования могут быть капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов , на новое строительство , на приватизацию и т.д..

2 . По обеспечению  :

а) обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами , ценными бумагами ) ;

б) гарантированные ( банками, финансами или имуществом третьего лица);

в ) с другим обеспечением ( поручительство, свидетельство страховой организации) ;

г ) необеспеченные ( бланковые ).

3 . По степени  риска:

а ) стандартные  кредиты;

б) кредиты с  повышенным риском.

4 . По методам  предоставления:

а ) в разовом  порядке ;

б) в соответствии с открытой кредитной линии;

в ) гарантийные (с заранее обусловленной датой  предоставления, по потребности, с взысканием комиссии за обязательство ).

По срокам погашения:

а ) одновременно;

б) в рассрочку;

в ) досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика) ;

г) с регрессией платежей;

д ) после окончания  обусловленного периода (месяца, квартала).

Важнейшим элементом  кредитной политики банка является используемый им инструментарий для  удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов): Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Одновременно на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и др.), а также возможности и интересы самого банка. Ссуды классифицируются по разным признакам.

1.2. Формы обеспечения кредитных обязательств

 Отечественные коммерческие банки используют такие основные формы обеспечения кредита: залог движимого и недвижимого имущества; гарантии и поручительства третьих лиц; страхование риска займа; уступка дебиторской задолженности; неустойка (штрафы, пеня). Каждая из форм обеспечения возврата кредита оформляется отдельным документом, имеющим юридическую силу и закрепляет за кредитором определенное финансовое источник для погашения займа в случае отсутствия средств у заемщика после наступления срока погашения кредита.

Для любой кредитно-финансового  учреждения обеспечения предоставленных  займов является серьезной проблемой. Надлежащее обеспечение кредитной  операции существенно снижает риск потерь от невозврата кредита.

Порядок обеспечения  исполнения кредитных обязательств залогом регулируется Законом Украины "О залоге" (от 2 октября 1992 г.) и договору залога.

Залог - это способ обеспечения любого (в том числе и кредитного) обязательства. Банк заключает с заемщиком отдельный договор залога. Предметом залога является высоколиквидные (т.е. те, которые можно в случае необходимости быстро реализовать) товарно-материальные ценности, готовая продукция, ценные бумаги и т.д.

В банковской практике залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком (залогодателем) кредитору (залогодержателю) и подтверждает право последнего в случае неисполнения платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензии (перед другими кредиторами) из стоимости заложенного имущества. В юридическом аспекте для коммерческого банка важно, что для фактической реализации заложенного имущества кредитору не требуется возбуждать по заемщику судебный иск. Сам факт наличия залога дает коммерческому банку особые права относительно распоряжения залоговым имуществом.

Залог имеет  производный характер от обеспеченного  ею обязательства. В договоре залога должна быть указана суть обеспеченного  залогом требования, его размер и  срок исполнения обязательства, описание предмета залога, а также любые другие условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Предметом залога могут быть имущество и имущественные  права.

В случае предоставления кредита под залог имущества банк должен учитывать ряд важных факторов и предпосылок кредитной операции. Во-первых, заемщик должен быть собственником заложенного имущества или иметь право оперативного управления им, которое определено уставом или доверенности. Во-вторых, заемщик должен подать официальную информацию, которая бы подтверждала, что данное имущество не было уже заложенное раньше невыполненными обязательствами. В-третьих, предмет залога должен быть правильно оформлен как собственность. В-четвертых, предмет залога должен иметь определенную цену, подтверждено документально (для недвижимости - справка фирмы, имеющей лицензию на оценку и документ о праве собственности). Очевидно, что предмет залога должен иметь ценность и пользоваться спросом в случае его реализации. Для банка главным требованием к выбору предмета залога является уровень его ликвидности. Имущество, находящееся в совместной собственности, может быть передано в залог только с согласия всех совладельцев. Предмет залога в необходимых случаях должен быть застрахован. Страховое свидетельство является приложением к договору залога. До оформления договора залога сторонами на месте должен быть проведен обзор и оценка имущества.

Необходимой предпосылкой использования залога имущества  как формы обеспечения кредита  является превышение величины стоимости залога над стоимостью предоставленного кредита. Чем больше эта разница, тем, в принципе, и выше обеспеченность займа. Коммерческому банку экономически невыгодно предоставлять кредит в сумме, равной (а не меньше) стоимости залогового имущества.

Банки разрабатывают  и используют в практической работе нормативы оценки имущества, передаваемого  в залог в обеспечение кредита. Самыми надежными считаются такие  предметы залога (которые оцениваются  в 100%): денежные средства, гарантии первоклассных банков при условии предварительного изучения рейтинга банка по мировой классификации, гарантии правительства. Оценка объектов недвижимости производится в пределах установленного "коридора" (вилки) норматива, с учетом назначения объектов, местоположение (регион, удаленность от центра города), эффективности использования помещений, ликвидности на рынке и т.п. Оценка оборудования проводится с учетом ликвидности на рынке, физического состояния, эффективности использования и т.п. Что касается готовой продукции и товаров в обороте, то наивысшую оценку имеют предметы залога с высоким уровнем ликвидности, запасом срока годности, который не менее чем вдвое превышает срок действия кредита.

