Предупреждение

18

Введение

Система раннего предупреждения - особая информационная система, благодаря которой руководство предприятия получает сведения о потенциальных опасностях, грозящих из внешней среды и/или внутренней среды самого предприятия, с тем чтобы своевременно и целенаправленно реагировать на "угрозы" соответствующими мероприятиями. Если дополнительно к тому, что она предоставляет данные о возможных опасностях, информационная система будет обладать способностью распознавать открывающиеся шансы, или позитивные возможности, то речь пойдет уже о системе раннего распознавания.

Элементами систем раннего предупреждения выступают люди, машины и их комбинация: человеко-машинные системы, которые воспринимают, обрабатывают и передают информацию именно как информацию раннего предупреждения. Различают периферийные и центральные элементы системы раннего предупреждения с соответствующими специфическими информационными процессами.

1.Техника разработки сценариев

К "технике разработки сценариев" относят методы, при помощи которых можно составлять так называемые сценарии (картины будущего), отражающие гипотетическую последовательность событий, показывающие причинно-следственные связи между ними и ключевые параметры, имеющие важное значение для принятия решений. В сценариях учитываются в основном характеристики внешней среды, но, кроме этого, и специфические для предприятия аспекты. В сценарии речь идет как об описании возможных будущих ситуаций, так и о ходе развития условий возникновения этих ситуаций.

Для описания границы возможного будущего события наряду с наиболее вероятным сценарием (трендовый сценарий) необходимо разрабатывать и альтернативные сценарии, в частности экстремальные сценарии. (1)

В зависимости от постановки вопроса можно говорить о трендовых и нормативных сценариях. Трендовые сценарии имеют прогностический характер; нормативные сценарии задают цель, которую нужно достичь, и прогнозируют пути ее достижения. В рамках прогноза состояния внешней среды, как правило, речь идет о трендовых сценариях (приложение 1).

Техника разработки сценария это многоступенчатый, требующий привлечения большого числа специалистов, междисциплинарный процесс поиска решения проблем, на отдельных этапах которого применяются различные методы исследования;

Независимо от подходов к структурированию процесса разработки сценария можно отметить несколько общих моментов. Процесс разработки сценария:

- не имеет постоянной структуры, в нем в явном виде учитываются возмущающие события;

- дает возможность обрабатывать количественную и качественную информацию;

- позволяет попытаться учесть взаимовлияния и взаимозависимости многих факторов внешней среды;

- является гибким с точки зрения постановки проблемы или применяемых в отдельности методов и в связи с этим комбинирует различные методы анализа и прогнозирования.(3)

Последним пунктом подчеркивается интегрирующее воздействие процесса разработки сценария. При разработке сценария применяются следующие методы: построение дерева проблем, мозговой штурм, морфологический анализ, имитационные игры, статистический анализ, метод Дельфи и ситуационное моделирование.

Процесс разработки сценария в соответствии с концепцией Battelle-Institut, Frankfurt/Main представлен на рисунке 2(приложение 2). Процесс состоит из 8 последовательных этапов, разбитых на 4 уровня. Процесс начинается с постановки задачи, когда анализируется проблема, после чего определяется и структурируется область исследования. Этот шаг отнесен к уровню проработки проблемы. Часто можно прямо перейти от этапа постановки задач к этапу поиска и оценки альтернатив, а также к этапу принятия и реализации решения. В данной схеме процесс разработки сценария похож на процесс разработки плана.

При решении комплексных проблем стратегического характера наряду с собственно проблемной областью определяют еще проблемную область внешней среды, влияющую на данную проблему. Далее исследуют влияние, которое может оказать внешняя среда, в частности, на исследуемую проблему, и формулируют требования к альтернативным решениям. Речь идет о 2-м и 7-м этапах процесса разработки сценария, которые можно отнести к уровню проблем внешней среды.

Поскольку сценарии ориентированы в будущее, то недостаточно только анализировать сегодняшнюю ситуацию. Чтобы описать будущее состояние внешней среды, определяют отдельные параметры, (дескрипторы) и проецируют в будущее их потенциальное развитие. Совокупности проекций отдельных дескрипторов дают картины возможного будущего, на основании которых снова делаются выводы относительно потенциального воздействия будущего на проблему (3-й и 5-й этапы процесса разработки сценария).

Типичными для процесса разработки любого сценария являются этапы 4-й и 6-й. Поскольку развитие дескрипторов может определяться неоднозначно, необходимы альтернативные предположения о различном, но правдоподобном ходе событий, причем развитие отдельных дескрипторов должно быть непротиворечивым. Наряду с этим уточняют предположения о возмущающих событиях, которые могут существенно влиять на развитие, и анализируют потенциальное воздействие этих событий. Этапы 4-й и 6-й образуют уровень создания гипотез (формулирования альтернативных предположений), на базе которых разрабатываются альтернативные сценарии.

Сценарии используются в качестве базы для генерального целевого и стратегического планирования, а в дальнейшем - и для контроля планов (2).

2.Система раннего предупреждения

Данные раннего предупреждения добываются в момент, когда приобретает важное значение информация о состоянии или развитии определенных процессов и событий во внешней среде или на предприятии, воздействие которых имеет огромное значение для предприятия, в том числе и для его выживания, которая свидетельствует о высокой вероятности наступления этих событий. На рисунке 3 (приложение 3) приведены примеры индикаторов раннего предупреждения (подготовка законов, поступление заказов) и их влияние в интервале времени на динамику оборота и прибыли предприятия в случае, когда не принято никаких мер.

Из примера на рисунке 3 видно, что речь идет о комбинированной прогнозно-аналитической информации, которая исходит из во многом скрытых явлений и позволяет проанализировать и спрогнозировать их воздействие с высокой заданной вероятностью.

Процесс создания системы раннего предупреждения включает следующие этапы:

(1) Определение областей наблюдения

Исходными пунктами для построения любой системы раннего предупреждения являются четкое представление о целях предприятия и характеристика областей вне и внутри предприятия, которые могут быть потенциальным источником опасности, т.е. служить причиной кризисного развития предприятия, а могут дать особые шансы.

Внешними областями наблюдения могут быть, например, специфические рынки и технологические сферы; внутренними - продуктовые программы, функции предприятия (приложение 4).

(2) Определение индикаторов раннего предупреждения

Индикаторы должны как можно раньше указывать в наблюдаемых областях на развитие явлений, которые могут сигнализировать о возможных опасностях для предприятия.

Такими индикаторами системы раннего предупреждения на предприятии являются данные:

- о поступлениях заказов;

- о ценах на рынках снабжения;

- об инвестициях;

- о требованиях профсоюзов;

- о законодательных инициативах.

(3) Определение целевых показателей и интервалов их изменения по каждому индикатору

Для распознавания при помощи индикаторов критического развития в наблюдаемой области необходимо иметь специальные измерители, поскольку речь идет не об идентификации не известных до сих пор источников опасности. Причем эти опасные и сверхкритические области могут быть определены заранее.

(4) Определение задач для центров обработки информации

При распределении задач в рамках системы раннего предупреждения и определении тем самым структуры такой системы особое значение имеют следующие моменты:

- периферийными элементами (датчиками), которые улавливают изменения индикаторов, могут быть сотрудники всех подразделений предприятия. В некоторых случаях целесообразна для каких- либо подразделений децентрализованная подготовка и оценка сигналов раннего предупреждения;

- на предприятиях с функциональной организационной структурой задачи централизованной обработки информации раннего предупреждения возлагаются на отделы маркетинга или общефирменного планирования;

- на предприятиях с дивизиональной (продуктовой или региональной) организационной структурой такие сигналы централизованно обрабатываются в рамках каждого подразделения. Дополнительно на уровне высшего руководства информация отделений, а также сигналы, поступившие из внешних источников, собираются воедино.

Принципиально то, что информация раннего предупреждения должна быть обработана и оценена в системе ПиК.

В форме предварительных расчетов ожидаемого выполнения плана в рамках оперативного планирования и в качестве базовой информации для целевого и стратегического планирования показатели, имеющие характер индикаторов раннего предупреждения, многие предприятия систематически используют уже сегодня.

(5) Формирование информационных каналов

Речь идет о структурировании информационных связей между внешней средой, предприятием и системой раннего предупреждения, а также между этой системой и ее пользователями - руководителями всех уровней.

Если процесс создания такой системы на предприятии проходит в вышеописанной последовательности, то можно с уверенностью сказать, что информация раннего предупреждения обеспечена и организационно. Подобные системы раннего предупреждения реализованы в ряде крупных концернов, например в SEL AG, Stuttgart, с использованием стандартных формуляров (приложение 5).

Система раннего предупреждения может быть организована как на самом предприятии, так и вне его, например на базе консультационной фирмы. На рисунке 6(приложение 6) показана структура процесса раннего предупреждения, выполняемого периодически по заказам предприятий совместно Институтом планирования (IUP, Giessen-Berlin) и Мюнхенским институтом экономических исследований (Ifo-Institut, Munchen).(5)

3.Система раннего предупреждения и прогнозирования банкротства

Система раннего предупреждения и реагирования (СРПР) - представляет собой особую информационную систему, которая сигнализирует руководству о потенциальных рисках предприятия внешней и внутренней среды. Система проявляет и анализирует информацию о скрытых обстоятельствах, наступление которых может привести к возникновению угрозы для предприятия. Первоочередной задачей системы раннего предупреждения является своевременное выявление кризиса на предприятии, то есть ситуации непосредственной или косвенной угрозы его существованию. Вместе с тем с помощью такой системы рассматриваются дополнительные шансы для субъекта хозяйствования.(6)

Процесс создания системы раннего предупреждения включает следующие этапы:

1)определение сфер наблюдения;

2)определение индикаторов раннего предупреждения, которые могут указывать на развитие негативного процесса;

3)определение целевых показателей и интервалов их изменения;

4)формирование задач для центров обработки информации и разработка выводов относительно влияния той или иной информации на деятельность предприятия;

5)формирование информационных каналов: обеспечение прямой и обратной связи между источниками информации и системой раннего реагирования, между системой и ее пользователями - руководителями всех уровней.

Различают две подсистемы СРПР:

-систему, сориентированную на внутренние параметры деятельности предприятия;

-систему, сориентированную на внешнюю среду.

Предметом исследования последней является заблаговременное прогнозирование угроз, прежде всего со стороны контрагентов, государства, конкурентов и т. д. Примером применения этой подсистемы служит проведение банками анализа предприятий с целью оценки их кредитоспособности.

Внутренне сориентированная подсистема СРПР направлена на идентификацию рисков и шансов, которые имеются внутри предприятия.

В своем развитии эта подсистема подошла к третьему поколению. Системы первого поколения были сориентированы на идентификацию последствий действия тех или иных факторов; второго - на определение симптомов; третьего - на выявление первопричин.

На базе системы раннего предупреждения и реагирования строится система управления рисками, которая включает в себя такие блоки задач:

-идентификация рисков;

-оценка рисков;

-нейтрализация рисков.

Одной из главных задач СРПР является выявление угрозы банкротства, то есть прогнозирование банкротства. Основное значение прогнозирования банкротства состоит в своевременной разработке контрмер, направленных на преодоление на предприятии отрицательных тенденций. Основное содержание прогнозирования - предвидение и оценка возможных отрицательных сценариев деятельности предприятия, которые могут привести к его неплатежеспособности и потере ликвидности.

Существует ряд моделей прогнозирования банкротства. Одним присущий фундаментальный подход, другим - сугубо техническое решение проблемы прогнозирования банкротства.

Фундаментальный подход основывается на том, что на основе внешней информации оценивается текущая и перспективная ситуация, общее развитие конъюнктуры и т.д. Фундаментальный подход к оценке кредитоспособности и прогнозирования банкротства предприятия сориентирован на внутреннее финансовое планирование и бюджетирование и на оценку перспективного развития субъекта хозяйствования.

Технический подход к прогнозированию банкротства основывается на анализе данных отчетности минувших периодов - показателей баланса, доходов и убытков.

Важным инструментом системы раннего предупреждения банкротства предприятий и методом его прогнозирования является дискриминантный анализ. Его содержание состоит в том, что с помощью статистических методов строится функция и исчисляется интегральный показатель, на основании которого с достаточной вероятностью можно предусмотреть банкротство субъекта хозяйствования.

Дискриминантный анализ базируется на эмпирическом исследовании финансовых показателей совокупности предприятий, определенная часть из которых обанкротилась, а часть успешно действуют. При этом рассматривается совокупность показателей, для каждого из которых определяется удельный вес “дискриминантной функции”. Значение интегрального показателя дает основания сделать вывод о принадлежности объекта анализа к предприятиям-банкротам или предприятиям, которые успешно функционируют.(4)

Предшественником дискриминантного анализа является тест на банкротство Тамари. В основу теста Тамари было положено шесть показателей:

-коэффициент обеспеченности собственным капиталом;

-прибыльность капитала;

-абсолютная ликвидность;

-коэффициент соотношения стоимости товарной продукции к запасам готовой продукции на складе;

-коэффициент оборачиваемости основного капитала;

-коэффициент зависимости оборота от реализации и дебиторской задолженности.

Следует отметить, что любая методика оценки кредитоспособности является, в сути, методикой прогнозирования банкротства. В зарубежной практике распространены две модели - Альтмана и Спрингейта.

Модель Альтмана была разработана в 1968 г. и известна также под названием “расчет Z-показателя” - пятифакторная модель интегрального показателя уровня угрозы банкротства

Z  =  1,2 А + 1,4 В + 3,З С + 0,6 D + 1,0 Е,

где  А - рабочий капитал / общая стоимость активов;

В- чистая прибыль / общая стоимость активов;

С - чистый доход / общая стоимость активов;

D - отношение рыночной капитализации компании (рыночной стоимости акций) к сумме задолженности;

Е - объем продажи / общая стоимость активов.

Значение Z-показателя связано с вероятностью банкротства следующим образом:

Z  ≤  1,8  -  очень высокая;

1,81  ≤  Z  ≤  2,70  -  высокая;

2,71  ≤  Z  ≤  2,99  -  возможная;

Z  ≥  3,00  -  очень низкая.

Точность прогнозирования банкротства согласно модели составляет 95%.

Модель Спрингейта представлена следующим образом:

Z  =  1,0З А  +  3,07 В  +  0,66 С  +  0,4 D,

 где  А - рабочий капитал / общая стоимость активов;

В - прибыль до уплаты налогов и процентов / общая стоимость активов;

С - прибыль до уплаты налогов / краткосрочная задолженность;

D - объем продаж / общая стоимость активов.

Считается, что точность прогнозирования банкротства по этой моделью составляет 92%, однако со временем этот показатель уменьшается.

При  Z  < 0, 862,  предприятие считается потенциальным банкротом.

Согласно с несколькими методиками прогнозирования банкротства построена универсальную дискриминантная функция

Z  =  1,5 Х1  +  0,08 Х2  +  10 Х3  +  5 Х4  +  0,3 Х5  +  0,1 Х6,

 где  Х1 - Cash-flow / обязательства;

Х2 - валюта баланса / обязательства;

Х3 - прибыль / валюта баланса;

Х4 - прибыль / выручка от реализации;

Х5 - производственные запасы / выручка от реализации;

Х6 - оборачиваемость основного капитала / выручка от реализации / валюта баланса.

Полученные значения Z -показателя можно интерпретировать следующим образом:

Z > 2 - предприятие считается финансовое устойчивым;

1 < Z < 2 - финансовое равновесие (финансовая устойчивость) предприятия нарушено, но при условии перехода на антикризисное управление банкротство ему не угрожает;

0 < Z < 1 - предприятию угрожает банкротство, если оно не осуществит санационных мероприятий;

Z < 0 - предприятие является полубанкротом.

В отечественных условиях данные для такого прогнозирования весьма субъективны и требуется разработка специальных моделей прогнозирования с учетом отраслевых особенностей.(3)

Заключение

Сегодня сбор, документирование и обработка определенной информации раннего предупреждения осуществляются при помощи компьютерной техники. Предпосылкой для автоматизированной обработки информации является ее широкая стандартизация. Дальнейшая автоматизированная обработка информации в системе раннего предупреждения, ориентированной на индикаторы, возможна при задании предельных значений (границ) изменения показателей: если значение определенного показателя-индикатора выходит за установленные границы, то руководству поступают предупредительные сигналы.

Система раннего предупреждения на базе компьютерной техники может быть прямо или косвенно связана с компьютеризованной системой, что позволяет посредством альтернативных расчетов определять воздействие неожиданно наступившего события или ставшего вероятным развития процесса на отдельные планы и цели всего предприятия.

Дня такой внутренней области наблюдения, как производство, это можно сделать посредством сбора, анализа, интерпретации и передачи данных о производственных процессах, получаемых при помощи внутрипроизводственных автоматизированных систем, в которых данные об объемах, качестве, сроках производства продукции трансформируются в показатели издержек, и их воздействие отражается в калькуляциях по заказам, в расчетах прибыли за период и жизненного цикла продуктов.

Список использованной литературы:

1. Бенджамин Джилад. Конкурентная разведка. Как распознавать внешние риски и управлять ситуацией. – СПб.: Питер, 2010.

2.Горилей О.В.Система раннего предупреждения, Москва, 2005г.

3.Д.Хан "ПиК. Планирование и контроль: концепция контроллинга" "Финансы и статистика" 2007г.

4. http://ru.wikipedia.org/wiki/

5. http://www.agentura.ru/dossier/warningsystem/

6. http://wiki-linki.ru/