Общая характеристика содержания бизнес-плана

1 Общая характеристика содержания бизнес-плана 

     Бизнес-план - это документ, в котором дается описание основных разделов развития организации на конкурентном рынке  с учетом собственных и заемных  финансовых источников, материальных и кадровых возможностей и предполагаемых рисков, возникающих в процессе реализации предпринимательских проектов.

     Бизнес-план обеспечивает объективное представление  о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах  деятельности предприятия, выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Подобный план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, вида собственности, организационно-правовой формы компании. В нем находят  свое решение как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные, в  частности, взаимоотношениями с  другими фирмами и организациями.

     Благодаря бизнес-плану появляется возможность  взглянуть на работу предприятия  как бы со стороны. Сам процесс  разработки бизнес-плана, включающий детальный  анализ экономических и организационных  вопросов, постоянно побуждает мобилизоваться.

     Бизнес-план, являясь неотъемлемой частью системы  планирования на предприятии, является ее отдельным звеном и не ограничивается каким-либо одним видом планирования. Тем не менее, ему все же присущи  в достаточной мере устойчивые признаки в соответствии со стоящими перед  ним задачами:

     - бизнес-план не может включать  весь комплекс общих целей  предприятия, а лишь одну из  них, ту, которая связана с инвестиционным  процессом (внутренним или внешним). Бизнес-план - это всегда инвестиции (развитие). Нет инвестиций - не может  быть и бизнес-плана (в отличие  от других видов планирования, например стратегического);

     - в отличие от стратегического  и тактического плана, бизнес-план  имеет четко очерченные временные  рамки, по истечении которых  определенные планом цели и  задачи должны быть выполнены;

     - в бизнес-плане функциональные  составляющие (план маркетинга, план  производства и т.п.) в отличие  от всех других видов планов, являются полноправными, равновесными  частями структуры.

     Бизнес-план выступает как средство действенной  рекламы для будущих инвесторов, партнеров. Поэтому он должен быть написан  деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу.

     Ключевым  разделом, исходя из главной цели бизнес-плана, всегда является финансовый план. Аккумулируя  информацию других разделов, финансовый план дает ответ на самый важный вопрос - что нужно вложить и  какова отдача, поскольку предпринимательская  деятельность есть не что иное, как  деятельность на свой страх и риск с целью извлечения выгоды.

     Бизнес-план как документ наделен специфичными, только ему присущими чертами, но при этом о нем нельзя говорить как о документе со строго заданными  параметрами. Четкой регламентации  структуры бизнес-плана не существует. Однако есть ряд пунктов, которые  являются основополагающими и без  которых бизнес-план не может играть поставленной перед ним роли: это  разделы, освещающие идеи, цели бизнеса, специфику продукта предприятия, определяющие структуру будущего предприятия, его  финансовый проект и перспективы  развития, предлагающие конкретную стратегию  поведения фирмы в реальных рыночных условиях.

     Таким образом, при создании собственного дела предприниматель должен составить  бизнес-план с желательным рассмотрением  следующих пунктов:

     1) общая характеристика организации  (резюме);

     2) характеристика товаров (услуг);

     3) рынок сбыта товаров (услуг);

     4) конкуренция на рынках сбыта;

     5) план маркетинга;

     6) план производства;

     7) организационный план;

     8) риски в деятельности;

     9) финансовый план;

     10) приложения.

     В соответствии с Методическими рекомендациями Минэкономразвития РФ по реформе  предприятий от 1 октября 1997г. № 118 бизнес-план проекта, реализуемого в рамках инвестиционной политики предприятия, должен включать следующие разделы:

     - вводная часть;

     - обзор состояния отрасли (производства), к которой относится предприятие;

     - производственный план реализации  проекта;

     - план маркетинга и сбыта продукции  предприятия;

     - организационный план реализации  проекта;

     - финансовый план реализации проекта;

     - оценка экономической эффективности  затрат, осуществленных в ходе  реализации проекта.

     С позиций популярных в России пакетов  разработки бизнес-планов COMFAR (UNIDO) и Project Expert (UNIDO, Tacis) основными разделами  бизнес-плана являются следующие:

     1. Краткое описание.

     2. Бизнес и его стратегия

     3. Рынок и маркетинговая стратегия  (план-маркетинг)

     4. Производство и эксплуатация

     5. Управление и процесс принятия  решений

     6. Финансы (финансовый план)

     7. Факторы риска

     При необходимости большей детализации  в бизнес-план включаются приложения. Это документы, иллюстрирующие те или  иные положения, исходя из которых производится планирование. Количество и состав приложений определяются в зависимости  от поставленной цели, предмета бизнеса  и других факторов.

     Наиболее  распространенные документы, входящие в приложения:

     - технические данные о продукции;

     - анкеты руководящих работников;

     - организационная и другие схемы;

     - результаты аудиторских проверок;

     - мнения консультантов и экспертов.

