Оценка экономической и социальной эффективности проектов совершенствования управления персоналом организации

Оценка экономической  и социальной эффективности проектов совершенствования управления персоналом организации

Разработка и внедрение  организационных проектов совершенствования  системы управления персоналом требуют  определенных инвестиций, поэтому при  расчете экономической эффективности данных проектов следует пользоваться Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов. Данный документ предусматривает три вида эффективности проектов:

- коммерческая (финансовая) эффективность, учитывающая финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

- бюджетная эффективность,  отражающая финансовые последствия  осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;

- народно-хозяйственная  экономическая эффективность, учитывающая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение.

Коммерческая  эффективность проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности. Коммерческая эффективность может рассчитываться как для проекта в целом, так и для отдельных участников с учетом их вкладов. При этом в качестве эффекта выступает поток реальных денег.

В рамках каждого вида деятельности происходит приток Пi(t) и отток Oi(t)  денежных средств. Обозначим и разность между ними через Фi(t):

где i – номер вида деятельности (1, 2, 3, …).

Потоком реальных денег Фi(t) называется разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления проекта:

Показатели  бюджетной эффективности отражают влияние результатов осуществления проекта на доходы и расходы соответствующего (федерального, регионального или местного) бюджета. Основным показателем бюджетной эффективности, используемым для обоснования предусмотренных в проекте мер федеральной и региональной финансовой поддержки, является бюджетный эффект.

Бюджетный эффект (Вt) для t-го шага осуществления проекта определяется как превышение доходов соответствующего бюджета (Dt) над расходами (P_t) и связи с осуществлением данного проекта:

Bt = D_t - P_t

Интегральный  бюджетный эффект (Винт) рассчитывается как сумма дисконтированных годовых бюджетных эффектов или как превышение интегральных доходов бюджета (Dинт) над интегральными бюджетными расходами (Ринт).

Показатели  народно-хозяйственной  экономической  эффективности отражают эффективность проекта с точки зрения интересов народного хозяйства в целом, а также для участвующих в осуществлении проекта регионов (субъектов Федерации), отраслей, организаций. При расчетах показателей экономической эффективности на уровне народного хозяйства в состав результатов проекта включаются (в стоимостном выражении):

- конечные  производственные результаты (выручка от реализации на внутреннем и внешнем рынке всей произведенной продукции, кроме продукции, потребляемой российскими организациями-участниками). Сюда же относится и выручка от продажи имущества и интеллектуальной собственности (лицензий на право использования изобретения, ноу-хау, программ для ЭВМ и т.п.), создаваемых участниками в ходе осуществления проекта;

- социальные и экологические результаты, рассчитанные исходя из совместного воздействия всех участников проекта на здоровье населения, социальную и экологическую обстановку в регионах;

- прямые финансовые результаты;

- кредиты и займы иностранных государств, банков и фирм, поступления от импортных пошлин и т.п.

Необходимо учитывать также косвенные финансовые результаты, обусловленные осуществлением проекта: изменение доходов сторонних организаций и граждан, рыночной стоимости земельных участков, зданий и иного имущества; затраты на консервацию или ликвидацию производственных мощностей; потери природных ресурсов и имущества от возможных аварии и друг их чрезвычайных ситуаций.

Социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как дополнительные показатели народно-хозяйственной эффективности и учитываются при принятии решения о реализации и (или) государственной поддержке проектов.

В состав затрат проекта  включаются предусмотренные в проекте  и необходимые для его реализации текущие и единовременные затраты  всех участников осуществления проекта, исчисленные без повторного счета одинаковых затрат одних участников в составе результатов других участников. Поэтому не включаются в расчет:

- затраты организаций  — потребителей некоторой продукции  на приобретение ее у изготовителей — других участников проекта;

- амортизационные отчисления  по основным средствам, созданным  (построенным, изготовленным) одними  участниками проекта и используемым и другими участниками;

- все виды платежей  российских организаций-участников  в доход государственного бюджета, в том числе налоговые платежи. Штрафы и санкции за невыполнение экологических нормативов и санитарных норм учитываются в составе народно-хозяйственных затрат только в том случае, если экологические последствия нарушений норм не выделены особо в составе экологических результатов проекта и не включены в состав результатов проекта в стоимостном выражении;

- проценты по кредитам  Центрального банка РФ, его агентов  и коммерческих банков, включенных в число участников реализации инвестиционного проекта;

- затраты иностранных  участников.

