Страхование убытков от перерывов в производстве

   МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

   Дальневосточный государственный университет 

   РЕФЕРАТ

   по  дисциплине «Страхование» 
 

   ТЕМА: Страхование убытков  от перерывов в  производстве 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: Студентка 140 Д гр.

                  Бороздина О.И. 
 
 
 

   Владивосток – 2011 

   Содержание

   Введение                                                                                                           3

1. Страхование убытков от перерывов в производстве                            4
2. Условия страхования                                                                              5
1. Тарифы страхования                                                                            5
2. Определение страховой суммы                                                          7
3. Срок страхования                                                                               9
4. Период возмещения                                                                           10

   Заключение                                                                                                  11

   Список  использованных источников                                                         12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение

   Страхование убытков из - за перерыва в деятельности (BusinessInterruption (BI)) – один из элементов страховой программы предприятия или организации.

   В случае повреждения, гибели или утраты имущества, необходимого для осуществления  производственной, коммерческой или  иной деятельности, может возникнуть остановка всей или части деятельности, перерыв.

   При этом валовой оборот предприятия  может сократиться. И тогда будет  не получена или недополучена ожидаемая  прибыль. А также возникнет необходимость  в привлечении дополнительных средств  на покрытие постоянных расходов.

   Цель  страхования убытков из-за перерыва в деятельности - помочь предприятию вернуться в то же финансовое положение, которое у него было до наступления частичного или полного простоя.

     Целью данной работы является  рассмотрение страхования убытков  из-за перерывов в производстве, условия страхования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Страхование убытков от перерывов  в производстве

Объектом страхования  являются имущественные интересы Страхователя,

связанные с убытками в результате перерыва в деятельности предприятия.

   Страхование убытков от перерывов в производстве выступает по своему содержанию как  дополнение к страхованию основных и оборотных фондов, поскольку  перерыв в производстве вызывается их гибелью или повреждением и  согласно балансовой классификации  страхования относится к страхованию  пассивов. Состав страхователей и  перечень страховых событий, от которых  проводится страхование, могут быть одинаковыми, что, однако, не означает автоматического комплексного страхования  по этим двум видам.

   Вследствие  пожара или других застрахованных рисков предприятие (помимо восстановления «балансовой  стоимости» основных и оборотных  фондов) несет экономические потери по следующим причинам:

   - сокращение или полное прекращение  производственной деятельности  и продажи продукции, выполнения  работ, оказания услуг;

   - снижение уровня конкурентоспособности  на рынке из-за недопоставки  товаров, прекращения выполнения  работ и оказания услуг;

   - необходимость осуществления ряда  затрат, присутствующих несмотря  на вынужденный простой.

   Потери  от двух первых причин объединяются в  понятие «косвенные финансовые убытки», оцениваемые в размере неполученной или недополученной прибыли от временной  остановки производственной, торговой деятельности или процесса оказания услуг в зависимости от профиля  деятельности предприятия. Косвенные  убытки по своим масштабам часто  превосходят прямые убытки от пожара или стихийного бедствия.

   Убытки  от третьей причины вызываются продолжающимися  постоянными и дополнительными  расходами.

   Убытки  от перерыва в производстве складываются из следующих элементов:

   -размер  текущих расходов страхователя  по продолжению хозяйственной  деятельности, который рассчитывается  исходя из суммы фактических  расходов за период перерыва  в производстве и дополнительные  затраты по сокращению ущерба  от простоя;

   -сумма  потери прибыли от застрахованной  хозяйственной деятельности в  результате наступления перерыва  в производстве. 

2. Условия страхования

   Предприятиям  предоставляется страховая защита от финансовых потерь в результате перерыва в производстве в случае повреждения, гибели или утраты застрахованного  имущества, оборудования, машин, установок, сырья, товаров, материалов на складе и  другого имущества в результате:

   1."всех  рисков" - любого события, не  исключенного Правилами и/или  договором страхования;

   2."поименованных  рисков":

• пожара,
• удара молнии,
• взрыва,
• падения посторонних предметов,
• повреждения водой,
• стихийных бедствий,
• противоправные действия третьих лиц.

1. Тарифы  страхования

     Тарифы страхования по страхованию убытков от перерыва в производстве зависят от:

• вида производства, его особенностей и технологии, эксклюзивности и сложности оборудования;
• наличия замещающих мощностей;
• месторасположения предприятия, условий рискозащищенности, квалификация сотрудников и т. п.;
• истории убытков предприятия (организации) в прошлом.

   Средний размер страхового тарифа колеблется от 0,10 до 2,5% от страховой суммы. Но в  каждом конкретном случае он рассчитывается индивидуально. Убытки от перерыва в  производстве, в зависимости от вида деятельности застрахованной компании могут быть либо ниже, либо равны, либо выше ставок по имуществу. При страховании  торговой компании ставки по страхованию  перерыва в производстве будут на уровне ставок по страхованию имущества, а при страховании промышленного  предприятия — выше.

   Существенное  влияние на размер страхового тарифа оказывают история убытков организации  и квалификация сотрудников.

   Полисом страхования покрываются убытки из - за перерывов в производстве, а именно неполученная валовая прибыль и постоянные расходы по продолжению деятельности, если такие убытки вызваны пожаром, взрывом, воздействием воды, стихийными бедствиями, противоправными действиями третьих лиц.

   Возмещаемая сумма валовой прибыли определяется применением коэффициента валовой  прибыли к разнице между оборотом, который был бы реализован за период возмещения в отсутствие страхового события, и оборотом, реализованным  за этот период в действительности.

   Также возмещаются следующие постоянные расходы по продолжению деятельности, не связанные с объемом производства (кроме указанных в исключениях):

• расходы на заработную плату штатных сотрудников Страхователя и вознаграждения сотрудникам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам,
• обязательные отчисления во внебюджетные фонды РФ(платежи в органы социального страхования, в фонд обязательного медицинского страхования и т.п.),
• налоги и сборы, подлежащие оплате вне зависимости от оборота и результатов застрахованной деятельности предприятия, в частности, налог на имущество, земельный налог, регистрационные сборы, плата за лицензию и т.д.,
• платы за аренду помещений, оборудования и иного имущества, арендуемого, получаемого в лизинг,
• амортизационные отчисления(по нормам, установленным для предприятия Страхователя),
• проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если эти средства привлекались для инвестиций в той области хозяйственной деятельности Страхователя, которая была прервана вследствие наступления материального убытка,
• расходы на электроэнергию, воду, топливо и иные энергоресурсы и прочие постоянные расходы.

   Потери  прибыли от хозяйственной деятельности Страхователя распространяется только на прибыль, которую он получил бы в течение периода перерыва в  производстве, если бы его хозяйственная  деятельность не была прервана наступлением убытка, за счет выпуска продукции, оказания услуг, продажи товаров.

   Страхователь  может выбрать условия страхования, предусматривающие возмещение всех или части указанных расходов. 
 

2. Определение страховой суммы

   Базисом для расчета страховой суммы  является страховая стоимость. Страховая  стоимость – это сумма максимально  возможных убытков, вызванных перерывом в деятельности. Определяется суммированием предварительной валовой прибыли (ПВП) и суммы постоянных расходов, необходимых для продолжения деятельности - в том случае, если произойдет имущественный ущерб и остановка производства.

   Предварительная валовая прибыль определяется на основании бухгалтерских данных об обороте предприятия, и произведенных  расходах, и составляет разницу между  ними. Для точности может быть скорректирована на ожидаемый коэффициент развития предприятия в будущем периоде. Сумма, необходимых предприятию для продолжения деятельности в случае имущественного ущерба, также исчисляется исходя из данных бухгалтерского учета о постатейном составе и величине постоянных расходов, не связанных непосредственно с объемом производства.

   Как правило, при расчетах ПВП и постоянных расходов используются данные за год, предшествующий периоду страхования, или усредненные данные за несколько  последних лет.

   Окончательно  размер страховой суммы устанавливается  пропорционально выбранному периоду  возмещения, длительность которого выбирается так, чтобы с гарантией восстановить нормальную деятельность и оборот предприятия  после имущественного ущерба.

   Важно учесть - если в договоре страхования  страховая сумма установлена  ниже страховой стоимости, Страховщик при наступлении страхового случая возмещает Страхователю часть понесенных последним убытков, пропорционально  отношению страховой суммы к  страховой стоимости.

   Расчет  размера убытков производится по следующей примерной схеме:

1.Рассчитывается  прибыль, которую не получит  предприятие из- за простоя:

   -   по аналогии с такими же  остановками в течение нескольких предшествующих лет;

   -   на основании изучения последствий  простоя на однопрофильном предприятии;

   -   на основе цены единицы продукции  и оценки объема продукции,  не выпущенной из-за остановки  производства.

2.Затем  исключается прибыль, которую  мог бы получить страхователь  за счет реализации поврежденного  имущества или частичного продолжения  производственного процесса в  стационарном либо другом помещении,  перебазировав в него уцелевшее  оборудование.

3.Определяются  дополнительные или чрезвычайные  затраты, имеющие как временный  характер для сокращения периода  простоя: оплата сверхурочных  работ, покупка необходимого оборудования, так и постоянный характер (покрытие  текущих расходов): расходы на  заработную плату, налоги, не зависящие  от оборота, арендная плата  и др.

   Размер  дополнительных затрат по сокращению убытков от простоя следует определять на основе учетных документов. Как  правило, мероприятия по сокращению убытков согласовываются со страховщиком. Если же они были проведены в срочном  порядке, страховщика уведомляют в  установленные сроки. Не должны возмещаться  затраты, благодаря которым страхователь получает определенную выгоду (модернизирует  производство, переходит на производство более ликвидной продукции и  т.д.).

   Выплачиваемое возмещение должно обеспечить в лучшем случае такое финансовое состояние  страхователя, которое он имел бы без  остановки производства. Это общий  принцип данного вида страхования. 

3. Срок  страхования

   Как правило, срок действия договора страхования устанавливается равным 12 месяцам и совпадает со сроком страхования полиса по страхованию имущества от огня и других опасностей. 
 
 
 

4. Период  возмещения

     Период времени, за который возмещаются возможные убытки от перерыва в деятельности предприятия, выбирается Страхователем самостоятельно. Он зависит от того, за какой период Страхователь, по его оценкам, сможет восстановить имущество и запустить производство. Период возмещения может варьироваться от 14 дней до 3-х лет. Если речь идёт о каком-то крупном производстве, то период возмещения обычно выбирается очень большой, так как заказ какого-то эксклюзивного оборудования, его доставка, запуск может занять даже 3 года.

   Важной  особенностью при страховании убытков является фиксация периода возмещения. Это максимально возможный период времени, за который возмещаются возможные убытки от перерыва в деятельности предприятия. Как правило, устанавливается равным периоду времени, необходимому для восстановления производственной деятельности до первоначального состояния. Начинается с того момента, как возникает имущественный ущерб, который привел к возникновению перерыва в производстве. Дата окончания периода возмещения устанавливается на основании экспертного «Заключения о технической операционной готовности производства».

     Если имуществу будет нанесен такой ущерб, в результате которого деятельность будет приостановлена, то ежемесячно будет выплачиваться страховое возмещение, в размере понесенных за предшествующий месяц постоянных расходов, а также прибыли, не полученной Страхователем за этот период в результате страхового случая.

   Убытки  будут возмещаться до дня, следующего за днем окончания периода возмещения или датой технической операционной готовности производства, в зависимости  от того, какая из дат наступит раньше.

   Заключение

   В результате страхового случая страдает не только имущество, но и происходит либо сокращение, либо остановка производства. Часто на восстановление производства уходят месяцы, а если речь идёт о  промышленных предприятиях, то и годы. Суть страхования перерыва в производстве заключается как раз в том, что страхуется не имущество, а потери и убытки в случае остановки производственного процесса и если материальный ущерб можно оценить сразу после наступления страхового случая, то финансовый, связанный с потерей ожидаемого дохода и несением расходов по восстановлению производства, устанавливается в неопределенном будущем.

   Страхованию перерыва в производстве практически  всегда осуществляется совместно со страхованием имущества предприятия, а также машин и механизмов от поломок. В страховании имущества  возмещаются материальный ущерб, а  в страховании перерыва процесса производства возмещается финансовый ущерб, возникший как следствие  материального ущерба.

   Страхование имущества поможет предприятиям:

• избежать значительных финансовых потерь в непредвиденных ситуациях;
• минимизировать собственные расходы при наступлении различных чрезвычайных ситуаций;
• сохранить стабильную бесперебойную деятельность независимо от обстоятельств.

   Список  использованных источников 

1. Страхование, Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф, «ИНФРА-М», 2006
2. Страхование, Дятлова М.В.  - М.: Издательство: "Гросс Медиа", 2005. - 203 с.
3. Страхование, А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова; изд-во «КноРус», 2009.
4. Бендина Н.В. Страхование: конспект лекций. М., 2003.