Развитие негосударственного пенсионного обеспечения в современных условиях

Міністерство  освіти і науки України

Європейський  університет

Севастопольська філія 
 

Кафедра Экономики и менеджмента____________________________________________

Спеціальність Финансы и кредит_______________________________________________ 
 

КОНТРОЛЬНА  РОБОТА 

На тему Развитие негосударственного пенсионного обеспечения в современных условиях _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 
 

По дисципліні Социальное страхование________________________________________

Виконав Ермакова Юлия Михайловна, группа Ф-41-з_____________________________

Керівник ________________________________________________________________

Допущено  «____» ____________________ 2012 рік

Завідувач кафедрою ______________________________________________________ 
 

Севастополь

2012 
 

     Негосударственное пенсионное обеспечение - это третий уровень пенсионной системы Украины, построенной в соответствии с пенсионной реформой. Деятельность негосударственного пенсионного обеспечения регламентируется Законом Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании", Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" и другими нормативными актами.

     Основная  задача: обеспечение дополнительных пенсий. Принципы работы: 1) добровольность уплаты взносов;

2) обязательное  инвестирование активов с целью  получения дохода и защиты  накоплений от инфляции;

3) персонификация  накоплений, право безусловной личной  собственности участника фонда на накопления с учетом распределенного дохода.

     В данное время в Украине поэтапно вводится система негосударственного пенсионного обеспечения граждан.

     Система негосударственного пенсионного обеспечения  – это составная часть системы накопительного пенсионного обеспечения, которая основывается на принципах добровольного участия физических и юридических лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения участниками негосударственного пенсионного обеспечения дополнительных помимо общеобязательного государственного пенсионного страхования пенсионных выплат.

     Закон Украины "О негосударственном  пенсионном обеспечении" создал законодательную базу для развития системы добровольного пенсионного обеспечения и предоставил гражданам возможность осуществлять дополнительные накопления к старости.

     Накапливать средства для дополнительной негосударственной  пенсии можно через:

- негосударственные  пенсионные фонды путем заключения  пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов;

- страховые  организации путем заключения  договоров страхования пожизненной  пенсии, страхования риска наступление  инвалидности или смерти участника  фонда;

- банковские  учреждения путем заключения  договоров об открытии пенсионных  депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах сумм, определенных для возмещения взносов Фондом гарантирования взносов физических лиц.

     Стать участниками системы негосударственного пенсионного обеспечения могут  все граждане Украины, иностранцы и  лица без гражданства. Так, участниками негосударственного пенсионного обеспечения могут быть физические лица, которые самостоятельно платят пенсионные взносы в свою пользу и имеют право самостоятельно выбирать пенсионный фонд – это может быть открытый либо профессиональный негосударственный пенсионный фонд.

     В случае, если работодатель осуществляет пенсионные взносы в пользу своих  работников в корпоративный или  профессиональный пенсионный фонд, работник имеет право самостоятельно платить дополнительные взносы в свою пользу в такой фонд. Физическое лицо может быть участником нескольких пенсионных фондов одновременно и платить пенсионные взносы в любые фонды в размерах и в порядке, установленном пенсионным контрактом.

     Негосударственные пенсионные фонды могут выплачивать  своим участникам такие виды пенсионных выплат: пенсия на определенный срок; одноразовая пенсионная выплата; пожизненная пенсия (пожизненный аннуитет). Наибольший интерес для рядовых граждан представляет, как правило, именно последняя. Пожизненная пенсия является пенсионной выплатой, которая осуществляется страховой организацией на основании договора страхования пожизненной пенсии на протяжении жизни физического лица периодически после достижения ним пенсионного возраста в соответствии с законодательством о страховании. 

     Размеры пенсионных выплат определяются с учетом сумм пенсионных средств, которые накапливаются  на индивидуальном пенсионном счете  участника фонда, продолжительности  выплаты и формулы расчета  величины пенсии на определенный срок в соответствии с методикой, утвержденной Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины. Пенсионные выплаты осуществляются в денежной форме в национальной валюте Украины.

     Пенсионные  выплаты выплачиваются участнику  либо его наследникам в денежной форме за счет денежных средств, которые накоплены в фонде и учтены на индивидуальном пенсионном счете участника, при условии обретения права на негосударственную (дополнительную) пенсию в соответствии с действующим законодательством.

     Основанием  для получения пенсионных выплат из негосударственного пенсионного фонда может быть:

1) достижение  участником фонда пенсионного  возраста, определенного ним в  заявлении о пенсионных выплатах. Пенсионный возраст, который определяется участником фонда, может быть менее или более пенсионного возраста, который дает право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию, не более чем на 10 лет, если иное не определено законом;

2) признание  участника фонда инвалидом; 

3) медицински  подтвержденное критическое состояние здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) участника фонда;

4) выезд участника  фонда на постоянное проживание  за пределы Украины (в случае выезда участника фонда на постоянное проживание за пределы Украины он имеет право получить одноразовую пенсионную выплату без ограничений относительно пенсионного возраста, для чего подает соответствующее заявление);

5) смерть  участника фонда (в случае смерти  участника фонда пенсионная выплата осуществляется его наследникам).

     Пенсионные  выплаты участникам негосударственных пенсионных фондов осуществляются независимо от получения выплат по общеобязательному государственному пенсионному страхованию или из других источников. 

     Аудиторские проверки в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.

     1. Плановые аудиторские проверки деятельности пенсионных фондов, администраторов, компаний по управлению активами, хранителей, страховых организаций и банков, оказывающих услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, проводятся не реже одного раза в год за счет проверяемых юридических лиц.

     Результаты  аудиторских проверок подлежат опубликованию  в порядке, определенном Законом.

     2. Аудиторская проверка проводится  аудитором, который имеет право  на проведение аудиторской деятельности  и занимается исключительно оказанием аудиторских услуг согласно законодательству.

     Аудиторская проверка проводится согласно законодательству на основании договора, который заключается  между аудитором и проверяемым  юридическим лицом.

     Один  и тот же аудитор не может проводить  проверку двух и более юридических лиц, оказывающих услуги одному и тому же пенсионному фонду. Аудитор не может проводить проверку субъектов негосударственного пенсионного обеспечения и вышеуказанных юридических лиц, если он или его учредитель (учредители) владеют долей (паем, акциями) в уставном капитале этих субъектов (юридических лиц) или их учредителя (учредителей).

     Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины устанавливает требования к аудиторам, осуществляющим аудит юридических лиц - субъектов негосударственного пенсионного обеспечения.

     3. При представлении годовой отчетности  Государственной комиссии по  регулированию рынков финансовых услуг Украины и Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку администратор и компания по управлению активами обязательно прилагают к указанной отчетности копию аудиторского заключения установленного образца.

     Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины, Национальный банк Украины и Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку в пределах своей компетенции имеют право организовать проверку деятельности пенсионного фонда, администратора, компании по управлению активами, хранителя, страховой организации и банковского учреждения, оказывающих услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, самостоятельно или с привлечением аудитора. Оплата таких проверок не может осуществляться за счет проверяемого лица. 

     Одним из главных стимулов как создания, так и участия в НПФ являются налоговые льготы. Доходы НПФ освобождаются от налогообложения.  По законодательству о банкротстве НПФ не может быть ликвидирован или объявлен банкротом. Управлением деньгами в НПФ занимается компания по управлению активами (КУА), от её профессионализма и опыта зависит сохранность вкладов и доход. Эта организация занимается инвестированием.

     Согласно  закону «О негосударственном пенсионном обеспечении», НПФ должен диверсифицировать (т.е. распределить) инвестируемые средства в определённые области экономики и в строго определённых пропорциях: - денежные средства (не более 40%); - ценные бумаги (не более 50%); - банковские металлы (не более 10%); - недвижимость (не более 10%); - прочие активы (не более 5%). Прибыль и убыток распределяется между участниками НПФ пропорционально суммам их вкладов. НПФ не гарантирует процентов инвестиционного дохода и даже возвратов вкладов. В связи с этим существует вероятность со временем не увеличения пенсионного счёта, а его сокращение.

     В отличии от лайфовых страховых компаний, законодательство о НПФ не гарантирует их участникам сохранность вкладов и запрещает установление гарантированной нормы прибыли. Также хочется отметить, что НПФ, инвестирующие в биржевые бумаги, оказались не слишком устойчивыми к сильным колебаниям на биржах.

     Другим  недостатком является то, что на обслуживание частных операторов тратится много денег и существует сильная конкуренция между ними. В борьбе за привлечение к себе плательщиков, негосударственные пенсионные фонды порождали только расходы, чтобы обеспечить функционирование системы. В итоге эти расходы ложились на плечи тех же плательщиков.

     К преимуществам можно смело отнести:

- стимулирование  выхода их тени и официальное  внесение средств на собственный пенсионный счёт;

- право свободного  выбора пенсионной схемы (документа, который определяет условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения участника фонда);

- налоговые  льготы;

- право передачи  по наследству капитала (но при  одном маленьком условии, что наследник доживёт до пенсионного возраста); - вкладчик сам определяет размер отчислений.

      «Минусы»  негосударственного пенсионного обеспечения.

     Первый, это повальное недоверие населения  к различным подобным проектам, которые как показал кризис, лопаются даже на Западе, не говоря уже о странах постсоветского пространства. И это не смотря на якобы чёткий и прозрачный механизм их работы, и строгий контроль за ними со стороны госорганов. В тех же Штатах только на протяжении 2008-2009 г.г. разорилось несколько подобных фондов, оставив без средств к существованию тысячи людей.

     Второй, взносы в НПФ принимаются исключительно  в национальной валюте Украины (пенсии выплачиваются соответственно в ней же), а какой курс доллара к гривне будет на момент выплат не сможет спрогнозировать в нашей стране никто (да и не в нашей тоже). Следовательно, скопив за десятилетие 150-200 тыс. грн. на безбедную старость, к моменту осуществления выплат можно с большой долей вероятности купить на сумму причитающейся пенсии в лучшем случае банку сгущёнки.

     Некоторые, кстати, избегают этого, вкладывая деньги в зарубежные пенсионные фонды, претендуя на получение пенсии в валюте, однако это, с одной стороны, сопряжено с определёнными трудностями, связанными с обходом отечественного валютного законодательства, а с другой, - лишают таких граждан возможности претендовать относить эти суммы (в установленном порядке) в состав налогового кредита и, соответственно, претендовать на их возврат из бюджета при подаче налоговой декларации по итогам прошедшего года.

     Подводя итог по деятельности Негосударственных Пенсионных Фондов в Украине, мы видим, что все риски инвестиционной деятельности КУА ложатся на плечи вкладчиков. И если эта деятельность будет не профессиональной, то очень скоро человек может лишиться своих денег, однако в случае успешного инвестирования участник НПФ достаточно хорошо приумножит свой капитал. Не стоит только забывать, что как в результате доходности НПФ, так и его убыточности, услуги администратора фонда и КУА придётся в любом случае оплачивать вкладчику. Таким образом, отсутствие гарантий и невозможность участия в управлении активами НПФ обуславливает тот факт, что физические лица редко становятся вкладчиками НПФ. В нашей стране в основном вкладчиками являются работодатели. 

     Начиная  с  2004 года  в  Украине  введена  новая  форма  социального  обслуживания  граждан,  которые  не  способны  к  самообслуживанию  и  нуждаются  в  постоянном  постороннем  уходе  по  месту  проживания. Выплата  компенсации  осуществляется  за  счет  средств  местного  бюджета. 

     Компенсация   назначается  и  выплачивается  управлением  труда  и  социальной  защиты  населения  по  месту  проживания  лица,  которому  предоставляются  социальные  услуги  со  дня  предоставления  заявления  со  всеми  необходимыми  документами. 

     Ежемесячная компенсационная выплата назначается неработающим физическим лицам, которые постоянно предоставляют социальные услуги гражданам преклонного возраста, инвалидам, детям-инвалидам, больным, которые неспособны к самообслуживанию и нуждаются в постоянном, постороннем уходе (кроме лиц, которые обслуживаются социальными службами). 
 
 

     Компенсация назначается исходя из прожиточного минимума в таких размерах:

     Период  ухода за  инвалидом I группы, ребенком-инвалидом  и  престарелыми лицами включается в пенсионный стаж. Управление труда и социальной защиты населения производит ежемесячные отчисления в Пенсионный Фонд на общегосударственное пенсионное страхование. 

     О теневой занятости.

     С целью преодоления негативных последствий  роста задолженности по выплате заработной платы, нелегальной заработной платы и занятости населения, в районе продолжается кампания по выявлению работодателей, использующих наемный труд работников, с которыми не оформлены трудовые отношения на должном уровне или не соблюдаются минимальные гарантии в оплате труда.

     В ходе проведения проверок рабочей группы по легализации выплаты заработной платы и занятости населения, на территории одного из сельских советов выявлены граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, не имея при этом разрешительных документов. Контролирующими и правоохранительными органами составлены соответствующие материалы для привлечения нарушителей к административной ответственности. Такие проверки будут продолжаться на территориях всех сельских советов, т.к. имеют эффективный результат работы группы.

     Для всех граждан напоминаем, что правительством и налоговой администрацией Украины рассматривается вопрос о введении административной ответственности для наемных работников, которые получают зарплату «в конвертах» и не сообщают об этом в государственные органы. Для работодателей такие наказания уже предусмотрены: это административная, финансовая и уголовная ответственность.

     Контроль  за соблюдением законодательства об оплате труда на предприятиях осуществляют государственный инспектор труда, финансовые органы,  органы Государственной налоговой инспекции, профессиональные союзы и другие органы (организации), представляющие интересы наемных работников. 

     Различные источники сегодня говорят о  том, что в Украине действует  от 100 до 250 негосударственных пенсионных фондов (НПФ). По данным Госкомстата, из них 70% — это ушедшие в небытие в 1994— 1995 годах филиалы пенсионного фонда «Обериг», который на самом деле не был пенсионным фондом и представлял собой чисто трастовую компанию, а точнее — потребительское общество. Примерно 20 зарегистрированных фондов не работают, ожидая более благоприятных экономических условий или четкого законодательства.

     Сегодня в стране имеется примерно 15 достаточно успешно работающих пенсионных фондов — во всяком случае, за последние шесть лет к ним не было никаких замечаний со стороны налоговых служб, вкладчиков и работодателей.

     Можно сказать, что у нас уже накоплен серьезный опыт работы на этом рынке, причем опыт довольно тяжелый. Иногда приходится слышать упреки в том, что мы не учитываем международный опыт и существующие в мире новации. По моему убеждению, опыт развитых экономических систем неприемлем в наших условиях: конечно, мы будем к этому стремиться, однако сейчас надо учитывать то, что есть в нашей стране.

     К сожалению, общество пока не готово воспринимать этот закон положительно (Закон о негосударственном пенсионном обеспечении). Многие работодатели не рискуют вкладывать деньги в институты добровольного пенсионного обеспечения, поскольку не находят для этого достаточных гарантий в законодательстве. Для того, чтобы в эту систему войти, нужно иметь очень серьезную мотивацию. Два года назад мы проводили исследование, насколько предприятия готовы к восприятию системы негосударственного пенсионного обеспечения. Из 1000 опрошенных руководителей только 21% посчитал, что над этим предложением стоит подумать, а остальные сразу отвергли эту идею.

     Тем не менее, работу над законом, безусловно, нужно продолжить: от создания негосударственных пенсионных фондов нам никуда уже не деться. В недавнем послании Президента к Верховной Раде и Кабинету Министров об основных направлениях реформирования системы пенсионного обеспечения четко сказано: установить правила инвестирования пенсионных фондов, которые бы минимизировали риски и гарантировали доход. Над этим и надо работать. Наша ассоциация собирается провести ряд «круглых столов» с привлечением предпринимательских структур, работодателей, крупных профсоюзных объединений — возможно, удастся создать новый закон, который удовлетворит тех, для кого он собственно и пишется.

     Нам не мешало бы обратить внимание на опыт соседней России, где система негосударственного пенсионного обеспечения развивается уже на протяжении 10 лет. В 2000 году такие фонды инвестировали в российскую экономику $630 млн. В настоящее время в России их действует свыше 300, причем 90% активов принадлежат шести корпоративным фондам («Лукойл», РАО ЕЭС, ТНК и другие). В этих фондах разработаны положения о профессиональных пенсионных системах, в соответствии с которыми созданы солидарные индивидуальные пенсионные счета, на которые поступают деньги от работодателей. В то же время работодатели пользуются определенными налоговыми льготами: без этих льгот их участие в негосударственном пенсионном обеспечении утратило бы всякий смысл. Что же стимулирует работодателей к участию в НПФ? Прежде всего — это социальная защита работников и стабильность кадров. Среди других стимулов — внутреннее инвестирование, возможность приобретения пожизненного пенсионного плана за счет прибыли предприятия.

     На  сегодняшний день наибольшую гарантию работнику может предоставить не инвестиционная компания и не банковское учреждение, а то предприятие, на котором он работает. На мой взгляд, только корпоративные пенсионные фонды пробьют себе дорогу, и люди за ними пойдут. Граждане не верят финансово-банковским учреждениям, зато они верят своим работодателям.

     Мы  поддерживаем введение в Украине  негосударственного пенсионного страхования. По мнению федерации, на данном этапе  следует безотлагательно модернизировать  солидарную систему и вводить негосударственное пенсионное обеспечение с тем, чтобы на этих двух уровнях отработать в перспективе возможность перехода к общеобязательной накопительной системе. Этот процесс уже идет, хотя он и не получил широкого распространения из-за отсутствия соответствующей законодательной базы.

     Те  два десятка пенсионных фондов, которые  сегодня работают в Украине, доказывают, что доверие населения можно  восстановить. Опыт постсоциалистических стран — Венгрии и Польши — показывает, что этот процесс будет расширяться. Нужно, прежде всего, открыть возможности, а воспользуются ими или нет — выбор за предприятиями и работниками, а также профсоюзами, участвующими в этих процессах. Естественно, вопросы финансовой стабильности таких негосударственных фондов еще остаются актуальными, но вместе с тем ничтожность нынешнего пенсионного обеспечения все равно будет подталкивать к поиску возможных альтернативных путей. Платежеспособные предприятия (например, металлургической или атомной отраслей) делают это, даже не располагая законодательной базой. Нужно поставить это направление их работы в рамки закона, создать государственные органы, контролирующие эту сферу, индикативно фиксировать этот рынок услуг. Государство также должно в определенной мере предохранять такие фонды от возможных рисков. Негосударственное пенсионное обеспечение — это не обязанность, а шанс. И тот, кто захочет этим шансом воспользоваться, должен иметь законодательную основу для такой деятельности.