Основные средства, временно используемые участником в процессе осуществления организационного проекта, учитываются в расчете одним  из следующих способов:

- остаточная стоимость  основных средств на момент  начала их привлечения включается в единовременные затраты; на момент прекращения единовременные затраты уменьшаются на величину (новой) остаточной стоимости этих средств;

- арендная плата за  указанные основные средства  за время их использования включается в состав текущих затрат.

При расчетах показателей  экономической эффективности на уровне региона (отрасли) в состав результатов проекта включаются:

- региональные (отраслевые) производственные результаты; выручка  от реализации продукции, произведенной  участниками проекта, организациями региона (отрасли), за вычетом потребленной этими же или другими участниками проекта продукции;

- социальные и экологические  результаты, достигнутые в регионе  (в организациях отрасли);

- косвенные финансовые  результаты, получаемые предприятиями и населением региона (организациями отрасли).

В состав затрат при этом включаются только затраты организаций  — участников проекта, относящихся  к соответствующему региону (отрасли), также без повторного счета одинаковых затрат и без учета затрат одних участников в составе результатов других участников.

При расчетах показателей  экономической эффективности на уровне организации в состав результатов  проекта включаются:

- производственные результаты;

- выручка от реализации  произведенной продукции за вычетом израсходованной на собственные нужды;

- социальные результаты  в части, относящейся к работникам  организации и членам их семей.

В состав затрат при этом включаются только единовременные и  текущие затраты организации без повторного счета (в частности, не допускается одновременный учет единовременных затрат на создание основных средств и текущих затрат на их амортизацию).

Оценка  экономической эффективности проектов совершенствования системы и процессов управления персоналом

При оценке экономической эффективности проектов совершенствования системы и процессов управления персоналом (принятии решения об экономической целесообразности осуществления проекта, выборе лучшего варианта) могут быть использованы следующие обобщающие показатели.

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный экономический эффект (Э_инт) определяется как сумма текущих экономических эффектов за весь период, приведенная к начальному шагу (начальному году расчетного периода), или как превышение интегральных экономических результатов над интегральными затратами. Величина вычисляется по формуле

где P — экономические результаты осуществления мероприятий за расчетный период, руб.; К — затраты на осуществление мероприятий за расчетный период, руб.; tн — начальный шаг (начальный год расчетного периода); tк — конечный шаг (конечный год расчетного периода); P_t — экономические результаты, достигаемые на t-м шаге (в t-м году расчетного периода), руб.; Кt — затраты, осуществляемые на t-м шаге (в t-м году расчетного периода), руб.; аt — коэффициент дисконтирования (коэффициент приведения разновременных затрат и экономических результатов к расчетному году).

На практике иногда используют модифицированную формулу определения ЧДД:

где К’t  — затраты на t-м шаге при условии, что в них не входят капиталовложения, руб.; K вл — сумма дисконтированных капиталовложений, руб.:

где К'_вл - капиталовложения на t-м шаге (в t-м году расчетного периода), руб.

Если ЧДД положителен, проект является экономически целесообразным и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект.

2. Индекс доходности (ИД) представляет  собой отношение суммы приведенных  доходов к величине капиталовложений  и рассчитывается по следующей  формуле:

3. Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта (Е_вн), при которой величина приведенных экономических 
эффектов равна капиталовложениям. Е_вн является решением уравнения

ВНД проекта определяется в процессе расчета и сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. В случае когда ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода, реализация проекта оправдана.

4. Срок окупаемости (Т_ок) - минимальный временной интервал (от 
   начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный 
   экономический эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Срок окупаемости определяется исходя из следующего условия:

5. Другие показатели учитывают  интересы участников или специфику проекта, в частности рентабельность инвестиций (Р_и), определяемую по следующей формуле:

При оценке экономической  эффективности соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном году расчетного периода. Для приведения разновременных экономических затрат, результатов и эффектов используется норма дисконта Е, равная приемлемой для организации норме дохода на капитал. Технически приведение к базисному моменту времени затрат, экономических результатов и эффектов, имеющих место на t-м шаге расчета реализации проекта (в t-м году расчетного периода), удобно производить путем умножения на коэффициент дисконтирования аt, определяемый для постоянной нормы дисконта Е как

где Е- норма дисконта.

