Формы обеспечения возвратности банковского кредита

Министерство  Образования  Кыргызской Республики

Кыргызский  Национальный  Университет  имени  Ж .Баласагына

                 Институт Экономики и Финансов 
 
 

на тему: Формы обеспечения возвратности банковского кредита 
 
 
 

                                                                         Выполнил: Дозалиев. Г

                                                      Гр:Фкк1-07

                                                                               Проверила:Макембаева.Р 

План:

     Введение

1. Общие теоретические  подходы к обеспечению банковского  кредита

1.1 Понятие обеспечения  возвратности банковского кредита

1.2 Принципы, этапы,  методы и способы возвратности  банковского кредита

2. Понятие формы  обеспечения возвратности банковского  кредита

2.1 Банковская гарантия и поручительство

2.2 Залог - основная форма обеспечения возврата банковского кредита

     Заключение

Список используемой литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

В настоящее  время кредит является одним из гениальных изобретений человечества. За счёт дополнительного привлечения ресурсов заёмщик имеет возможность их приумножить, расширить хозяйство, бизнес, предпринимательство, т.е. он имеет  возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. От эффективности  и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма  зависят не только своевременное  получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Следовательно, необходимость и возможность  кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе производства: на одних  участках высвобождаются временно свободные  средства, которые выступают как  источник кредита, а в других возникает  потребность в них.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита  является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими  банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной  сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик.

Кредиторы - юридические  и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и  предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных  отношений, получает эти средства во временное пользование.

В настоящее  время особое значение приобретает  институт обеспечения возвратности банковского кредита. Разумеется, что  кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому  лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая  финансовая ситуация, когда он будет  не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному  кредиту.

Поэтому у кредитора  возникает естественное желание  обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения  возврата банковского кредита (обеспечения  выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать  стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному  и разумному использованию заёмных  средств.

Возврат банковского  кредита означает своевременное  и полное погашение заемщиками предоставляемых  им кредита и соответствующих  сумм процентов за пользование заемными средствами.

Обеспечение возврата банковского кредита - это сложная  целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы  выдачи кредита, источники, сроки и  способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат кредита.

Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования, строгое соблюдение, которых является объективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они представляют собой главный элемент системы  кредитования, отражают сущность и  содержание кредита, а также требования рыночных законов, в том числе  и в области кредитных отношений.

Под формой обеспечения  возвратности банковского кредита  следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое  оформление права кредитора на его  использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью  данного источника.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности и значимости выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения возвратности банковского кредита, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

Целью данной работы является рассмотрение форм обеспечения возвратности банковского кредита.

Задача же данной работы – рассмотрение обеспечения возвратности банковского кредита, его принципы, этапы, методы и способы, определение понятия форм обеспечения возвратности кредитов, рассмотрение таких наиболее часто используемых форм обеспечения возвратности банковского кредита как: задаток, удержание, залог, поручительства и др. 
 
 
 

1. Общие теоретические подходы  к обеспечению  банковского кредита

Понятие обеспечения возвратности банковского кредита

Обеспечение возвратности банковского кредита  состоит в проведении комплекса  операций (действий), в ходе которых  формируются и поддерживаются потенциальные  и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков  к кредиторам. Понятие «возвратность  кредита» может использоваться как  в узком (операция, отдельный перераспределительный  поток), так и в широком смысле этого термина (система, ряд взаимосвязанных  последовательных операций, комплекс).

В первом случае возврат рассматривается как  непосредственное перемещение кредитных  ресурсов от заемщика к кредитору, как  операция, противоположная выдаче кредита.

