Содержание

Стр.

1. Назначение и возможности программы                                                   2

2. Основные  области применения                                                                 2

3. Ключевые  возможности программы                                                         3

4. Авторы  и методики программы                                                                4

5. Необходимость использования программы для  финансиста                  6

6. Макет программы                                                                                       8

7. Отличия программы  «Ваш финансовый аналитик»от других

     программ  финансового анализа                                                                33 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1

1.Назначение и возможности программы 

     Программа «Ваш финансовый аналитик» – это система интеллектуального анализа финансового положения и результатов деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности.

     Главная особенность системы – полное исключение участия специалиста в аналитическом процессе.

     Специалист  вводит данные бухгалтерской отчетности и получает по результатам анализа отчет, ничем не отличающийся от составленного аналитиком-профессионалом.

     История программы началась в 2003 году, когда компания впервые предложила пользователям «думающий» инструмент финансового анализа, генерирующий полностью готовый отчет. С тех пор лозунг компании – «Заставь компьютер думать!», который она и воплощаем в данном программном продукте.

2.Основные области применения 

     Выделяют  следующие области применения программы  «Ваш финансовый аналитик»:

• анализ финансового состояния организация для представления в банк или другим заинтересованным пользователям;
• подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности;
• финансовый анализ организации в ходе аудиторской проверки;
• финансовый анализ в ходе подготовки отчета об оценке стоимости организации;
• анализ финансовой устойчивости организаций-клиентов;
• финансовый анализ организаций-заемщиков при кредитовании;
• текущий контроль финансового положения организации для принятия управленческих решений и др.

     Основные пользователи программы:

     2

финансовые  специалисты организаций, бухгалтера, аудиторы, оценщики, специалисты кредитных отделов банков, лизинговых компаний, экономисты.

     Благодаря своим возможностям, программа «Ваш финансовый аналитик» служит удобным  и эффективным инструментом как  для пользователей, не владеющих  финансовым анализом, так и для специалистов в этой области. 

3.Ключевые возможности программы 

• полная  автономность работы, не требующая от пользователя знаний финансового анализа;
• отчет по результатам анализа имеет законченный вид и ничем не отличается от созданного аналитиком-профессионалом, охватывая практически все показатели, которые возможно рассчитать по данным бухгалтерской отчетности;

В программе имеются следующие отчеты:

• описательная часть и комментарии к показателям многовариантны, что делает каждый отчет уникальным;
• анализ как одиночной бухгалтерской отчетности, так и отчетности за несколько периодов (месяцев, кварталов, лет) с желаемых шагом;
• можно легко изменить формулы расчета показателей, их качественные оценки без нарушения автономности и качества составления отчета, что делает продукт незаменимым не только для пользователей, не владеющих финансовым анализом, но и для специалистов в этой области;
• гибкий подход к формированию в отчете таблиц – специалисту не придется склеивать по ширине листы, чтобы уместить на них таблицы с анализом за несколько лет;
• цветовое форматирование числовых показателей в зависимости от их значения, соответствия нормативу (при этом учитываются настройки качественных значений показателей, сделанные пользователем);
• возможность выбирать различные параметры отчета: формируемые разделы и подразделы, стили используемой в комментариях лексики, уровень использования в отчете критики и т.п.;
• по итогам анализа обобщаются все отрицательные и положительные стороны финансового

3

• состояния предприятия, делается заключительный вывод;
• простота и удобство ввода исходных данных

-данные  вводятся в той форме, в которой  они содержатся в бухгалтерской  отчетности, не требуя никаких  предварительных пересчетов;

• возможность исключить ручное заполнение форм отчетности за счет импорта данных из файла, предоставляемого в налоговую инспекцию;
• хранение исходных данных и готовых отчетов с возможностью их быстрого выбора, сортировки;
• уникальная авторская методика рейтинга – по результатам анализа рассчитывается итоговый рейтинг, отражающий финансовое состояние организации (от оценки «отличное» до оценки «критическое»);
• в программу заложена возможность редактирования и создания шаблонов, добавление данных для анализа, добавления формул;
• редактировать полученный отчет можно прямо в программе – обязательное наличие MS Word или другого редактора не требуется;
• автоматически формируется документ «Внутрифирменный приказ об утверждении методики анализа», который описывает методику финансового анализа, заложенную в программе (при этом учитываются сделанные пользователем изменения в формулах расчета показателей); имеется вариант как на русском, так и на английском языке (для анализа по МСФО);
• возможность совместного использования программы по локальной сети или через Интернет (для соответствующих редакций программы), возможность использования программы как на Windows, так и на UNIX-серверах;
• анализ вероятности налоговой проверки в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 14.10.2008 г. N ММ-3-2/467@ и Приказом ФНС от 22.09.2010 г. N ММВ-7-2/461@).