При проведении расчетов можно воспользоваться значениями коэффициента дисконтирования при различной величине нормы дисконта, приведенными в Таблице 1. Характеристика экономических результатов совершенствования системы и процессов управления персоналом представлена в Таблице 2.

В графе «Показатели» в Таблице 2 необходимо принять во внимание следующее по каждому элементу системы управления и производственной системы организации.

Функции управления характеризуются:

- количеством видов функций управления, структурой функциональных подсистем системы управления, структурой целевых подсистем системы управления, распределением функций по уровням управления, распределением функций по функциональным подразделениям, уровнем автономности осуществления функций;

- уровнем специализации, концентрации, централизации и кооперирования функций, количеством уровней управления, охватываемых функцией;

- количеством функциональных подразделений одного уровня, охватываемых функцией;

- уровнем дублирования функций, уровнем регламентации функций;

- количеством функций, приходящихся на каждое подразделение аппарата управления;

- затратами на осуществление функций управления, продолжительностью осуществления функций управления, уровнем качества осуществления функций управления, соответствием затрат на осуществление 
функций их значимости.

Организационная структура управления характеризуется:

- составом и соотношением линейного, функционального и целевого управления;

- количеством и составом управленческих подразделений на разных иерархических уровнях, типом существующей структуры управления, числом уровней управления (линейного и функционального);

- численностью и соотношением различных категорий руководителей, специалистов и других служащих по системе управления в целом и по отдельным подразделениям;

- объемом перерабатываемой информации по системе управления в целом и по отдельным подразделениям;

- стоимостью и соотношением различных видов оргтехники, территориальным расположением подразделений аппарата в подразделениях управления;

- степенью регламентации оргструктуры, уровнем управляемости в сравнении с нормой управляемости, уровнем качества существующей оргструктуры управления;

- количеством и соотношением числа решений различных видов, подготавливаемых и принимаемых в различных подразделениях и на различных уровнях аппарата управления;

- числом линий соподчинения, числом связей между подразделениями, соответствием важности решаемых задач уровню линейного руководства, затратами на управление по отдельным функциональным подразделениям и уровням управления;

- составом обслуживающих звеньев управления и их соотношением с линейными, функциональными и целевыми подсистемами управления.

Кадры управления характеризуются:

- численностью управленческих кадров, численностью кадров по подсистемам, функциям; удельным весом руководителей, специалистов и других служащих;

- профессиональным, квалификационным и возрастным составом, структурой по стажу работы, общеобразовательным уровнем, уровнем организации повышения квалификации и переподготовки;

- уровнем текучести, уровнем обеспеченности системы управления кадрами; уровнем использования, уровнем состояния трудовой дисциплины; уровнем соответствия работников управления занимаемым должностям; степенью загруженности работника управления его прямыми обязанностями; оперативностью решений управленческих задач линейными руководителями; уровнем организации труда работников аппарата управления и использования рабочего времени работниками аппарата управления; условиями труда работников аппарата управления; размером фонда заработной платы; системой оценки кадров управления.

Технические средства управления характеризуются:

- количеством и видами технических средств, их технико-эксплуатационными характеристиками и стоимостью;

- уровнем использования технических средств, удельным весом прогрессивных видов оргтехники и ЭВМ, структурой оргтехники, уровнем механизации и автоматизации управленческих процессов, возрастным составом оргтехники, удельным весом стоимости оргтехники и ЭВМ в общей стоимости основных фондов производственной организации;

- уровнем технического обеспечения аппарата управления, уровнем оснащенности управленческого труда техническими средствами и специальной мебелью, уровнем обеспеченности управленческих работников площадью;

- уровнем организации рабочих мест управленческих работников;

- уровнем охвата автоматизацией задач управления;

- уровнем внедрения типовых рабочих мест руководителей, специалистов и других служащих.

