Правовому регулированию финансового трейдинга

ВВЕДЕНИЕ 

    Современный этап развития банковской системы характеризуется  некоторой стабилизацией и умеренным  развитием после нескольких пережитых  системных кризисов. На данном этапе  банки начинают все взвешеннее подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков

    Таким образом, предметом данной работы станет анализ финансового состояния банка  на основании финансовой отчетности на выполнения нормативов ЦБ России. Такой  анализ называется внешним или дистанционным.

    Целью написания рефера является следующее:

1. Описание содержания контроля и регулирование деятельности КБ со стороны ЦБ РФ.
2. Проведение анализа финансового состояния конкретного российского банка (в соответствии с нормативами ЦБ РФ).

ГЛАВА 2. ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КБ СО СТОРОНЫ ЦБ

• Правовой статус, организационная структура и основные функции Центрального Банка РФ

      Статьей 75 Конституции Российской Федерации  установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции – защита и обеспечение  устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации  определяются также Федеральным  законом "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" и другими федеральными законами.

     В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации и обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

     Ключевым  элементом правового статуса  Центрального банка Российской Федерации  является принцип независимости, который  проявляется прежде всего в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в статье 75 Конституции Российской Федерации, а также в статьях 1 и 2 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

     Нормотворческие полномочия Банка России предполагают его исключительные права по изданию  нормативных актов, обязательных для  федеральных органов государственной  власти, органов государственной  власти субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, по вопросам, отнесенным к его компетенции  Федеральным законом "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" и иными федеральными законами. Банк России в соответствии с Конституцией Российской Федерации не обладает правом законодательной инициативы, однако его участие в законодательном процессе, помимо издания собственных правовых актов, обеспечивается также и тем, что проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, должны направляться за заключением в Банк России.

     Банк  России является юридическим лицом. Уставный капитал и иное имущество  Банка России являются федеральной  собственностью, при этом Банк России наделен имущественной и финансовой самостоятельностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России, осуществляются самим Банком России в соответствии с целями и в порядке, которые установлены Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. Финансовая независимость Банка России выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Банк России вправе защищать интересы в судебном порядке, в том числе в международных судах, судах иностранных государств и третейских судах.

     Государство не отвечает по обязательствам Банка  России, так же, как и Банк России – по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства  или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций, а кредитные  организации не отвечают по обязательствам Банка России, за исключением случаев, когда Банк России или кредитные  организации принимают на себя такие  обязательства.

     В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации, которая  назначает на должность и освобождает  от должности Председателя Банка  России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России (по представлению  Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации); направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете Банка России в  рамках своей квоты, а также рассматривает  основные направления единой государственной  денежно-кредитной политики и годовой  отчет Банка России и принимает  по ним решения. На основании предложения  Национального банковского совета Банка России Государственная Дума вправе принять решение о проверке Счетной палатой Российской Федерации  финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных  подразделений и учреждений. Кроме  того, Государственная дума проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей, а также заслушивает доклады  Председателя Банка России о деятельности Банка России при представлении  годового отчета и основных направлений  единой государственной денежно-кредитной  политики.

     При Банке России образован Национальный банковский Совет, состоящий из представителей палат Федерального Собрания РФ, Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, кредитных организаций, а также экспертов.

     Высшим  органом управления Банка является Совет директоров - коллегиальный  орган, в состав которого входят Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров, работающих на постоянной основе в Банке.

     Совет директоров возглавляется Председателем, назначаемым на должность Государственной  Думой по представлению Президента РФ; члены Совета директоров назначаются  Государственной Думой по представлению  Председателя, согласованному с Президентом  РФ.

     ЦБ  РФ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, включающую центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, необходимые для осуществления деятельности Банка России.

     Национальные  банки республик в составе  Российской Федерации являются территориальными учреждениями Банка России, они не являются юридическими лицами, не могут принимать решения, носящие нормативный характер, действуют на основании Положения. Полевые учреждения Банка России предназначены для банковского обслуживания воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны РФ, а также иных государственных органов и юридических лиц, обеспечивающих безопасность РФ, и физических лиц, проживающих на территориях объектов, обслуживаемых полевыми учреждениями. Среднесписочная численность всех категорий работников в системе ЦБ РФ составила 80699 тыс. человек (2000 г.).

     В настоящее время в Центральном  банке Российской Федерации функционируют  следующие структурные подразделения: сводный экономический департамент, а также департаменты исследований и информации, наличного денежного  обращения, регулирования, управления и мониторинга платежной системы  Банка России, регулирования расчетов, бухгалтерского учета и отчетности, лицензирования деятельности и финансового  оздоровления кредитных организаций, банковского регулирования и  надзора, операций на финансовых рынках, обеспечения и контроля операций на финансовых рынках, финансового мониторинга и валютного контроля, платежного баланса, методологии и организации обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, полевых учреждений, международных финансово-экономических отношений, внешних и общественных связей, информационных систем, департамент персонала, внутреннего аудита и ревизий, департамент по работе с территориальными учреждениями Банка России а также юридический, административный и финансовый департаменты, Главная инспекция кредитных организаций, Главное управление недвижимости Банка России, Главное управление экспертизы и планирования капитальных затрат Банка России, Главное управление безопасности и защиты информации.

    Банк  России осуществляет свои функции в  соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и иными  федеральными законами. Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией является защита и  обеспечение устойчивости рубля, а  денежная эмиссия осуществляется исключительно  Банком России. В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)", Банк России выполняет следующие  функции:

    1) во взаимодействии с Правительством  Российской Федерации разрабатывает  и проводит единую государственную  денежно-кредитную политику;

    2) монопольно осуществляет эмиссию  наличных денег и организует  наличное денежное обращение;

    2.1) утверждает графическое обозначение  рубля в виде знака;

    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 12.06.2006 N 85-ФЗ)

    3) является кредитором последней  инстанции для кредитных организаций,  организует систему их рефинансирования;

    4) устанавливает правила осуществления  расчетов в Российской Федерации;

    5) устанавливает правила проведения  банковских операций;

    6) осуществляет обслуживание счетов  бюджетов всех уровней бюджетной  системы Российской Федерации,  если иное не установлено федеральными  законами, посредством проведения  расчетов по поручению уполномоченных  органов исполнительной власти  и государственных внебюджетных  фондов, на которые возлагаются  организация исполнения и исполнение  бюджетов;

    7) осуществляет эффективное управление  золотовалютными резервами Банка  России;

    8) принимает решение о государственной  регистрации кредитных организаций,  выдает кредитным организациям  лицензии на осуществление банковских  операций, приостанавливает их действие  и отзывает их;

    9) осуществляет надзор за деятельностью  кредитных организаций и банковских  групп (далее - банковский надзор);

    10) регистрирует эмиссию ценных  бумаг кредитными организациями  в соответствии с федеральными  законами;

    11) осуществляет самостоятельно или  по поручению Правительства Российской  Федерации все виды банковских  операций и иных сделок, необходимых  для выполнения функций Банка  России;

    12) организует и осуществляет валютное  регулирование и валютный контроль  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

    13) определяет порядок осуществления  расчетов с международными организациями,  иностранными государствами, а  также с юридическими и физическими  лицами;

    14) устанавливает правила бухгалтерского  учета и отчетности для банковской  системы Российской Федерации;

    15) устанавливает и публикует официальные  курсы иностранных валют по  отношению к рублю;

    16) принимает участие в разработке  прогноза платежного баланса  Российской Федерации и организует  составление платежного баланса  Российской Федерации;

    17) устанавливает порядок и условия  осуществления валютными биржами  деятельности по организации  проведения операций по покупке  и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление  и отзыв разрешений валютным  биржам на организацию проведения  операций по покупке и продаже  иностранной валюты;

    18) проводит анализ и прогнозирование  состояния экономики Российской  Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных,  валютно-финансовых и ценовых  отношений, публикует соответствующие  материалы и статистические данные;

    18.1) осуществляет выплаты Банка России  по вкладам физических лиц  в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного  страхования вкладов физических  лиц в банках Российской Федерации,  в случаях и порядке, которые  предусмотрены федеральным законом;

(п. 18.1 введен Федеральным законом от 29.07.2004 N 97-ФЗ)

    19) осуществляет иные функции в  соответствии с федеральными  законами.¹ 

    Вывод: Денежно-кредитная  политика Банка России ориентирована на поддержание финансовой стабильности и формирование предпосылок, обеспечивающих устойчивость экономического роста страны. Банк России гибко реагирует на изменение реального спроса на деньги, способствует поддержанию растущей динамики экономики, снижению процентных ставок, инфляционных ожиданий и темпов инфляции, а значит, способствовать укреплению реального валютного курса рубля и стабильности финансовых рынков. А правовые нормы, закреплённые в федеральных законах и получающие развитие и конкретизацию в нормативных актах Центрального Банка России, помогают нам правильно понять его статус, место в системе органов государственной власти, определить характер его взаимоотношений с экономическими субъектами. Предусмотрена реализация комплекса мер, включая обеспечение достоверного учета и отчетности кредитных организаций, повышения требований к содержанию, объему и периодичности публикуемой информации, реализации в учете и отчетности подходов, признанных передовой международной практикой. Кроме того, кредитно-денежная политика ЦБ России предусматривает раскрытие информации о реальных владельцах кредитных организаций, контроль за их финансовым состоянием, а также повышение требований к должностным лицам кредитной организации и их деловой репутации. 

    2.2 Пруденциальный контроль и регулирование деятельности КБ со стороны ЦБ 

    Пруденциальный контроль в банках - (англ. prudential banking supervision - разумный банковский надзор) - регулирование, включающее систему лимитов и ограничений, накладываемых на банки с целью обеспечения их устойчивости и защиты интересов вкладчиков. Центральный банк РФ устанавливает перечень и порядок применения к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности. Под пруденциальными нормами деятельности понимают: предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь; требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности (включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности), при регистрации, лицензировании и расширении видов деятельности кредитных организаций.

    Надзорные органы при выявлении нарушений  пруденциальных норм применяют к кредитным организациям меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные. Выбор мер воздействия установлен действующим банковским законодательством.

    Предупредительные меры воздействия применяются в  основном в тех случаях, когда  недостатки в деятельности кредитной  организации непосредственно не угрожают интересам кредиторов и  вкладчиков: при ухудшении показателей  деятельности кредитной организации, не угрожающем ее финансовому состоянию; при выявлении в данных ее отчетности признаков, свидетельствующих об опасности  ухудшения финансового состояния (например, текущие убытки от банковских операций и сделок, тенденция к  снижению собственных средств, отказ  клиентов от обслуживания в кредитной  организации, падение рыночной стоимости  свободно обращающихся акций и другие аналогичные факты); при несоблюдении требований законодательства и нормативных  актов ЦБ РФ в части регистрации  кредитной организации, ее лицензирования и расширения сферы деятельности. Эти меры включают: доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обоснованности заключения надзорного органа о тревожном состоянии дел в ней; изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации; предложения о предоставлении программных мероприятий, устраняющих недостатки; установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

    Принудительные  меры воздействия применяются в  тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений  с учетом того, что применение одних  только предупредительных мер воздействия  не может обеспечить надлежащую корректировку  деятельности кредитной организации. Основания для принудительных мер  воздействия: нарушения (невыполнение) кредитной организацией банковского  законодательства, нормативных актов  и предписаний ЦБ РФ; непредставление  информации, представление неполной или недостоверной информации, а  также выявленные случаи, когда совершенные  кредитной организацией операции создали  реальную угрозу интересам клиентов [или кредиторов (вкладчиков)].

    Основные  принудительные меры воздействия: штрафы; требования об осуществлении кредитной  организацией мероприятий по финансовому  оздоровлению, включая предоставление и выполнение плана финансового  оздоровления (плана санации); ограничение  на проведение кредитными организациями  отдельных операций на срок до 6 месяцев; запрет на осуществление банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до 1 года; запрет на открытие филиалов на срок до 1 года; требование замены руководителей кредитной организации; введение временной администрации по управлению кредитной организацией; отзыв лицензии на осуществление банковских операций. ЦБ РФ осуществляет пруденциальный контроль в банках через департаменты банковского регулирования и контроля и валютного регулирования и валютного контроля. 

    Цели  пруденциального регулирования и их взаимосвязь с целями денежного регулирования.

    Есть  два вида банковского регулирования: денежное и пруденциальное.

    Цель  денежного регулирования - проведение такой денежно-кредитной политики в условиях рыночной экономики, которая бы была адекватной по отношению к ее макроэкономическим показателям. Например, когда рынок ценных бумаг в той или иной стране теряет активность и нуждается в притоках ликвидности, а проще говоря, – в впрыскивании денег в оборот, то любой центральный банк стоит перед дилеммой : снизить ставку рефинансирования и дать банкам больше возможностей выдавать кредит, несмотря на то, что это повлечет некоторую инфляцию или, наоборот, - продолжать свою жесткую монетарную политику. Недавно такая ситуация возникла в сентябре 2007 года, когда в условиях неблагоприятных факторов кредитования, банки столкнулись с проблемой ипотечного кризиса и им стало не хватать ликвидности. ФРС была вынуждена понизить ставку.

    В сентябре 2007 года в СМИ было много  статей о том, что и в Великобритании есть проблема в банках, но Банк Англии успешно с ней справился и  ее урегулировал.

    К счастью, банковская система России в настоящее время, как никогда  ранее развивается успешно и  стабильно. Но, учитывая потребность  в расширении ликвидности на российском рынке, Банк России в октябре 2007 года снизил обязательное резервирование по привлеченным денежным средствам на 1 %, и, тем самым, создал еще более эффективные условия для развития банковского сектора в нашей стране

    Цели  пруденциального регулирования. Любой центральный банк вынужден регулировать не только денежную систему. Ему еще приходится заботиться и о самой банковской системе, через которую проходят денежные потоки. Ведь кризис в одном банке может потянуть за собой и другие банки, и тогда ни о каком денежном регулировании уже речь идти не будет. Чтобы этого не случилось, центральный банк должен осуществлять пруденциальное регулирование банковской деятельности, а потом - и надзор за тем, как достигаются цели этого регулирования. То есть, ему приходится осуществлять еще и пруденциальный надзор.

    Цель  пруденциального регулирования - обеспечение стабильности и финансовой надежности банковской системы.

    Каждый  банк стремиться к тому, чтобы получить максимальный доход от своих банковских операций. Но доходность кредитной  организации обратно пропорциональна  её ликвидности. Чем ниже ликвидность  её активов, тем выше её доходность. Но одновременно и выше риск. Например, риск неплатежеспособности банка по отношению к клиентам. Конечно, например, банк может чрезмерно рисковать (проводить рискованную кредитную  политику). Он должен сам себя сдерживать и действовать в рамках разумного  риска. Но опыт банковских систем в  разных странах показывает, что нельзя полагаться только на это. Поэтому создаются  внешние регуляторы, которые устанавливают  финансовые нормативы для банков. В России эту роль выполняет Центральный  банк Российской Федерации (Банк России). Он, на основании соответствующих  пруденциальных норм Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, устанавливает числовое значение расчета этих экономических нормативов.

    Смысл пруденциального регулирования состоит в том, чтобы уменьшить риск банковских операций и предотвратить крах и системный кризис банков. Крах банка может происходить в любой стране с рыночной экономикой. Ни одна экономика от него не застрахована. Причины самые разные. Это может быть неправильное или неудачное управление активами.  Не последнее место в такой цепи причин занимает слабое реагирование на ситуацию со стороны центральных банков, недостаточное взаимодействие между кредитными организациями и органами банковского надзора. В частности, в 1980-1993 гг. в США произошло около 1300 крахов ссудо-сберегательных ассоциаций, которые занимались привлечением средств и предоставлением кредитов, главным

образом ипотечных. Проблемы были вызваны высокой степенью концентрации кредитного риска.

     Денежное  регулирование и пруденциальное регулирование – это тесно связанные между собой методы регулирования, которые применяет центральный банк. Но они разные по своему существу. Здесь рассмотрим, вопросы пруденциального регулирования и пруденциального надзора.

Понятие пруденциального регулирования

    Пруденциальное регулирование - это издание законов, а также нормативных актов и предписаний Банка России, направленных на создание таких условий банковской деятельности, которые снижают риск неликвидности, неплатёжеспособностии финансовой надежности кредитной организации. Основные пруденциальные нормы, как уже было сказано, содержаться в гл. X "Банков-

ское регулирование и банковский надзор" Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), а конкретизируются они в Инструкции Банка России № 110-И.

     В ст.56 Федерального закона "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" сказано, что Банк России является органом банковского регулирования  и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением  кредитными организациями и банковскими  группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов. Главными целями банковского  регулирования и банковского  надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации  и защита интересов вкладчиков и  кредиторов.

     Однако  надо иметь в виду, что закон  в данном случае говорит не о защите прав вкладчиков, а о защите их интересов. И это вполне согласуется со статьей 11 ГК РФ. Защита прав вкладчиков осуществляется в судебном порядке.

     Общий принцип таков: Банк России не вмешивается  в оперативную деятельность кредитных  организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

     Регулирующие  и надзорные функции Банка  России, установленные настоящим  Федеральным законом, осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского  надзора, объединяющий структурные  подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.

     Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров.