Особенности пенсионной системы Украины

Министерство  инфраструктуры Украины

ОНАС  им. А.С.Попова 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Реферат на тему:

«Особенности  пенсионной системы  Украины» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Подготовила:

студентка 3 курса

группы МО-3.01

Данилицкая  Наталия 
 
 
 

Содержание

Введение

1. Структура пенсионной системы в Украине

2. Состояние и проблемы пенсионной реформы

3. Международные стандарты построения пенсионной системы

Заключение

Список литературы

Введение 

События и процессы, происшедшие в Украине за последнее  десятилетие, характеризуются многими  изменениями в экономической, социальной и общественной жизни. Им присуща стремительная динамика, которая не обошла и вопросы национальной безопасности Украины, составной частью которой все больше выступает социальная безопасность. Наряду со многими другими социальными вопросами, которые приходится решать Украине, важной составной частью является пенсионная реформа, начавшаяся в 2004 г. Данная реформа должна стать основой социальной защиты пенсионеров, доля которых в настоящее время составляет 28,4%.

Пенсионная реформа продвигается медленно, что связано с экономической и демографической ситуацией в стране. В целом проведение пенсионной реформы в полном объеме должно обеспечить рост и стабильные выплаты пенсий, стать мощным фактором инвестирования отечественной экономики. Однако в связи с влиянием определенных факторов процесс реформирования на данном этапе неэффективен. На данном этапе главной задачей правительства является разработка конкретных мер по реализации пенсионной реформы в Украине.

1.Структура пенсионной системы в Украине 

Структура пенсионной системы отражена в Законе Украины  «Об общеобязательном государственном  пенсионном страховании» от 9 июля 2003 года № 1058-IV и Законе Украины «О негосударственном  пенсионном обеспечении» от 9 июля 2003 года № 1057-IV.

Пенсионная  система является трехуровневой:

1 Первый уровень -- солидарная система общеобязательного государственного пенсионного страхования, базирующаяся на принципах солидарности и субсидирования и осуществления выплаты пенсий и предоставления социальных услуг за счет средств Пенсионного фонда на условиях и в порядке, предусмотренных законодательством.

2 Второй уровень -- накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования, базирующаяся на принципах накопления средств застрахованных лиц в Накопительном фонде и осуществления финансирования расходов на оплату договоров страхования пожизненных пенсий и единовременных выплат на условиях и в порядке, предусмотренных законом.

3 Третий уровень -- система негосударственного пенсионного обеспечения, базирующаяся на принципах добровольного участия граждан, работодателей и их объединений в формировании пенсионных накоплений в целях получения гражданами пенсионных выплат на условиях и в порядке, предусмотренных законодательством о негосударственном пенсионном обеспечении.

Первый и второй уровни системы пенсионного обеспечения  в Украине составляют систему  общеобязательного государственного пенсионного страхования. Второй и  третий уровни системы пенсионного  обеспечения в Украине составляют систему накопительного пенсионного обеспечения.

В таблице 1.1 отражены субъекты системы  пенсионного страхования  в Украине.

Виды  пенсионных выплат отражены в таблице 1.2.

Реформа солидарной системы предполагает:

- охват системой  обязательного государственного  пенсионного страхования всех  работающих граждан (в том числе  и тех, кто обеспечивает себя  работой самостоятельно, а также  наемных работников в частном  секторе экономики);

- введение новой формулы начисления пенсий, которая подразумевает расширение периода расчета заработной платы при назначении размеров пенсии (на основании данных системы персонифицированного учета взносов), отнесение к страховому стажу периодов, за которые уплачены страховые взносы, зависимость будущего размера пенсий от величины заработной платы, с которой уплачивались пенсионные взносы. Сегодняшним пенсионерам будет дано право на перерасчет назначенной им пенсии по условиям законодательства;

- сохранение  права выхода на пенсию в 55 и 65 лет, с одновременной возможностью более позднего выхода а пенсию с повышением размеров пенсии от 3% за один год отсрочки выхода на пенсию до 85,32% за десять лет более позднего выхода на пенсию. Кроме того, в случае отсрочки времени выхода на пенсию, увеличится период, в течение которого лицо уплачивает взносы в Пенсионный Фонд, а значит и размер пенсии соответственно увеличится;

- размер источников  финансирования пенсий, назначенных  по разным пенсионным программам. На первом этапе - разграничение источников финансирования с государственным бюджетом, на втором - постепенное переведение финансирования досрочных пенсий в систему негосударственных профессиональных и корпоративных пенсионных фондов;

- экономическое  стимулирование граждан до выхода на пенсию в более позднем возрасте без законодательного повышения действующего пенсионного возраста;

- финансирование  из государственного бюджета  дефицита денежных средств в  рамках солидарной системы, в  случае его возникновения;

- постепенное введение системы управления Пенсионным фондом на основе паритетного представительства сторон социального партнерства (представителей государства, работодателей и работающих).