Информация характеризуется:

- объемами и видами информации, уровнем информационного обеспечения, структурой информации по всем ее видам, структурой видов обработки информации, периодичностью поступления информации, качеством информации;

- количеством документов и информации, приходящимся на одно структурное подразделение или одного работника аппарата управления;

- затратами на создание, передачу и обработку информации;

- уровнем использования информации и документов, схемой информационных потоков и документооборота, распределением информации по уровням иерархии, соотношением общесистемной и специальной информации.

Методы  организации управления характеризуются:

- уровнем обеспеченности системы управления регламентирующей и методической документацией, уровнем учета и контроля исполнения, уровнем качества применяемых методов и их использования;

- состоянием работы по подбору, расстановке и аттестации кадров;

- степенью внедрения стандартов всех категорий, соответствием действующих положений о подразделениях и должностных лицах предъявляемым к этим документам требованиям; действенностью инструкций, приказов, указаний и распоряжений администрации;

- системой стимулирования труда на каждом рабочем месте, эффективностью экономических мер воздействия на смежников при соблюдении договоров и обязательств по поставкам;

- уровнем социально-психологической обстановки в коллективе, социального развития коллектива, уровнем производственной и творческой активности членов коллектива, количеством жалоб и заявлений работников на стиль руководства;

- наличием распорядка рабочего дня руководителей, уровнем правового обеспечения управления, организации и ведения нормативного хозяйства, организации делопроизводства, соотношением организационно-административных, экономических и социально-психологических методов по отдельным подразделениям аппарата управления.

Технология  управления характеризуется:

- составом и последовательностью выполнения процессов управления, структурой и длительностью управленческого цикла, его полнотой и замкнутостью; количеством и структурой процессов, процедур, операций;

- удельным весом процедур и операций творческого и рутинного характера; удельным весом процедур и операций, выполняемых последовательно, параллельно-последовательно; повторяемостью процессов, процедур и операций; уровнем применения типовых технологических процессов, процедур и операций; уровнем регламентации процессов управления, ритмичностью выполнения процессов управления; длительностью осуществления процессов, процедур и операций управления;

- степенью сложности процессов, процедур и операций; соотношением повторяющихся, легко формализуемых и оригинальных, неформализуемых процедур и операций; уровнем применения прогрессивных технологических процессов обработки информации и выработки решений; уровнем качества выполнения управленческих процессов, процедур и операций; уровнем нормирования процессов управления; затратами на выполнение процессов, процедур и операций.

Решения характеризуются:

- составом и структурой целей организации, количеством принимаемых решений; соотношением оперативных, тактических и стратегических решений; локальных и комплексных, типовых и оригинальных, письменных и устных решений;

- степенью полноты и обоснованности принимаемых решений, своевременностью принятия решений, вариантностью принимаемых решений, уровнем регламентации решений;

- степенью повторяемости принимаемых решений, степенью выполнения решений, качеством принимаемых решений, удельным весом принимаемых типовых управленческих решений, оперативностью и эффективностью принимаемых решений; затратами на выработку, обоснование, принятие и реализацию решений.

Производственные  функции характеризуются:

- составом и содержанием, структурой и качеством осуществления;

- количеством функций, приходящихся на одного рабочего, бригаду;

- затратами на их осуществление;

- длительностью осуществления производственных функций; уровнем 
повторяемости функций.

Организационная структура производства характеризуется:

- составом производственных подразделений организации;

- составом цехов основного, обеспечивающего и обслуживающего производств;

- территориальным расположением организаций и подразделений;

-внутрипроизводственными связями звеньев производственной структуры;

- распределением численности работающих, производственных мощностей и объемов производства по производственным подразделениям;

- масштабами научных и опытно-конструкторских подразделений организации, длительностью цикла «исследование — проектирование — опытное производство — производство», длительностью производственного цикла.

Кадры производства характеризуются:

- составом и структурой кадров, численностью по категориям работающих, обеспеченностью кадрами по составу;

- образовательным уровнем, уровнем текучести; уровнем организации работ по повышению квалификации, подготовке и переподготовке кадров;

- эффективностью использования трудовых ресурсов, уровнем выполнения планов социального развития;

- социальной структурой трудового коллектива, уровнем производительности труда и размерами фонда заработной платы;

- экономической эффективностью мероприятий по социальному развитию трудового коллектива, эффективностью мероприятий по совершенствованию организации труда, уровнем нормирования труда, формами разделения и кооперирования труда, условиями труда, организацией охраны труда.

