Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Пенсионные фонды

Пенсионные фонды− наиболее крупные из всех внебюджетных фондов по величине мобилизуемых ресурсов.

Из всех фондов, средства которых направляются на социальные цели, пенсионные фонды самые крупные; в развитых странах они достигают 50-60% объема всех средств, направляемых на социальные цели.

Управление финансами пенсионных фондов включает в себя:

целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов;
финансирование выплаты пенсий;
организацию работы по взысканию с работодателей и граждан сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания и т. п.;
капитализацию средств пенсионного фонда (ПФ), а также привлечение в него добровольных взносов;
контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением страховых взносов в ПФ;
организацию государственного банка данных по всем категориям плательщиков в ПФ;
разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФ.

Доходы и расходы пенсионного фонда

Пенсионные фонды имеют доходную базу и направления расходов, расписанные в виде бюджета.

Доходы пенсионного фонда формируются из следующих источников:

страховых взносов работодателей;
страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;
страховых взносов иных граждан;
ассигнований из госбюджета;
добровольных взносов.

Расходы пенсионного фонда направляются на следующие цели:

выплату государственных пенсий;
выплату пособий по уходу;
оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным;
финансовое и материально-техническое обеспечение деятельности ПФ.

Основной источник формирования доходов ПФ — страховые платежи.

Ставка страховых платежей в пенсионные фонды различна в различных странах. Она определяется национальным законодательством и колеблется от 10 до 30%. В 2012 году на территории РФ принята ставка 22% (ЕСН с 01.01.2012 ставка 30% от заработной платы, из которых 22% - в пенсионный фонд, 2,9% - в фонд социального страхования, 5,1% - в фонд обязательного медицинского страхования). При расчете облагаемой взносами в ПФ доходной базы предусматривается исключение некоторых доходов и выплат.

При определении доходов, облагаемых взносами в ПФ, как правило, исключаются:

выходное пособие при прекращении трудового договора;
денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
средний заработок, выплачиваемый в период трудоустройства гражданам, являющимся временно безработными;
льготы, компенсации, материальная помощь.

Негосударственное пенсионное обеспечение

Кроме государственных, в странах с развитой рыночной экономикой существует разветвленная система негосударственных пенсионных фондов (НПФ), которые формируются на добровольной коммерческой основе. За счет НПФ выплачиваются дополнительные пенсии, размеры которых могут быть значительны (рис. 1).

Рис. 1. Организация пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) — некоммерческая организация социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками в пользу участников фонда.

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению населения включает: аккумулирование пенсионных взносов; размещение пенсионных резервов; учет пенсионных обязательств; выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Учредителями фонда могут быть юридические и физические лица.

В целях защиты прав и интересов вкладчиков и участников деятельность фонда подлежит обязательному лицензированию.

НПФ выполняет следующие функции:

разрабатывает условия негосударственного пенсионного обеспечения участников;
заключает пенсионные договоры;
аккумулирует пенсионные взносы;
ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о их состоянии;
заключает договоры с управляющим фонда;
формирует и размещает самостоятельно или через управляющего собственные средства, включая пенсионные резервы;
ведет бухгалтерский учет и осуществляет актуарные расчеты;
производит выплаты негосударственных пенсий;
осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнением своих обязательств перед участниками;
предоставляет информацию о своей деятельности.

Основной принцип организации государственных пенсионных фондов — солидарность поколений.

Важное принципиальное отличие негосударственной пенсионной системы от государственной состоит в том, что здесь не применяется принцип солидарности поколений, а действует принцип долгосрочного индивидуального накопления пенсий.

Принцип солидарности доходов означает распределительный характер выплаты пенсий. Накопительный принцип означает, что получающий пенсию должен сам накопить ее. При наступлении пенсионного возраста участник негосударственного ПФ может сам начать получать ее сразу или по частям (по своему усмотрению). В фондах с установленными выплатами в момент заключения договора фиксируется размер будущей пенсии.