Во втором случае возврат кредита означает сложный, многозвенный процесс, который может  включать такие этапы, как, например, вывод ресурсов из оборота заемщиков  второго (а возможно, и следующих) порядка, возврат ресурсов и оборота  основного заемщика, вывод средств  из его оборота и возврат средств  кредитору при плановом возвратном движении кредитных ресурсов. Приведенный  выше ряд операций представляет собой  хотя и полный, но узкоспециализированный сценарий, реализуемый при не классифицированных (беспроблемных) кредитах. Реальная же ситуация часто требует дополнительного  подключения одного или нескольких денежных потоков (источников) погашения  кредитной задолженности, а в  критических случаях и полной замены этими потоками основных. Вот  это уже можно считать полным, расширенным сценарием, включающим в себя концентрацию ресурсов у заемщиков  второго (а так же и следующих) порядка как по основным, так и  по дополнительным источникам и концентрацию ресурсов у основного заемщика, в  том числе возврат кредита  от заемщиков второго порядка  и активизацию, в необходимых  размерах, дополнительных источников, и, наконец, возврат средств кредитору  по основному или дополнительному  источнику либо погашение потерь при не возврате кредита (проявлению кредитного риска) по альтернативным денежным потокам (источникам погашения). Эти  дополнительные и альтернативные денежные потоки могут образовываться в обороте  заемщиков, в их активах и имуществе, в обороте и активах третьих  лиц, вовлекаемых в кредитный  процесс и даже в ресурсах самого кредитора.

1.2 Принципы, этапы,  методы и способы  обеспечения возвратности  банковского кредита

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, они являются основой организации кредитного процесса, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также  требования объективных экономических  законов в области кредитных  отношений.

К принципам  кредитования относятся:

-возвратность;

-срочность;

-дифференцированность;

-обеспеченность;

-платность;

-целевой характер.

Рассмотрим каждый из этих принципов и так первый принцип- это возвратность.

Возвратность  кредита - это обязательный признак  кредита, без него теряется суть кредитования. Этот принцип выражает необходимость  своевременного возврата полученных от кредиторов финансовых средств после  завершения их использования заемщиком. Он находит практическое выражение  в погашении конкретной ссуды  путем перечисления соответствующей  суммы денежных средств кредитной  организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных процессов как необходимого условия продолжения деятельности кредитной организации.

Ко второму  принципу относиться принцип срочности. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности  означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в  строго определенный срок, зафиксированный  в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение данного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в сфере увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране - свыше трех месяцев) – предъявление финансовых требований в судебном порядке. Срок кредитования является предельным временем нахождения заемных средств у заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные.

Следующий принцип  кредитования – это принцип дифференцированность кредитования. К каждому потенциальному заемщику должен быть различный подход в зависимости от тех или иных условий. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям своих потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса). Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем заемщикам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности клиента.

Следующий принцип  кредитования - это обеспеченность. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок. Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий ссуды, отношений с заемщиком. Действующее законодательство предусматривает, что одним из способов обеспечения банковских ссуд является залог. В силу залога кредитор (банк) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Следующий принцип - принцип платности кредита он означает, что каждое предприятие-заемщик  должно внести банку определенную плату  за временное заимствование у  него средств для своих нужд. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это  своего рода «цена» кредита. Платность  призвана оказывать стимулирующее  воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное  расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского  кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика. Таким образом, основная задача банков – это обеспечение возвратности кредитов. С этой целью банки применяют различные формы залогов.

В комплексе  операций по обеспечению возвратности кредитов выделяют несколько этапов, конкретное содержание которых во многом зависит от специфики проекта  кредита, характера заемщика, сложившихся  внешних условий окружающей среды. А также приоритетов или ограничений  банковской политики, квалификации и  подготовленности банковского персонала  и других факторов, предопределяющих уровень кредитного риска.

Вполне очевидно, что вначале следует сформировать максимально полный арсенал методов, приемов и инструментов обеспечения  возвратности кредита, а также определить все возможные денежные потоки (источники) погашения кредитной задолженности. Их качественные характеристики оцениваются  кредитором и заемщиком по-своему, очень разнообразны, часто с альтернативных позиций, однако может быть выстроена  система рейтингов, позволяющая  подразделить обеспечения возвратности кредита на наиболее предпочтительные, дополнительные, резервные и нежелательные  источники.

На втором этапе  работы по обеспечению возвратности кредита необходимо определить базовые  денежные потоки погашения кредитной  задолженности по без проблемному  сценарию неклассифицированных кредитов и включить их в кредитный мониторинг. Кроме того, нужно осуществить  планирование и документирование ряда процедур возврата по отслеживанию, поддержанию, а при необходимости и их оперативной  корректировке.

