Страхование предпринимательских рисков в деятельности предприятия

Беловский институт филиал

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Кемеровский государственный университет»

Кафедра Финансов

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По финансовой среде предприятия и предпринимательским рискам

Студент гр. ЭУ-141 Поштару А.С.

                                                                            Работа сдана:

                                                                            Работа проверена:

                                                                            Рецензент:

Белово

2016

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………......3

1. Теоретические основы страхования предпринимательских рисков……………………………………………………………………………..5

1.1. Понятие страхования предпринимательских  рисков. Субъекты страхования…………………………………………….……………….…5

1.2. Предмет и объект страхования……………………….…………....7

2. Страхование предпринимательских  рисков в деятельности предприятия…………….…………………..…………………………….….…10

2.1. Классификация предпринимательских  рисков ……….……..10

2.2. Роль страхования в управлении  предпринимательскими рисками………………………………………………………………………….12

Заключение…………………………………………………………….…15

Список литературы ……………………………………………………..17

Приложение…………………………………………………………......18

Введение

В настоящее время в отношении отраслей рынка реального страхования, сложилась определенная ситуация, при которой темпы развития данных отраслей рынка не могут превышать темпы экономического развития страны в целом. При росте национальной экономики и повышения финансового состояния предприятий, ситуация ограниченного спроса на указанные виды страхования может измениться. Одной из таких отраслей рынка страхования, с помощью, которой можно увеличить темпы развития российского страхового рынка в целом, является страхование предпринимательских рисков.

 Страхование  предпринимательских рисков может  оказать содействие не только  в развитии рынка страхования, но и в решении проблем стабильного  экономического роста отечественной  экономики.

Одной из основных проблем общеэкономического характера является крайне высокая степень износа основных фондов в подавляющем большинстве отраслей российской экономики. Единственно возможным решением обозначенной проблемы является осуществление значительного объёма капитальных вложений, предназначенных как для реконструкции и обновления основных фондов действующих предприятий, так и для создания новых производственных комплексов. Однако, объёмы инвестируемых средств в реальный сектор экономики продолжают оставаться на уровне, недостаточном для кардинального изменения ситуации, сложившейся в отношении темпов обновления основных фондов, особенно производственного характера. Это может быть связано как с недостатком финансовых и иных ресурсов действующих предприятий для обновления своих основных фондов, так и с всё ещё высоким уровнем некоторых рисков, связанных с реализацией того или иного инвестиционного проекта. Последний фактор также связан с отсутствием в условиях российской экономики качественных инструментов защиты от финансовых последствий

 реализации соответствующих  рисков. Одним из таких инструментов  может стать страхование предпринимательских  рисков, связанных с осуществлением  капитальных вложений.

1 Конституцией Российской  Федерации гарантируется право  на свободное использование своих  способностей и имущества для  предпринимательской и иной не  запрещенной законом экономической  деятельности. Не допускается экономическая  деятельность, направленная на монополизацию  и недобросовестную конкуренцию (ст. 34 Конституции Российской Федерации).

2 В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой - систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В современном экономическом словаре под риском понимается опасность возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств, других ресурсов в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Измеряется частотой, вероятностью возникновения того или иного уровня потерь. Наиболее опасны риски с осязаемой вероятностью уровня потерь, превосходящих величину ожидаемой прибыли. Существует множество определений понятия «риск», что обусловливается многообразием рисков, различной степенью их влияния на развитие бизнеса и разной степенью чувствительности к этим рискам. Риск объективно присутствует в любой области человеческой деятельности, в том числе и в процессе реализации стратегических планов развития предприятий. В данной сфере деятельности под риском следует понимать возможность не достижения значения оценочных критериев в процессе реализации базовой и (или) функциональной стратегии развития предприятия.

1. Теоретические основы страхования предпринимательских рисков

1. Понятие страхования предпринимательских рисков

Субъекты страхования Страхование предпринимательского риска является видом имущественного страхования. Под предпринимательским риском понимается риск убытков от предпринимательской деятельности, возникших из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов. В последнем случае иногда говорят о страховании риска неполучения прибыли, которое может выступать в качестве самостоятельного вида страхования предпринимательских рисков1.

Страхователем в данном виде страхования является субъект предпринимательской деятельности. Субъектами предпринимательской деятельности по российскому законодательству могут выступать граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, и юридические лица в лице коммерческих и некоммерческих организаций. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям (п. 3. ст. 50 Гражданского кодекса РФ)2

В ст. 933 Гражданского кодекса РФ указано, что по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.3

 Следовательно, застрахованным лицом и выгодоприобретателем  может быть только сам страхователь. Договор страхования предпринимательского  риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен.4

 Ничтожной  сделкой признается недействительная  сделка независимо от признания  ее таковой судом. Ничтожная сделка  недействительна с момента ее  совершения и не порождает  юридических последствий. Договор  страхования предпринимательского  риска в пользу лица, не являющегося  страхователем, считается заключенным  в пользу страхователя. В случае  если при страховании предпринимательского  риска возникает фигура застрахованного  лица, не являющегося страхователем, то такой договор ничтожен  в целом. Однако если договор  страхования предпринимательского  риска заключен в пользу иного  лица, чем страхователь, то договор  является ничтожным только в  этой части, в остальной же  части он является действующим.5

 Это норма  препятствуют незаконному получению  дохода по договору страхования  посредством сговора лиц. Также  хотелось бы отметить, что страхование  имущества и страхование предпринимательского  риска могут совмещаться. Такое  совмещение, в частности, стало применяться  еще в 1938 г. в Англии при страховании  от огня, когда одновременно страховались  и само имущество предпринимателя (например, промышленное оборудование), и потеря дохода, вызванная приостановлением  производства вследствие гибели  данного оборудования от пожара, а также дополнительные расходы, связанные с этим событием.6

2. Предмет и объект страхования

Предметом страхования выступают убытки, которые могут возникнуть у страхователя в результате осуществления предпринимательской деятельности. Эти убытки могут быть двоякого рода:

1) убытки, возникшие  из-за нарушения своих обязательств  контрагентами страхователя (неплатежи, не поставка товара, поставка некачественного товара и т.п.). В данном случае страхователь должен выступать в качестве кредитора в каком-либо обязательстве;

2) убытки, возникшие  в результате изменения условий  предпринимательской деятельности  по независящим от страхователя  обстоятельствам. Здесь обычно страхуются  риски возникновения убытков  вследствие перерывов в производстве, биржевые, валютные и инфляционные  и тому подобные риски.7

Необходимо отметить, что в состав убытков помимо реального ущерба может включаться и упущенная выгода. Страхование же неустойки, как способа ответственности должника, по данному виду страхования не предусмотрено. Объектом страхования выступает интерес страхователя, связанный с возможностью компенсации за счет страхового возмещения тех убытков, которые возникли у него в процессе осуществления предпринимательской деятельности.8

Из-за невозможности определить конкретный размер убытков в момент заключения договора, страховая сумма обычно носит ориентировочный характер. Также страхования сумма может определяться следующим образом: 1) в виде страхования убытков в определенном размере от суммы убытков; 2) в виде страхования фактических убытков (полное страхование убытков); 3) в виде страхования с определением границ ответственности страховщика (лимит страховой выплаты).

Страховая стоимость в договоре страхования предпринимательских рисков определяется исходя из размера убытков от предпринимательской деятельности, которую при наступлении страхового случае понес бы страхователь. Если страховая сумма, указанная в договоре страхования предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит (п. 1 ст. 951 ГК РФ).9

Так как в силу характера договора страхования предпринимательского риска страховая стоимость может быть определена только ориентировочно, исполнение условия об обеспечении соотношения страховой суммы со страховой стоимостью ставится под угрозу признания договора страхования предпринимательского риска ничтожным. Страхование убытков в полном объеме означает фактическое исполнение обязательств должника перед кредитором страховой компанией. В данном случае есть риск утраты кредитором интереса в получении денежного обязательства с фактического должника, тем самым будет нарушена договорная дисциплина. Договор страхования может включать в себя страхование, как самого предмета исполнения (денежной суммы), так и процентов по договору.

Следующей категорий при рассмотрении договора страхования является страховой случай, который представляет собой ситуацию фактического возникновения убытков у страхователя при осуществлении им предпринимательской деятельности. Одним из распространенных видов страхования предпринимательского риска является так называемое страхование убытка от перерыва в производстве. При этом причины, вызвавшие перерыв в производстве, могут быть как внутренними, так и внешними.

К числу внутренних причин обычно относятся поломка оборудования, выход из строя компьютерных сетей, пожар, вызвавший остановку производства, забастовка обслуживающего персонала и т.п.

К внешним причинам обычно относятся такие события, как задержка в поставке сырья, перерывы в электро-, газо-, водо- и теплоснабжении, перебои в отгрузке готовой продукции вследствие плохого обслуживания транспортными организациями и т.п.10

Для данного вида характерна суброгация, означающая переход права требования к страховщику в пределах выплаченной суммы страхователю к лицу, ответственному перед последним за причиненный вред. Суброгация возможна при страховании только убытков, и не применима к страхованию ответственности, так как отсутствует конкретное лицо, виновное за причинение убытков перед страхователем. Основное отличие договора страхования предпринимательского риска и договора страхования ответственности состоит в том, что в первом договоре страхователь выступает кредитором и страхует свои риски от неисполнения обязательств со стороны должников. Во втором случае страхователь выступает в роли должника, страхуя в данном случае риск неисполнения своих обязательств перед кредиторами в результате привлечения его к ответственности.

При страховании предпринимательского риска страхуется убыток в полном объеме, включающей в себя как реальный ущерб, так и упущенную выгоду, также при данном виде страхования может быть застрахован риск только страхователя и только в его пользу. При страховании имущества страхуется только реальный ущерб, страховая сумма не должна превышать действительной стоимости застрахованного имущества, также при данном виде страхования выгодоприобретателем по договору может быть третье лицо.

2. СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Классификация предпринимательских  рисков 

Классификация рисков означает совокупность (систему) рисков на основании общих признаков, позволяющих объединить большое многообразие рисков в более общие категории. Впервые классификация рисков была представлена в трудах Дж. Кейнса. По его мнению, стоимость товара должна включать величину затрат, связанных с повышенным износом оборудования, изменениями рыночной конъюнктуры и цен, а также с разрушениями в результате аварий и катастроф, которые он называл издержками риска, необходимыми для компенсации отклонений фактической выручки товара от ожидаемой величины. Он подошел к данному вопросу со стороны субъекта, осуществляющего инвестиционную деятельность, выделив три основных вида рисков11:

- предпринимательский  риск - неопределенность получения  ожидаемого дохода от вложения  средств. Этот вид риска возникает  только тогда, когда в оборот  направляются собственные деньги  и предприниматель сомневается, удастся ли ему действительно  получить ту выгоду, на которую  он рассчитывает;

- риск «заимодавца» - риск не возврата кредита, включающий в себя юридический риск (уклонение от возврата кредита) и кредитный риск (недостаточность обеспечения). Он встречается там, где практикуются кредитные операции, и связан с сомнением в обоснованности оказанного доверия в случае преднамеренного банкротства или попыток должника уклониться от выполнения собственных обязательств;

- риск изменения  ценности денежной единицы - вероятность  потери средств в результате  изменения курса национальной  денежной единицы (рыночный риск, или риск инфляции). Он связан  с возможным уменьшением ценности  денежной единицы и позволяет  сделать вывод о том, что денежный  заем всегда менее надежен, чем  реальное имущество. Кроме того, инфляция отрицательно отражается  на инвестировании средств (особенно  в долгосрочной перспективе) и  ставит должников в привилегированное  положение по сравнению с кредиторами.

Риски подразделяют на следующие основные виды: производственный, коммерческий, финансовый (кредитный), инвестиционный и рыночный. По сфере возникновения предпринимательские риски можно подразделить на внешние и внутренние. Источником возникновения внешних рисков является внешняя среда по отношению к предпринимательской фирме. Предприниматель не может оказывать на них влияние, он может только предвидеть и учитывать их в своей деятельности. Таким образом, к внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью предпринимателя. Речь идет о непредвиденных изменениях законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность; неустойчивости политического режима в стране, и других ситуациях, а соответственно и о потерях предпринимателей, возникающих в результате начавшейся войны, национализации, забастовок, введения эмбарго. Источником внутренних рисков является сама предпринимательская фирма. Эти риски возникают в случае неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, а также в результате внутрифирменных злоупотреблений. Основными среди внутренних рисков являются кадровые риски, связанные с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников фирмы12.

2.2. Роль страхования в управлении  предпринимательскими рисками

Поскольку для предпринимателя состояние риска – это естественное состояние, ему следует быть готовым к возможным трудностям и финансовым неудачам в своей деятельности. Предпринимателям нужна защита, консультативная и правовая помощь, политические и экономические гарантии, страхование возможных непредвиденных обстоятельств, которые могут привести к финансовым затратам. Эффективное руководство предпринимательской деятельностью в современных условиях невозможно без специальных методов анализа, базирующихся на теории и практике управления рисками.

Предпринимательские, и в том числе коммерческие, риски охватывают те виды страхования, в которых, прежде всего, заинтересован предприниматель.

Покрытие предпринимательских рисков осуществляется при помощи страхования:

- от утраты  дохода, связанного с нарушением  или вмешательством в основную  деятельность (простой, повреждение  или кража имущества, другие потери);

- рисков неисполнения  обязательств по поставке или  оплате, предусмотренных договором;

- рисков  неполучения арендной платы из-за  разрушения арендуемого имущества;

- рисков неполучения  рентных платежей в случае  наступления страхового случая;

- рисков компенсации  расходов, превышающих действительную  стоимость застрахованного имущества  для выплаты восстановительной  стоимости имущества13.

Основная задача управления рисками, или рискового менеджмента, - активный контроль со стороны предпринимателя за рисками, угрожающими организации, цель - сведение к минимуму возможных потерь. Управление риском - это подготовка и реализация мероприятий, направленных на снижение опасности ошибочного решения и уменьшение возможных негативных последствий нежелательного развития событий в ходе реализации принятых решений. Процесс управления рисками состоит из следующих этапов: идентификация, измерение, контроль14.

Страхование является из важнейших мероприятий, входящих в механизм нейтрализации и минимизации финансовых рисков.

Предприниматель в процессе деятельности самостоятельно определяет риски, которые на его взгляд нуждаются в повышенной защите и заключению договора страхования. Риск - величина переменная и непостоянная, что обусловлено многими факторами. Страховщик проводит оценку риска, заключающуюся в анализе всех рисковых факторов и обстоятельств, характеризующих критерии риска. Впоследствии на основании этих данных страховщик принимает решение об отнесении того или иного объекта к рисковой группе и применении в отношении него соответствующего тарифа. Страховщик должен постоянно осуществлять контроль за процессом развития рисков на предпринимательском рынке (какие преобладают в большей части, по каким наступают страховые случаи наиболее часто, возникновение новых рисков на рынке), анализировать статистическую информацию для объективной оценки риска.

Управление риском преследует цель не только сокращение финансовых убытков, но также их предупреждение, соблюдения правильной оценки всех рисковых факторах, влияющих на размер страхового тарифа, создание резервного страхового фонда для произведения возмещения убытков.

Комплексный подход к управлению рисками, связанный с оптимизацией финансово-хозяйственной деятельности на предприятии, а следовательно, с модернизацией хозяйственной деятельности, заключающейся в использовании страховых инструментов по минимизации рисков. Задачу страхования в системе управления рисками в масштабе предприятия необходимо координировать с задачами развития деятельности других служб.

Учитывая изложенное можно сделать вывод о том, что страхование служит эффективным способом управления рисками для участников гражданского оборота в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Заключение договора страхования обладает множеством положительных моментов, одним из них является возможность предпринимателя переложить свои риски на профессионального участника страхового рынка и тем самым оградить себя от финансовых потерь. И во вторых возможность оградить контрагентов предпринимателя (страхователя) от последствий в случае наступления страхового случая, если предпринимательская деятельность последнего сопряжена с повышенным риском.

Заключение

Анализ научных трудов показал, что специалисты в области страхового дела исследуют только часть вопросов взаимодействия страховых организаций с предприятиями в рамках страхования предпринимательских рисков. Но в действительности отсутствуют комплексные исследования предпринимательских рисков, направленные на выявление особенностей и закономерностей использования механизма страхования для предприятий различных областей деятельности, а также способов формирования всеохватывающей страховой защиты, направленной на сокращение предпринимательских рисков.

Следует отметить, что риск, как многоаспектное явление и признак предпринимательской деятельности, требует детального законодательного урегулирования. Представляется целесообразным провести уточнение базы предпринимательского риска, разработать методический инструментарий для уточнения классификации рисков с учетом особенностей предпринимательской деятельности, определение факторов риска, характера их неопределенности, методов и способов оценки рисков и путей их минимизации. Для этого необходимо выбрать наилучшее соотношение уровней риска и дохода, а также степени деловой активности. Без учета факторов риска и грамотного умения управлять рисками субъекту предпринимательства не обойтись.

Правительством Российской Федерации была разработана концепция развития страхования в Российской Федерации, согласно которой, приоритетными направлениями развития обязательного и добровольного видов страхования являются:

- развитие  предпринимательства предполагает, осуществление страхования ответственности при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, в результате которых может быть причинен вред третьим лицам. А также осуществление страхования профессиональной ответственности врачей, риэлторов, аудиторов, арбитражных управляющих и др.

- введение  страхования ответственности отдельных  категорий производителей товаров  и исполнителей работ (услуг) позволит  осуществлять эффективный контроль  за их деятельностью, обеспечить  защиту прав потребителей услуг, особенно в тех сферах народного  хозяйства, где отсутствуют четкие  и эффективные механизмы государственного  контроля и надзора (например, при  ипотечном жилищном кредитовании, приобретении недвижимости, передаче  ее в лизинг и залоге). Развитие  страхования благоприятно повлияет  на предпринимательскую активность  граждан.

- привлечение  инвестиционных ресурсов в экономику  потребует дальнейшего развития  страхования финансовых и предпринимательских  рисков, развития страховых технологий  в сфере промышленных, транспортных, строительных и сельскохозяйственных  рисков. Для оптимального выбора  риск-стратегии при страховании  предпринимательских рисков предлагается  реализовывать следующую процедуру:

1. При рассмотрении  обстоятельств производственной  деятельности и развития организации  с учетом анализа предпринимательской  среды нужно выделить факторы  влияния на факторы риска и  факторы вероятности, указав характер  их проявления (регулярные, моментальные, положительные, отрицательные и  др.).

2. Следует  провести оценку информационной  сферы принятия решений по  нескольким категориям в зависимости  от доминирования тех или иных  факторов, их значимости: 1) причинная  ситуация, неопределенность отсутствует; 2) просчитываемая альтернативность; 3) большое количество вариантов; 4) неопределенность. 

3. Для каждой  категории вероятности должны  быть разработаны риск- стратегии  с характеристикой параметров  страхования, страховой премии и  условий возмещения.

Список литературы

1. Нормативные правовые акты 

1. Конституция  Российской Федерации (с учетом  поправок, внесенных Законами РФ  о поправках к Конституции  РФ от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собр. законодательства  Рос. Федерации. 2014.  ст. 851.

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации. Часть  первая: Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 02.11.2013 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1994. № 32, ст. 3301; 2011. № 50, ст. 7335.

2. Научная и учебная литература

1. Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учеб. - 2-е изд., испр. - М.: Дело, 2010. - 640 с.
2. Журавлев Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию. М.: Анкил, 1994. 34

3. Казанская А.Ю. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах). Таганрог: ЮФУ, 2007.

3. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента  и денег. М., 1948. Гл. 11.

4. Косаренко Н.Н. Правовое обеспечение публичных интересов в сфере страхования: монография. М.: Волтерс Клувер, 2010.

5. Петров А.П. Стратегический менеджмент. СПб.: Питер, 2006.

6. Страхование и управление риском: Терминологический словарь // Сост.: В.В.Тулинов, В.С.Горин. М.: Наука, 2006.

7. Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2002.

8. Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010.

Приложение

Диаграмма вариантов использования предпринимательских рисков

Динамика количества страховых компаний на рынке

1 кв. 2005 – 2013 гг.

1 Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010. С. 146.

2 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. №51- ФЗ (в ред. от 02.11.2013 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1994. № 32, ст. 3301; 2011. № 50, ст. 7335.

3 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14- ФЗ (в ред. от 28.12.2013 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 5, ст. 410; 2011. № 49, ч. 1, ст. 7014.

4 Там же.

5 Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010. С. 155.

6 Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010. С. 168.

7 Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010. С. 171.

8 Там же. С. 173.

9 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14- ФЗ (в ред. от 28.12.2013 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 5, ст. 410; 2011. № 49, ч. 1, ст. 7014.

10 8 Худяков А.И. Теория страхования. М.: Статут, 2010. С. 180.

11  Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М., 1948. Гл. 11.

12 Шевченко И.К. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004. С. 120.

13 Казанская А.Ю. Финансы и кредит: Учебно-методическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям (в вопросах и ответах). Таганрог: ЮФУ, 2007. Доступ из справ. – правовой системы «КонсультантПлюс».

14 Никулина Н.Н. Механизм управления рисками и андеррайтинг в страховом предпринимательстве // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009, № 2. С. 10.