Методики расчета страховых тарифов

     СОДЕРЖАНИЕ 

     ВВЕДЕНИЕ  ………………………………………………….……………..…..3

1. Страховой тариф ………………………………………………………..…..4
2. Методики расчета страховых тарифов …………………………………….8
1. Методики расчета страховых тарифов по видам страхования,

иные, чем  страхование жизни…………………………………..…….8

2. Методика расчетов тарифов по страхованию жизни………..…….12

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ  ………………………………………………………………..18

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………...……….19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Страхование в развитой рыночной экономике играет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

     Более чем что-либо другое, жизнеспособность механизма страхования зависит  от способности страховщика выполнять  договорные обязательства при предъявлении претензий по полису при наступлении  страхового случая. Поэтому большая  роль отводится оценке финансового  состояния страховщика.

     Выравнивание  и разделение рисков (раскладка ущерба), при формировании рационального  страхового портфеля страховой организацией, реализуется с помощью страхового тарифа. Вопрос оптимизации тарифной политики страховщика является весьма актуальным с точки зрения обеспечения  его финансовой устойчивости.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Страховой тариф

     Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска, которая используется для расчета размера страховой премии (п. 2 ст. 954 ГК). Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 рублей (реже 1 руб. или 1000 руб.). С помощью тарифной ставки определяется величина страховой премии, которую страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в договоре. Например, если тарифная ставка установлена в размере 1 руб. со 100 руб. страховой суммы, а сам страховая сумма, на которую заключается договор, равна 100 000 руб., то страховая премия составит: 
 
 

     Известно, что сотая часть числа –  это процент, т.е. 1 руб. со 100 руб. составляют 1%. Поэтому страховые тарифы часто указывают и в процентах от страховой суммы, но и в этом случае страховая премия определяется на основании расчета, приведенного выше. Когда единицей страховой суммы является 1000 руб., тарифная ставка выражается в промилле.

     По  некоторым видам страхования (страхованию  пассажиров от несчастных случаев, автомобилей, животных и некоторым другим) тарифные ставки могут устанавливаться с  объекта страхования. В частности, по страхованию пассажиров тариф  определяется с одного пассажира, по страхованию автомобилей ставки могут устанавливаться исходя из марки транспортного средства, по страхованию животных – вида застрахованных животных. При этом если застрахован  лишь один объект, то страховая премия совпадает с тарифной ставкой, а  если таких объектов много, то страховая премия определяется путем умножения тарифной ставки на число объектов.

     Тарифная  ставка, по которой страхователь уплачивает страховую премию, называется брутто-ставкой. Она состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

    Нетто - ставка страхового тарифа - часть страхового тарифа, предназначенная для формирования денежного фонда, из которого осуществляются страховые выплаты по договорам  страхования.

     Нагрузка используется для покрытия расходов страховщика на проведение страховых операций. К таким расходам относятся оплата труда работников страховой организации, затраты на изготовление страховых документов (заявлений, полисов, актов и т.п.), рекламу, хозяйственные расходы (аренда помещений, плата за коммунальные услуги и т.д.) и др. В нагрузку может включаться и прибыль, которую страховщик предусматривает получить от страховой деятельности. В структуре брутто-ставки основной является нетто-ставка, на долю которой приходится 60-95 % в зависимости от вида страхования, а нагрузка соответственно составляет 5-40 %

     При расчете брутто-ставки первоначально  находят нетто-ставки, к ней добавляется  нагрузка, и получается окончательная  ставка. Обычно нагрузка устанавливается  в процентах к брутто-ставке, и  поэтому последняя определяется по следующей формуле:

      , где

       БС – брутто-ставка;

     НС  – нетто-ставка;

     н – нагрузка в процентах. 

     По  обязательным видам страхования  тарифы устанавливаются законом  или другим нормативными документами. По добровольному страхованию ставки рассчитываются страховщиками самостоятельно. Но в любом случае страховая премия устанавливается в договоре страхования по соглашению сторон.

  ГК  РФ, гл. 48. Статья 954 «Страховая премия и  страховые взносы»:

2. Страховщик  при определении размера страховой  премии, подлежащей уплате по  договору страхования, вправе  применять разработанные им страховые  тарифы, определяющие премию, взимаемую  с единицы страховой суммы,  с учетом объекта страхования  и характера страхового риска.

     Консультант Плюс: примечание. В соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности осуществляет Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор) в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 330. Осуществление Росстрахнадзором функции по установлению и регулированию страховых тарифов указанным Положением не предусмотрено.

