Межотраслевой баланс

Одним из наиболее удобных  методов упорядочения массы первичных  данных, предназначенных для использования  в структурных уравнениях, является построение таблиц межотраслевых потоков  товаров и услуг, называемых иногда также таблицами "затраты - выпуск". Первые таблицы такого рода американской экономики были составлены в середине 1930-х годов. К настоящему времени  они имеются в более чем  сорока развитых и развивающихся  странах.

Таблица "затраты - выпуск" показывает потоки товаров и услуг  между различными отраслями экономики  данной страны. Количество отраслей, на которые разбивается экономика, зависит от объема и детальности  информации, которая должна содержаться  в таблице. Цифры группируются в  таблицы, напоминающие шахматную доску. Каждая строка показывает распределение  продукции, выпущенной отдельной отраслью, между всеми другими отраслями, а каждый столбец - затраты продукции  всех других отраслей, в данной отрасли. Так, например, в столбце, показывающем потоки товаров и услуг, поглощенных автомобильной промышленностью, один показатель представляет собой количество стали, полученной от сталелитейной промышленности, другой - количество электроэнергии, полученной из отрасли, производящей электроэнергию, третий - объем труда работника из специфической отрасли "домашние хозяйства". Разделив каждый из этих показателей на объем годового выпуска автомобилей, мы получим набор коэффициентов затрат, представляющих собой все то, что необходимо для выпуска единицы продукции автомобильной промышленности. Аналогичные наборы технологических коэффициентов можно получить из других столбцов таблицы "затраты - выпуск" для каждой отрасли народного хозяйства. Вместе взятые, эти коэффициенты образуют жесткий каркас системы уравнений общего равновесия, которая может быть использована для того, чтобы конкретизировать прогнозируемую общую величину конечного продукта в детализированных оценках соответствующих количеств товаров и услуг, которые должны быть произведены и потреблены каждой отраслью, если следовать требованию сбалансированности между суммарным спросом на каждый продукт и суммарным объемом его выпуска.

Прежде всего, основные агрегированные компоненты конечного продукта, такие, как общая величина потребительских

расходов, инвестиций, расходов правительства, должны быть разбиты  на составляющие, каждая из которых  отражает спрос соответствующего конечного  потребителя на товары и услуги, поставляемые каждой производственной отраслью. Коэффициенты затрат домашних хозяйств служат основой для определения состава личного потребления. Затраты школ, больниц или оборонного ведомства и всех других государственных учреждений, равно как и все виды частных и государственных инвестиционных расходов, классифицируются в соответствии с их принадлежностью к какой-либо отрасли. Все эти данные затем могут быть сведены в единый список закупок, показывающий ожидаемое количество товаров и услуг, которое та или иная производственная отрасль экономики поставит конечным потребителям, чьи суммарные затраты составляют величину конечного продукта.

Межотраслевой баланс (метод «Затраты-выпуск») в международной трактовке — это разновидность балансовых построений, характеризующих межотраслевые связи, пропорции и структуру общественного производства. Он интегрируется в систему национальных счетов, конкретизирует основные счета СНС и позволяет отразить эффективность общественного производства, ценообразование, влияние факторов экономического роста и обеспечить прогнозирование процессов в экономике.

К основным задачам  межотраслевого баланса относятся:

• характеристика воспроизводственных процессов в экономике по материально-вещественному составу в детальном отраслевом разрезе;
• отражение процесса производства и распределения продукции, созданной в сфере материального производства и услуг;
• детализация счетов товаров и услуг, производства, образования доходов и операций с капиталом на уровне отраслевых групп продуктов и услуг;
• выявление роли факторов производства и их эффективное использование для экономического развития.

Система таблиц «Затраты-выпуск» выполняет две функции: статистическую и аналитическую.

Статистическая функция заключается в том, что система обеспечивает проверку согласованности экономической информации (предприятий, ДХ, бюджетов, таможенных платежей), характеризующей потоки товаров и услуг.

Аналитическая функция системы выражается в возможностях ее использования для анализа состояния, динамики, прогнозирования процессов и моделирования сценариев развития экономики в результате изменения различных факторов. Именно через симметричную модель системы «Затраты-выпуск» В. Леонтьев разработал методы анализа взаимосвязей первичных затрат и выпуска продукции в отдельных отраслях и конечного спроса на них. В основе данного анализа лежит предположение, что затраты на производство продукции в течение определенного периода времени являются постоянной величиной.

Отраслевая структура национальной экономики заключается в группировке хозяйствующих субъектов в однородные по своему составу группы, связанные однородными функциональными характеристиками,- отрасли национальной экономики.

Отраслевая структура  национальной экономики проходит следующие  этапы своего развития:

• первый связан с активным развитием и преобладанием первичных отраслей экономики, таких как сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых;
• второй связан с развитием и доминированием вторичных отраслей — производства, строительства;
• третий связан с развитием и преобладанием третичных отраслей — сферы услуг.

Эти этапы развития отраслевой структуры национальной экономики  сменяли друг друга, но для каждой отдельной страны имели свои специфические  черты.

Динамичные изменения  отраслевой структуры происходят циклично на временном отрезке от 10 до 20 лет. Для них характерны следующие  черты:

• повышение значения и объема отрасли услуг — интеллектуальной, информационной сферы;
• снижение объемов добывающей отрасли по сравнению с прочими;
• рост промышленного производства на фоне сельскохозяйственного сектора экономики.

Межотраслевой баланс Леонтьева

История и практика баланса народного хозяйства в нашей стране послужила важной основой для составления межотраслевых балансов. Большой вклад в изучение организации межотраслевых связей внес выдающийся русский ученый В.В. Леонтьев, который разработал межотраслевой баланс, или метод «затраты — выпуск». Он дал математическое описание организации основных соотношений межотраслевого баланса, что позволило измерять фактические согласованные связи с целью планирования и прогнозирования процессов. В.В. Леонтьеву «за разработку метода «затраты- выпуск» и его приложения к решению важных экономических проблем» была присуждена в 1973 году Нобелевская премия по экономике. Разработка межотраслевого позднее стала органической частью СНС.

Теория «Межотраслевого баланса» была разработана в США В. В. Леонтьевым как действенный инструмент при анализе и прогнозировании структурных взаимосвязей в экономике. Она исходит из возможности достижения общегомакроэкономического равновесия, для чего разработана модель этого состояния, включающая структурную взаимосвязь всех стадий производственного процесса — производства, распределения или обмена и конечного потребления.

В модели межобраслевого баланса Леонтьева для анализа применятся схема межотраслевого баланса, состоящая из четырех основных квадрантов, отражающих определенные стадии производственного процесса:

• объемы потребления на нужды производства — первый квандрант;
• группирование продукта в зависимости от того, как он используется — второй квандрант;
• включение добавленной стоимости товара, например оплаты труда сотрудников, налогов и иного — третий квандрант;
• структура распределения национального дохода — четвертый квандрант.

Теория межотраслевого баланса  позволяет:

1. произвести анализ и прогнозирование развития основных отраслей национальной экономики на различных уровнях — региональном, внутриотраслевом, межпродуктовом;
2. произвести объективное и актуальное прогнозирование темпов и характера развития национальной экономики;
3. определить характеристику основных макроэкономических показателей, при которых наступит состояние равновесиянациональной экономики. В результате воздействия на них приблизиться к равновесному состоянию;
4. рассчитать полные и прямые затраты на производство определенной единицы блага;
5. определить ресурсоемкость всей национальной экономики и отдельных ее отраслей;
6. определить направления повышения эффективности и рационализации международного и регионального разделения труда.

Впервые метод межотраслевых  балансов был использован в 1936 г. в США, когда В. В. Леонтьев рассчитал  его для 42 отраслей. Тогда же была признана его эффективность при  использовании для выработки  государственной экономической  политики и прогнозирования национальной экономики. Сегодня он широко применяется  во многих странах мира.

На практике широко используется Международная стандартная классификация  всех сфер экономической деятельности, в которой дана классификация  всех отраслей национальной экономики. Она позволяет сформировать систему национальных счетов (СНС). Классификация и группировка по отраслям национальной экономики позволяют определить объемы и вклад конкретной отрасли в общий ВВП и ВНП, охарактеризовать связи между отраслями и сформированные пропорции. Сформированная функциональная группа позволяет провести объективный анализ роли хозяйствующих субъектов в производстве национального богатства.

Количество отраслей, включенных в межотраслевой баланс, определяется конкретными его целями. Базовыми являются транспорт, связь, сельское хозяйство, производство. При необходимости  отрасль национальной экономики  может быть разделена на более  мелкие отрасли, входящие в ее состав. Основания для отнесения единиц национальной экономики к определенной отрасли могут быть различными —  схожесть технологического и производственного  процесса, однородность необходимого сырья, характер производимой продукции.

Современная отраслевая структура национальной экономики России характеризуется преобладанием топливно-энергетического комплекса (ТЭК). Он является одной из наиболее капиталоемких отраслей, в связи с чем происходит отток капитала от других отраслей. Ориентация ТЭК на международный рынок делает Россию зависимой от мирового колебания цен. В результате чего более половины ВВП страны формируется от продажи ресурсов. Преобладание добывающих отраслей экономики негативным образом сказывается на общих темпах развития национальной экономики. Доминирование ТЭК препятствует развитию наукоемких отраслей экономики. 

Развитие любого общества неизбежно связано с изменениями  объёмов производства и структуры  межотраслевых поставок продукции. Изменение объёмов и структуры  поставок продукции может иметь  различные последствия для функционирования национальной экономики. Для оценки ожидаемых изменений параметров производства и распределения продукции  в масштабах страны современная  экономическая теория рекомендует  использование модели межотраслевого баланса «Затраты – Выпуск» (МОБ  «З – В») называемой также моделью В.Леонтьева.  

Модель МОБ «З – В» представляет собой шахматную таблицу (таб. 1), отражающую связи между объёмами затрат на производство продукции (в отраслевом разрезе), с одной стороны, и объёмами производимой отраслями продукции, с другой стороны. 

Таблица 1

Структурная схема модели МОБ «З – В» включает в себя четыре раздела (квадранта). В разделах (квадрантах) модели принято отражать следующие данные: 
- в первом квадранте – текущее производственное потребление («Промежуточный продукт»), 
- во втором – использование «Конечного продукта», 
- в третьем – состав и объёмы производства «Условно чистой продукции» (амортизация, заработная плата, прибыль, налоги),  
- в четвёртом – распределение произведённой условно чистой продукции.

Для построения и расчёта  модели МОБ «З – В» использованы следующие показатели:

X_ij – объём продукции отрасли i , расходуемой в отрасли j. В МОБ принято обозначать через i – номер строки, следовательно, номер производящей отрасли, а через j – номер столбца, следовательно, номер потребляющей отрасли. 

X_i – суммарный объём производства продукции отраслью i за данный промежуток времени, определяемый суммой потребностей в продукции данной отрасли:

X_j – объём потребностей j-ой отрасли в продукции i-ых отраслей и других факторов производства, определяемый по формуле:

 Y_i – объём конечного использования продукта отрасли i на цели: потребления домашних хозяйств, органов государственного управления, коммерческих и некоммерческих организаций; капитальные вложения; изменение запасов и резервов; чистое накопление ценностей, формирование экспортно-импортного сальдо; 

Z_j – условно чистая продукция, включающая в себя оплату труда, прибыль и амортизацию. 

Основу экономико-математической модели МОБ «З – В» составляет технологическая матрица коэффициентов прямых материальных затрат A(a_ij). 

Коэффициенты прямых материальных затрат a_ij принято рассчитывать по формуле:

Расчет по ф. 3 позволяет  с одной стороны оценить необходимый  объём производства продукции отрасли i для обеспечения производства единицы продукции отрасли j, а с другой стороны показывает долю продукции отрасли j, которую необходимо произвести для приобретения продукции  i – ой отрасли в объёме X_ij.

С учётом (3) формула (1) примет вид:

или в матричной форме:

В соответствии с действующей  методологией с помощью модели (4) можно выполнять следующие виды расчётов:

1. Задавая для каждой  отрасли величины валовой продукции  (X_i), можно определить объёмы конечной продукции каждой отрасли (Y_i):

2. Задавая величины конечной  продукции i – ых отраслей (Y_i) можно определить величины валовой продукции каждой отрасли (X_i):

В формулах (5) и (6) символ Е обозначает единичную матрицу порядка n, а B=(E – A)^-1  - матрицу, обратную матрице (E – A). При этом элементы матрицы Bпринято называть коэффициентами полных материальных затрат. 

Воспользуемся примером из учебного пособия И.В. Орловой для иллюстрации основных положений действующей методологии построения и анализа МОБ «З – В» [2] . 

В этом примере приведены  следующие коэффициенты прямых затрат a_ij и объёмы конечной продукции Y_i отраслей для условной экономической системы:

Тогда в соответствии с  экономико-математической моделью  МОБ «З – В» матрица B коэффициентов полных затрат и вектор валового выпуска продукцииX примут вид:

Зная параметры вектора Х определим значения межотраслевых поставок Х_ij, необходимые для заполнения таблицы межотраслевого баланса (таб. 1). Из ф. (3) имеем: 

С учётом приведённых расчётов МОБ «З – В» примет вид, приведённый в таб. 2. 

Таблица 2

В теории МОБ отмечается, что балансовый характер таблицы  выражается в выполнении равенств:

а также перечисляются  широкие возможности использования  экономико-математической модели МОБ  «З – В» в анализе других экономических показателей, определяемых на основе построения балансовых моделей. В их числе балансовые модели внутрипроизводственного планирования, продуктово–трудовые модели, модели международной торговли (линейные модели обмена), динамические модели межотраслевого баланса.

Однако перечисленные  достоинства МОБ «З – В» и его основы - экономико-математической модели В. Леонтьева - с нашей точки зрения сильно преувеличены. Об этом свидетельствуют недостатки как самой экономико-математической модели, так и её информационного обеспечения.

К недостаткам экономико-математической модели Леонтьева следует отнести: 
· искажение экономических понятий и значений оцениваемых по модели параметров; 
· неадекватность значений показателей, рассчитываемых по модели, их ожидаемым величинам; 
· непригодность модели для определения полных объёмов затрат и результатов производства в стране;  
· не сбалансированность рассчитанных по модели объёмов производства продукции с потребностями в объёмах её производства; 
· невозможность использования экономико-математической модели МОБ «З – В» для оценки результатов внедрения мероприятий научно-технического прогресса; 
· непригодность модели МОБ «З – В» для планирования и оценки ожидаемых объёмов условно чистой продукции.

К недостаткам информационного  обеспечения МОБ «З – В» следует отнести: 
· принятую систему оценочных показателей и принципов функционирования модели; 
· неопределённости, возникающие при формировании производственных отраслей МОБ «З – В», будь то отрасли «чистые» или «хозяйственные»; 
· ошибочность экономической интерпретации вычислительных процедур в модели В. Леонтьева.

Приведём доказательства наличия отмеченных недостатков.

1. Об искажении экономических понятий и значений оцениваемых по модели МОБ «З – В» параметров

Как известно, основная идея межотраслевого баланса состоит  в совмещении в одной таблице  двух широко распространённых документов:  
1. Калькуляции затрат на производство продукции (с подробным выделением всех видов затрат). 
2. Частных материальных балансов.

Первый из этих документов образует колонки таблицы, а второй – её строки. Академик Н.П. Федоренко  подчёркивает, что такое построение баланса позволяет рассматривать  каждый показатель его первого квадранта  с двух точек зрения: как элемент  материальных затрат на производство продукции и как поставку продукции  отраслью-производителем отрасли-потребителю [3] .

Прежде всего отметим, что с позиций экономической  теории необоснованно относить межотраслевые  поставки к категории материальных затрат, поскольку поставляемая другими  отраслями продукция может носить характер работ промышленного характера  и услуг. 

Более того, отождествление отраслевых объёмов продукции X_ij при i = j с материальными затратами на производство той же продукции по нашему мнению лишает показатели, рассчитываемые по модели, какого-либо экономического содержания.

Действительно:

- если «Промежуточная продукция» (в терминологии авторов модели МОБ «З – В») не является законченной производством отраслевой продукцией, то не имеет экономического содержания (не имеет смысла) сложение её объёмов с объёмами «Конечной продукции» отраслей, как это происходит при определении итогов по строкам МОБ;

- если же «Промежуточная продукция» по составу затрат равноценна «Конечной продукции» отрасли, то не имеет экономического содержания сложение объёмов её производства с объёмами произведённой в отрасли «Условно чистой продукции» как это имеет место при определении итогов по столбцам МОБ.

В результате подобных методологических неточностей имеют место ошибки как при расчёте объёмов производимой в отрасли «Условно чистой продукции»[4] (   ), так и при определении объёмов «Конечной продукции» (   ). 

В этих условиях единственной возможностью избежать неопределённостей  и ошибок, связанных с формированием  вектора «Конечная продукция» и  определения объёмов «Условно чистой продукции», могло бы быть изменение  структуры модели МОБ «З – В». Эти изменения должны предусматривать исключение из матрицы объёмов межотраслевых поставок объёмов внутриотраслевых поставок продукции (показателей   при i = j) и включение  этих поставок в состав «Конечной продукции» отрасли.

Для отражения этих изменений  в экономико-математической модели  МОБ «З – В» необходимо расчёт составляющих вектора «Конечной продукции» производить по формуле:

а также внести соответствующие  изменения в матрицу коэффициентов  прямых затрат A(a_ij) - приравнять к нулю коэффициенты a_ij при i=j .

Проиллюстрируем подобную ситуацию на данных нашего примера.

Для этого на основании  данных таб. 2 сформируем новый вектор конечной продукции Y^*, элементами которого будут показатели, рассчитываемые по ф. (8).

Одновременно из матрицы  коэффициентов прямых материальных затрат A(a_ij) исключим коэффициенты a_ij для i=j.

Новые исходные данные для  расчёта МОБ примут вид:

Тогда в соответствии с  экономико-математической моделью  МОБ «З – В» матрица B коэффициентов полных затрат примет вид:

а результаты расчёта МОБ  «З – В» примут вид, приведённый в таб. 3. 

Таблица 3

Результаты расчёта МОБ  «З – В» при учёте в показателях  «Конечной продукции» объёмов внутриотраслевых поставок продукции, в у.е.

Данные таб. 3 показывают, что произведённые изменения  структуры модели МОБ «З – В» не привели к изменению оценок стоимости отраслевых объёмов производимой продукции (X_i), однако позволили правильно оценить объёмы производимой отраслями условно чистой продукции.

Действительно, если из данных об общей стоимости продукции, произведённой  в отрасли, вычесть стоимость  продукции других отраслей, использованной при её производстве, то полученная разница отразит вклад данной отрасли в увеличение производства общественно-необходимой продукции. Измерителем этого вклада в данном случае будет показатель условно чистой продукции. Так по данным таб. 2 объёмы произведённой условно чистой продукции должны были бы составить:

- для первой отрасли 775,5 – 155,1– 232,7 = 387,7 у.е.;

- для второй отрасли 510,2 – 51,05– 51,05 = 408,1 у.е.;

- для третьей отрасли 729,6 – 291,8 = 437,8 у.е.. 

Результаты расчётов объёмов  условно чистой продукции, приведённые  в таб. 3 показывают, что именно такие  объёмы производства условно чистой продукции будут иметь место, если произвести предложенные нами изменения  структуры модели МОБ «З – В».

Отметим, что рекомендованные  изменения структуры модели МОБ  «З – В» позволяют не только вернуть экономическое содержание показателям, оцениваемым по модели, но и оценить степень несоответствия объёмов производства условно чистой продукции, рассчитанных по модели, и ожидаемых объёмов производства этой продукции. Однако мы поясним сказанное чуть позже.

Расчет межотраслевого баланса

Общая схема таблиц «Затраты-выпуск» представлена в таблице.

При составлении таблиц «Затраты-выпуск» используются классификаторы видов экономической деятельности, отраслей и продуктов (ОКВЭД) и (ОКПУД).

В таблицах выделяются три  блока так называемых квадрантов. В I и II квадрантах отражаются соответственно промежуточный (производственный) и  конечный спрос на ресурсы, в III квадранте  — добавленная стоимость по отраслям производства.

Основное внимание в этих таблицах уделяется взаимосвязи  отраслей по производству и использованию  их продукции. В сказуемом таблицы  приводятся отрасли-потребители продукции, в подлежащем — отрасли-поставщики.

Таким образом, по столбцам I и III квадрантов сумма промежуточного потребления и ДС представляет собой  затраты на производство, а по строке I и II квадрантов сумма промежуточного и конечного спроса характеризует  использование ресурсов.

Система таблиц «Затраты-выпуск», предлагаемая для разработки руководством ООН по национальным счетам 1993 г., включает в себя последовательность таблиц, характеризующих формирование ресурсов страны, направление их использования, образование добавленной стоимости, трансформацию стоимости товаров и услуг в основных ценах в стоимость в ценах покупателей.