Вариант 2

1. Ликвидность и платежеспособность банка. Современные методы их определения и оценки.

2. Факторинговые и форфейтинговые операции коммерческого банка.

3. Задача 1: Центральный  Банк провел эмиссию 0,1* h=30 млрд. руб. и установил норму обязательных резервов i%=13. Определите, как изменится денежная масса.

4. Задача 2: Уровень  инфляции в марте составил  b%=8, в апреле c%=3, в мае- d%=5. Каков уровень инфляции за рассматриваемый период?

1.1 Понятие ликвидности  банка

Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактически составляя  основу характеристик надежности и  устойчивости банковских учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики, организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития национальной экономики.

     В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим  образом:

1. Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.
2. Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;
3. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства; [66, 108]

Оценке  платежеспособности банка обычно предшествуют последовательное изучение состояния  активов и обязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик, влияющих на прибыль  и уровень капитализации банка. Анализ качества активов и обязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельности банка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций и стабильность в работе.

Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается  на основе четырех критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможность использования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.

Совокупность  факторов, под воздействием которых  формируются платежеспособность и  ликвидность банка, свидетельствует  о первостепенной важности поддержания  определенных объективно необходимых  соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом, привлеченными  и размещенными средствами путем  оперативного управления их структурными элементами.

Таким образом, анализ активных и пассивных  операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности  капитала являются необходимыми направлениями оценки платежеспособности банка.

В процессе анализа ликвидности баланса  коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление  факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности  от установленных Центральным банком РФ.

Основными качественными  факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому  анализ депозитной базы служит отправным  моментом в анализе ликвидности  банка в поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных  операций, можно выявить изменения  в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка  занимают привлеченные депозиты, расчетные  и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени  ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета  и бюджетных организаций, расчетные  и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также  средства в расчетах). 3. Средства, поступившие  от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес  отдельных подгрупп в общей сумме  привлеченных средств характеризует  место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих  экономических контрагентов.

     Дополнительными факторами поддержания ликвидности  являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

     Банки обычно с участием государства практикуют “трансформацию” ликвидных денежных накоплений, прежде всего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращают краткосрочные  ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочного  кредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокого коэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент рассчитывается по формуле: 

      ,         (1.5) 

     где: R - краткосрочные ресурсы;

     S - краткосрочные ссуды;

     К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.

Центральный банк РФ для поддержания коммерческими  банками своей ликвидности, т.е. способности  своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим  обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между  собственными средствами банка и  привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность  могут быть выявлены отклонения в  сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в  соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка.

     Глава 2 Анализ ликвидности  и платежеспособности коммерческого банка на примере доп. офиса № 8601/0110 Бурятского отделения сбербанка РФ 

     2.1 Характеристика банка 

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации создан в форме акционерного общества (ОАО) в соответствии с Законом  РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный Банк Российской Федерации, который владеет контрольным пакетом акций Сбербанка. Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

     Бурятское ОСБ действует на основании доверенности управляющего № 30-1/15 от 29.12.2000 г., Положения  о Бурятском ОСБ № 416 от 25.12.2000 г., генеральной лицензии АК СБ РФ (Сбербанка России) №1481 от 26 сентября 1996 г., согласно которой Банку предоставлено право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

     - Привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады.

     - Размещение привлеченных во вклады  денежных средств физических  и юридических лиц от своего  имени и за свой счет.

     - Открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц.

     - Осуществление расчетов по поручению  физических и юридических, в  том числе уполномоченных банков-корреспондентов  и иностранных банков, по их  банковским счетам.

     - Инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  физических и юридических лиц.

     - Купля-продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах.

     - Выдача банковских гарантий.

     Помимо  перечисленных операций Банк осуществляет следующие сделки: доверительно управляет  денежными средствами по договору с  физическими и юридическими лицами; осуществляет операции с драгоценными металлами.

     Юридический адрес доп. офиса № 8601/0110 Бурятского ОСБ: 670036, Республика Бурятия, г.Улан-Удэ, ул.Шумяцкого, 2

     2.2 Анализ активных  и пассивных операций  банка за период 2006-2008 гг 

     Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов  по управлению активами и пассивами.

     Общая оценка финансового состояния банка  и его изменений за анализируемые  периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого  банка (приложение 1). Для оценки и  анализа финансового состояния  банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

     Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при  определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка.

     Анализ  активов и пассивов.

     В условиях рынка анализ активов банка  является наиболее актуальным, так  как на основе выводов этого анализа  разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и  осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1. и  в таблице 2.2. представлены данные анализа  активов Сбербанка.

     Как видно из таблицы 2.1., активы банка  выросли в 1,649 раза в 2007 г., в 1,187 раза – в 2008г., т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь за счет снижения кор. счетов «Ностро», межбанковского кредита. Соответственно удельный вес кор. счетов «Ностро» в 2005г. снизился на 4,41%. Среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход – 80,5; 83,3; 82,1. В том числе средствам в расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именно негосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижается доля акций 0,14; 0,009; 0,004. 

     Таблица 2.1.

     Анализ  активов

     Таблица 2.2.

Анализ  структуры и динамики активов  баланса

     Как видно из таблицы 2.2. и рис.2.1., на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. В результате в 2006-2008 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза. 

     Рис. 2.1. Соотношение активов, приносящих и не приносящих доход. 

     Доля  просроченной задолженности по предоставленным  кредитам увеличилась с 0,11% в 2006г. до 0,87% в 2008г.

     Данная  структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь  максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

     Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов. 

     Таблица 2.3.

     Анализ  пассивов

     Анализ, представленный в таблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей  частью привлечением свободных денежных средств населения. Собственные  средства – брутто в анализируемом  периоде увеличились на 8.1% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2008г. по сравнению с 2006г., эмиссионная  деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме  пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается  рост краткосрочных и среднесрочных  депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль  постоянно возрастает.

     На  рисунке 2.2. представлена динамика изменения  соотношения привлеченных средств  физических и юридических лиц; как  видим, доля средств юридических  лиц практически не росла на протяжении 2006-2008 годов.  

     Рис.2.2. Соотношение собственных и привлеченных средств 

     Как видим на рисунке, в анализируемом  периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит  от краткосрочных и среднесрочных  депозитов и кредитов. Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

     Значительный  рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной  валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения  новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная база банка  достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка  Сбербанк, который в первую очередь  ориентирован на работу с населением.

     Анализ  общей структуры пассивов банка  проводится путем сопоставления  расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценке соотношения  собственных и привлеченных средств  банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы.

     СС/ПС₂₀₀₆=216557/6171200=0,035

     СС/ПС₂₀₀₇=1511966/9027301=0,167

     СС/ПС₂₀₀₈=1437249/11075816=0,130

     Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

     Собственные средства необходимо анализировать  по составу и в динамике, а также  по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и  добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и  собственных средств-нетто 

      , 

     где - собственные средства-нетто, руб.

      - собственные средства-брутто, руб. 

      - активы иммобилизованные, руб.

      - доходы будущих периодов, руб. 

      - портфельные инвестиции на долгосрочной  основе, при условии их низкой  доходности, руб. 

     Расчет  собственных средств-нетто:

     СС_{нетто/2006}= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.

     СС_{нетто/2007}= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.

     СС_{нетто/2008}= 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.

     Из  анализа активных и пассивных  операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

     Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.  
 
 
 
 
 
 

     II. ФАКТОРИНГ КАК ФОРМА ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГ И РАСЧЁТОВ

     Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг (англ. factoring от factor – агент, посредник)  представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции. Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

     В России факторинговые операции стали применяться впервые в Санкт-Петербурге (Ленинграде) в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков и обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет потребность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определённый срок за плату, которая определяется в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.

     За  счёт своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка создаёт резервный фонд.

     Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном активно-пассивном счёте «Расчёты банка по факториговым операциям». В аналитическом учёте ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты деятельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

     В факторинговых операциях участвуют три стороны:

     - фактор-посредник, в роли которого  выступает банк в лице своего  факторингового подразделения;

     - поставщик;

     - покупатель.

     Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой  процесс расчётов интегрируется  с процессом кредитования в форме  адекватной рыночной экономики. Благодаря  факторингу создаются условия, при  которых банк систематически наблюдает  за финансовым состоянием поставщиков  и платёжеспособностью их покупателей. По составу оказываемых услуг  факторинг может быть конвенционным  или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский  учёт, расчёты с поставщиками и  покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме  факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих  функции, которые принимает на себя банк - организатор факторинга. Это  способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции  при сохранении полной коммерческой самостоятельности. Факторинговое обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтированием фактур». Дисконтирование заключается в том, что банк как факторинг покупает у своего клиента право на получение денег от покупателей, при этом немедленно зачисляет ему на счёт около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму - в обусловленный срок, независимо от поступления денег от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за который клиент платит обусловленный процент.