Таким образом, первый уровень представляет собой  систему пенсионных выплат, взносы в которую уплачиваются всеми работающими гражданами страны и их работодателями. За счет их денег выплачиваются страховые пенсии и устанавливается минимальный уровень пенсионных выплат пенсионерам. Лицам, которые имеют небольшой страховой стаж и (или) размер заработной платы, с которого уплачиваются пенсионные взносы, а также низкие размеры пенсии, предназначается выдача целевой социальной помощи, которая позволит обеспечить им доходы на уровне минимальных социальных стандартов в Украине, которые будут установлены исходя из финансовых возможностей государственного бюджета Украины. В реформировании солидарной системы размер пенсии зависит от размера заработной платы, с которой уплачиваются пенсионные взносы, и страхового стажа, в течение которого они осуществлялись, что достигается путем освобождения Пенсионного фонда от осуществления не свойственных ему выплат (т.е. разграничение источников финансирования выплат пенсий, установленных разными социальными программами) и введение системы персонифицированного учета ведомостей о заработной плате и уплате пенсионных взносов, на основе которых будут назначаться и уплачиваться пенсии. Введение и обслуживание такой системы осуществляется Пенсионным Фондом.

Создание второго  уровня пенсионной системы означает утверждение в стране системы общеобязательного накопительного пенсионного страхования. Суть такой системы состоит в том, что часть обязательных взносов в пенсионную систему (общий уровень пенсионных отчислений останется неизменным) накапливается в едином Накопительном фонде и учитывается на индивидуальных накопительным пенсионных счетах граждан, на которых учитываются такие взносы. Данные денежные средства инвестируются в экономику страны с целью получения инвестиционного дохода и защиты их от инфляционных процессов. Управление пенсионными средствами осуществляют компании управления активами (для которых эта деятельность будет профессиональной и лицензированной), отобранными на конкурсе - трендовой основе. При инвестировании пенсионных активов компании будут действовать согласно с требованиями законопроектов в отношении инвестирования, рынков, на которых можно будет осуществлять инвестирование и требований диверсификации инвестиционных вложений. Непосредственное сбережение пенсионных активов будет осуществлять банковское учреждение - хранитель, которые будет нести ответственность за целевое использование этих активов. Деньги, которые учитываются на индивидуальных накопительных счетах граждан, считаются собственностью граждан, и они могут воспользоваться ими при достижении пенсионного возраста (или в случаях. предусмотренных законом, раньше срока, например в случае инвалидности). Выплаты из Накопительного фонда будут осуществляться дополнительно к выплатам из солидарной системы.

Введение второго  уровня пенсионного страхования позволит:

- увеличить общий  размер пенсионных выплат за  счет получения инвестиционного  дохода (совокупный средний размер  пенсионных выплат из солидарной  системы и обязательной накопительной  системы ожидается на уровне 55-60% средней заработной платы в Украине, в настоящее время такие выплаты составляют приблизительно 35%);

- усилить зависимость  размера пенсии от трудового  оклада, а также усилить заинтересованность  граждан и их работодателей  в уплате пенсионных взносов;

- уменьшить налоговую  нагрузку на фонд оплаты труда работодателей за счет пересчета части обязательных пенсионных взносов в Накопительный фонд;

- унаследовать  денежные средства, находящиеся  на персональном пенсионном накопительном  счете, родственникам застрахованного  лица;

- создать мощный источник инвестиционных ресурсов для роста национальной экономики;

- разделить риски  выплаты низких размеров пенсий  между первым и вторым уровнями  пенсионной системы, и таким  образом застраховать будущих  пенсионеров от негативных демографических  тенденций и колебаний в экономическом развитии государства;

- повысить эффективность  управления системой пенсионного  обеспечения за счет передачи  негосударственным компаниям функции  управления пенсионными активами.

Законопроектом  также предусматривается, что, начиная с 2018 г., гражданам будет дано право, в случае их желания, перевести их обязательные пенсионные сбережения из Накопительного фонда в выбранный ими негосударственный пенсионный фонд, т.е. на третий уровень пенсионной системы. Это позволит застрахованным лицам самостоятельно решать, какая инвестиционная политика наиболее благоприятна для инвестирования из пенсионных сбережений, а также - в большей мере влиять на размер своей будущей пенсии.

Третий уровень  пенсионного обеспечения предполагается создать в виде системы добровольного негосударственного пенсионного обеспечения по пенсионным схемам с обозначенными взносами, которые требуют меньше административных затрат. Основу такой системы будут составлять негосударственные пенсионные фонды, которые подразделяются по типам на открытые, корпоративные и профессиональные. Типы негосударственных пенсионных фондов отражены в таблице 1.3.