4.Автор и методики программы 

     Авдеев  Виталий Юрьевич - автор и один из разработчиков программы, кандидат экономических наук, аттестованный аудитор с 10-летним стажем работы, создатель сайта Audit-it.ru, дипломированный специалист по международным стандартам финансовой отчетности, автор программ «Отчетность по МСФО + трансформация», «Мастер учетной политики», автор книг и публикаций по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения.

     4

      При работе с программой использованы как общепринятые методики, в том числе содержащиеся в нормативных документах, так  и собственные авторские разработки, в частности, система комплексной  оценки (рейтинга) финансового состояния организации. Среди использованных при разработке методической составляющей программы нормативно-правовых актов можно выделить следующие:

• Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н, 03-6/пз «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ»;
• Положение ЦБР от 19 июня 2009 г. N 337-П  «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации»;
• Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
• Постановление Правительства РФ от 30 января 2003 г. N 52 "О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей»;
• Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»;
• Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. N 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)»;
• Письмо Минэкономики РФ от 16 сентября 1993 г. N АШ-598/6-210 «О разработке процедуры санации, реорганизации и прекращении деятельности несостоятельных предприятий»;
• Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р;
• Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» (в настоящее время прекратило действие) и др.

     Важно отметить, что финансовые показатели, использованные в «Вашем

     5

финансовом  аналитике», формулы их расчета и нормативные оценки, перенесены в программу не «механически», а предварительно отобраны, проранжированы по важности, сгруппированы, проанализированы (в том числе на наличие взаимных противоречий в их качественной оценке), а также по возможности согласованы с аналогичными показателями, используемым в мировой практике. При установлении нормативных критериев для показателей предварительно анализировались данные Росстата о деятельности российских организаций в 2003-2008 гг. в разрезе отраслей.

     В итоге это позволило:

• сформировать четкую, логичную структуру аналитического отчета, включающего практически все основные финансовые показатели, которые возможно рассчитать по данным бухгалтерской отчетности;
• при установлении нормативных значений показателей учтена отраслевая специфика;
• устранены явные математические противоречия, встречающиеся в литературных источниках (например, противоречия, когда два взаимозависимых показателя даже теоретически не могу одновременно укладывать в «общепринятый» норматив); для выявления подобных ситуаций при работе над программой применялись как статданные, так и идеальные  модели финансовой отчетности (как для экономики РФ в целом, так и для отдельных отраслей);
• создать эффективную систему рейтинговой оценки финансового состояния, позволяющую пользователю объективно оценить положение организаций.

     Технические требования для работы программы

     Программа работает на персональных компьютерах  под управлением Windows 2000/XP/Vista/7. Кроме того, возможно использование программы в сетях на LINUX-серверах  

5.Необходимость использования программы для финансиста 

      Почему  «Ваш финансовый аналитик» незаменим для финансового работника? Потому что он будет работать за него 24 часа в сутки 7 дней в неделю и всего за шесть с небольшим тысяч единовременной оплаты! Какие именно функции он может взять на себя? Практически все, касающиеся анализа организаций по данным бухгалтерской отчетности:

• контроль финансового состояния собственного

6

 предприятия,

• анализ финансового состояния поставщиков и покупателей,
• экспресс-оценка стоимости организаций.

     «Ваш финансовый аналитик» содержит уникальную систему рейтинга, позволяющую получить объективную оценку финансового состояния предприятия. Универсальная шкала (см. пример отчета) позволяет не только легко отслеживать и наглядно представлять себе, насколько «хорошее» или «плохое» финансовое положение анализируемой организации, но и предоставляет возможность сравнивать по этому критерию различные организации.

     «Ваш финансовый аналитик» – это не только очень простая в использовании программа, но ещё и достаточно функциональная. Например, вы можете легко изменить формулы, по которым производится анализ, изменить нормативные значения показателей (в том числе, по отраслям).

     Еще одна полностью автоматическая и  очень удобная функция программы  – внутрифирменный приказ о методике анализа. Одним нажатием кнопки вы получаете  внутрифирменный приказ, описывающий  методику анализа, порядок расчета  всех содержащихся в отчете показателей, их нормативные значения. При этом, если вы изменили формулы, это найдет отражение в приказе.

     Другая  уникальная функция – возможность  получить защищенный от подделки Сертификат. Например, вы начальник финансового  отдела. Обязанность ваших подчиненных – оценивать финансовое положение клиентов на предмет выдачи им кредитов или имущества в лизинг. Чтобы проконтролировать объективность их оценок, вы требуете прилагать к каждому отчету сертификат. Более того, можно считать достоверными только те сертификаты, которые формируются по результатам анализа по методике Audit-it.ru независимо от того, изменял пользователь формулы в программе или нет – такие сертификаты автоматически маркируются печатью Audit-it.ru. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     7

     Сформировать отчет          

Сформировать  отчет     

Анализ  финансового положения  и эффективности деятельности 
ОАО «Газпром» 
за период с 01.01.2004 по 31.12.2008 г.

1. Анализ финансового положения ОАО «Газпром»

14

 
    1.1. Структура имущества и источники его формирования     

1.2. Оценка стоимости чистых активов организации 
    1.3. Анализ финансовой устойчивости организации                                                                                               

1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации         

1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств 
    1.4. Анализ ликвидности 
        1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности 
        1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 
2. Анализ эффективности деятельности ОАО «Газпром» 
    2.1. Обзор результатов деятельности организации 
    2.2. Анализ рентабельности 
    2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) 
3. Выводы по результатам анализа 
    3.1. Оценка ключевых показателей 
    3.2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ОАО «Газпром» 
4. Приложения 
    4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса 
    4.2. Анализ кредитоспособности заемщика 
    4.3. Прогноз банкротства 
    4.4. Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности

1. Анализ финансового положения ОАО «Газпром»

    Приведенный ниже анализ финансового состояния ОАО «Газпром» выполнен за период с 01.01.2004 по 31.12.2008 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 5 лет. Качественная оценка значений финансовых показателей ОАО «Газпром» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – «Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых», класс по ОКВЭД - 10-12). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    15 

*Иммобилизованные  средства включают внеоборотные  активы и долгосрочную дебиторскую  задолженность (т.е. наименее ликвидные  активы). 
**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

    Активы  организации на 31 декабря 2008  г. характеризуются соотношением: 78,9% иммобилизованных средств и 21,1% текущих активов. Активы организации за 5 лет значительно увеличились (на 169,3%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 179,6%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

    На  диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

    Рост  величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих  позиций актива баланса (в скобках  указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• основные средства – 2 057 786 732 тыс. руб. (50,3%)
• долгосрочные финансовые вложения – 672 630 964 тыс. руб. (16,4%)
• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 620 198 576 тыс. руб. (15,2%)

    Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• добавочный капитал – 2 038 535 720 тыс. руб. (51,7%)
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1 027 773 798 тыс. руб. (26,1%)
• долгосрочные займы и кредиты – 548 721 501 тыс. руб. (13,9%)

    Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики» в активе и «кредиторская задолженность: прочие кредиторы» в пассиве (-8 268 628 тыс. руб. и -38 727 931 тыс. руб. соответственно).

    Собственный капитал ОАО «Газпром» на 31.12.2008 г. составил 4 773 520 598,0 тыс. руб. Собственный капитал ОАО «Газпром» за весь рассматриваемый период повысился на 179,6%, кроме того, такую же тенденцию в течение периода подтверждает и линейный тренд. 
 
 
 
 
 
 

    17

    Чистые  активы организации на 31 декабря 2008  г. намного (в XX,X раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ОАО «Газпром», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же следует отметить увеличение чистых активов на XXX,X% в течение анализируемого периода. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации. 

    19

    Коэффициент автономии организации по состоянию  на 31.12.2008 составил 0,77. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о слишком осторожном отношении ОАО «Газпром» к привлечению заемных денежных средств (собственный капитал составляет 77% в общем капитале организации). Коэффициент автономии в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2003  по 31 декабря 2008  г.) вырос на 0,03.

    Ниже  на диаграмме наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации:

    На  последний день анализируемого периода (31.12.2008) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами резко вырос за весь анализируемый период (на 0,08), при этом такую же тенденцию в течение периода подтверждает и линейный тренд. На 31 декабря 2008  г. значение коэффициента является хорошим. В основном в течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял значение, не соответствующее установленному нормативу, но в итоге принял позитивное значение.

    За 5 лет отмечен небольшой рост коэффициента покрытия инвестиций c 0,88 до 0,92. Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2008 полностью соответствует нормативному значению (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ОАО «Газпром» составляет 92%). Коэффициент покрытия инвестиций увеличивался почти во всех периодах.

    На 31 декабря 2008  г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов составило 0,96. За 5 лет коэффициент обеспеченности материальных запасов очень сильно вырос (+0,51). В течение анализируемого периода коэффициент в основном не укладывался в нормативное значение, тем не менее в итоге оказался соответствующим норме. По состоянию на 31.12.2008 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно характеризовать как вполне соответствующее нормальному.