Протидія незаконному відшкодуванню ПДВ

   МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

   ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ 
 

Кафедра гуманітарних наук 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РЕФЕРАТ 

з дисципліни: «Правознавство» 

на тему: „Протидія незаконному відшкодуванню ПДВ” 
 
 
 

Виконав:

   студент  групи ЗФКВ-091 Штепура С.Д.

Перевірив:

 Ст. викл.                                  Світенок М.І. 
 
 
 
 

Чернігів 2011 

Зміст

      Вступ……………………………………………………………………..3

1. Поняття товариства з обмеженою відповідальністю………………4
2. Статут та статутний капітал товариства з

     обмеженою відповідальністю……………………………………….5

3. Управління товариством з обмеженою відповідальністю………...8
4. Виконавчий орган товариства з обмеженою

     відповідальністю та його контроль…………………………………11

5.  Вихід учасника із товариства  з обмеженою відповідальністю…...12

      6. Правонаступники (спадкоємці) учасника  товариства 

                 з обмеженою відповідальністю……………………………………...13

      Література……………………………………………………………….15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вступ

      Господарським   товариством   є   юридична  особа,  статутний  
(складений)  капітал якої  поділений на  частки  між учасниками.  
      Господарськими   товариствами    цим    Законом    визнаються  
підприємства, установи, організації,  створені  на  засадах  угоди  
юридичними особами і громадянами шляхом  об'єднання  їх  майна  та  
підприємницької діяльності з метою одержання прибутку.

      До господарських товариств належать:  акціонерні  товариства,  
товариства з обмеженою відповідальністю, товариства  з  додатковою  
відповідальністю, повні товариства, командитні товариства.

      Товариства  можуть  займатися    будь-якою    підприємницькою  
діяльністю, яка не суперечить законодавству України.

      Господарські товариства можуть набувати майнових та особистих  
немайнових  прав,  вступати  в  зобов'язання,  виступати в суді та  
третейському  суді від свого імені.

           Придбання   господарським  товариством часток (акцій), активів  
інших  господарських  товариств  має  здійснюватися  з дотриманням  
вимог  законодавства про захист економічної конкуренції. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Поняття товариства з обмеженою відповідальністю.

      Товариством з обмеженою відповідальністю є  господарське товариство, що має статутний  фонд, поділений на частки, розмір яких визначається  установчими документами, і несе відповідальність за своїми зобов’язаннями тільки своїм майном. Учасники товариства, які повністю сплатили свої вклади, несуть ризик збитків, пов’язаних з діяльністю товариства, у межах своїх вкладів. .

      Товариство  може бути засноване однією чи кількома фізичними або юридичними особами, статутний капітал якого поділений на частки. Розмір таких часток встановлюється статутом. Максимальна кількість учасників ТОВ на сьогодні не встановлена.

      Учасники  товариства з обмеженою відповідальністю не відповідають за його зобов’язаннями і несуть ризик збитків, пов’язаних з діяльністю товариства, у межах вартості своїх вкладів.

      Учасники  товариства, які не повністю внесли вклади, несуть солідарну відповідальність за його зобов’язаннями у межах  вартості невнесеної частини вкладу кожного з учасників.

      Найменування  товариства з обмеженою відповідальністю має містити найменування товариства, а також слова «товариство  з обмеженою відповідальністю».

      Максимальна кількість учасників товариства з обмеженою відповідальністю встановлюється законом. Згідно Закону України «Про господарські товариства» зі змінами внесеними згідно із Законом  
N 3326-VI ( 3326-17 ) від 12.05.2011 максимальна кількість учасників ТОВ може досягати 100 осіб. При перевищенні цієї кількості товариство з обмеженою відповідальністю підлягає перетворенню на акціонерне товариство протягом одного року, а зі спливом цього строку – ліквідації у судовому порядку, якщо кількість його учасників не зменшиться до встановленої межі.

      Товариство не може мати єдиним учасником інше господарське товариство, учасником якого є одна особа. Особа може бути учасником лише одного товариства з обмеженою відповідальністю, яке має одного учасника.