Другой формой сбережения в третьем уровне будет  открытие пенсионных депозитных счетов в банковских учреждениях или  страховых организациях по инициативе отдельно взятого лица.

Важным является то, что система негосударственных пенсионных фондов позволяет также осуществлять взносы работодателей по формированию пенсионных сбережений их работников. Предполагается, что для работодателей, которые использую вредные условия производства, обеспечение пенсионных отчислений в пользу таких работников станет обязательным (такие отчисления будут осуществляться в профессиональные или корпоративные пенсионные фонды). Взносы в негосударственные пенсионные фонды, как со стороны работников, так и со стороны работодателей, а также полученный ни них инвестиционный доход будут пользоваться налоговыми льготами. Размер пенсии в такой системе зависит от размера страховых взносов и периода, в течение которого эти взносы накапливались, и размера полученного инвестиционного дохода.

Схема функционирования предполагает следующий порядок:

- Рада фонда  составляет с администратором  пенсионного фонда договор;

- Рада фонда  согласовывает договор об управлении  активами пенсионного фонда с  компанией по управлению активами (КУА);

- Рада фонда  согласовывает с хранителем договор об обслуживании пенсионного фонда хранителем;

- администратор  от имени пенсионного фонда  подписывает с вкладчиками пенсий  контракты, предоставляет информацию  о состоянии индивидуальных пенсионных  счетов;

- КУА дает  хранителю распоряжение о внесении активов пенсионного фонда в инвестиции;

- хранитель предоставляет  КУА информацию об осуществлении  операций по инвестированию;

- администратор  дает распоряжения хранителю  в отношении перерасчетов денег  для оплаты услуг, которые предоставляются  пенсионному фонду, пенсионных выплат и т.д.;

- администратор  предоставляет информацию о сумме  пенсионных взносов, суммы выплат, которые будут осуществлены за  счет пенсионных активов;

- КУА предоставляет  отчетность об управлении активами  пенсионного фонда раде пенсионного фонда;

- администратор  предоставляет отчетность по  негосударственному пенсионному  обеспечению.

Все перечисленные  направления реформирования пенсионной системы направлены на обеспечение  надежной защиты пенсионных сбережений и прав застрахованных лиц в системе обязательного и добровольного пенсионного страхования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Проблемы и перспективы пенсионной реформы

Пенсионная реформа  продвигается медленно. Прогнозируемы  преобразования действующей системы  пенсионного обеспечения в новую, современную страховую трехуровневую пенсионную систему, которая гарантировала бы гражданам Украины пенсии, адекватные их труду, обеспечивала сбалансированность экономических и социальных интересов в государстве, существенно повысила уровень доходов лиц пенсионного возраста, усилила стимулы к труду и росту заработной платы, не дали положительных результатов, а выполнение мер, предусмотренных правительственной Стратегией развития пенсионной системы, принятой в декабре 2005 г., фактически прекратилось.

Неоднократное повышение минимального размера  пенсий до размера прожиточного минимума без определенных источников финансирования, не сбалансированное с ростом средней  заработной платы и финансовыми  возможностями Пенсионного фонда  Украины, привело к финансовому кризису пенсионной системы. Дефицит денежных средств Пенсионного фонда в 2005 г. был покрыт государственным бюджетом (суммарная часть денежных средств государственного бюджета в 2005 г. составляла 23 млрд. грн., или 35,1% бюджета Пенсионного фонда). В 2006 г. на подобные цели израсходовано около 17,8 млрд. грн., из которых 7,3 млрд. грн. поступило за год из государственного бюджета на покрытие дефицита денежных средств для выплаты пенсий. Главный фактор роста расходов Пенсионного фонда и государственного бюджета - демографический кризис, вследствие которого украинцы стали одной из самых старых наций мира. Доля лиц в возрасте свыше 60 лет за пять последних лет увеличилась с 20,4% до 20,9%. Начина с 2001 г. количество людей пенсионного возраста и возраста свыше 60 лет начало превышать количество детей.

На поступления  в Пенсионный фонд Украины также  влияет высокий уровень демографической  нагрузки на трудоспособное население (13,2 млн. пенсионеров на 15,6 млн. плательщиков налогов) - один из самых высоких в Европе, а также наличие у значительной части застрахованных лиц льгот по уплате взносов (упрощенное налогообложение) и низкая заработная плата, которая у работающих ниже прожиточного минимума. Эти факторы усиливают несбалансированность солидарной системы, сдерживают внедрение накопительной системы пенсионного страхования и отрицательно влияют на развитие негосударственного пенсионного обеспечения.