Третий этап заключается в подготовке, структурировании и определении иерархии дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков погашения кредитной  задолженности, их документировании и  создании схем активизации потоков  и процедур по нейтрализации кредитного риска.

На четвертом  этапе работы по обеспечению возвратности кредита осуществляется оперативный  контроль проблемных кредитов, оценка ситуации и активизация дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источники погашения кредитной задолженности и процедур по их поддержанию).

При возвратности банковских кредитов существуют следующие  методы и способы обеспечения  возвратности банковского кредита.

Комплекс методов  управления кредитным риском для  обеспечения возвратности банковского  кредита включает:

1) анализ и  оценку кредитоспособности заемщика  и кредитуемого проекта;

2) оценку обеспечения  исполнения кредитных обязательств;

3) формирование  резервов на возможные потери  по ссудам;

4) способы работы  с «проблемными» кредитами, включая  кредитный мониторинг;

5) способы реализации  дополнительных мер по возвратности  кредита.

Такая система  методов управления кредитным риском, во-первых, предусматривает меры, с  помощью которых могут быть прогнозированы, преодолены и компенсированы потери от не возврата кредита; во-вторых, позволяет  оценить умение кредитных специалистов банка реагировать на возможные  отрицательные последствия риска  в деятельности «банк – клиент – банк», принимать комплексные  решения по его минимизации.

Переход к рыночной экономике не снижает значения государственного регулирования в кредитно-денежных отношениях, в том числе возвратности банковского кредита. Для банка  кредит – разновидность предпринимательской  деятельности, имеющая целью получение  прибыли. Для заемщика – способ привлечения  финансовых ресурсов, он заинтересован  в наиболее дешевом и долгосрочном кредите. Третье лицо – гарант, поручитель – заинтересованы в том, чтобы  кредитные обязательства были исполнены, а в случае неисполнения обязательств они приобретают самостоятельные  права. Банковская система в целом  настроена на стабильность осуществления  кредитования.

Под способами  обеспечения возвратности кредита  следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое  оформление права кредитора на его  использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью  данного источника.

Источники возврата банковского кредита принято  подразделять на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика, т.е. для  юридических лиц – это выручка  в наличной или безналичной форме, а для физических лиц – это  заработная плата или другие поступления. Погашение банковского кредита  за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором.

Выбрав источники  погашения банковского кредита, каждый банк, как правило, использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их можно сказать, как свою коммерческую тайну. Систему обеспечения возвратности кредита формируют с таким  расчетом, чтобы она работала постоянно, а не только после того, как наступил срок возврата кредита. Средства, избираемые для защиты интересов банка по возврату кредита, целесообразно подразделить на три группы и использовать их в порядке значимости. 

2. Понятие формы  обеспечения возвратности  кредитов

Банковское законодательство КР предусматривает, что выдача кредита банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. К таким формам относят: залог на имущество, недвижимость, права собственности, ценные бумаги, физического или юридического лица.

Поэтому экономическую  основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также  законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической  основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением  ссуженной стоимости позволяет  обеспечить ее сохранность, эквивалентность  отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Так как при  взятии банковских кредитов в операции участвует два субъекта — кредитор и заемщик, механизм организации  возвратности кредита учитывает  место каждого их них в осуществлении  этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором  кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической  основы, кредитор выбирает такие сферы  вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при  которых создавались бы предпосылки  для своевременного и полного  возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости  зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры  денежного рынка.

Форма обеспечения  возвратности банковского кредита - это конкретный источник погашения  имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения банковского кредита  за счет выручки и его закрепление  в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения  возврата банковского кредита представляет собой гарантию этого возврата. Такая  гарантия нужна при высокой степени  риска просрочки платежа кредита.

Таким образом, в банковской практике источники  погашения кредита подразделяются на первичные и вторичные. Первичным  источником является все доходы, физического  лица. К ним относятся традиционные способы обеспечения возврата кредита. В свою очередь традиционные способы подразделяются на следующие формы:

– залог;

– поручительство;

– банковская гарантия;

– удержание  имущества должника и т.д.

Зарубежные банкиры  считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться  прежде всего на первичный источник. Реальной гарантией возврата кредита  является лишь финансовая устойчивость заемщика.  Поэтому в процессе изучение кредитной заявки основное внимание удаляется на анализу денежных  потоков клиента, перспективам отрасли и бизнеса данного клиента , состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями .Если  у банка возникает сомнение относительно перспектив поступление ссудо-получателю  выручки (дохода),кредитная сделка не состоится.

Во всех случаях  возникает необходимость иметь  дополнительные гарантии возврата банковского  кредита, что требует изыскания  вторичных источников. К их числу  относятся: залог имущества и  прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование  и т.д. Использование вторичных  источников погашения банковского  кредита является трудоемким и длительным процессом. К ним относиться нетрадиционные способы обеспечения возвратности кредита. Нетрадиционные способы обеспечения  подразделяются на следующие формы:

– страхование  ответственности за непогашение  кредита;

– вексель;

– аккредитив;

– чек;

– продажа долгов с дисконтом;

– лизинг;

– факторинг;

– форфейтинг.

Поэтому кредитная  операция предполагает возникновение  обязательства кредитора вернуть  соответствующий кредит. Конкретная практика показывает, что наличие  обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение  инфляционных процессов в экономике  может вызывать обесценение суммы  предоставленного кредита, а ухудшение  финансового состояния заемщика — нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации  возврата кредита, включающий:

а) порядок погашения  конкретной ссуды за счет выручки;

б) юридическое  закрепление ее порядка погашения  в кредитном договоре;

в) использование  разнообразных форм обеспечения  полноты и своевременности обратного  движения ссуженной стоимости. 

2.1 Банковская гарантия, поручительство

Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Их практическая привлекательность связана с  тем, что исполнения обязательства  должником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которые  гарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.

Общий обеспечительный  принцип позволяет объединить банковскую гарантию и поручительство в особую группу :

- сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части;

- в силу банковской  гарантии банк (гарант) дает по  просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить  кредитору принципала (бенефициару)  денежную сумму по предоставлении  последним письменного требования к уплате .

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициантом). В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой банк (гарант) даёт письменное обязательство уплатить кредитору оговоренную денежную сумму. Принадлежащее кредитору (бенефициару) по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу (если это конечно не предусмотрено в договоре), а ответственность гаранта ограничивается суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству (если другое не предусмотрено в договоре). За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение.

Банковской гарантия вступает в силу со дня её выдачи, а обязательство гаранта перед  кредитором по гарантии прекращается:

- с уплатой  бенефициару суммы, на которую  выдана гарантия;

- с окончанием  определённого в гарантии срока,  на который она выдана;

- вследствие  отказа бенефициара от своих  прав по гарантии (либо путём  возврата гаранте самой гарантии).

Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает . Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

Существует несколько  видов гарантий, различающихся  между  собой  по субъекту гарантийного  обязательства ;  порядку оформления гарантии ; источнику средств используемого  для гарантирования  платежа.

В качестве  субъекта гарантированного обязательства могут  выступать  финансово устойчивые предприятия  или специальные  учреждения , располагающие  средствами ;банки реже –сами предприятия  заемщики.  В  США протяжении длительного  периода применялась практика ,когда предприятия –заемщику  перед получением ссуды должны были сформировать в  банке депозит в определенной сумме .Обычно использовался принцип «10+10» .Он означал, что ссудополучатель до получения ссуды образовывал депозит в размере 10% разрешенной ссуды ,вторые  10% он  вносил  на депозитный счет после выдачи ссуды. Таким  образом ,гарантией своевременного погашение кредита служил  собственный депозит  предприятия заемщика  в  размере 20% полученной ссуды .

Однако в   этом случае   гарантия позволяет  лишь частично защитить  интересы  кредитора. Такую практику можно было бы использовать и в нашей стране  ,обязав клиента , получающего в банке кредит ,открыть в этом банке расчетный или депозитный  счет с хранением на них определенной  сумму средств.   
 
 
 

2.2 Залог, основная форма обеспечения возврата банковского кредита