      Якщо  товариство з обмеженою відповідальністю засновується кількома особами, ці особи у разі необхідності визначити взаємовідносини між собою щодо створення товариства укладають договір у письмовій формі, який встановлює порядок заснування товариства, умови здійснення спільної діяльності щодо створення товариства, розмір статутного капіталу, частку у статутному капіталі кожного з учасників, строки та порядок внесення вкладів та інші умови.

      Договір про заснування товариства з обмеженою  відповідальністю не є установчим документом. Подання цього договору при державній  реєстрації товариства не є обов’язковим.

      У договорі слід визначити:

• взаємовідносини учасників щодо створення ТОВ;
• порядок заснування товариства;
• умови здійснення загальної діяльності зі створення ТОВ;
• розмір статутного капіталу;
• розмір часток у статутному капіталі кожного з учасників;
• терміни і порядок внесення вкладів та інші умови.

      2. Статут та статутний капітал  товариства з обмеженою відповідальністю.

      Цивільним Кодексом (ст. 143) та Господарським Кодексом (ст. 82) визначено, що установчим документом товариства з обмеженою відповідальністю є статут.

      Статут  ТОВ  має містити відомості  про: розмір статутного капіталу, з  визначенням частки кожного учасника; склад та компетенцію органів  управління і порядок прийняття  ними рішень і порядок формування резервного фонду; порядок передання (переходу) часток у статутному фонді.

Зміни вартості майна, внесеного як вклад, та додаткові внески учасників не впливають на розмір їх частки у  статутному (складеному) капіталі, вказаної в установчих документах товариства, якщо інше не передбачено установчими документами.

      Статут  ТОВ зі всіма наступними змінами  зберігається в органі, що здійснив державну реєстрацію товариства, і  є відкритим для ознайомлення.

      Статутний  капітал  товариства  з  обмеженою  відповідальністю  
підлягає сплаті учасниками товариства до закінчення першого року з  
дня державної реєстрації товариства.

      Не  допускається звільнення учасника товариства з обмеженою відповідальністю від  обов’язку внесення цього вкладу до статутного капіталу товариства, у  тому числі шляхом зарахування вимог до товариства.

      Якщо  учасники до закінчення  першого  року  з  дня  державної  
реєстрації  товариства не внесли (не повністю внесли) свої вклади,  
загальні збори учасників приймають одне з таких рішень:

    - про виключення із складу товариства  тих  учасників,  які  не  
внесли (не повністю внесли) свої вклади, та про визначення порядку  
перерозподілу часток у статутному капіталі;

    - про зменшення статутного капіталу та про  визначення  порядку  
перерозподілу часток у статутному капіталі;

    - про ліквідацію товариства.

      До  моменту реєстрації кожен з учасників зобов’язаний внести до статутного (складеного) капіталу не менше 50 відсотків вказаного в установчих документах вкладу (ст. 144 ЦК).  Внесення до статутного капіталу грошей підтверджується документами, виданими банківською установою.

        Учаснику  товариства  з  обмеженою  відповідальністю,    який  
повністю вніс свій вклад, видається свідоцтво товариства.

      Якщо  після закінчення другого чи кожного  наступного фінансового року вартість чистих активів ТОВ виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу і зареєструвати відповідні зміни до статуту в установленому порядку, якщо учасники не прийняли рішення про внесення додаткових вкладів. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від визначеного законом мінімального розміру статутного капіталу, товариство підлягає ліквідації.

      Учаснику  товариства, який повністю вніс свій вклад, видається свідоцтво товариства.

      Зменшення статутного капіталу ТОВ допускається після повідомлення про це в порядку, встановленому статутом, усіх його кредиторів. У цьому разі кредитори  мають право вимагати дострокового припинення або виконання відповідних  зобов’язань товариства та відшкодування їм збитків.

      Збільшення  статутного капіталу ТОВ допускається після внесення усіма його учасниками вкладів у повному обсязі.

      Учасник ТОВ має право продати чи іншим  чином відступити свою частку у статутному капіталі одному або кільком учасникам цього товариства.

      Відчуження  учасником товариства своєї частки третім особам допускається, якщо інше не встановлено статутом товариства.

    Учасники товариства  користуються  переважним  правом купівлі  
частки (її частини) учасника пропорційно до розмірів своїх часток,  
якщо   статутом  товариства  чи  домовленістю  між  учасниками  не  
встановлений  інший  порядок  здійснення  цього   права.   Купівля  
здійснюється  за  ціною  та  на  інших умовах,  на яких частка (її  
частина) пропонувалася для продажу третім  особам.  Якщо  учасники  
товариства  не  скористаються  своїм  переважним  правом  протягом місяця 
з дня повідомлення про намір учасника  продати  частку  (її частину)   або протягом  іншого  строку,  встановленого статутом товариства чи  
домовленістю  між  його  учасниками,  частка   (її частина) учасника може бути відчужена третій особі. Частка учасника  товариства з обмеженою відповідальністю може бути відчужена до повної її сплати лише в тій частині, в якій її уже сплачено.

    У разі   придбання   частки   (її   частини)  учасника  самим  
товариством  з   обмеженою   відповідальністю   воно   зобов'язане  
реалізувати  її іншим учасникам або третім особам протягом строку,  
що не перевищує одного року,  або зменшити свій статутний  капітал  
відповідно  до  статті  52  цього  Закону.  Протягом цього періоду  
розподіл прибутку,  а також голосування  і  визначення  кворуму  у  
вищому   органі   проводяться  без  урахування  частки,  придбаної  
товариством. 

      3. Управління товариством  з обмеженою відповідальністю. 

        Вищим органом ТОВ є загальні збори його учасників. Вони складаються з учасників товариства або призначених ними представників.

      Представники  учасників можуть бути постійними або  призначеними на певний строк. Учасник  вправі в будь-який час змінити свого представника у загальних зборах учасників, сповістивши про це інших учасників.

      Учасники  ТОВ вправі передати свої повноваження на зборах іншому учаснику або представникові іншого учасника товариства. Учасники мають кількість голосів, пропорційну розміру їх часток у статутному (складеному) капіталі. Загальні збори учасників товариства обирають голову товариства.

      1) визначення основних напрямів  діяльності товариства, затвердження  його планів і звітів про  їх виконання;

      2) внесення змін до статуту товариства, зміна розміру його статутного  капіталу;

      3) створення та відкликання виконавчого  органу товариства;

      4) визначення форм контролю за діяльністю виконавчого органу, створення та визначення повноважень відповідних контрольних органів;

      5) затвердження річних звітів та  бухгалтерських балансів, розподіл  прибутку та збитків товариства;

      6) вирішення питання про придбання товариством частки учасника;

      7) виключення учасника із товариства;

      8) прийняття рішення про ліквідацію  товариства, призначення ліквідаційної  комісії, затвердження ліквідаційного  балансу.

      Питання, віднесені до виключної компетенції  загальних зборів учасників товариства, не можуть бути передані ними для вирішення виконавчому органу товариства.

       Загальні збори  учасників вважаються повноважними, якщо на них  
присутні   учасники   (представники  учасників),  що  володіють  у  
сукупності  більш як 60 відсотками голосів.

        Брати участь  у зборах з правом дорадчого  голосу можуть  члени  
виконавчих органів,  які  не  є  учасниками  товариства.  Учасники  
зборів, які беруть участь у  зборах,  реєструються  з  зазначенням  
кількості  голосів,  яку  має  кожний   учасник.    Цей    перелік  
підписується головою та секретарем зборів.

      Будь-хто з учасників товариства з обмеженою відповідальністю  
вправі  вимагати розгляду питання на загальних зборах учасників за  
умови,  що  воно  було  ним  поставлено не пізніш як за 25 днів до  
початку зборів.

      У випадках,   передбачених   установчими   документами   або  
затвердженими  товариством   правилами   процедури,   допускається  
прийняття рішення методом опитування. У цьому разі проект  рішення  
або питання для голосування надсилається учасникам, які повинні  у  
письмовій формі сповістити щодо  нього  свою  думку.  Протягом  10  
днів з моменту  одержання  повідомлення  від  останнього  учасника  
голосування всі  вони  повинні  бути  проінформовані  головою  про  
прийняте  рішення

      Голова зборів товариства організує ведення  протоколу.  Книга  
протоколів має бути у будь-який час надана  учасникам  товариства.  
На  їх  вимогу  повинні  видаватися  засвідчені  витяги  з   книги протоколів. 
      Загальні    збори    учасників    товариства    з   обмеженою  
відповідальністю скликаються не рідше двох разів на рік, якщо інше  
не передбачено установчими документами.

      Позачергові  загальні  збори  учасників  скликаються  головою  
товариства   при   наявності  обставин,  зазначених  в  установчих  
документах,  у  разі  неплатоспроможності  товариства,  а  також у  
будь-якому   іншому   випадку,   якщо  цього  потребують  інтереси  
товариства  в  цілому,  зокрема,  якщо  виникає  загроза  значного скорочення 
статутного (складеного) капіталу.

      Загальні  збори учасників товариства повинні скликатися також  
на вимогу виконавчого органу.

      Учасники товариства, що володіють у сукупності  більш  як  20  
відсотками голосів, мають право  вимагати  скликання  позачергових  
загальних зборів учасників у будь-який час і з будь-якого приводу,  
що  стосується діяльності товариства. Якщо протягом 25 днів голова  
товариства не виконав зазначеної вимоги, вони вправі самі скликати загальні  
збори учасників.

      Про  проведення  загальних   зборів    товариства    учасники  
повідомляються передбаченим статутом способом з зазначенням часу і  
місця проведення зборів та порядку денного.  Повідомлення  повинно бути  
зроблено не менш як за 30 днів до скликання загальних зборів. Будь-хто  
з учасників товариства вправі вимагати розгляду  питання на загальних 
зборах  учасників  за  умови,  що  воно  було  ним поставлено не пізніш 
як за 25 днів до початку зборів. Не пізніш як за 7 днів до скликання  
загальних  зборів учасникам товариства повинна бути надана можливість  
ознайомитися  з  документами, внесеними до порядку денного зборів. З  
питань, не включених до порядку денного, рішення можуть прийматися  
тільки за згодою всіх учасників, присутніх на зборах.  
 

      4. Виконавчий орган товариства з обмеженою відповідальністю та його контроль.

      У  товаристві  з  обмеженою   відповідальністю    створюється 
виконавчий  орган:  колегіальний  (дирекція)   або    одноособовий(директор).           Дирекцію  очолює  генеральний    директор.    Членами виконавчого органу можуть бути також і особи, які не є учасниками товариства. 
     Дирекція  (директор)  вирішує    усі    питання    діяльності  
товариства, за винятком тих, що належать до виключної  компетенції  
загальних  зборів  учасників.  Загальні збори учасників товариства  
можуть  винести  рішення  про  передачу  частини  повноважень,  що  
належать їм, до компетенції дирекції (директора).

     Дирекція  (директор)  підзвітна  загальним зборам учасників і  
організує  виконання  їх  рішень.  Дирекція  (директор)  не вправі приймати  
рішення, обов'язкові для учасників товариства.

      Дирекція  (директор)  діє  від  імені  товариства  в   межах,  
встановлених даним Законом та установчими документами.

      Генеральний директор має право без довіреності виконувати дії  
від імені  товариства.  Інші  члени  дирекції  також  можуть  бути наділені   
цим правом.

      Генеральний директор не може бути одночасно головою  загальних зборів учасників товариства.

      Контроль за  діяльністю  дирекції  (директора) товариства  з  
обмеженою відповідальністю здійснюється  ревізійною  комісією,  що  
утворюється  загальними зборами учасників товариства з їх числа, в  
кількості,  передбаченій  установчими  документами, але не менше 3 осіб.  
Члени дирекції (директор) не можуть бути членами ревізійної комісії.  
      Перевірка  діяльності   дирекції    (директора)    товариства  
проводиться ревізійною комісією за дорученням  зборів,  з  власної  
ініціативи або на вимогу учасників товариства.  Ревізійна  комісія вправі 
вимагати від посадових  осіб  товариства  подання  їй  усіх необхідних  
матеріалів,  бухгалтерських  чи  інших  документів  та особистих пояснень.

      Ревізійна  комісія  доповідає  результати   проведених    нею  
перевірок вищому органу товариства.

      Ревізійна  комісія  складає  висновок  по  річних  звітах  та балансах. Без висновку ревізійної комісії загальні збори учасників товариства 
не мають права затверджувати баланс товариства.

      Ревізійна комісія має право  ставити  питання  про  скликання  
позачергових  загальних  зборів  учасників,  якщо  виникла загроза суттєвим інтересам товариства або виявлено зловживання посадовими особами товариства. 
    Для   здійснення   контролю   за   фінансовою   діяльністю товариства  з обмеженою відповідальністю  згідно з рішенням його загальних зборів, а  
також в інших випадках, встановлених статутом і законом товариства, може  призначатися аудиторська перевірка.

      На вимогу   будь-кого   з   учасників  товариства  може  бути  
проведено  аудиторську  перевірку річної   фінансової   звітності  
товариства  із  залученням  професійного аудитора,  не пов'язаного  
майновими інтересами з товариством чи з його учасниками.

      Витрати, пов’язані з проведенням такої  перевірки, покладаються на учасника, на вимогу якого проводиться аудиторська перевірка, якщо інше не встановлено статутом товариства.

     Публічна звітність товариства з обмеженою відповідальністю про результати його діяльності не вимагаються, крім випадків встановлених законом. 

      5. Вихід учасника із товариства з обмеженою відповідальністю.

      Учасник  товариства з обмеженою відповідальністю має право  
вийти з товариства,  повідомивши  товариство  про  свій  вихід  не пізніше, ніж за три місяці до виходу, якщо інший строк не встановлений статутом.

      Учасник, який виходить із ТОВ, має право одержати вартість частини майна, пропорційну його частці у статутному капіталі товариства. За домовленістю між учасником та товариством виплата вартості  
частини  майна  товариства  може  бути замінена переданням майна в натурі.

      Якщо вклад  до  статутного  фонду   був   здійснений   шляхом  
передання права користування майном, відповідне майно повертається учасникові без виплати винагороди. Порядок і спосіб визначення вартості частини майна, що пропорційна частці учасника у статутному фонді, а також порядок і строки її виплати встановлюється статутом і законом.

      Спори, що виникають у зв’язку з виходом  учасника із товариства з обмеженою  відповідальністю, у тому числі спори  щодо порядку визначення частки у  статутному капіталі, її розміру і строків виплати, вирішуються судом.

           Учасника товариства  з  обмеженою   відповідальністю,    який  
систематично не виконує або неналежним  чином  виконує  обов'язки,  
або перешкоджає своїми діями  досягненню  цілей  товариства, може  
бути   виключено   з   товариства   на   основі  рішення,  за  яке  
проголосували  учасники,  що  володіють  у  сукупності більш як 50  
відсотками  загальної  кількості голосів учасників товариства. При  
цьому цей учасник (його представник) у голосуванні участі не бере.  

      6. Правонаступники (спадкоємці) учасника  товариства з обмеженою відповідальністю.

       При реорганізації  юридичної особи, учасника товариства, або у  
зв'язку    із    смертю    громадянина,    учасника    товариства,  
правонаступники (спадкоємці)  мають переважне право вступу  до цього товариства.  
      При  відмові  правонаступника  (спадкоємця)  від  вступу   до  
товариства з обмеженою відповідальністю або відмові  товариства  у  
прийнятті до нього правонаступника (спадкоємця) йому  видається  у  
грошовій або  натуральній  формі  частка  у  майні,  яка  належала  
реорганізованій або ліквідованій  юридичній  особі  (спадкодавцю),  
вартість якої визначається на день  реорганізації  або  ліквідації  
(смерті)  учасника.  У цих випадках розмір статутного (складеного) капіталу товариства підлягає зменшенню.

Література

1. Конституція України від 28.06.1996 р.
2. Господарський кодекс України від 16.01.03р. № 436-ІV.
3. Цивільний кодекс України від 16.01.03 р.№ 435- ІV.
4. Закон України від 19.09.91 р. № 1576-ХІІ «Про господарські   товариства», зі змінами.

     5. Статутний фонд товариство з обмеженою відповідальністю. Спецвипуск.// бухгалтерія. – 2002.-№42.