Пенсионные выплаты  составляют около 15% ВВП, на них направляются 19% расходов государственного бюджета. По действующему законодательству в Украине сохраняется самый низкий среди других стран мира пенсионный возраст для мужчин и женщин, установлено большое количество льготных пенсий. Привязка пенсий к минимальной заработной плате и прожиточному минимуму привели к уравниловке минимальной и средней пенсии, что в значительной степени влияет на трудовую мотивацию работающих и вызывает недовольство среди пенсионеров.

Существует ряд  проблем в области солидарной системы пенсионного обеспечения. Вследствие несовершенной работы центральных и местных органов исполнительной власти не улучшается дисциплина по уплате страховых пенсионных взносов, медленно осуществляется детенизация занятости и доходов, что является значительным резервом для финансовой стабилизации пенсионной системы и системы социального страхования в целом. Как следствие, в настоящее время взносы в Пенсионный фонд уплачивают лишь 75% общей численности занятого населения, а из базы начисления укрывается около трети фонда оплаты труда. Остро стоит вопрос о фактическом участии в пенсионном страховании физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности. Эта категория населения в будущем может не получить права на трудовую пенсию, поскольку она уклоняется от обязанности содержать нынешнее поколение пенсионеров, не придерживается принципа, на котором основывается солидарная система. Низкий размер взносов этой категории приводит к общему занижению заработанных пенсий и является одним из факторов их уравниловки.

Задолженность по уплате взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование предприятий, учреждений и организация на 1 января 2007 г. составляет свыше 1,1 млрд. грн. На рисунке 2.1 график отражает зарплату, из которой уплачиваются пенсионные взносы, и реальная зарплата.

В солидарной системе реформирование свелось к введению новой формулы расчета пенсии, которая фактически не срабатывает, поскольку размер минимальной пенсии выше заработной. Пенсионная система и в дальнейшем остается в системе ручного управления, страховые начала подменяются повышением пенсий по категориальным признакам, что приводит к усилению зависимости пенсионной системы от государственного бюджета.

Приведение с 2005 г. минимального размера пенсии по возрасту к установленному размеру  прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность, привело к значительной уравниловке в размерах назначенных пенсий, что нивелирует значимость трудового вклада как основного показателя реформируемой пенсионной системы. Средний размер пенсионных выплат на 1 января 2007 г. составлял 477,77 грн., т.е. увеличился по сравнению с 2006 г. на 17%, с 2005 г. - на 34%, с 2004 г. - в 2,6 раза. Отношение среднего размера пенсий к среднемесячной заработной плате составляет в настоящее время 43,3%. Почти 80% пенсионеров получают практически одинаковую пенсию, а 13,4% - меньше прожиточного минимума.

Кроме уравниловки  пенсий допущено еще одно нарушение  принципа социальной справедливости в  отечественной пенсионной системе - неравные условия назначения пенсий для разных категорий населения, особенно по профессиональному признаку, что является элементом дискриминации. Основной фактор дифференциации пенсии в настоящее время - законы, по которым они назначаются (табл. 2.1).

В программе  социально-экономического развития Украины  задекларированы намерения ввести второй уровень всеобщей обязательной накопительной системы государственного пенсионного страхования и установить ориентировочные сроки ее введения с 1 января 2009 г. Заключительными положениями Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» установлен ряд условий, от выполнения которых зависит принятие Закона о направлении части страховых взносов в накопительный фонд.

Указанные условия можно подразделить на две группы:

1 Экономические условия  для создания Накопительного  фонда:

- обеспечение  выплаты пенсий в солидарной  системе на уровне не ниже  прожиточного минимума;

- рост ВВП  ежегодно должен составлять не  менее 2%, такая тенденция должна сохраняться в последующие два года;

- бюджет Пенсионного  фонда должен быть бездефицитным.

2 Технические условия:

- создание автоматизированной  системы Накопительного фонда  общеобязательного государственного  пенсионного страхования;

- разработаны новые формы предоставления отчетности;

- создание и  передача в эксплуатацию программного  обеспечения приема отчетности;

- разработана  модель информационного взаимодействия  Пенсионного фонда Украины как  администратора Накопительного  фонда со вторыми субъектами системы: органами государственного надзора и регулирования, хранителем и компаниями по управлению активами.

Хотя эксперимент  по созданию автоматизированной системы  Накопительного фонда общеобязательного  государственного пенсионного страхования  почти завершен (проводился согласно постановлению КМУ от 14 сентября 2005 г. №909), работы по подготовке к внедрению накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования продолжается. Впереди - отборка механизмов работы с реальными деньгами, расширение функциональности системы в связи с включением в нее новых элементов, внедрение отчетности в систему персонифицированного учета сведений и т.д.

В свзяи с  этим продолжается подготовка принятию законопроектов «О внедрении накопительной  системы общеобязательного государственного пенсионного страхования» и «О проведении эксперимента по организационно-техническому обеспечению введения накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования».