Расходы банка на проведение ссудных операций. 2

Содержание:

1.      Расходы банка на проведение ссудных операций………………………………3

2.      Вексельный кредит………………………………………………………………..8

3.      Задача……………………………………………………………………………..13

4.      Список литературы………………………………………………………………14

1.   Расходы банка на проведение ссудных операций

Банковский процент - одна из наиболее развитых в России форм ссуд­ного процента. Он возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк.

Банк, как и любое кредитное учреждение, размещает в ссуду, прежде всего, не собственные, а привлеченные средства. Доля дохода, получае­мая банком, представляет собой компенсацию за посредничество, «рисковое объединение» и кредитную оценку. Риск невыполнения обяза­тельств перед банком по его активам превышает риск невыполнений обязательств перед вкладчиком по пассивам. Таким образом, он принимает на себя риск неплатежей по ссудам.

Уровень банковского процента зависит от:

• срока и размера привлекаемых ресурсов;

• надежности коммерческого банка;

• прочности взаимоотношений с клиентом.

Уровень процента на межбанковском денежном рынке при прочих равных условиях, как правило, превышает норму депозитного процента, так как учитывает затраты и интересы кредитного учреждения, предоставляющего ссуду.

К частным факторам, лежащим в основе определения уровня процента по активным операциям банка, относятся:

• себестоимость ссудного капитала;

• кредитоспособность заемщика;

• цель ссуды;

• характер обеспечения;

• срок и объем предоставляемого кредита.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает:

• уровень базовой процентной ставки;

• надбавку за риск с учетом условий кредитного договора.

Базовая процентная ставка (Пбаз) определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровней прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период:

Пбаз = С1 +С2 +Пм,

где С1 - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируе­мый период;

С2 - отношение планируемых расходов по обеспечению функциони­рования банка к ожидаемому объему продуктивно размещен­ных средств;

Пм - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка с минимальным риском.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

• кредитоспособности заемщика;

• наличия обеспечения по ссуде;

• срока кредита;

• прочности взаимоотношений клиента с банком.

Учитывая, что процент по активным операциям банка играет важ­ную роль в формировании доходов, а плата за привлеченные ресурсы занимает существенное место в составе его расходов, актуальное значе­ние имеет проблема определения процентной маржи (Мфакт), т.е. раз­ницы между средними ставками по активным (Па) и пассивным опера­циям банка (Пп):

Мфакт = Па - Пп

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

При действующей практике кредитования в нашей стране, как пра­вило, применяются фиксированные ставки процента, не подлежащие пересмотру до окончания кредитной сделки. Однако, продвигаясь по пути создания рыночного механизма, нельзя не учитывать опыт запад­ных стран, где одновременно существует набор процентных ставок, ко­торые, в большинстве случаев, пересматриваются в зависимости от рыночной конъюнктуры и приспосабливаются к ней.

Таким образом, при определении процентных ставок по каждой конкретной сделке банки ориентируются на уровень ставок, который бы, с одной стороны, не вынуждал заемщика отказаться от сделки, с другой же - позволил банку не только возместить свои издержки, но и получить прибыль желательно не ниже средней.

Издержки банка на проведение ссудных операций состоят из двух комплексных групп расходов, каждая из которых включает в себя несколько элементов:

1.   Расходы по привлечению ресурсов, в том числе:

      уплаченные проценты по межбанковским кредитам и депозитам

      проценты, выплаченные предприятиям и организациям за хранящиеся на их расчетных и текущих счетах деньги;

      проценты, выплаченные по вкладам физических лиц;

2.   Расходы по обеспечению кредитной деятельности банка:

      расходы на заработную плату сотрудников, занятых привлечением и

размещением ресурсов;

      расходы на содержание аппарата управления, включая представительские

расходы;

      амортизация оборудования;

      оплата услуг вычислительного центра, административно-хозяйственные,

канцелярские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

Подсчитать действительные издержки банка не просто. Основные сложности связаны со следующими обстоятельствами:

1.   Межбанковские кредиты привлекаются под разные проценты, которые к тому же часто пересматриваются. Из-за этого приходится делать регулярные перерасчеты.

2.   ЦБ устанавливает верхний предел выплаты процентов по таким кредитам, относимые на расходы банка. Следовательно, проценты, выплаченные сверх этого предела, не исключаются из налогооблагаемой базы и могут покрываться лишь за счет прибыли банка. Тогда реальные расходы по привлечению межбанковских кредитов увеличатся на сумму переплаченных сверх нормы процентов и сумму, которую дополнительно придется отдать в виде налогов.

3.   Для расчета реальных расходов и соответственно реальной процентной ставки из общей суммы привлеченных и заемных средств должны быть вычтены все деньги, не используемые банком в его активных операциях: суммы, содержащиеся в фонде обязательных резервов в ЦБ и на корсчете.

4.   Необходимо иметь механизм отнесения общих расходов по обеспечению функционирования банка на его собственно кредитую деятельность и соответственно правило определения величины той надбавки к цене кредита, которая оправдана этими общебанковскими расходами.

Предположим, реальная цена кредита на основе учета только первой группы расходов (расходы по привлечению ресурсов) определена в размере 150% годовых. Расчет может быть проведен по следующей формуле:

где  - нормы процентов за пользование соответственно межбанковскими кредитами, срочными вкладами, средствами на расчетных и текущих счетах (в % годовых);

YI, YII, YIII  - удельные веса соответствующих ресурсов в общем объеме ресурсов (в %);

 - неиспользуемые доли соответствующих ресурсов (в %);

НР - нормы резервирования (в %).

Дальше логика формирования реальной цены кредитных ресурсов выглядит так. Прежде всего, надо выяснить меру влияния на эту цену общебанковских расходов, т.е. размер маржи, которую следовало бы прибавить к ранее найденным 150% ставки. Для этого можно воспользоваться формулой:

Прежде чем сформировать  уровень процента, необходимо помнить, что уровень по активным операциям банка формируется на базе спроса и предложения заемных средств, а норма процента ограничивается, с одной стороны, рыночным уровнем, с другой – условиями функционирования кредитного учреждения и особенностями кредитного договора.

              В общем виде средний уровень ссудного процента  как «цены»  кредитных вложений равен:

                                  Ц = С + П + А – К,   где

С – сумма кредитных вложений банка и равна С1 + С2;

С1 – уровень операционных расходов (плата за привлекаемые депозиты предприятий и вклады населения, проценты по централизованным ресурсам ЦБР и межбанковским  кредитам);

С2 – уровень расходов, обеспечивающих функционирование банка (расходы на оплату работникам банка, расходы на содержание аппарата управления, оплата компьютерных услуг, услуг связи, амортизационные отчисления и т. д.).

П – средняя норма прибыли от ссудных операций с привлеченными средствами;

А – уровень дохода на собственный капитал банка:

Доход на собственный капитал

А =                                                                                                                                                          * 100 %

                  Совокупный объем продуктивного размещения средств

К – норма комиссионного вознаграждения  на единицу продуктивно размещенных  средств.

Величины С2 и К являются относительно постоянными, а С1, П, А в большей степени зависят от состояния рыночной  конъюнктуры.

2.   Вексельный кредит

Вексельные кредиты являются эффективным инструментом финансовой и расчетно-кредитной политики, как на уровне государства, так и на уровне любого предприятия. Сущность вексельных кредитов состоит в том, что отсрочка уплаты денег предоставляется на условии включения в кредитные отношения векселя в той или иной форме его использования. Операции банков по предоставлению вексельных кредитов являются активными операциями, как и большинство операций по предоставлению кредита (банк является кредитором).

В настоящее время отношения, связанные с предоставлением вексельного кредита, регулируются нормами ГК, закона “О простом и переводном векселе”, письма ЦБ РФ “О банковских операциях с векселями”, положения “О переводном и простом векселе” и др. Особое значение имеет письмо ЦБ РФ, в которым утверждены рекомендации по использованию векселей в хозяйственном обороте. В рекомендациях устанавливаются условия и требования, предъявляемые при предоставлении вексельного кредита. В статье 1 рекомендаций особо подчеркивается, что вексель, являясь средством оформления кредита, предоставляемого в виде отсрочки уплаты денег, способствует увеличению скорости оборота оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности предприятий в кредитных ресурсах и в денежных средствах в целом. Раздел 2 регулирует операции банков с векселями.

В соответствии с этим банки совершают следующие операции с векселями: учет векселей, выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей. Кроме этого банки могут принимать векселя на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок, однако такие операции не являются непосредственно операциями банка по предоставлению кредита, поскольку с одной стороны вексель является лишь средством платежа, а с другой – отсрочка платежа предоставляется не банком, а контрагентом.

Таким образом, операции банков по предоставлению вексельных кредитов делятся на два вида: учет векселей и предоставление ссуд под обеспечение векселей.  

Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего векселя полностью переходят в его распоряжение, а вместе с векселем и право требования платежа от векселедателя. Векселедержатель, предъявивший банку вексель к учету, получает расчет немедленно, т.е. до наступления срока платежа по векселю. Банк же получает причитающиеся ему суммы только по наступлении указанного срока.  Образуется временной период между выплатой банком суммы клиенту и получением этой суммы при оплате векселя. В этом и заключается сущность учета векселей как одного из видов кредита.

Выдача ссуд под залог векселей имеет существенные отличия от учета: право собственности на вексель не переуступается банку; вексель закладывается векселедержателем на срок с правом последующего выкупа после погашения ссуды; ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только в его части. То есть в данном случае вексель выступает в качестве обеспечения возврата кредита и может быть реализован в случае непогашения ссуды заемщиком, а сами кредитные отношения строятся на общих основаниях.

Учет              векселей.
              Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.

Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей. Предприятия, обладающие большим количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты. Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим предприятиям и лицам. Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

Особенности учета векселей:

1.      За такую операцию производится расчет суммы, подлежащей удержанию в

пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком. При вычислении процентов дисконта сначала определяются процентные числа, которые вычисляются умножением количества дней до срока погашения векселя на их сумму и делением на 100. Полученные процентные числа по учитываемым в определенный день различным векселям складываются и сумма делится на частное от деления 360 на учетную ставку. Формулу подсчета дисконта можно изобразить следующим образом:

С=(К х Т х П) / (100 х 360)

где С - сумма дисконта; К - сумма векселя; Т - срок до платежа; П - учетная ставка.

2. Учетный процент удерживается сразу же в момент покупки векселя коммерческим банком и вычитается из суммы векселя.

3. Кроме проверки общей кредитоспособности клиента, подлежит анализу экономическое положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. Для этого используются все имеющиеся у банка возможности, в том числе услуги аудиторских организаций и данные других банков, в которых открыты основные счета этих предприятий. К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Векселя бронзовые (не имеющие реального обеспечения, выписанный на вымышленное лицо), дружеские (без намерения произвести платеж по векселю), встречные к учету не принимаются. Учитываемые векселя должны иметь не менее 2 подписей (векселедателя и первого векселедержателя). Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя.

4. Векселя, принимаемые к учету, должны быть установленной формы. Представленные векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяется правильность заполнения всех реквизитов, а также полнота оплаты гербового сбора, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, а также подлинность этих подписей. Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности оплаты их.

5. При получении платежа по векселю, последний возвращается плательщику.

Если принимается платеж по векселю до срока, то плательщику возвращаются проценты за время, оставшееся до срока (обычно не менее чем за 7-10 дней), по ставке процентов банка, взимаемым по текущим счетам. В случае оплаты векселей в банке после наступления срока платежа делается предварительный расчет причитающихся банку за просрочку пени и процентов в размере 6% годовых. Пени и проценты уплачиваются сверх вексельной суммы. После этого вексель выдается банком плательщику. Банк может принять платеж и по векселю, уже отправленному им к нотариусу для совершения протеста и еще не возвращенному нотариусом в банк. В этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику письмо к нотариусу о выдаче бесплатно векселя предъявителю письма. Не оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста. Это требование является категорическим: ни при каких обстоятельствах нельзя вексель передать к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа; с другой стороны пропуск этого дня, хотя бы не по вине банка, делает невозможным совершение протеста.

Вообще, в отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры. Не принимаются к учету векселя, выданные хозяйственными организациями и лицами, допускавшими свои векселя до протеста. Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными, вычеркиваются из реестра.

Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями.

Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90% их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.

Погашение кредита по специальному счету под векселя производится обычно самим кредитующимся предприятием или лицом, после чего ему возвращаются из обеспечения векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга. Если от самого клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.

По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленном за пользование ссудами банков. Специальный ссудный счет является счетом до востребования, так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления дополнительного обеспечения по ссуде. Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету под векселя заемщик предоставляет банку в установленном порядке обязательства, выполнение которых является необходимым условием для пользования кредитом. В них устанавливается:

а) размер кредита;
б) высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по

счету;
              в) размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка;
              г) право банка повышать по своему усмотрению, но с предупреждением клиента, размер процентов и комиссии;
              д) право банка закрыть счет и потребовать в любое время полного и частичного погашения задолженности или предоставления дополнительного обеспечения;
              е) право банка обращать в погашение долга суммы, поступающие в оплату обеспечивающих счет векселей;
              ж) право банка погашать задолженность клиента из сумм, принадлежащих клиенту и находящихся в банке по другим операциям клиента;
              з) право банка разрешать замену клиентам одних векселей до их срока другими.

После разрешения кредита клиенту открывается лицевой счет для записи:

а) полученной ссуды;
                б) начисленных банком по счету процентов, комиссии и других расходов;
              в) всех денежных сумм, поступающих в погашение долга;
              г) валюты векселей, поступающих в обеспечение счета и выдаваемых из обеспечения, в случае оплаты их или замены новыми.

Векселя предоставляются в обеспечение в таком же порядке, что и при учете, но расчетов по ним не производится. Требования банка к векселям, оценки и проверка правильности проставления передаточной надписи на имя банка, хранение векселей и прочая работа с ними проводится таким же образом, как и по учету векселей на срок.

При использовании кредита банк следит за размером его свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита.

Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящихся в обеспечение кредита, от векселедателей.

3.   Задача

Вы выдаёте кредиты на значительный срок,  процентная ставка обеспечивающая нормальный уровень рентабельности для банка 18% годовых.  Вы опасаетесь обесценения денег,  а экспертная группа сообщает Вам,  что ожидаемый среднегодовой уровень инфляции в течении срока действия Ваших кредитных соглашений составит 8% в год.  Какую ставку Вы должны предусмотреть,   чтобы застраховать платежи по кредитам от обесценения.

Номинальная ставка i равна реальной ставке i ґ + ожидаемый темп инфляции ђ:

i =  i ґ + ђ

Номинальная ставка будет равна:

i = 18 + 8 = 26 %

Список литературы:

1.      Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П.            Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 1995.

2.      Банковское дело: Справ. Пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1994.

3.      Г.М. Колпакова Финансы денежное обращение кредит – М.: Финансы и      статистика, 2000г.

4.      Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

5.      Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.

6.      Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999.

7.      Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

14