     В предусмотренных законом случаях  размер страховой премии определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными или регулируемыми  органами государственного страхового надзора.

3. Если  договором страхования предусмотрено  внесение страховой премии в  рассрочку, договором могут быть  определены последствия неуплаты  в установленные сроки очередных  страховых взносов.

4. Если  страховой случай наступил до  уплаты очередного страхового  взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении  размера подлежащего выплате  страхового возмещения по договору  имущественного страхования или  страховой суммы по договору  личного страхования зачесть  сумму просроченного страхового  взноса. 

     Расчет  тарифов с приложением использованной методики по их определению и указанием источника исходных данных представляется в орган страхового надзора для одобрения. Одновременно туда представляется и структура тарифной ставки с указанием доли нетто-ставки и нагрузки. После получения разрешения страховая организация вправе применять рассчитанные тарифы. Что касается конкретного договора страхования, то размер страхового тарифа определяется по соглашению сторон с учетом многих обстоятельств, характеризующих данный объект страхования.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Методики  расчета страховых  тарифов

1. Методики  расчета страховых  тарифов по видам  страхования, иные, чем  страхование жизни

       При определении тарифных ставок по видам страхования, иным, чем страхование жизни, главная задача сводится к расчету величины нетто-ставки. Нетто-ставка используется для формирования денежного фонда, из которого осуществляются выплаты страхователям или другим выгодоприобретателям. Она должна быть установлена в таком размере, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователями (выгодоприобретателями).

     На  практике расчет нетто-ставки более  сложен, так как требует учета  степени повреждения застрахованных объектов, колебаний числа страховых  случаев по годам и ряда других факторов. Вероятность гибели или  повреждения разного имущества  от всевозможных страховых событий  очень различна. Следовательно, должны быть различны и тарифные ставки, применяемые при страховании того или иного объекта от выбранного страхового риска.

     Так же, как и брутто-ставка, нетто-ставка складывается из двух частей: убыточности  страховой суммы и рисковой надбавки. Убыточность страховой суммы  представляет собой отношений суммы  страховых выплат к страховой  сумме застрахованных объектов (максимально  возможная страховая выплата). Показатель убыточности выражается со 100 руб. страховой  суммы и используется во всех случаях  расчета нетто-ставки, несмотря на наличие  многообразных страховых объектов и событий. Если убыточность обозначим  У, сумму страховой выплаты –  СВ, а страховую сумму застрахованных объектов – СС, то

     Вторая  часть нетто-ставки – рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть неблагоприятные колебания показателя убыточности. Эта надбавка является своего рода самострахованием страховщика, придает последнему уверенность в устойчивости финансовых результатов страховой организации. Величина рисковой надбавки определяется специальным расчетом. По обязательному страхованию она принимается в минимальном размере, а при добровольном страховании с присущей ему выборочностью объектов рисковую надбавку следует несколько увеличить.

     Существует  несколько методик расчета величины нетто-ставки.

     Методика 1.

     Предположим, что страховщику необходимо рассчитать нетто-ставку по новому для него виду – страхованию автомобилей на случай  повреждения их в результате дорожно-транспортного происшествия (ДТП). Поскольку своей статистики у страховой организации нет, она может воспользоваться данными ГИБДД и авторемонтных мастерских.

     Вернемся  к показателю убыточности страховой  суммы. Числитель дроби (сумма страховых  выплат) можно представить как  произведение средней выплаты на один объект ( ) и числа пострадавших объектов (n), а знаменатель (страховая сумма) – как произведение средней страховой суммы ( ) и числа застрахованных объектов (З). В результате получим:

     При этом в нашем примере средняя  выплата на один объект есть средняя  стоимость ремонта одного автомобиля; средняя страховая сумма – действительная стоимость одного автомобиля, а отношение числа пострадавших объектов к общему числу застрахованных (Ч) есть частота наступления ДТП, приведших к повреждению автомобилей.

     Рисковая  надбавка учитывает вероятное превышение числа страховых случаев (в нашем  примере – числа поврежденных автомобилей) относительно их средней  величины. Рисковая надбавка зависит  от числа договоров, которые страховщик планирует заключить за год, и  степени гарантии того, что собранных  взносов хватит на страховые выплаты. Наиболее простая формула исчисления рисковой надбавки имеет следующий вид:

          где

      - рисковая надбавка;

       У – убыточность страховой  суммы; 

      - коэффициент гарантии, зависящий  от степени предусматриваемой  гарантии;

     ч – частота наступления страхового случая;

       - число договоров, которое планируется заключить.

     Данная  методика может быть использована для  анализа и уточнения тарифов  и по проводимым уже видам страхования, когда страховая компания располагает  данными за 1-2 года. 

     Методика 2.

     В том случае, когда страховщик имеет  статистику за 3-5 лет, целесообразно  использовать другую методику для расчета  нетто-ставок – на основе показателей  убыточности страховой суммы. Здесь  определение нетто-тарифа осуществляется на базе страховой статистики за прошлые  годы с учетом прогнозируемого уровня убыточности на следующий год. Для  расчета прогнозной величины убыточности  фактические данные выравниваются  на основе линейного уравнения:

        , где         

      - выравненный показатель убыточности;

      , - параметры уравнения;

       н – порядковый номер соответствующего года. 

     Параметры уравнения  и определяются методом наименьших квадратов на основе решения системы уравнений с двумя неизвестными.

     Для определения среднего квадратического  отклонения применяется следующая формула:

     СКО= ,   где                         

     СКО – среднее квадратическое отклонение;

       - сумма квадратов линейных отклонений;

       m – число лет, за которые используются данные для расчета. 

     Нетто-ставка определяется как сумма ожидаемой  убыточности и рисковой надбавки, скорректированной на определенный коэффициент. Величина этого коэффициента зависит от степени предусматриваемой  гарантии и числа анализируемых  лет.

     Для определения окончательной ставки (брутто-ставки) к нетто-ставке прибавляется нагрузка. За счет нагрузки покрываются  расходы на ведение дела и обеспечивается прибыль страховщика. Специфическими расходами по многим видам страхования, иным чем страхование жизни, включаемыми  в состав нагрузки, являются отчисления в резерв предупредительных мероприятий. Этот резерв создается для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения  застрахованного имущества. Конкретный размер отчислений в этот резерв устанавливается  страховщиком, но не может превышать 15% в структуре брутто-ставки по добровольным видам страхования. В целом величина нагрузки по рассматриваемым видам  страхования  составляет 25-40% от брутто-ставки, причем по добровольному страхованию  она обычно выше, чем по обязательному.

     Тарифные  ставки, исчисленные по методикам, рассмотренным  выше, представляют собой средние  величины для всей совокупности объектов. Однако страхование требует наиболее полного соответствия между ставкой  взносов и вероятностью гибели или  повреждения конкретного объекта  от предусмотренного страхового случая. Необходимо устанавливать различные ставки страховой премии для разных объектов, т.е. проводить дифференциацию тарифов. Эта дифференциация основывается на отличиях в показателях убыточности страховой суммы, подтверждаемых объективными статистическими данными.  

2. Методика  расчетов тарифов  по страхованию жизни.

     Так же, как и по другим видам страхования, важное место в расчете тарифов  по страхованию жизни занимает определение  нетто-ставки. Основными страховыми случаями здесь являются дожитие  застрахованного до определенного момента или его смерть в период действия договора страхования. Поэтому для исчисления нетто-ставок, по которым будут взиматься взносы в денежный фонд для осуществления страховых выплат, необходимо знать, сколько лиц из числа застрахованных доживет до определенного момента и сколько из них умрет в течение какого-то времени.

Вероятность наступления страховых случаев  по страхованию жизни определяется показателями смертности населения. Продолжительность  жизни отдельных людей существенно  отличается и зависит от многих различных  факторов. Однако наблюдение за смертностью  населения показали, что она подчинена  закону больших чисел и зависит  от возраста людей. Были разработаны  специальные таблицы смертности, в которых отражается изменение  уровня смертности в зависимости  от возраста.

     Отличительной особенностью страхования жизни  является его долгосрочность. Договоры страхования обычно заключаются  на срок от 5 до 20 и более лет, хотя страхователь может оформить страховой  полис и на меньший срок, например на один год. Страхователи уплачивают либо всю сумму страховой премии сразу при заключении договора, либо в течение всего срока страхования, тогда как обязательства страховой  организации по страхованию на дожитие  будут исполнены при достижении оговоренного возраста. Таким образом, возникает большой разрыв во времени между поступлением взносов в страховую компанию и их использованием на страховые выплаты, т.е. страховщик получает на значительный срок денежные средства страхователей. Эти временно свободные средства страховые организации инвестируют в государственные ценные бумаги, акции, размещают на депозитных счетах в банках и по другим направлениям, получая от вложений доходы, часть которых передается страхователям. Следовательно, при определении размера нетто-ставок необходимо учесть тот доход, который получает страховщик от использования средств страхователей.