Основные переменные, которые учитываются при расчете будущей пенсии, это:

продолжительность внесения пенсионных взносов;
инвестирование активов ПФ на перспективу;
экономическая политика и инвестиционная ситуация.

При организации негосударственных пенсионных фондов работает принцип долгосрочного индивидуального накопления будущей пенсии.

Негосударственные пенсионный фонды всю прибыль направляют в инвестирование, с целью роста пенсионных выплат.

Крупнейшими НПФ по объему активов (млрд.руб.) на 1 апреля 2012 года по данным ФСФР являются: Газфонд (379,53), Благосостояние (237,7), ЛУКОЙЛ-Гарант (108,45), НПФ электроэнергетики (61,03), Норильский никель (44,79), Транснефть (40,4), НПФ Сбербанка (36,26), Промагрофонд (29,65), ВТБ Пенсионный фонд (23,94), Ханты-Мансийский НПФ (23,05), Стальфонд (22,39), Сургутнефтегаз (21,44), КИТ Финанс (20,01), Нефтегарант (20), Национальный (19,74), Телеком-Союз (18,61), Большой пенсионный фонд (16,36), Росгосстрах (16,33), Ренессанс Жизнь и пенсии (16,3), Регионфонд (11,95).

Пенсионный фонд РФ

Пенсионный фонд РФ — это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ.

С 2008 года Председатель Правления ПФР
Дроздов Антон Викторович.

ПФР был образован 22 декабря 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения, которые было необходимо выделить в самостоятельный внебюджетный фонд. С созданием Пенсионного фонда в России появился принципиально новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали формироваться за счет поступления обязательных страховых взносов работодателей и граждан.

В структуре Пенсионного фонда - 8 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов.

Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в т.ч.:

учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 36,5 млн. российских пенсионеров;
назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и др.
персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;
реализация Программы государственного софинансирования пенсии.

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ формируются за счет следующих источников:

страховых взносов работодателей;
страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;
страховых взносов других категорий работающих граждан;
ассигнований из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию этих пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;
средств, возмещаемых Пенсионному фонду РФ Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;
средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований;
добровольных взносов физических и юридических лиц;
доходов от капитализации средств фонда;
других поступлений.

В 2012г. (Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 373-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов") прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда в сумме 5 696 858 301,4 тыс. рублей, из них 5 222 672 017,5 тыс. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета в сумме 2 893 153 506,4 тыс. рублей и бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 5 135 133,7 тыс. рублей.

Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают:

выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;
выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;
оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности фонда и его органов;
финансирование других статей в соответствии с законом.

В 2012г. (Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 373-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов") общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 5 407 312 063,3 тыс. рублей, из них 5 222 672 017,5 тыс. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации в сумме 1 078 200,0 тыс. рублей.

Основным источником доходов являются страховые платежи. Страховые взносы организации с 01.01.2012 составляют 30% от заработной платы, из которых 22% - в пенсионный фонд, 2,9% - в фонд социального страхования, 5,1% - в фонд обязательного медицинского страхования.

Работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц — в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц. Работодатели предоставляют в банк платежные поручения на перечисление страховых взносов одновременно с платежным поручением на выплату заработной платы. По истечении установленных сроков уплаты страховых взносов невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени. Для учета расчетов с Пенсионным фондом организация использует пассивный счет 69 "Расчеты по социальному обеспечению", субсчет "Расчеты по пенсионному обеспечению". Суммы, начисленные в пенсионный фонд организации, включают в себестоимость.

Отделение ПФР по Пермскому краю

50 управлений ОПФР по Пермскому краю обслуживают более 764 тысяч пенсионеров, осуществляют социальные выплаты 290 тысячам граждан, ведут персональные пенсионные счета более 2 миллионов 800 тысяч человек, взаимодействуют с более 87 тысячами страхователей.