Средства труда характеризуются:

- структурой основных производственных фондов (ОПФ), составом и структурой оборудования по стоимости и видам;

- показателями использования основных фондов, степенью прогрессивности оборудования и удельным весом отдельных его прогрессивных видов, уровнем выбытия и прироста основных фондов, уровнем механизации и автоматизации;

- фондовооруженностью, динамикой фондоотдачи, уровнем обеспеченности средствами труда, эффективностью использования ОПФ;

- эффективностью мероприятий по техническому развитию производства, уровнем технического развития производства.

Предметы  труда характеризуются:

- объемом и номенклатурой материальных ресурсов;

- размерами производственных запасов;

- коэффициентом оборачиваемости оборотных средств, степенью прогрессивности применяемых материалов, периодичностью поставки 
материалов, материалоемкостью, уровнем обеспеченности предмета 
ми труда, уровнем организации снабжения материальными ресурса 
ми, эффективностью замены дорогостоящих материалов, эффективностью использования материальных ресурсов.

Методы  организации производства характеризуются:

- структурой типов производства; уровнем предметной, технологической и подетальной специализации; уровнем концентрации производства продукции, уровнем кооперированных связей (отраслевых и региональных), уровнем комбинирования;

- структурой видов движения предметов труда (последовательный, параллельно-последовательный); структурой способов передачи партий (вручную, механический, конвейерный); структурой форм организации поточного производства (непрерывно-поточное, прямоточное, переменно-поточное); периодичностью запуска партий, степенью дискретности производства, уровнем ритмичности производства;

- научно-техническим уровнем производства, сочетанием материальных и моральных стимулов к труду, уровнем выполнения плана по охране окружающей среды и рациональному использованию природных ресурсов, эколого-экономической эффективностью мероприятий по охране окружающей среды, эффективностью мероприятий по совершенствованию организации производства.

Технология  производства характеризуется:

- структурой видов технологических процессов, степенью их прогрессивности;

- удельным весом основных и вспомогательных техпроцессов, удельным весом ручного труда;

- уровнем применения типовых технологических процессов;

- уровнем обеспечения производства техоснасткой и применения стандартной техоснастки;

- качеством и затратами на осуществление технологических процессов;

- длительностью протекания техпроцессов.

Продукция характеризуется:

- объемом и номенклатурой выпускаемой продукции, объемами НИОКР и услуг; уровнем качества выпускаемой продукции, работ и услуг; степенью сложности продукции, ее научно-техническим уровнем, удельным весом новых видов продукции;

- уровнем выполнения плана производства продукции, НИОКР и услуг, удельным весом экспортной продукции; динамикой роста объемов производства и НИОКР;

- удельным весом производственных затрат в обеспечивающем и обслуживающем производствах в себестоимости товарной продукции; уровнем прогрессивности продукции собственной разработки и аналогичной продукции, разработанной сторонними организациями; соотношением между собственными и сторонними разработками во вновь внедряемой продукции, себестоимостью и ценой выпускаемой продукции, прибылью и рентабельностью.

Оценка  социальной эффективности проектов совершенствования системы и процессов управления персоналом

Оценка эффективности  программ совершенствования системы  и процессов управления персоналом требует определения не только экономических, но и социальных последствий их реализации. Социальная эффективность проектов проявляется в возможности достижения позитивных, а также избежания отрицательных с социальной точки зрения изменений в организации.

К числу позитивных можно отнести следующие изменения:

- обеспечение персоналу надлежащего жизненного уровня (благоприятные условия труда, достойная заработная плата, необходимые социальные услуги);

- реализация и развитие индивидуальных способностей работников;

- определенная степень свободы и самостоятельности (возможность принимать решения, определять методику выполнения заданий, график и интенсивность работы и пр.);

- благоприятный социально-психологический климат (возможности для коммуникации, информированность, относительная бесконфликтность отношений с руководством и коллегами и пр.).

К числу предотвращенных  отрицательных моментов можно отнести: