Введение
Все виды человеческой деятельности и
вся жизнь в обществе сопряжена с риском
потерять жизнь, здоровье и имущество,
вследствие изменения рыночной конъюнктуры
могут не оправдаться расчеты прибыли.
Причем время и масштабы подобных событий
заранее не могут быть оценены.
Они определяются широким набором случайных
факторов. Наличие непредвиденных обстоятельств,
сопровождающих хозяйственную и бытовую
деятельность человека, определяет необходимость
в мерах предупреждения или возмещения
потерь, возникающих в результате случайных
событий. Разработка, внедрение в практику
и повседневное применение системы подобных
мер становятся частью человеческого
быта и культуры. Страхование - это такой
вид необходимой общественно полезной
деятельности, при которой граждане и
организации заранее страхуют себя от
неблагоприятных последствий в сфере
их материальных и личных нематериальных
благ. Путем внесения денежных взносов
в особый фонд специализированной организации
(страховщика), оказывающей страховые
услуги, а эта организация при наступлении
указанных последствий выплачивает за
счет средств этого фонда страхователю
или иному лицу обусловленную сумму. В
условиях перехода к рыночным отношениям
страхование становится объективно необходимым
элементом всего хозяйственного механизма.
Сфера его применения значительно расширяется,
охватывая все формы собственности, семейные
отношения, привлекая широкий круг новых
заинтересованных страхователей. Страховой
рынок предполагает функционирование
различных страховых организаций, конкурирующих
между собой и выступающих в различных
организационно-правовых формах: акционерные
компании, государственные и смешанные
страховые организации, хозяйственные
товарищества, общества взаимного страхования,
совместные
предприятия,
страховые посредники. В нашей стране
действуют сейчас две государственные
организации - Государственная акционерная
коммерческая страховая организация и
Ингострах, которые осуществляют страхование,
соответственно, внутри страны и за рубежом.
Законодательство о страховании складывается
из норм Гражданского Кодекса, специально
посвященных страхованию (ч.II, гл.48 "Страхование",
ст.927-970), ряда федеральных законов, посвященных
страхованию или его отдельными видами
(Закон РФ "О страховании" от 27 ноября
1992г.), указов Президента (Указ Президента
РФ от 6 апреля 1994г. N750 "Об основных направлениях
государственной политики в сфере обязательного
страхования"), приказов и инструкций,
издаваемых органами по надзору за страховой
деятельностью (Правила размещения страховых
резервов, утвержденные Приказом Росстрахнадзора
от 14 марта 1995г.).
- Сущность
и необходимость страхования
жизни
Для того
чтобы граждане имели возможность сверх
или помимо выплат и льгот по специальному
страхованию удовлетворять свои социальные
потребности, широко проводится личное
страхование, страховые взносы по которому
уплачиваются за счет семейных доходов.
Личное страхование представляет собой
механизм защиты от рисков, связанных
с общественным производством, стихийными
бедствиями, утраты здоровья и других
жизненных обстоятельств, требующих значительных
финансовых средств, которые у конкретного
человека могут отсутствовать. Личное
страхование в России существует уже 80
лет и получило большую популярность.
По личному страхованию оказывается денежная
помощь гражданам и их семьям, позволяющая
полностью или частично преодолеть потери
в доходах в связи с утратой здоровья застрахованным
лицам или наступлением смерти члена семьи.
Личное страхование постоянно совершенствуется,
улучшаются условия действующих видов
страхования, вводятся новые его виды
в целях более полного удовлетворения
потребностей населения в страховой защите.
Личное страхование в свою очередь подразделяется
на 2 подотрасли - страхование жизни и страхование
от несчастных случаев. Страхование жизни
- подотрасль личного страхования, включающая
в себя совокупность видов страхования,
по условиям которых страховщик выплачивает
застрахованному лицу или его правопреемнику
определенную денежную сумму при дожитии
застрахованного до определенного возраста,
события или даты, либо в случае его смерти.
К страхованию жизни относятся такие виды:
страхование на дожитие; страхование на
случай смерти; страхование жизни рисковое
(например, на случай смерти и утраты трудоспособности);
страхование жизни с понижающимся взносом;
страхование детей; страхование до определенного
срока (страхование образования, стипендия,
средств на обзаведение домашним хозяйством
и т.п.); страхование жизни с понижающейся
страховой суммой, когда страхователем
является лицо, взявшее кредит или оформившее
покупку в кредит; страхование жизни смешанное;
страхование вкладов и др. Большинство
видов страхования жизни носят долгосрочный
характер, что позволяет страховщикам
аккумулировать значительные финансовые
ресурсы, получая при этом дополнительный
доход от инвестирования резерва страховых
взносов. Страхование жизни, как форма
накопления, имеет большое значение и
для страхователей, вследствиечего в большинстве
промьппленно развитых стран страховщикам,
осуществляющим операции по страхованию
жизни (пенсии, ренты), законодательно
запрещено заниматься иными видами страхования.
Как и по другим видам личного страхования,
страхование жизни, его условие, тарифные
ставки и страховые суммы оп
2
Проблемы развития
рынка страхования
жизни и пути
их решения
Рассмотрим основные проблемы, с которыми
сталкивается сегодня рынок долгосрочного
страхования жизни.
1. Основная проблема для любого
страховщика — экономическая
ситуация в стране, поскольку
при отсутствии стабильности
появляется недоверие к долгосрочным
договорам страхования. В этом виноваты
не столько сами страховщики, сколько
финансово-сберегательная система в целом,
т.к. накопление требует четкой экономической
политики, уверенности в завтрашнем дне,
стабильного финансового состояния. Кроме
того, для ДСЖ не хватает достаточного
количества развитых инвестиционных институтов
и, конечно, налоговых льгот, существующих
во многих других странах. За рубежом,
если речь идет о ДСЖ, предусмотрены налоговые
льготы и для физических лиц, заключающих
ДСЖ индивидуально, и для тех, кто заключает
их за счет средств работодателя. Эту проблему
можно решить за счет развития системы
инвестиционных институтов России, которая
сейчас расширяется. Населением уже востребованы
не только услуги банка, но и рынок ценных
бумаг, инвестиционные и негосударственные
пенсионные фонды. Должно пройти время,
чтобы у населения повысилась страховая
культура. Что касается налоговых льгот,
инициативные группы страховщиков пытались
привлечь внимание к этой проблеме, чтобы
решить ее в законодательном порядке.
Но этого не получилось.
Существующие макроэкономические
параметры и тенденции дают
основания для следующего вывода.
Даже если предположить, что мы
сняли все вопросы с законодательным
обеспечением процесса развития
долгосрочного накопительного страхования
и пенсионного страхования, решающего
сдвига и впечатляющего ускорения в страховании
жизни все равно ожидать невозможно. Это
необходимо сказать еще и в связи с тем.
что в нашем профессиональном сообществе
стойко бытует представление о том, что
единственное, чего не хватает страховой
отрасли, так это ударно принятых законодательных
актов или таких законов, которые принуждали
бы людей страховаться.
Рано или поздно дело сдвинется
с мертвой точки. Если сравнить
банковские услуги населению
с классическим страхованием жизни,
то основное и неоспоримое преимущество
второго состоит в сочетании рисковой
и накопительной составляющих. Это значит,
что в случае смерти застрахованного,
егосемья получит всю страховую сумму
и будет обеспечена средствами, даже если
страхователь не уплатил все страховые
взносы. В жизни человека на протяжении
длительного времени происходят самые
разные события: он женится, у него появляются
дети, которые нуждаются в образовании.
Накопительное ДСЖ сочетает в себе эти
многочисленные дополнительные опции,
что является преимуществом. Поэтому можно
уверенно сделать вывод, что этот вид страхования
в будущем обретет популярность.
Кроме того, банки сейчас, как
правило, не заключают долгосрочные
договоры, а при страховании жизни
ограничений по срокам нет (договор может
быть заключен даже пожизненно). Еще одно
преимущество заключается в том, что при
открытии вклада в банке обычно сразу
вносится солидная сумма, которая потом
увеличивается за счет процентов. А в ДСЖ
взносы можно уплачивать в течение всего
срока действия договора страхования
частями (ежемесячно, поквартально, ежегодно
и т.д.), а на уплаченные взносы начисляются
проценты. Нужно понимать, что по договору
ДСЖ страховщик всегда осуществляет страховые
выплаты. Если в рисковых видах все зависит
от того, наступит страховой случай или
нет, то в страховании жизни страховщик
рано или поздно будет платить по договору.
Вопрос только в том, когда наступит страховой
случай.
2. Другая проблема — это разделение
страхового бизнеса на "жизнь"
и "не жизнь", которая должна проводиться,
разумеется, в интересах страхователей,
равно как и с учетом необходимости и возможности
страхового надзора за проведением этого
вида страхования. Поскольку это долгосрочные
договоры страхования (ДС), для них установлен
особый порядок расчета страховых тарифов
и формирования страховых резервов и имеется
возможность участия страхователей в
прибыли страховщика. Сама СК при этом
практически ничего не выигрывает. При
разделении бизнеса в действующей СК передача
ДС из одной компании в другую — очень
кропотливое дело, и многие ведущие страховщики
уже столкнулись с этим. В настоящее время
трудности возникают в передаче страхового
портфеля по страхованию жизни своим "дочкам"
в связи с отсутствием на сегодняшний
день официального документа (кроме закона),
регламентирующего порядок передачи.
Передавать же портфель по страхованию
жизни, если компании не связаны друг с
другом, гораздо сложнее, ведь условия
договоров и правила страхования у этих
страховщиков должны быть одинаковыми.
Для новых компаний по страхованию жизни,
которые необходимо выделить в отдельный
бизнес, особых сложностей не будет, но
их учредителям придется решать множество
организационных вопросов, требующих
привлечения немалых финансовых средств.
Специализация СК может быть одним из
стимулов развития рынка ДСЖ. Государство
заинтересовано в социальной стабильности
общества, а ДСЖ является одним из формирующих
ее факторов. Кроме того, резервы по страхованию
жизни — надежный источник долгосрочных
инвестиций в экономику. Государство предъявляет
повышенные требования к капиталу страховщиков,
репутации владельцев и руководства компании,
квалификации персонала, а также организации
контроля за выполнением требований к
управлению активами, представляющими
страховые резервы. С моей точки зрения,
это разделение также должно помочь обосновать
необходимость и обеспечить возможность
установления налоговых льгот участникам
страхования жизни. Затраты граждан на
ДСЖ и здоровья в перспективе следует
включить в перечень социальных налоговых
вычетов.
Развитие страхового рынка в
России абсолютно созвучно важнейшим
приоритетам Правительства РФ
— повышению качества жизни
граждан и обеспечению устойчивых
и высоких темпов экономического
роста. Для обеспечения стабильного
развития отрасли необходимо развивать
ДСЖ.
Государство также намерено стимулировать
ускоренную капитализацию рынка,
ввести более жесткие ограничения
по составу активов и требования
к обеспечению собственных средств.
Стимулом для заключения договоров
ДСЖ гражданами и юридическими лицами
должен стать оптимальный налоговый режим
для операций в этой сфере. Развитие ДСЖ
предъявляет повышенные требования к
надежности и финансовой устойчивости
страховщиков. Для этого необходимо стимулировать
ускоренную капитализацию страхового
рынка России. С этой целью Правительству
России необходимо создать такой налоговый
механизм в страховании, чтобы достичь
цели увеличения акционерами уставного
капитала за счет законодательного установления
вычетов по налогу на дивиденды, зачисляемые
компаниями в уставные капиталы.
3. Существенным ограничением развития
ДСЖ в настоящее время является
несовершенный налоговый механизм
и, прежде всего, двойное налогообложение
доходов физических лиц:
первый
уровень: удержание подоходного
налога при уплате страховой
премии работодателем за своего
работника; аналогично и для
физических лиц — уплата страховой
премии за счет личных средств
не снижает налогооблагаемую
базу по подоходному налогу;
второй
уровень: удержание налога при осуществлении
страховой выплаты в пользу застрахованного,
выгодоприобретателя. В этом правиле есть
несколько исключений, однако они не всегда
имеют логику, не "взаимозачитываются"
первым уровнем налогообложения или не
имеют социально-экономического обоснования.
Двойное налогообложение делает страхование
жизни не интересным для всех участников:
для страхователя, страховщика и для государства.
В этой связи в среднесрочной перспективе
необходимо стимулирование страхования
жизни путем предоставления налоговых
льгот.
Систему налогообложения в страховании
жизни необходимо изменить путем
включения в налогообложение
только реальные доходы граждан,
то есть получаемой экономической
выгоды от страхования жизни.
Помимо этого необходимо освободить
от налогообложения страховые выплаты
в случаях смерти, утраты здоровья и медицинских
расходов. Целесообразно также снять ограничения
по отнесению расходов на страхование
жизни к расходам, уменьшающим базу по
налогу на прибыль, и ввести единые принципы
налогообложения всех видов выплат в пользу
работников. Кроме того, необходимо законодательное
уменьшение базы по налогу на прибыль
на сумму расходов по страхованию жизни
в пользу работников, если при уплате страховых
взносов был удержан подоходный налог
с физических лиц и уплачен единый социальный
налог.
В качестве инструментов регулирования
специализированных страховщиков
жизни и других профучастников
страхового рынка нужно использовать
лицензирование и надзор, а не
налоговые механизмы, которые
показали свою неэффективность и сделали
невозможным развитие реального долгосрочного
страхования жизни. Для страховщиков жизни
необходимо также увеличение доли перестраховщиков,
принимаемых в покрытие страховых резервов,
и разрешить им перестраховывать ДСЖ в
компаниях — резидентах РФ. Рынок страхования
жизни необходимо развивать в соответствии
с практикой государств с наиболее развитой
рыночной экономикой. В частности, целесообразно
законодательно закрепить возможность
определения размера страховой суммы
по ДСЖ в зависимости от инвестиционных
результатов страховщика.
4. Следующей проблемой является
несовершенство методологической
и организационной базы и отсутствие
профессионалов-аналитиков для развития
и повышения качества СУ по
страхованию жизни. Один из сегодняшних
приоритетов Министерства финансов РФ
по страхованию жизни — выработка единых
подходов в определении состава резервов
и методов их расчета. С учетом предстоящего
разделения страховщиков по сферам деятельности
в перспективе следует и изменение их
статистической и бухгалтерской отчетности.
Очень важно при этом отметить, что работа
страховщиков жизни невозможна без таких
специалистов, как страховые актуарии.
В связи с этим МФ РФ необходимо срочно
разработать положение о квалификационном
экзамене для актуариев и требования к
актуарному заключению. Повысить интерес
клиентов к страхованию жизни могло бы
положение закона об организации страхового
дела о выплате части инвестиционного
дохода по страховым договорам, как это
делается за рубежом. Однако до тех пор,
пока такие выплаты подпадают под налогообложение,
эта норма будет непривлекательной и лишь
декларативной. Страховщикам необходимо
разрабатывать привлекательные для клиентов
страховые продукты и стратегии их продаж,
а также заботиться о положительном имидже
страховой отрасли в целом.
5. Значительная доля затрат при
организации бизнеса по ДСЖ
связана с созданием агентской
сети, обучением, материальным стимулированием
агентов. Возникает проблема, связанная
со стимулированием агентов, чтобы
они не уходили к конкурентам. В России
комиссионное вознаграждение закладывается
в структуру тарифной ставки в размере
2-4% от получаемой страховой премии, которое
является частью расходов на ведение дела.
За рубежом другая практика: сразу при
заключении договора страхования жизни
компания платит агенту 35-40% годового страхового
взноса. Возникает проблема, каким образом
законно платить агенту сразу большую
сумму, которая, конечно, будет зависеть
от срока и условий договора страхования.
При этом оставить какой-то небольшой
процент и далее, чтобы агент обеспечивал
постоянную связь с клиентом.
6. Существует нерешенная налоговым
механизмом методологическая проблема
формирования гарантированной доходности
по договору страхования жизни
и оптимизации инвестирования
страховых резервов по ДСЖ. Важно, чтобы
деньги страхователей, аккумулированные
в страховых резервах, инвестировались
надежно и эффективно. По правилам8 компания
имеет право до 30% средств резерва, сформированного
по договорам страхования жизни, направить
на покупку государственных ценных бумаг,
до 40% — поместить на банковские депозиты,
до 10% — инвестировать в акции российских
эмитентов, до 5% — в ПИФы, до 20% — в недвижимость
и не более 10% — в драгоценные металлы.
Инвестиционные департаменты страховых
компаний должны четко следить за тем,
чтобы эти вложения работали, получали
доход, чтобы обеспечить ежегодный процент
страхователю не ниже инфляции. Эта цифра
зависит от набора рисков, которые застрахованы,
и от срока действия договора.
В настоящее время ситуация на
финансовом рынке динамична и доходность,
зафиксированная в ДС, в какой-то период
может не удовлетворять стороны. На этот
случай многие компании в свои правила
страхования включают пункт, определяющий
условия и порядок пересмотра гарантированной
доходности. Такой механизм активизируется,
например, при резком изменении ставки
рефинансирования ЦБ РФ. Впрочем, если
договориться о новых условиях накопления
не удается, всегда остается возможность
расторгнуть договор ДСЖ. При этом страхователю
выплачивается так называемая выкупная
сумма, которая рассчитывается исходя
из объема внесенных средств, начисленных
на них процентов и издержек, понесенных
компанией. Но вряд ли она устроит клиента:
как правило, вернуть сумму, равную уплаченным
страховым взносам, получается, расторгнув
договор только по прошествии двух третей
его срока. Поэтому ошибка в выборе страхового
продукта или компании может стоить клиенту
дорого. Некоторые компании при презентации
продуктов по ДСЖ заявляют, что риски по
ним перестраховываются за рубежом. Но
это незаконно, т.к. в соответствии с законодательством
риск выплаты по ДСЖ в части "риска по
дожитию до определенного возраста или
срока" не подлежит перестрахованию.
7. Следующей проблемой является
допуск иностранных страховщиков
к российскому рынку страхования жизни.
В начале 2004 г. вступили в силу поправки
(10.12.2003 г.) в ФЗ "Об организации страхового
дела в РФ". Они фактически открыли российский
рынок страхования жизни иностранным
компаниям, которые могут работать на
нем через своих "дочек". Условие,
что материнские структуры должны быть
зарегистрированы в странах ЕС не помеха
транснациональным финансовым корпорациям.
Давно уже присутствует в России AIG, обозначил
свои амбиции Allianz, совместно с "РОСНО"
выпустивший на рынок компанию "Альянс
РОСНО Жизнь". ЕБРР стал акционером
СК "Ренессанс-жизни", где ему принадлежит
30%-ный пакет. Глядя на них, потянутся и
другие иностранные компании.
8. Проблема надежности СК по
страхованию жизни. Для успешного
развития рынка ДСЖ необходимы
определенные условия, такие как доверие
граждан к финансовым учреждениям и присутствие
на рынке компаний, внушающих такое доверие,
наличие высококвалифицированных продавцов,
способных компетентно донести информацию
о таком непростом, с психологической
точки зрения, продукте, как страхование
жизни, макроэкономические показатели.
В этой связи одним из основных направлений
государственного регулирования ДСЖ в
России должно стать стимулирование роста
надежности СК. Для этого надо предъявить
требования к активам компаний, обеспечивающим
резервы и собственные средства, а также
к формированию резервов на основе актуарных
расчетов. Целесообразно откорректировать
состав разрешенных активов, повысить
требования к эмитентам в части раскрытия
информации и финансовой устойчивости
и создать институт аттестованных страховых
актуариев. Помимо этого, необходимо внедрить
механизм постоянного контроля за состоянием
страховых резервов и собственных средств
страховщиков. С этой целью для обеспечения
качества и эффективности страховых услуг
по ДСЖ необходимо разработать и внедрить
комплексную программу стандартизации
по осуществлению данного вида страхования
под методическим руководством ФССН совместно
с независимыми экспертами Всероссийского
страхового научного общества (ВСНО), с
учеными ведущих вузов страны и консалтинговыми
(аналитическими) фирмами и страховыми
сообществами. Для этого необходимо разработать
комплекс стандартов, в который должны
входить стандартные(типовые)правила
страхования, стандарты на методику сбора
и анализа статистики для расчета страховых
тарифов по конкретным рискам, методику
расчета страховых тарифов, страховых
резервов, на положения формирования и
использования страховых резервов и другие
стандарты. Важно при этом, чтобы в систему
стандартов входил стандарт на методику
выбора страховых компаний на проведение
ДСЖ за счет средств различного уровня
госбюджета, учитывающий соизмерение
цены и качества СУ".
При этом необходимо широко
использовать научный задел и
практический опыт научных результатов
ведущих ученых - экономистов Госстандарта
СССР, зафиксированных в стандартах, входивших
в комплексную систему управления качеством
продукции (СУКП) для интегральной оценки
технического уровня и качества продукции
(услуги) на основе принципов квалиметрии.
В настоящее время методические подходы
к интегральной оценке качества СУ эти
нормативные документы рекомендуется
использовать при проведении тендеров
СК для комплексной оценки их страховых
программ в части, не противоречащей действующему
законодательству России. К таким ГОСТам
относятся ГОСТ 15467-79 "Интегральная
оценка качества" (к нему есть руководящий
документ РД-50-149-79, разъясняющий методические
положения данного стандарта); ГОСТ 24294-80
"Определение коэффициентов весомости
при комплексной оценке технического
уровня и качества продукции", ГОСТ
23554.0-79 "СУКП. Экспертные методы оценки
качества промышленной продукции. Основные
положения"; ГОСТ 23554.1-79 "СУКП. Экспертные
методы оценки качества промышленной
продукции. Организация и проведение экспертной
оценки качества продукции"; ГОСТ 23554.2-79
"СУКП. Обработка значений экспертных
оценок качества продукции". Необходимо
проанализировать уже имеющийся научно-методический
потенциал по интегральной оценке качества
товаров, работ (услуг) и результаты анализа
применить для целей организации и проведения
выбора страховщика на ДСЖ за счет бюджетных
средств всех уровней. При этом, в стандарте
необходимо сформулировать комплексные
показатели, характеризующие качество
СУ страховщиков и которые можно установить
из официальной статистики и финансовой
отчетности СК за последние 3 года. Комплексные
показатели качества СУ должны быть построены
таким образом, чтобы можно по ним объективно
и достоверно проанализировать реальное
состояние и потенциал каждого страховщика,
принять решение о степени эффективности
удовлетворения потребностей в ДСЖ с позиций
всех субъектов страхового рынка.
Необходимость стандартизации в
ДСЖ не вызывает сомнений, так
как СУ, как никакие другие, нуждаются
в прозрачности и доверии со
стороны потенциальных страхователей
— потребителей СУ. Понятно, что большее
доверие вызовет та СК, которая действует
в полном соответствии с российским и
международным законодательством, с требованиями
общественных организаций и обществ потребителей.
Такая СК должна использовать понятные
и проверенные термины, а по традиционным
видам страхования ДСЖ - стандартный набор
рисков и условия страхования, регламентируемые
в стандартных правилах и технологии страхования,
а в случае необходимости внедрять инновационные
элементы в традиционные программы. Но
самое главное - вести свою деятельность
в соответствии с национальными и международными
стандартами.