     На  титульном листе бизнес-плана  следует указать, что приведенная  в данном бизнес-плане информация носит конфиденциальный характер и  представляет предпринимательскую  тайну.

     Бизнес-план обеспечивает анализ возможностей для  каждого вида бизнеса в конкретной ситуации и четкое представление, каким  образом может быть использован  данный потенциал.

     В нем оценивается перспективная  ситуация как внутри ор-ганизации, так  и вне ее. В условиях акционерной  собственнос-ти он объективно необходим  руководству организации, поскольку  именно при помощи бизнес-плана управляющие  принимают решение об эмиссии  акций и использовании эмиссион-ного дохода. Бизнес-план используется и при обосновании меро-приятий по совершенствованию и развитию организационной структуры фирмы, в частности, для обоснования уровня центра-лизации управления и ответственности сотрудников. Данный план помогает и координации деятельности партнеров, связанных кооперированием и изготовлением одинаковых и взаимодополняющих продуктов. 

2 Структура технико-экономического обоснования (ТЭО) 

     Технико-экономическое  обоснование или ТЭО - анализ, расчет, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемого проекта  строительства, сооружения предприятия, создания нового технического объекта, модернизации и реконструкции существующих объектов. ТЭО основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования, срока  окупаемости вложений.

     Технико-экономическое  обоснование является необходимым  для каждого инвестора исследованием, в ходе подготовки которого проводится ряд работ по изучению и анализу  всех составляющих инвестиционного  проекта и разработке сроков возврата вложенных в бизнес средств. Для  разработки ТЭО необходима комплексная  работа группы специалистов - экономистов, финансистов, юристов и др.

     Технико-экономическое обоснование (ТЭО) включает в себя следующие аспекты:

     - общие сведения о проекте;

     - капитальные затраты;

     - эксплуатационные затраты;

     - производственная программа;

     - финансирование проекта;

     - оценка коммерческой целесообразности  реализации проекта

     1.Общие  сведения о проекте . Общий  замысел, место размещения и  участники проекта, краткая характеристика  отрасли деятельности, анализ спроса-предложения,  оценка емкости рынка, основные  потребители продукции (услуг), основные  конкуренты, обоснование региона  размещения проекта с позиций  конъюнктуры рынка. Приводятся  основные параметры проекта: вид  и номенклатура продукции (услуг), мощность (объем услуг) предприятия.

     2. Капитальные затраты. Представляется  смета капитальных (единовременных) затрат, необходимых для реализации  проекта.

     3. Эксплуатационные затраты. Представляется  смета эксплуатационных (ежегодных)  затрат с разбивкой по статьям  затрат.

     4. Производственная программа. Описание всех видов продукции (услуг), которые планируется выпускать (предоставлять) в рамках рассматриваемого проекта, с указанием объемов производства и цен реализации. Обоснование ценовых показателей.

     5. Финансирование проекта. Представляется схема финансирования проекта с описанием источников получения заемных средств, условий их использования и погашения.

     6. Оценка коммерческой целесообразности  реализации проекта. На базе  исходных данных, принятых для  экономической оценки проекта,  проводятся расчеты основных  экономических показателей, позволяющих  оценить целесообразность реализации  проекта.

     Расчетная часть содержит следующий расчетный  материал: таблицы движения денежных потоков, прогноз баланса. По результатам  работы заказчик получает технико-экономическое обоснование (ТЭО) в виде единого документа на бумажном и электронном носителе. 

3 Отличие бизнес-плана от технико-экономического обоснования 

     Технико-экономическое  обоснование проекта отличается от бизнес-плана следующим:

     - обычно ТЭО пишется для проектов  внедрения новых технологий, процессов  и оборудования на уже существующем, работающем предприятии, поэтому  анализ рынка, маркетинговая стратегия,  описание компании и продукта, а также анализ рисков в  нем часто просто отсутствуют;

     - в ТЭО приводится информация  о причинах выбора предлагаемых  технологий и процессов и решений,  принятых в проекте, результаты  от их внедрения и экономические  расчеты эффективности.

     Следовательно, можно говорить о более узком, специфическом характере ТЭО  по сравнению с бизнес-планом. Разработка ТЭО необходима, когда нужно доказать необходимость выбора именно предлагаемого  варианта оборудования, технологии, процесса, и т.п. Разработка технико-экономического обоснования производится для проектов внедрения новых технологий, процессов  и оборудования на уже существующем, работающем предприятии, поэтому анализ рынка, маркетинговая стратегия, описание компании и продукта, а также анализ рисков в нем часто не требуется.

     Технико-экономическое  обоснование (ТЭО) представляет собой  документально оформленные результаты маркетинговых и технико-экономических  исследований, обосновывающих целесообразность и возможности реализации инвестиционного  проекта, выбор наиболее эффективных  организационных, технических и  экономических решений для ввода  в действие новых или реконструкции  и модернизации действующих производственных мощностей, ТЭО, при необходимости, включается в состав бизнес-плана.

     Я пришла к выводу, что ТЭО - это просто-напросто "урезанное" подобие бизнес-плана, а в некоторых случаях, это бизнес-план "обозванный" технико-экономическим обоснованием (ТЭО), и не более того.

     При этом если структура бизнес-плана  ещё хоть как-то регламентируется, то структур технико-экономического обоснования, я нашла около десятка. Причем они рознились, как по отраслям, так  и по охвату проблем, которые рассматривались  в этих самых обоснованиях.

     Приведу некоторые из них:

     Структура ТЭО-1.

     общие исходные условия;

     рынок и мощность предприятия;

     материальные  факторы производства;

     местонахождение предприятия;

     проектно-конструкторская  документация;

     организация предприятия и накладные расходы;

     трудовые  ресурсы;

     планирование  сроков осуществления проекта;

     финансово-экономическая  оценка проекта.

     Структура ТЭО-2.

     1. История и основная идея проекта.

     Рассмотрение  его основный аспектов и реализации в рамках компании.

     2. Краткий обзор рынка

     Проведение  маркетинговых исследований на предмет  выявления спроса на производимую продукцию (оказываемые услуги).

     3. Инженерное проектирование и  технология.

     3.1. Характеристика технологического  процесса,

     3.2. Обоснование выбора оборудования,

     3.3. Рассмотрение достоинств и недостатков,

     3.4. Анализ соответствия выпускаемой  продукции международным стандартам..

     4. Экономическая оценка и финансовый  анализ.

     4.1. Полные инвестиционные затраты

     4.2. Финансирование проекта: механизм  и источники финансирования

     4.3. Полные издержки на проданную  продукцию.

     4.4. Оценка экономической эффективности  с учетом окупаемости и своевременного  возврата заемных средств (в  случае их использования), валютная  окупаемость

     4.4.1. Чувствительность проекта к основным  рискам

     4.4.2. Показатели чистой текущей стоимости  и нормы внутренней возвратности  капиталовложений

     4.5. Оценка влияния финансовых результатов  на экономику предприятия.

     Структура ТЭО-3.

     Структурный план (резюме всех основных положений  каждой главы);

     Общие условия осуществления проекта  и его исходные данные (авторы проекта, исходные данные по проекту, уже проведенные  исследования стоимости и капиталовложений и т.д.);

     Рынок сбыта, мощности производства и производственная программа (спрос и рынок, прогноз  продаж, производственная программа, определение  мощности (максимальной загрузки) предприятия  и многое и т.д.);

     Материальные  факторы производства (сырье и  ресурсы, необходимые для производственного  процесса) - (приблизительные потребности  в факторах производства (наличие  ресурсов и сырья), положение с  их поставками в настоящем и будущем, приблизительный расчет годовых  издержек на местные и иностранные  материальные факторы производства и т.д.);

     Места нахождения и территория (предварительный  выбор места нахождения, включая, при необходимости, расчет стоимости  аренды земельного участка или помещения  и т.д.);

     Проектно-конструкторская  документация (предварительное определение  рамок проекта, технология производства и оборудование, объекты гражданского строительства, необходимые для  нормального функционирования предприятия  и т.д.);

     Организация предприятия и накладные расходы (приблизительная организационная  структура, сметные накладные расходы  и т.д.);

     Трудовые  ресурсы (предполагаемые потребности  в ресурсах с разбивкой по категориям рабочих: ИТР, служащие, основные специалисты (местные / иностранные); предполагаемые ежегодные расходы на трудовые ресурсы  в соответствии с вышеуказанной  классификацией, включая накладные  расходы на оклады и заработную плату  и т.д.);

     Планирование  сроков осуществления проекта (предполагаемый примерный график осуществления  проекта, смета расходов на осуществление  проекта, размеры траншей и т.д.);

     Финансовая  и экономическая оценка (общие  инвестиционные издержки, финансирование проекта, производственные издержки, финансовая оценка, национальная экономическая  оценка и т.д.).

     Заметно, что последняя структура технико-экономического обоснования (ТЭО), как две капли воды похожа на структуру добротного бизнес-плана. Поэтому, если кто-то начнет Вам морочить голову и убеждать Вас, что ему необходимо именно Технико-экономическое обоснование, а не бизнес-план, кивайте головой и начинайте согласовывать структуру. Структуру ТЭО, разумеется, а потом беритесь за работу и не обращайте внимание на терминологию. Терминологию оставьте для ученых мужей, это их хлеб.