     Получаемый  доход зависит от величины инвестированных  средств, от времени, в течение которого они находятся в распоряжении страховщика, и нормы доходности (процентной ставки). Размер установленной страховщиком нормы доходности оказывает большое влияние на уровень тарифной ставка: чем выше доходность, тем ниже тариф. В таблице 1 показано приращение вложений (одного рубля) в конце каждого года при различных нормах доходности.

       Таблица 1

     Приращение  вложений при разных нормах доходности

     С помощью такой таблицы можно  определить, какой величины достигнет  любая сумма по истечении определенного  числа лет при той или иной норме доходности. Однако если банки  присоединяют полученный вкладчиком доход к основному вкладу, то страховые компании учитывают получаемый страхователями доход при заключении договора страхования, заранее уменьшая их финансовые обязательства. Поэтому при расчетах тарифов по страхованию жизни надо знать, сколько средств следует внести в настоящий момент, чтобы к оговоренному сроку образовалась запланированная сумма.

     Определение неизвестной величины осуществляется с помощью математических расчетов. Для их упрощения вводится специальный  показатель, называемый дисконтирующим множителем, или дисконтом. Этот показатель представляет собой современную  стоимость будущей выплаты в  1 руб. и позволяет определить, сколько нужно внести средств страхователям сегодня, чтобы через несколько лет с учетом оговоренной нормы доходности страховщик имел необходимый для выплат фонд денежных средств.

     Дисконтирующие  множители рассчитываются заранее  и сводятся в специальные таблицы, которые используются при расчете  страховых тарифов (табл. 2).

     Таблица 2

     Дисконтирующие  множители

     Для исчисления суммы, которую нужно  внести сегодня в расчете на получение  через известное число лет  при установленной норме доходности запланированной величины, надо последнюю  умножить на дисконт. В результате будет  определена современная стоимость  будущей выплаты.

     Таким образом, нетто-ставки по страхованию  жизни исчисляются исходя из современной стоимости будущих выплат, т.е. при определении тарифов учитывают, что поступившие страховые взносы за определенный период времени увеличатся на величину дохода, который страховщик получит от инвестирования этих взносов.

     По  методу уплаты страховых взносов  тарифы, исходя из которых рассчитываются эти взносы, подразделяются на единовременные и годичные. Единовременная ставка предусматривает внесение всей суммы  взносов в начале срока страхования. При заключении договора страхователь погашает все свои обязательства  перед страховщиком, и договор  в дальнейшем действует без уплаты дополнительных взносов.

     Второй  вид обязательств страховщика –  смерть застрахованного. По договору страхования  на случай смерти, заключенному на определенный срок (например, на 5 лет), страховая  сумма выплачивается только в  том случае, когда смерть застрахованного  наступила в период действия этого  договора. Для расчета тарифов  надо установить современную стоимость  всей суммы выплат, которые страховщику  предстоит произвести в течение 5 лет.

     Расчеты по различным возрастам застрахованных и разным срокам страхования показывают, что величина ставки увеличивается  с ростом возраста застрахованных в  момент заключения договора и уменьшается  при сокращении срока страхования.

     Кроме страхования на случай смерти на определенный срок, существуют договоры пожизненного страхования, в которых не оговаривается  конкретный период их действия. По каждому  такому договору страховая сумма  обязательно выплачивается, так  как срок страхования не ограничен  и, следовательно, страховой случай (смерть застрахованного) наступит всегда. В данном случае при расчете тарифов  выплаты страховщика определяются за каждый последующий год вплоть до конца таблицы смертности.

     Единовременный  порядок расчетов не всегда удобен для страхователей. Большинство  из них предпочитают выполнять обязанности  по уплате страховых взносов в  течение ряда лет – обычно в  течение всего срока страхования. Поэтому в страховании жизни  применяется не только единовременная, но и годичная система уплаты взносов по соответствующим ставкам. Годичная ставка определяется исходя из постепенного погашения финансовых обязательств страхователя перед страховщиком, а именно ежегодной оплаты части совокупных обязательств. На практике годичный взнос уплачивается не сразу, а по частям (помесячно, поквартально).

     Величина  годичных нетто-ставок выше единовременных в силу следующих обстоятельств. Во-первых, при годичных взносах (например, при 5-летнем сроке страхования) страховщик располагает лишь частью средств  и, следовательно, получаемый доход  от инвестиций будет меньше, чем  при единовременной их уплате. Во-вторых, по ряду договоров будут уплачены не все годичные взносы вследствие ежегодной смерти застрахованных в  период срока страхования, тогда  как при единовременном внесении средств все страхователи уплачивают свои взносы сполна.