Используемые программы для анализа финансово-экономического состояния

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3

1. Основы организации компьютерной обработки экономической информации………………………………………………………………………4

2. Используемые программы для анализа финансово-экономического состояния……………………………………………………………………..……7

2.1. «ИНЭК – Аналитик» (http://www.inec.ru/ )………………………………..7 

2.2. «Audit Expert» (http://www.pro-invest.com/it/ )………………………….…11

2.3. «Onvision» ( http://bisiness-analisis.ru )………………………………....…..14

2.4. «Альт – Финансы» (http://www.alt.rcom.ru/ )……………………..……….15

2.5. «АБФИ – предприятие» (http://www.vestona.ru )……………………….…17

2.6. «Excel Financial Analysis» (http://microsoft.ru )……………………………19

3. Сравнительный анализ программного обеспечения………………………..20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….22

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..…….23

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………….………………………………24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В системе принятия решений  данные, полученные путём анализа  финансового состояния организации, представляют собой один из наиболее существенных элементов. Практически  все пользователи данных бухгалтерского учёта и финансовых отчётов в той или иной степени используют методы финансового анализа для принятия решений.

Принимая рискованные  решения на производстве, менеджер может привести организацию к  банкротству или к тому, что у предприятия будут большие финансовые проблемы. Поэтому в последнее время разрабатывается большое количество программных продуктов, способных анализировать данные бухгалтерского учёта и финансовой отчётности и выводить достаточно точные данные о состоянии дел в организации. Стоимость таких компьютерных программ, как правило, колеблется от 0 до 1000 долларов за программу, причём цена не всегда  соответствует качеству – даже бесплатные программы могут давать неплохой результат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КОМПЬЮТЕРНОЙ ОБРАБОТКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ

Применение компьютерных технологий повышает эффективность аналитической работы финансовых экспертов. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями; постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

Компьютеры становится неотъемлемой частью рабочего места экономиста, а его деятельность приобретает характер автоматизированного труда. В связи с этим автоматизация экономического анализа на базе компьютеров становится объективной необходимостью. Она обусловлена ростом значения качественного информационного обслуживания процесса управления хозяйственной деятельностью, бурным развитием технических возможностей современных компьютеров.

Методика экономического анализа, ориентированная на применение компьютеров, должна удовлетворять требованиям системности, комплексности, оперативности, точности, прогрессивности, динамичности. Только на основе выполнения этих требований обеспечиваются познание состояний управляемого объекта и тенденций его развития, систематическое и целенаправленное повышение эффективности хозяйственной деятельности по результатам анализа.

Существенное значение для автоматизации имеет формализованное  описание задач анализа исходя из единых принципов построения условных обозначений показателей (Схема 1).

 

Схема 1: «Подход к финансовому анализу со стороны компьютерных программ»

Экономический анализ поднялся на новую ступень в связи с  применением для обработки экономической  информации компьютеров. Новые возможности, открывшиеся для анализа, обусловлены  исключительными особенностями компьютеров – низкая стоимость, высокая производительность, надежность, простота обслуживания и эксплуатации, гибкость и автономность использования, наличие развитого программного обеспечения, диалоговый режим работы и др.

Применение  компьютера позволяет реально повысить производительность труда экономиста, бухгалтера, плановика и других специалистов за счет децентрализации процесса автоматизированной обработки финансовой информации, совмещения непосредственно на рабочем месте их профессиональных знаний с преимуществами электронной обработки информации.

Согласованную работу всех устройств   компьютера и их взаимодействие с человеком обеспечивает программное обеспечение финансового аналитика.

Для анализа в условиях компьютерной обработки данных характерно:

Во-первых, сохранение целостности анализа при условии децентрализованной обработки информации. В теории анализа хозяйственной деятельности уже много сделано для достижения системности, функциональной, технической, методической и информационной совместимости составных частей анализа в единое целое. Благодаря этому достигаются объективность анализа и его достоверность. В условиях децентрализованной обработки информации целостность анализа не разрушается, не отменяется единство целей и задач анализа с точки зрения его системных свойств.

Во-вторых, соединение процесса обработки информации с процессом принятия решения. Практически пользователь не мог воздействовать на ход расчетов, на методику анализа и обобщения. В конечном счете, это сказывалось на ухудшении качества принимаемых решений. В условиях применения программных продуктов аналитические задачи решаются непосредственно самим пользователем на своем рабочем месте. Аналитик ведет личный контроль над всеми стадиями процесса обработки аналитической информации, имеет возможность оценить полученные результаты, грамотно использовать их для обоснования управленческих решений, удовлетворения разнообразных информационных потребностей управляющей системы.

В-третьих, повышение  оперативности и действенности анализа. В условиях применения программных продуктов анализ непосредственно следует за учетом, а также выполняется в ходе хозяйственного учета. Программное обеспечение аналитика превращает подсистему аналитического обеспечения управления хозяйственной деятельностью в постоянно действующий фактор повышения эффективности производства за счет активизации всего информационного фонда предприятия.

2. ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРОГРАММЫ  ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО  СОСТОЯНИЯ 

2.1. «ИНЭК – Аналитик» (http://www.inec.ru/  )

«ИНЭК – Аналитик» - старейшая  программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству  и т.д. С точки зрения финансового  анализа это наиболее сильная  система, в первую очередь по методическому наполнению.

Использование программного комплекса "ИНЭК - Аналитик" позволяет  проводить всесторонний анализ финансово-экономической  деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

- горизонтальный и  вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

- показатели прибылей  и убытков (финансовые результаты);

- показатели притока  и оттока денежных средств; 

- показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала);

- показатели платежеспособности, выявляющие способность предприятия  расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования, коэффициент Бивера, показатель Альтмана и др.);

- показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);

- показатели рыночной  оценки предприятия, дающие возможность  сравнить его рыночную стоимость  с балансовой стоимостью;

- сопоставление темпов  изменения цен на продукцию,  услуги, товары и основные виды  материальных ресурсов и затрат;

- анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара;

- динамика структуры  себестоимости, выручки, издержек  обращения; движение продукции,  ресурсов и товаров на складе;

- поступление и расходование  денежных средств; 

- точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия;

- факторный анализ  динамики прибыли; 

- эффективность работы  административно-управленческого персонала  предприятия и динамика производительности  труда персонала; 

- эффективность использования  материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

- объем реализации  на рубль затрат, выручка и  прибыль на одного работника; 

- коммерческая маржа  и доля оплаты труда в выручке; 

- распределение косвенных  затрат пропорционально прямым  затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам, выручке от реализации или объемам произведенной продукции.

Из всего многообразия показателей и коэффициентов  программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие все стороны  хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая -высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая - предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья - предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям.

Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет оценить результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, муниципальный).

Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет, а также сравнить их с рекомендуемыми значениями. Анализ проводится не только по исходным значениям показателей, но также по базисным и цепным темпам их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются в любой вид валюты.

Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" позволяет формировать собственные  методики финансового анализа, описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям.

Баланс и отчет о  прибылях и убытках предприятия  приводится на русском и английском языках в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), принятых в странах ЕС.

При работе с данным блоком программного комплекса имеется  возможность:

- осуществлять детальный  финансово-экономический анализ  на основе рассчитанных аналитических  таблиц и графиков;

- просматривать графический ролик с краткими текстовыми пояснениями;

- изучать автоматически  подготовленное 15-страничное текстовое  заключение с анализом причин  возникшей ситуации и рекомендациями  по выходу из кризиса или  повышению эффективности деятельности;

- предоставлять руководству предприятия автоматически подготовленное краткое Резюме о финансовом положении предприятия (3 страницы текста и графиков).

Дополнительно проводится анализ в соответствии с законодательством.

1. Для Государственных  унитарных предприятий:

- показатели экономической  эффективности деятельности ФГУП (Приказ Минэкономразвития и торговли N 320, Министерства имущества РФ N 208 МНС N БГ-3-21/355-а);

- финансовые показатели  для Отчета руководителя ФГУП (Постановление Правительства РФ N1116). Финансовые показатели для отчета руководителя ФГУП не только рассчитываются в программе, но и автоматически заполняют Отчет, поставляемый вместе с программой;

- финансовые показатели аудиторской  проверки ФГУП.

2. Акционерные общества:

- финансовые показатели деятельности эмитента (Постановление ФКЦБ N 03-32/пс);

- показатели экономической эффективности  деятельности акционерных обществ  с долей федеральной собственности  (Приказ Минэкономразвития и торговли N 320, Министерства имущества РФ N 208 МНС N БГ-3-21/355-а);

- оценка стоимости чистых активов  для акционерных обществ (Приказ  Минфина РФ и Федеральной комиссии  по рынку ценных бумаг);

- финансово-экономического состояние  хозяйствующих субъектов с долей  города (Постановление Правительства  Москвы N 763).

3. Финансовое оздоровление:

- правила проведения арбитражным  управляющим финансового анализа  (Постановление Правительства РФ N 367 от 25 июня 2003 года);

- финансовое состояние сельскохозяйственных  производителей (Постановление Правительства  РФ от 30 января 2003 года N 52);

- группа финансовой устойчивости  должника (Постановление Правительства  РФ от 30 января 2003 года N 52);

- финансовый анализ и контроль  предприятий, имеющих стратегическое  значение для национальной безопасности  государства или социально-экономическую значимость (Приказ Минэкономразвития и торговли N 211, ФСФО N 295);

- наличие признаков фиктивного  или преднамеренного банкротства  (Распоряжение ФСФО России N33-р);

- анализ и экспертиза финансового  состояния организаций (Приказ  ФСФО России N 16)

4. Кредитные организации:

- оценка кредитных рисков и  расчет размера резервов по  кредитным требованиям (Положение  ЦБР 254-П);

- анализ финансового состояния  приобретателей акций (долей)  кредитных организаций (Положение  ЦБР N 218-П);

- финансовый анализ и рейтинг Заемщика (Регламент "Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами").

Данная программа может быть рекомендована к использованию  в крупных организациях. Схема  работы программы представлена в  Приложении 6.

2.2. «Audit Expert» (http://www.pro-invest.com/it/ )

«Audit Expert» – аналитическая  система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния  предприятия.

Система «Audit Expert» позволяет  менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма №1 (Бухгалтерский Баланс) и форма №2 (Отчет о прибылях и убытках). Для проведения углубленного анализа «Audit Expert» позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.

В основу работы системы  «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской  отчетности за ряд периодов к единому  сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы «Audit Expert» понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

«Audit Expert» преобразует  полученные данные Бухгалтерского баланса  и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных  задач «Audit Expert» одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа система позволяет вам  автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа «Audit Expert»  предоставляет возможность подготовить  отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Возможности системы «Audit Expert» для  решения задач финансового анализа  предприятия:

- Выполнить экспресс-анализ финансового  состояния – в сжатые сроки  рассчитать на основании представленных  форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности.

- Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также  трендовый анализ финансовых  данных.

- Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз.

- Оценивать риски потери ликвидности,  банкротства путем анализа структуры  баланса, качества активов как  своего предприятия. Проводить  анализ безубыточности и факторный  анализ рентабельности собственного капитала.

- Оценивать кредитоспособность: как  собственную – с позиции банка,  так и кредитоспособность контрагента  при предоставлении товарного  кредита. 

- Проводить регламентируемый  анализ в соответствии с нормативными  актами контролирующих ведомств.

- Осуществлять углубленный  анализ на основе данных синтетических  счетов из оборотно - сальдовой  ведомости. 

- Определять возможные  варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.

- Разрабатывать собственные  методики анализа, описывая исходные  формы и итоговые аналитические  таблицы, создавая и рассчитывая  дополнительные финансовые показатели.

- Оценивать надежность  группы ваших контрагентов: поставщиков или покупателей.

- Сравнивать значения  финансовых показателей с нормативами  и с показателями предприятий  отрасли. 

- Получать автоматические  экспертные заключения и формировать  отчеты по результатам анализа. Скриншоты данной программы представлены в Приложении 7.

2.3. «Onvision» ( http://bisiness-analisis.ru )

Программный комплекс «Onvision»  предназначен для оперативного анализа  данных, получаемых из учетных систем. Позволяет сотрудникам аналитических  служб и руководителям предприятий самостоятельно, без помощи программистов решать следующие задачи:

- оперативно получать  нужную информацию из хранилищ  данных;

- анализировать полученные  данные в различных разрезах  и с необходимым уровнем детализации; 

- выводить результаты этого анализа в виде, удобном для восприятия и принятия решений.

Программный комплекс «Onvision»  использует технологию OLAP и предоставляет  своим пользователям следующие  возможности:

- использование различных  типов хранилищ данных (OLAP-сервер, автономный OLAP-куб, XML-файл);

- высокая скорость  загрузки нужной информации из  хранилища данных ;

- оперативная обработка  полученной информации:

    - фильтрация, группировка и сортировка исходных  данных;

    - добавление  вычисляемых полей и промежуточных итогов;

    - определение  трендов. 

- представление данных  в табличном и графическом  видах; 

- сохранение аналитических  отчетов в файл и печать  отчетов. При вызове сохраненного  отчета исходные данные автоматически  обновляются, а расчетные —  пересчитываются;

- публикация отчетов  в Интернет. Просмотр опубликованных  отчетов можно осуществлять в  MS Internet Explorer без установки «Onvision»; 

- создание файла автономного  куба для работы с исходными  данными в автономном режиме. При создании автономного куба  можно выполнить полное копирование всех полей источника, а можно с целью уменьшения объема файла скопировать только необходимые для работы поля. Файл автономного куба можно разместить в сети для общего пользования или переслать адресату по электронной почте;

- экспорт отчета в  MS Excel в виде сводной таблицы,  книги или графического изображения.

Скриншоты данной программы  представлены в Приложении 8.

2.4. «Альт – Финансы» (http://www.alt.rcom.ru/ )

Программный продукт  «Альт – Финансы» предназначен для  выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт – Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

С помощью программного продукта «Альт – Финансы», используя  данные стандартной бухгалтерской  отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие:

- ликвидность; 

- платежеспособность;

- оборачиваемость; 

- финансовую устойчивость;

- рентабельность;

- эффективность использования  финансовых ресурсов.

Пользователь также  имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые  формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.

Программный продукт  «Альт – Финансы» использует основные методы проведения анализа:

- горизонтальный –  анализ тенденций, при котором  показатели сравниваются с аналогичными  за другие периоды; 

- вертикальный – анализ, при котором исследуется структура  показателей путем постепенного  углубления и детализации;

- сравнительный –  анализ, при котором исследуемые  показатели сравниваются с аналогичными  среднеотраслевыми или показателями  основных конкурентов. 

Кроме того, пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа изменения показателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей.

Анализ финансового  состояния заемщиков по программе  кредитования малого и среднего бизнеса, реализуемой в России Европейским  Банком Реконструкции и Развития, в Петербурге выполняется с помощью системы, созданной на базе программы «Альт – Финансы». С помощью этого программного продукта оператор кредита - Банк «Петровский» - оценивает финансовую информацию, предоставленную претендентами на получение кредита.

Аудиторская компания «ВИТ-Аудит» проводит с помощью системы «Альт – Финансы» комплексный ретроспективный анализ финансового состояния своих постоянных клиентов финансового анализа предприятия. На основании проведённых проверок и анализа даются рекомендации по оптимизации управления финансами.

Программа реализована  в форме шаблона для Microsoft Office Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и  результатов и около десятка  листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и  сделан на хорошем уровне. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно. «Альт - Финансы» - единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский. Для сравнения, «ИНЭК – Аналитик» переводит только две таблицы из нескольких десятков, а «Audit Expert» - только стандартные отчеты (около 60%), исходные же таблицы переводит только «Альт - Финансы». Для анализа динамики показателей, если только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние инфляции. Это может быть приведение к стабильной валюте или использование других дефляторов. В программе «Альт – Финансы» этого нет.

2.5. «АБФИ – предприятие» (http://www.vestona.ru )

«АБФИ - предприятие» (Анализ Банковской и Финансовой Информации) - экспертная аналитическая система, предназначенная для анализа  любой формализованной информации. Универсальность системы подтверждается тем, что ее пользователями являются самые разные организации - Банк России (департаменты Центрального аппарата и Территориальные учреждения), коммерческие банки, предприятия. Работая с системой, финансовый аналитик имеет возможность обрабатывать информацию быстро и точно, используя для этого все необходимые данные и не отвлекаясь на технические детали.

Стандартные методические приложения для предприятий поставляются в комплекте «АБФИ – предприятие». Набор методических приложений включает: анализ показателей бухгалтерской отчетности предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, расчет финансовых коэффициентов. интегральную оценку финансового положения, расчет показателя развития предприятия, а также приложения для диагностики банкротства и оценки рыночной стоимости предприятия.