Функции банков как агентов валютного контроля

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Функции банков  как агентов валютного контроля

 

Основными направлениями валютного контроля Республике Беларусь являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;
• обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;
• предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;
• анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Валютный контроль в  Республике Беларусь осуществляют органы и агенты валютного контроля.

Органами валютного  контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля Республики Беларусь, Государственный  таможенный комитет.

Агентами валютного контроля в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации. http://www.economy-web.org/?p=8

Согласно ст. 19 Банковского  кодекса Республики Беларусь (далее  – БК) Нацбанк и иные государственные  органы не вправе требовать от банков выполнения не свойственных им контрольных  и других функций, за исключением функций агентов валютного контроля и контроля за ведением кассовых операций. Правовые основы выполнения банками функций агентов валютного контроля установлены Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон),. Согласно ч. 2 ст. 27 порядок осуществления валютного контроля банками устанавливается законодательными актами (т.е. нормативными правовыми актами Президента и Парламента) и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка. При этом банки как агенты подотчетны последнему как органу валютного контроля (ст. 24 и 26 Закона). Но после принятия Закон утратил силу отсутствовал комплексный подзаконный нормативный акт, регулировавший вопросы валютного контроля,  а был лишь целый ряд разрозненных, посвященных тем или иным аспектам его осуществления.

С сентября 2006 г. таким  комплексным нормативным правовым актом стала Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями функций агентов  валютного контроля, утв. пост. Правления Нацбанка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89 (далее – Инструкция № 89). Следует отметить, что Инструкция № 89, дословно воспроизводя функции, перечисленные в ч. 3 ст. 27 Закона. При этом, однако, Инструкция № 89 детализирует каждую из них, определяя предмет валютного контроля. http://www.profmedia.by/pub/cur/art/1844/

Контроль банков как агентов валютного контроля определяется следующими функциями:

1. контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;
2. контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства.

При выполнении данной функции  банки осуществляют контроль за:

• обоснованностью платежей в иностранной валюте и белорусских рублях в безналичной форме в отношениях между субъектами валютных операций – резидентами и нерезидентами при проведении платежей по сделкам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также передачу имущества в аренду;
• правомерностью (наличие разрешения Национального банка, возможность проведения расчетов в соответствии с валютным законодательством) проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами;
• правомерностью изменения денежных обязательств, выраженных в иностранной валюте или в белорусских рублях, при проведении валютных операций;
• правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций – нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций – нерезидентов;
• правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций;
• визированием паспортов сделок, оформленных субъектами валютных операций – резидентами;
• осуществлением субъектами валютных операций – резидентами авансовых платежей;
• целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке;
• проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством;

      3. контроль  за представлением клиентами документов по валютным операциям.

При выполнении данной функции  банки осуществляют контроль за:

• полнотой и своевременностью представления субъектами валютных операций – резидентами сведений о поступлении на их счета денежных средств от сделок, предусматривающих экспорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, передачу имущества в аренду;
• представлением резидентами при проведении ими валютных операций договоров либо иных документов (оснований), предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;
• представлением документов, подтверждающих обоснованность покупки резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
• представлением документов, необходимых для обязательной продажи иностранной валюты;
• представлением документов, подтверждающих обоснованность непроведения обязательной продажи средств в свободноконвертируемой валюте и российских рублях резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями);
• представлением документов, подтверждающих обоснованность платежей резидентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) в пользу нерезидентов по предоставлению и возврату кредитов, займов, инвестиций, а также процентов, дивидендов и иных доходов по данным операциям;
• представлением документов, обосновывающих платежи физических лиц – резидентов в пользу юридических лиц – нерезидентов в иностранной валюте и белорусских рублях, а также в пользу юридических лиц – резидентов и индивидуальных предпринимателей – резидентов в иностранной валюте;
• представлением документов, обосновывающих проведение клиентами операций неторгового характера;

4. уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства Республики Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Документы, необходимые для целей валютного контроля

 

К документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, относятся:

1. при осуществлении  валютной операции, связанной с  исполнением обязательств по  внешнеторговым договорам:

1.1. при получении денежных  средств от экспорта товаров:

• внешнеэкономический договор;
• паспорт сделки (если в соответствии с законодательством требуется его оформление);

1.2. при перечислении  денежных средств по импорту  товаров:

• внешнеэкономический договор;
• паспорт сделки (если в соответствии с законодательством требуется его оформление);
• свидетельство о помещении товаров под заявленный таможенный режим (если в соответствии с законодательством требуется производство таможенного оформления товаров);
• товаросопроводительные документы либо иные документы, подтверждающие поступление товаров импортеру, оформленные в соответствии с законодательством (если в соответствии с законодательством не требуется производство таможенного оформления товаров);

2. при осуществлении  валютной операции между резидентами (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), связанной с осуществлением платежей:

• договор или в установленных случаях разрешение Национального банка на проведение валютной операции;

3. при осуществлении  валютной операции, связанной с получением и осуществлением платежей по экспорту (импорту) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности, имущества, сданного в аренду, выполненных работ, оказанных услуг, – внешнеэкономический договор;

4. при осуществлении  валютной операции, связанной с  поступлением денежных средств  от реализации нерезидентами  товаров в соответствии с условиями  посреднических договоров:

• договор комиссии или договор поручения;
• паспорт сделки (если законодательством требуется его оформление);
• отчет комиссионера (отчет о выполненном поручении) либо документы (в том числе составленные и заверенные комиссионером), подтверждающие сумму денежных средств, которые получены от продажи комиссионером товаров и перечислены комитенту;

5. при осуществлении  валютной операции, связанной с  поступлением денежных средств  от реализации нерезидентами  охраняемой информации, исключительных  прав на результаты интеллектуальной  собственности, передачи имущества  в аренду, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с условиями посреднических договоров, – договор комиссии или договор поручения;

6. при осуществлении  валютной операции, связанной с  перечислением денежных средств,  направленных резидентом для  исполнения поручения, в соответствии  с условиями договоров поручения, комиссии, а также при осуществлении валютной операции, связанной с поступлением денежных средств для приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с договорами поручения, комиссии, – договор поручения, комиссии;

7. при осуществлении  валютной операции, связанной с  платежами в пользу нерезидентов  в соответствии с условиями  посреднических договоров:

• договор комиссии или договор поручения;
• паспорт сделки (если законодательством требуется его оформление);
• отчет комиссионера (отчет о выполненном поручении) либо документы (сведения), подтверждающие сумму денежных средств, которые получены от продажи комиссионером товаров (выполнения работ, оказания услуг) и подлежат перечислению комитенту;

8. при осуществлении  валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа:

• договор займа;
• расчет процентов за пользование займом либо акт сверки расчетов;

9. в случае возврата  субъектом валютных операций  – резидентом денежных средств по займу, когда денежные средства по данному займу в соответствии с договором займа не поступали на счет резидента-заемщика, а направлялись нерезидентом-заимодавцем в оплату обязательств заемщика перед другим нерезидентом:

• договор займа;
• выписка со счета нерезидента-получателя средств либо его письменное подтверждение о получении данных средств, либо документы, подтверждающие исполнение нерезидентом обязательства, в оплату которого был получен заем, по договору с резидентом-заемщиком;

10. при осуществлении  валютных операций, связанных с  платежами по иным финансовым  обязательствам (в зависимости от  вида финансовых обязательств):

• договор;
• исполнительные листы;
• решения судов или исполнительных органов;
• другие документы, обосновывающие необходимость платежа;

11. при осуществлении  валютной операции, связанной с  проведением платежей физическими  лицами (кроме частных переводов):

• договор либо иной документ, подтверждающий совершение гражданско-правовой сделки (в том числе информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет) и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров и услуг, назначении платежа. При этом в платежной инструкции в поле «Назначение платежа» физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью;
• документ, удостоверяющий или подтверждающий личность физического лица (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).

При осуществлении валютных операций при необходимости в банк представляются:

1. субъектами валютных операций:

• разрешение Национального банка на проведение валютной операции (свидетельство о регистрации, уведомление, если необходимость оформления разрешения (свидетельства о регистрации, уведомления) возникает исходя из условий внешнеэкономического договора);
• документы, подтверждающие правопреемство в случае реорганизации субъекта валютных операций – получателя (отправителя) денежных средств;
• договоры, связанные с уступкой права требования или переводом долга, или другие документы (приложения, уведомления, письма), связанные с переменой лиц в обязательстве либо содержащие указания платить третьему лицу в случаях, когда имеет место перемена лиц в обязательстве;

2. физическими лицами:

• разрешение Национального банка на проведение валютных операций и открытие счетов в банках-нерезидентах.

При осуществлении  клиентами валютных операций банк обязан потребовать представления документов, необходимых для осуществления  банком функций агентов валютного  контроля.

Банк не требует представления документов, необходимых ему для осуществления функций агентов валютного контроля, при:

• осуществлении обязательных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды;
• проведении валютных операций нерезидентами (за исключением случаев, предусмотренных законодательством в области предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, а также внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета представительств, филиалов нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счета представительств, филиалов нерезидентов);
• поступлении денежных средств физическим лицам;
• осуществлении частных переводов.

Ответственность за своевременность  представления документов, необходимых  банку для осуществления функций  агентов валютного контроля, и  достоверность содержащихся в них  сведений возлагается на клиентов.

Представляемые клиентами документы (их копии), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля, хранятся в банке в порядке, определяемом локальным нормативным правовым актом банка, с учетом требований валютного законодательства.

При поступлении на счета клиентов денежных средств банк обязан потребовать от субъектов валютных операций представления в течение пяти рабочих дней документации о проводимых операциях, необходимой для осуществления им функций агента валютного контроля. При этом документация может быть представлена в виде одного документа, составленного клиентом и заверенного его подписью и печатью (кроме документов, представляемых по экспортным операциям).

При несоответствии сведений, содержащихся в телетрансмиссионном сообщении  о поступивших в пользу клиента  денежных средствах, сведениям, представленным клиентом, банк руководствуется последними.

Банк вправе требовать представления  только тех документов, которые непосредственно  относятся к проводимой валютной операции, кроме случаев, предусмотренных  законодательством.

Банк принимает только те документы, представленные клиентом, которые действительны  на день представления и будут  действовать в день проведения платежа  по валютной операции.

Банк принимает от клиента документы  в оригинале или в виде копий, заверенных подписью руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) либо уполномоченного им лица и печатью (при отсутствии печати индивидуального предпринимателя – его подписью), подписью физического лица. При этом банк не несет ответственности за заверение копий документов, представляемых юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом).

Если к проведению валютной операции имеет отношение только часть  документа, допускается представление  части документа в виде заверенной выписки.

Внешнеэкономический договор  и приложения к внешнеэкономическому договору, а также документы в  случаях, когда это необходимо банку  как агенту валютного контроля, могут  быть переведены на русский либо белорусский  язык и заверены печатью и подписью юридического лица или индивидуального предпринимателя (в случае отсутствия печати – подписью), подписью физического лица. При этом банк не несет ответственности за правильность перевода документов, представляемых юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом).

При осуществлении контроля исполнения обязательств по всем внешнеэкономическим  договорам, представляемым клиентами, банк проверяет:

1. соответствие суммы  платежа (сумм платежей), указанной (указанных) в платежной инструкции (платежных инструкциях), общей сумме обязательств по внешнеэкономическому договору.

При этом банк осуществляет контроль соответствия сумм платежей суммам, указанным в приложении к  внешнеэкономическому договору, только в случае, если внешнеэкономическим договором не предусмотрена общая сумма обязательств либо сумма носит ориентировочный характер;

2. соответствие указанной  в платежной инструкции валюты  платежа валютному законодательству;

3. наличие во внешнеэкономическом  договоре (за исключением договоров страхования) предмета договора, количества и цены (стоимости) товара, стоимости охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества, сданного в аренду, выполненной работы, оказанной услуги, условий расчета, наименований и банковских реквизитов сторон (кроме договоров, заключенных с физическими лицами – нерезидентами, предусматривающих расчеты в наличной форме), местонахождения нерезидента-контрагента.

Банк отказывает клиенту  в проведении валютной операции в случаях:

1. непредставления клиентом  в банк документов, необходимых  банку для осуществления валютного  контроля данной операции, либо  несоответствия представленных  документов (платежных инструкций) требованиям.

2. получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, не соответствующего режиму функционирования счета клиента;

3. непредставления клиентом  в банк платежного поручения  об уплате оффшорного сбора  при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;

4. внесения наличной  иностранной валюты в кассу  банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных  операций в банке либо получения  наличной иностранной валюты  при снятии со счетов субъектов  валютных операций в банке,  если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;

5. внесения наличных  белорусских рублей в кассу  банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных  операций – нерезидентов в  банке либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций – нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством.

В случае отсутствия во внешнеэкономическом  договоре курса пересчета валюты обязательств в валюту платежа банк осуществляет платеж в соответствии с курсом пересчета с учетом курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату проведения платежа.

Банк при проведении валютных операций не осуществляет контроль выполнения требований валютного законодательства, возложенных законодательством  непосредственно на клиентов, за исключением  случаев, когда такой контроль возложен на банк в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

При поступлении клиенту  денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением валютного  законодательства Республики Беларусь, банк обязан после зачисления данных денежных средств на счет клиента  уведомить Комитет государственного контроля Республики Беларусь (далее – Комитет государственного контроля) в следующем порядке:

1. уведомление осуществляется  путем направления формуляра  учета поступления денежных средств  по валютной операции, проводимой  с нарушением законодательства (далее – формуляр). Формуляр направляется в Комитет государственного контроля не позднее следующего рабочего дня после дня установления факта нарушения;

2. формуляр заполняется работником банка по каждому факту поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства;

3. формуляр составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в банке, второй – направляется в Комитет государственного контроля;

4. формуляр подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными ими должностными лицами) банка, обслуживающего клиента, на счет которого поступили денежные средств, и заверяется печатью;

5. направляемые в Комитет государственного контроля формуляры регистрируются банком в специальном журнале. При этом совмещение ведения специального журнала с ведением иных учетно-регистрационных документов не допускается.

Уведомление Комитета государственного контроля осуществляется в случае следующих  нарушений валютного законодательства:

• несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;
• непредставления разрешения Национального банка на проведение валютной операции, либо свидетельства о регистрации валютной операции, либо уведомления по валютным операциям.

В случае, если платеж проводится клиентом в соответствии с международным договором либо законодательством иностранного государства, банк обязан потребовать от клиента представления копии данного договора (нормативного правового акта иностранного государства), а также документов (копии документов), в соответствии с которыми у клиента возникает право либо обязанность платить в пользу нерезидента либо резидента.

В случае, если платеж проводится в рамках расчетов в форме аккредитива, банк руководствуется требованиями законодательства в отношении расчетов посредством аккредитива. При этом под датой платежа при аккредитивной форме расчетов следует понимать дату списания денежных средств со счета специального режима.

Контроль за проведением  резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, в случаях, определенных законодательством, в том числе контроль за уплатой резидентами оффшорного сбора, осуществляется в следующем порядке:

• если по местонахождению нерезидента, указанному во внешнеэкономическом договоре, не представляется возможным определить, относится ли данное местонахождение к оффшорной зоне, банк обязан потребовать от клиента указания в платежной инструкции дополнительной информации о стране регистрации нерезидента. При отсутствии данной информации банк обязан истребовать от клиента документы, ее уточняющие (сертификат о регистрации нерезидента, выписка из Торгового реестра места государственной регистрации, учредительные и иные документы);
• если по банковским реквизитам, указанным во внешнеэкономическом договоре, не представляется возможным определить, открыт ли счет нерезидента в банке, находящемся в оффшорной зоне, банк обязан потребовать от клиента указания в платежной инструкции дополнительной информации о стране регистрации банка получателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Перспективы  валютного контроля

 

Актуальность рассматриваемой  проблемы определяется современными экономическими условиями в Республике Беларусь, которые характеризуются активной внешнеэкономической деятельностью предприятий (следует учитывать, что Беларусь является экспортоориентированной страной) и как, следствие, ростом ответственности за нарушения законодательства, в частности, за несоблюдение или за ненадлежащее соблюдение норм валютного законодательства. Отсюда имеет место наличие конфликта в отношении к валютному контролю как к инструменту государственного вмешательства в систему рыночных отношений. Ведь, с одной стороны, в этом конфликте выступает государство, которое, руководствуясь стратегическими целями по стабилизации макроэкономической ситуации, создает достаточно жесткую систему контроля над внешнеэкономическими операциями хозяйствующих субъектов и передвижением валютных ценностей, пытаясь избежать масштабного вывоза капитала из страны, превышения импорта товаров над экспортом, дефицита иностранной валюты на внутреннем рынке страны, а это, в свою очередь, приводит к падению курса национальной валюты и усилению процессов инфляции. С другой стороны, в конфликте выступают юридические лица, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, которые чаще всего, руководствуясь программами по повышению нормы прибыли от конкретных внешнеэкономических операций, стараются обойти действующее законодательство, регулирующее данную сферу экономических отношений, либо пренебречь его отдельными нормами, а также обслуживающие банки, которые по своей природе относятся к рыночным институтам и поэтому действуют в тесной связке с обслуживаемыми предприятиями и организациями. В любом конфликте необходимо рассматривать в равной степени позиции и интересы обеих сторон, следовательно, следует сделать вывод о необходимости рассмотрения современной системы государственного валютного контроля, ее противоречий и недостатков, механизма ее действия и механизма ее воздействия на поведение хозяйствующих субъектов с двух точек зрения: с позиций макроэкономических государственных интересов и с позиций предприятий и организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Анализ форм и содержания такой категории финансово-экономических отношений, как валютный контроль, показывает, насколько она имеет право на жизнь. Экономическая и национальная безопасность государства во многом зависит от наличия в нем валютного контроля. Однако валютный контроль не может существовать обособленно и не учитывать тенденций развития экономики и общества. Нужен комплексный подход к решению любых проблем с целью минимизации этих проблем, и валютный контроль не может в одиночестве добиться реальных результатов улучшения функционирования финансовой системы и экономики в целом. Он может решить проблему сиюминутного значения, сохранив при этом вероятность появления других проблем, возможно, более серьезных и глубоких.