     Несмотря  на то, что термины бизнес-план и  технико-экономическое обоснование  прочно вошли в лексикон бизнесменов  и экономистов, четкого разделения этих понятий до сих пор нет. В  материале делается попытка осветить вопросы схожести и различия бизнес-плана  и технико-экономического обоснования  бизнеса.

     Согласно  сложившимся представлениям, технико-экономическое  обоснование - результат разнообразных  исследований, как экономической  направленности, так и маркетинговых  исследований. При этом делается вывод  о реалистичности проекта, определяется круг экономических, организационных  и других предполагаемых решений  для оптимизации производственного  процесса. Часто технико-экономическое  обоснование является составной  частью бизнес-плана.

     Существует  мнение, что технико-экономическое  обоснование, в какой-то мере, представляет собой либо сокращенный вариант  бизнес-плана, либо, напротив, это обычный  бизнес-план, который назвали технико-экономическим  обоснованием.

     Причем, если порядок составления и структуры  бизнес-плана четко прописаны, то при составлении ТЭО можно  найти несколько различных вариантов  написания, которые различаются  в зависимости от рассматриваемых  проблем.

     Можно также отметить некоторые варианты технико-экономического обоснования:

     Вариант №1

     реальное  состояние предприятия;

     анализ  рынка и оценка производственных мощностей предприятия;

     техническая документация

     положение дел с трудовыми ресурсами;

     организационные и накладные расходы предприятия;

     оценка  длительности проекта;

     анализ  финансовой привлекательности и  экономической обоснованности проекта.

     Вариант №2

     суть  предлагаемого проекта, представление  основ проекта и принципов  его воплощения в жизнь;

     небольшой обзор рынка, изложение результатов  различных исследований с целью  изучения спроса на новую услугу или  товар;

     технологические и инженерные аспекты проекта:

     а) описание процесса производства;

     б) доказательства необходимости приобретения нового оборудования или модернизации старого;

     в) сравнение нового продукта с действующими стандартами качества;

     г) обзор сильных и слабых сторон нового товара или услуги;

     финансовые  и экономические показатели, включающие в себя:

     а) предполагаемые и необходимые инвестиции в проект;

     б) предполагаемые внутренние и внешние  финансовые источники;

     в) производственные издержки;

     г)оценка эффективности и окупаемости  продвигаемого проекта, гарантия возврата внешниз заимствований;

     д)восприимчивость  предлагаемого нового продукта, услуги к существующим на рынках рискам, а  также стойкость к возможным  рискам в будущем;

     е)общая  оценка эффективности возможного внешнего заимствования.

     Вариант № 3

     - краткое изложение всех основных  положений технико-экономического  обоснования;

     - условия претворения нового проекта  в жизнь (кому принадлежит авторство  проекта, исходный материал по  проекту, какие подготовительные  мероприятия и исследования уже  проведены и т.п.);

     - анализ предполагаемых рынков  сбыта, обзор производственных  возможностей предприятия, а также  расчет пиковых возможностей  предприятия и ряд других факторов;

     - в данном разделе отражается  все, что связано с обеспечением  производства (необходимые запасы  и производственные ресурсы), анализ  существующих контрагентов и  возможных поставщиков, анализ  возможных издержек на различные  производственные факторы;

     - раздел посвящен территориальному  расположению предприятия и расходам, связанным с этим положением (ориентировочная  оценка, где будет находиться  предприятие, предварительные расчеты,  связанные с оплатой аренды  участка под производство или  под офисное помещение);

     - конструкторская и проектная  документация (оценка необходимых  технологий для нового проекта,  оценка дополнительных объектов  вспомогательного назначения, без  которых будет невозможно осуществление  производства;

     - организационные и другие дополнительные  расходы, связанные с новым  проектом (расчет дополнительных  расходов, а также набросок предполагаемой  структуры будущего производства);

     - анализ трудовых ресурсов для  будущего проекта (оценка человеческих  ресурсов, которые понадобятся для  запуска нового проекта). Указывается  предполагаемое число рабочего  и обслуживающего персонала, необходимое  количество инженерно-технических  работников. Кроме того, указывается,  будут ли привлекаться только  местные работники, либо иногородние  (иностранные) специалисты. В этом  же разделе указываются просчитанные  затраты на оплату труда, налоги, связанные с заработной платой  и ряд других моментов;

     - график хода осуществления представляемого  проекта;

     - общая оценка экономической и финансовой состоятельности планируемого проекта.

     Можно сказать, что многие из вариантов  технико-экономического обоснования, особенно последний вариант, напоминает детально составленный бизнес-план. Весьма тонкая грань между ТЭО и бизнес-планом приводит к тому, что с долей  уверенности можно сказать, что  если от вас потребуется предоставить технико-экономическое обоснование  проекта, можно смело составлять детально проработанный бизнес-план. При этом оставив схоластические споры - теоретикам экономической науки.