Управляющий Отделением ПФР по Пермскому краю Станислав Юрьевич Аврончук (с 1991 года).

Отделение Пенсионного фонда России по Пермскому краю создано 27 февраля 1991 года. В состав 50 территориальных органов ПФР Пермского края входят 7 управлений ПФР в г.Перми, 43 управления (отдела) ПФР – в городах и районах края.
Основная деятельность ОПФР по Пермскому краю заключается в исполнении действующего законодательства:
• учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию
• назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих
• назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и др.
• персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования
• взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов
• выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала
• управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании
• реализация Программы государственного софинансирования пенсии.

На учете в органах ПФР Пермского края на 16 января 2012 года состоит 2,8 млн. застрахованных лиц, 102,2 тыс. страхователей-работодателей, 87,3 тыс. предпринимателей, 764,4 тыс. получателей пенсий и 290,3 тыс. получателей ежемесячной денежной выплаты (далее – ЕДВ).
В 2011 году увеличение пенсий проводилось дважды: с 1 февраля на 8,8% возросли размеры трудовых пенсий. С 1 апреля 2011 года на 10,27% увеличены социальные пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Средний размер всех пенсий в крае увеличился на 9,2% и составил 8143,10 руб., что на 683,85 руб. выше, чем в январе 2011 года. Средний размер трудовых пенсий по старости составляет 8707.25 руб., что на 712,41 руб. выше, чем в январе 2011 года, размер пенсии по государственному пенсионному обеспечению составил 5 594 рубля. В 2011 году увеличен размер ежемесячной денежной выплаты на 6,5 % и по состоянию на 1 декабря 2011 года средний размер ЕДВ составил 1620 рублей. Денежные расходы на пенсионное обеспечение за 2011 год в Прикамье составили – 75 748,2 млн. руб., на выплату федеральной социальной доплаты – 886,1 млн. руб., осуществление ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан и улучшение материального положения - 5 795,2 млн. руб., дополнительное пенсионное обеспечение – 66,0 млн. руб.
В 2011 году органами ПФР Пермского края рассмотрено около 54 тысяч заявлений граждан о назначении пенсий. Как правило, по основной части обращений приняты положительные решения и пенсии назначены в 10-ти дневной срок.
Приоритетным направлением работы ОПФР по Пермскому краю все годы работы является повышение качества обслуживания населения.

Пенсионная реформа

С 1 января 2002 года в Российской Федерации началась пенсионная реформа, цель которой – создание многоуровневой пенсионной системы, позволяющей обеспечить гражданам получение достойной пенсии после окончания трудовой деятельности. Впервые в истории в основу пенсионной системы России были положены страховые принципы. Существовавшая распределительная система начисления пенсий была дополнена накопительной частью пенсии и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином. Размер пенсии в новой пенсионной модели определяется прежде всего не стажем работника, как было до 2002 года, а его реальным заработком и размером отчислений в ПФР, производимых работодателями. Это дает возможность гражданам самим влиять на размер своей будущей пенсии.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

Договор об обязательном пенсионном страховании – заключается с гражданином в случае, если для формирования и инвестирования своих пенсионных накоплений он выбрал в качестве страховщика негосударственный пенсионный фонд (НПФ). Это соглашение, в соответствии с которым НПФ обязан при наступлении пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату гражданину накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам.

Застрахованные лица – граждане, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование.
Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой);
являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
священнослужители;
иные категории граждан, у которых правоотношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до наступления обязательного страхового обеспечения – пенсии.
ОПС в России осуществляется страховщиками – Пенсионным фондом Российской Федерации и негосударственными пенсионными фондами.

Обязательное страховое обеспечение – исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.

Индивидуальный (персонифицированный) учет – организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации его пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Эти сведения касаются трудового (страхового) стажа, страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии и т.п.
Пенсионный фонд Российской Федерации открывает каждому застрахованному лицу индивидуальный лицевой счет (ИЛС). Размер пенсии по обязательному пенсионному страхованию зависит от средств, накопленных на ИЛС. Чем выше заработок и продолжительней трудовой стаж гражданина, тем больше средств будет отражено на его индивидуальном лицевом счете.
ИЛС состоит из общей, специальной и профессиональной частей.
В общей части ИЛС указываются страховой номер ИЛС, фамилия, имя, отчество застрахованного лица, дата и место рождения, пол, адрес постоянного места жительства, реквизиты паспорта или удостоверения личности, гражданство, дата регистрации в качестве застрахованного лица, сведения о стаже (периоды трудовой и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж для назначения трудовой пенсии, а также страховой стаж, связанный с особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, иные периоды, засчитываемые в страховой стаж), доходах и взносах (заработная плата или доход, на которые начислены страховые взносы, сумма начисленных страхователем данному застрахованному лицу страховых взносов, суммы уплаченных и поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносов), а также сведения о расчетном пенсионном капитале, включая сведения о его индексации, сведения об установлении трудовой пенсии и индексации ее размера, включая страховую часть трудовой пенсии, сведения о закрытии индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
В специальной части ИЛС указываются суммы страховых взносов на ОПС, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии, в том числе в рамках Программы государственного софинансирования: суммы дополнительных страховых взносов гражданина, суммы взносов работодателя, уплаченных в пользу гражданина, суммы поступивших от государства взносов на софинансирование пенсионных накоплений.
Здесь же содержатся сведения о выборе гражданином управляющей компании и ее инвестиционного портфеля, сведения, отражающие результаты ежегодной передачи средств пенсионных накоплений на инвестирование управляющим компаниям, сведения о результатах временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в специальной части индивидуального лицевого счета, сведения о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений и необходимых расходах на инвестирование, сведения о передаче средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой (либо из УК в НПФ, либо из НПФ в ПФР), суммы произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
В отдельных случаях в этой части указываются сведения о правопреемниках умершего застрахованного лица и произведенных им выплатах средств пенсионных накоплений, сведения о сумме средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, сведения об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования, а также об объеме указанных средств.
В профессиональной части ИЛС указываются суммы страховых взносов, дополнительно уплаченных и поступивших за застрахованное лицо, являющееся субъектом профессиональной пенсионной системы, суммы инвестиционного дохода, продолжительность профессионального стажа, суммы произведенных выплат.
Сведения, содержащиеся в ИЛС, являются конфиденциальной информацией, ответственность за защиту которой несет Пенсионный фонд Российской Федерации. Раз в год Пенсионный фонд специальным письмом информирует граждан о состоянии их ИЛС. Также эту информацию можно один раз в год бесплатно получить в управлении Пенсионного фонда по месту жительства или работы. В перспективе новые технологии позволят гражданам получать моментальный доступ к этим сведениям, прежде всего через информационные автоматы ПФР, банкоматы или через портал государственных услуг.

Страхователи – все юридические лица без исключения, а также индивидуальные предприниматели и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, – адвокаты, нотариусы и др., занимающиеся частной практикой, уплачивающие страховые взносы за своих работников (застрахованных лиц) либо за себя лично в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) – номер индивидуального счета гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. Этот номер обозначен в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования.

Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования – документ, который гражданин получает в территориальном органе ПФР по месту жительства, заполнив анкету. Гражданин, впервые поступивший на работу, страховое свидетельство получает через страхователя (работодателя).
В страховом свидетельстве указаны: номер ИЛС, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, пол, дата регистрации в качестве застрахованного лица. Страховое свидетельство предъявляется при устройстве на работу, при заключении трудового договора, при обращении в ПФР по любому вопросу, в том числе за назначением (перерасчетом) пенсии.
С момента регистрации в системе обязательного пенсионного страхования данные о стаже, начисленных и уплаченных страховых взносах застрахованного лица для назначения пенсии подтверждаются на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.