Кредитор должен иметь реальную возможность погасить из стоимости заложенного имущества после его реализации основную сумму долга, проценты, все расходы, связанные с осуществлением кредитной операции (включая хранение предмета залога), и, кроме того, возместить так называемый утраченный доход.

Важное значение имеет проведение правильной рыночной оценки стоимости предмета залога.

Стоимость залога должна включать сумму кредита и  процентов по нему. Банк имеет право  контролировать сохранность заложенного  имущества. При оформлении договора о залоге товаров, материалов или  продукции следует учитывать, что они являются предметом залога только до момента их реализации или переработки, после чего договор теряет силу и залогодатель должен заменить предмет залога.

Предметом залога может быть движимое имущество (оборудование, машины, оргтехника, товары на складе и т.п.). В этом случае оно передается во владение залогодержателю (на его склады) или по взаимному соглашению остается у залогодателя под замком и печатью залог держателя. Это отдельно оговаривается в договоре залога. На хранение залогодержателю передаются также и ценные бумаги, если они являются предметом залога.

Ликвидные ценные бумаги, которые свободно обращаются и котируются на фондовом рынке, всегда считались надежным залогом банковского  кредита. Широкому использованию ценных бумаг в качестве залога в отечественной банковской практике мешает неразвитые в Украине рынка ценных бумаг и отсутствие соответствующего законодательства.

Залог недвижимого  имущества подлежит государственной  регистрации в случаях и в  порядке, предусмотренных законом. Залог движимого имущества регистрируется на основании заявления заставодержа-теля или залогодателя в Государственном реестре залогов движимого имущества. Такое условие является необходимым, поскольку в противном случае заемщик может заложить свое имущество сразу в нескольких банках и получить кредиты, которые во много раз превышают рыночную стоимость этого имущества. Внедрение электронного реестра имущества, принимаемого под залог коммерческими банками, позволяет обеспечить действенный контроль за имуществом, которое закладывается под кредиты.

В зарубежной практике банковско-кредитной деятельности залог не получила широкого применения. Необходимость постоянного контроля за предметом залога, проблемы с  реализацией отягощают коммерческие банки и отвлекают от основной деятельности.

Залог движимого  имущества, при которой имущество, которое составляет предмет залога, передается залогодателем во владение залогодержателю, называется учреждением. Банки пытаются использовать учреждение лишь в крайних случаях, ведь необходимость содержанию помещений для хранения соответствующих ценностей является экономически невыгодным и организационно неудобным. В банковской практике как предмет заведения зачастую используется золото и другие драгоценные металлы, драгоценные камни, предметы искусства, автомобили. Увы, пока что в Украине нет надлежащего опыта эффективного использования залоговых механизмов банковского кредитования.

Гарантия как  форма обеспечения возврата кредита - это обязательство третьего лица погасить долг заемщика, когда он финансовом не способен сделать это самостоятельно. Если гарантия предоставляется юридическим лицом, то она оформляется в виде гарантийного письма. Банк предоставляет кредит, обеспеченный гарантией, лишь после того, как получит гарантийный лист с отметкой банка организации-гаранта о его обязательства списать с текущего счета гаранта соответствующую сумму долга и проценты по ссудам.

Содержание гарантийного письма должен соответствовать требованиям  действующего законодательства и отражать существующие экономические реалии. Действие гарантии прекращается после погашения соответствующих ссуд. При исполнении обязательств по кредитному договору гарант имеет право обратного требования к должнику может заключаться и отдельный договор гарантии, согласно условиям которого гарант в случае неисполнения должником обязательств по кредитному договору с банком-кредитором обязуется уплатить долг должника кредитору в размере займа, процентов по кредиту и пени.

Формой обеспечения  кредитов является также поручительство. В юридической науке с позиций гражданского законодательства "гарантия" и "поручительство" часто рассматриваются как тождественные понятия. Поручительство третьего лица оформляется как договор поручительства между банком-кредитором и поручителем. Договор поручительства должен содержать ответственность поручителя за исполнение на полную сумму обязательств заемщика. Поручитель и должник (заемщик) несут при этом солидарную финансовую ответственность. Урегулирование всех споров по договору поручительства осуществляется в арбитражном порядке.

Самыми надежными  считаются гарантии (поручительства) банков. Коммерческие банки - одни из наиболее надежных учреждений рынка гарантийных  услуг.

Практическая  работа учреждений банков с залогом  и гарантии (поручительства) требует от банковских работников высокой юридической грамотности, соответствующих знаний в области гражданского и залогового права. В экономическом плане эффективность для банка гарантий и поручительств в качестве форм обеспечения возврата кредитов зависит от платежеспособности организаций, которые выступают в роли гаранта (поручителя). Банк должен в связи с этим провести объективный анализ платежеспособности гаранта (поручителя).

Одной из форм обеспечения  кредитов является их страхование. В случае страхования кредита и процентов по нему банк должен тщательно проверить финансовое состояние страховой компании, с которой заемщик будет заключать страховой договор. Важно, чтобы в страховом договоре, было указано, что страховая компания полностью отвечает за кредитный риск, включая нецелевое использование займа. В странах с развитой рыночной экономикой страхование банковских кредитов является отдельной важной сферой страхового бизнеса.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком  своих обязательств по возврату кредита и выплаты процентов кредитор вправе взыскивать с него неустойку. Неустойка является денежным обязательствам должника перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение как договорных, так и внедоговорные обязательств. В соответствии с Гражданским кодексом Украины необходимым условием для взыскания неустойки является факт наличия гражданско-правового обязательства.

В одной кредитной  операции могут применяться несколько  различных форм обеспечения возврата займа.

2. Анализ кредитных операций банка АО Банк "Финансы и Кредит"

2.1 Анализ доходов по кредитным операциям

Рассмотрим состав и  структуру отчета о финансовых результатах  по итогам работы Банка за 2010 и 2011 годы (таблица 2.12).

Таблица 2.12 - Состав и  структура доходов и затрат банка АО Банк "Финансы и Кредит"

Продолжение табл. 2.12 Состав и структура доходов и затрат банка АО Банк "Финансы и Кредит

Операционный доход банка в 2011 году составил 208200 тыс. грн., что по сравнению с 2010 годом больше на 23,0 % или на 38989 тыс. грн. Данный факт объясняется следующими причинами:

а) Чистый процентный доход  в 2011 году составил 77556 тыс. грн. Отток  ресурсов в виде срочных средств и средств «до востребования» юридические лица и одновременное увеличение собственного капитала банка обусловило то, что темпы роста процентного дохода составляли 3,14 % при уменьшении процентных затрат на 13,41 % или 4702 тыс. грн. - увеличение процентного дохода и 11932 тыс. грн. - уменьшение процентных затрат. Учитывая вышеизложенное, политика ценообразования дает возможность АО Банк "Финансы и Кредит" получать процентный доход;

б) Существующая в банке  политика ценообразования, обусловила рост чистого комиссионного дохода. В то же время, несмотря на относительно низшие темпы роста чистого комиссионного дохода, в сравнении с чистым процентным, данная позиция несет меньший банковский риск.

Рост по позиции чистых комиссионных доходов на 18877 тыс. грн., или на 120,0 % в сравнении с минувшим годом 95609 тыс. грн. по итогам 2010 года и 114486 тыс. грн. по итогам 2011 года обусловлен значительным превышением темпов роста комиссионных затрат с 4239 тыс. грн. в 2010 году до 5315 тыс. грн. в 2011 году, или на 25,38 %, при возрастании комиссионных доходов с 99848 тыс. грн. в 2010 году до 119801 тыс. грн. в 2011 году, или на 120, %.

В зависимости от выявленных финансовых результатов за определенный период времени банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого рассмотрим состав и структуру процентных доходов и расходов банка (таблица 2.13 и 2.14).

Таблица 2.13 - Состав и  структура процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит"

Таблица 2.14 - Состав и  структура процентных расходов АО Банк "Финансы и Кредит"

Данные таблицы свидетельствуют, что основной удельный вес в структуре процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит" занимают доходы по средствам клиентов в 2010 году 77,4% или 116034 тыс. грн. и в 2011 году 89,3% по структуре или в сумме 138073 тыс. грн. По сравнению с 2010 годом процентные расходы находятся в тенденции снижения. В 2011 году показатель снизился на 11932 тыс. грн. составив в сумме 77056 тыс. грн. Темп снижения 86,6%. Основной удельный вес в структуре процентных расходов занимают расходы по средствам полученным от клиентов 91,0% и 82,5%.

Произведем оценку влияния  средних остатков по выданным кредитам на доход АО Банк "Финансы и Кредит" определим используя формулу 2.1.

К1 = S x (O к.г. - O н.г.) (2.1)

где s - средний уровень  процентной ставки;

O к.г.; O н.г. - средние остатки  по выданным кредитам на начало и на конец периода.

Влияние второго фактора  среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит на доход банка  можно определить, используя формулу 2.2.

К1 = O x (S к.г. - S н.г.) (2.2)

где О - средние остатки  по выданным кредитам;

S к.г.; S н.г. - средний уровень процентной ставки на начало и на конец периода.

Используя методологию  факторного анализа произведем количественную оценку влияния каждого фактора  на уровень процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит".