Страховая деятельность. 4

    НАУЧНЫЙ РЕФЕРАТ

    по  учебной дисциплине «Основы научных  исследований»

    на  тему: Страховая деятельность 
 
 
 
 
 
 

    СОДЕРЖАНИЕ

    Введение                                                                                                                               3

    1 Экономическая  сущность страховой деятельности                                                      4

               1.1 Цель, признаки, субъекты и функции страховой деятельности                 4

               1.2 Классификация и виды страхования                                                             8

    2 Методика изучения эффективности производственной деятельности страховой компании                                                                                                                                      11

               2.1 Основные этапы изучения уровня и динамики показателей эффективности                                                                                                                             11

             2.3 Метод обеспечения соответствующей прибыли на вложенный капитал   18

    Заключение                                                                                                                          22

    Список  использованных источников                                                                                24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ 
 

    Важнейшим условием нормальной жизнедеятельности  человека является непрерывность и  бесперебойность. Но многовековой опыт человечества показывает, что процесс  общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативных последствий других чрезвычайных ситуаций. В данной ситуации объективно действует рискованный характер, а фактор риска вызывает потребность в страховании. Благодаря страхованию любой вид человеческой деятельности защищен от случайностей.

    Из  вышеперечисленного можно сделать  вывод, что риск служит предпосылкой возникновения страховых отношений. Своеобразие этих отношений как  экономической категории, заключается в том, что страхование является категорией, находящейся в подчиненной связи с категорией финансов.

    Страхование, как и финансы, обусловлено движением  денежной формы стоимости при  формировании и использовании соответствующих  целевых фондов денежных средств  в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений. В настоящее время тема страхования является весьма актуальной.

    Целью данной курсовой работы является рассмотреть  и раскрыть всю полноту проблемы такой экономической категории, как страхование; понять его сущность, описать основные аспекты, показать смысл действия экономического механизма страхования и разобрать формирование и налогообложение прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
 

    1.1 Цель, признаки, субъекты и функции страхования. 
 

    Начиная с 20-х годов нашего столетия и  до конца 80-х, в связи с изменением общественно-политического строя, система  страхования была монополизирована, а ведомство страхового надзора  было упразднено. В этот период страхованием занимались органы государственного страхования, главным направлением деятельности которых было страхование населения, поскольку в условиях существования общественной собственности на средства производства страхование имущества предприятий в государственной страховой организации считалось нецелесообразным. В конце 40-х годов было создано страховое общество Ингосстрах, имевшее сеть дочерних компаний и представительств за рубежом для осуществления страхования в сфере внешнеэкономической деятельности.

    Экономические реформы, создали реальные предпосылки для организации новой системы страхования. Произошли радикальные изменения в вопросах   государственного регулирования   страхового дела. Решение первоочередных задач по созданию правовых и организационных основ   регулирования   страховой деятельности привело к созданию новых условий для работы страховых компаний.

    Представляют  определенный интерес основные направления  деятельности компаний: добровольное страхование: личное, имущества и  ответственности, и обязательное страхование.

    Страхование - одна из трех сфер финансовой системы. Страхование связано с распределением совокупного общественного продукта и части национальных богатств. Для  страхования в то же время характерны экономические отношения только по перераспределению доходов и накоплений, связанных с возмещением материальных и иных потерь. Таким образом, страхование связано с вероятностным движением денежной формы собственности. Страховой случай может и не наступить.

    Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки:

    1. Возникают перераспределительные  отношения, обусловленные наличием  страхового риска как вероятности  и возможности наступления страхового  случая, способного нанести материальный  и иной ущерб.

    2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба  одного или нескольких субъектов на всех субъектов, вовлеченных в страхование. Это замкнутая раскладка основана на вероятности того, что число пострадавших хозяйств обычно меньше числа участников страхования. Как правило,  число пострадавших должно быть существенно меньше числа застрахованных. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд, формируемый за счет взносов всех участников. Размер страхового взноса представляет долю каждого из них в раскладке. Таким образом, чем шире круг участников, тем меньше сумма страхового взноса и они более доступные. Обязательное страхование вовлекает наибольшее число участников, следовательно, меньше страховой тариф и риск.

    3. Страхование предусматривает перераспределение  ущерба во времени и в территориальном  разрезе.

    4. Характерной чертой страхования  является относительная безвозвратность  мобилизуемых средств. 

    Страхование - это совокупность особых замкнутых  перераспределительных отношений  между его участниками по поводу формирования за счет взносов страховых  фондов, предназначенных для возмещения материального и иного ущерба предприятиям, организациям и физическим лицам.

    Субъекты  страхования - страхователь и страховщик. Страховщик - организация, осуществляющая страхование, имеющая на это лицензию,  к ней предъявляются определенные требования (объем уставного капитала, не имеют права заниматься торговой и производственной деятельностью). Страхователь - юридическое  или физическое лицо, заключающее договор страхования и вносящее страховые взносы. 

    Цель  страхования - обеспечение страховой  защиты материальных интересов граждан, предприятий, кооперативов и иных хозяйственных субъектов в виде полного или частичного возмещения ущерба и потерь, причиненных стихийными бедствиями, чрезвычайными происшествиями и событиями в различных областях человеческой деятельности, а также выплаты гражданам денежных сумм при наступлении страховых событий за счет страхового фонда, создаваемого на основе обязательных и добровольных платежей участников страхования. 

    Функции страхования и его содержание как экономической категории  органически связаны. В качестве функций страхования можно выделить:

    1) формирование специализированного   страхового фонда денежных средств;

    2) возмещение ущерба и личное  материальное обеспечение граждан;

    3) предупреждение страхового случая  и минимизация ущерба. 

    Формирование  специализированного страхового фонда  денежных средств.

    Этот  фонд может формироваться как  в обязательном, так и в добровольном порядке. Развитие страхового дела в стране, а также проведение страхования в той или иной форме регулирует государство исходя из экономической и социальной обстановки.

    Функция формирования специализированного  страхового фонда реализуется в  системе запасных и резервных  фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений имеет только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательное рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай страхового события и при завершении срока действия договора. В имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

    Через функцию формирования специализированного страхового фонда решаются проблемы инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретение ценных бумаг и т.д. С развитием страхового рынка механизм использования временно свободных средств будет совершенствоваться, и расширяться, и соответственно значение страхования как функции формирования специальных страховых фондов будет возрастать. 

    Возмещение  ущерба и личное материальное обеспечение  граждан.

    Право на возмещение имущественного ущерба имеют только физические и юридические лица, являющиеся участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба физическим и юридическим лицам осуществляется в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования, и регулируется государством через лицензирование страховой деятельности. Посредством этой функции получает реализацию полнота страховой защиты. 

    Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

    Данная  функция предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или  уменьшению негативных последствий  несчастных случаев и стихийных  бедствий, правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации данной функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

    В интересах страховщика израсходовать  определенную долю денежных средств на предупреждение страхового случая и связанного с ним ущерба (например, на финансирование противопожарных мероприятий: приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиков контроля над тепловым излучением и т.д.), которые помогут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на предупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения.» [3, стр. 15-17]

    Также, если рассматривать сущность страхования  как особой сферы распределительных  отношений, то можно выделить такие четыре функции:

    1) противорисковая - выражает основное общественное назначение страхования - возмещение ущерба пострадавшим лицам в целях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоятельств;

    2) предупредительная - отражает экономическую заинтересованность всех участников страховых отношений (страхователей и страховщика) в ненаступлении рисков, влекущих негативные последствия одинаково для всех;

    3) сберегательная - выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае наступления неблагоприятных событий;

    4) контрольная - страхование реализуется в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности. 

    1.2 Классификация и виды страхования 
 

    Под «классификацией» понимают иерархическую  систему взаимосвязанных звеньев (элементов), позволяющую создать  стройную картину единого целого с выделением его совокупных частей.

    Классификация страхования представляет собой  форму выражения различий в страховщиках и сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности  и форме проведения страхования. В основу классификации страхования положены два критерия: различия в объектах страхования и различия в объеме страховой ответственности.» [3, стр. 50]

      Встречается несколько вариантов  классификации. Например:

    1). «Классификация страхования по  роду опасностей:

• Страхование от огня;
• Страхование транспортных средств от аварии, угона и других опасностей;
• Страхование сельхозкультур от засухи и других стихийных бедствий;
• И др.

    2). Классификация страхования по  организационным формам:

• Акционерное страхование (уставный капитал - акционерный);
• Взаимное страхование (страхователь, одновременно страховщик);
• Государственное страхование (государство-страховщик при единой, частной и при отсутствии государственной монополии);
• Кэптивное страхование (страхование внутри бизнес-групп за счет подконтрольных дочерних филиалов, созданных нестраховыми организациями);
• Ллойдовское страхование (страхование через объединение в синдикаты под воздействием конкуренции);
• Фронтирующее страхование (прием на страхование или перестрахование рисков с целью передачи их полностью другим компаниям, за вознаграждение передающим компаниям из-за их юридической ответственности перед страхователями);
• Офшорное страхование (страхование в оффшоре с целью минимизации налогообложения и ухода от национального регулирования);
• Банковское страхование (страховая деятельность банков в форме трастового обслуживания вкладчиков);

    3). Обязательное и добровольное  страхование. Эти две формы  охватывают все звенья классификации.

    Обязательная  форма страхования базируется на следующих принципах:

    1.  Принцип обязательности сводится к тому, что, в отличие от добровольного страхования,  здесь не требуется предварительного соглашения (договора) между страхователем и страховщиком. Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить причитающиеся страховые платежи. Закон, как правило, возлагает проведение обязательного страхования на государственные страховые органы.

    2. Принцип сплошного охвата обязательным  страхованием указанных в законе объектов. Для этого страховые органы ежегодно проводят по всей стране регистрацию застрахованных объектов, начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки.

    3. Принцип автоматичности распространения  обязательного страхования на объекты, указанные в законе.

    4. Принцип действия обязательного  страхования независимо от внесения  страховых платежей. Если страхователь  своевременно не уплатил страховые  взносы, они взыскиваются с него  в судебном порядке.

    5. Принцип бессрочности обязательного страхования. Принцип действует постоянно в течение всего периода, пока страхователь пользуется застрахованным имуществом.

    6. Принцип нормирования страхового  обеспечения по обязательному  страхованию. В целях упрощения  страховой оценки и порядка выплаты страхового возмещения устанавливаются нормы страхового обеспечения в процентах от страховой оценки или в рублях для данной местности на один объект.

    Что касается обязательной формы личного  страхования, то оно в полной мере отвечает принципам сплошного охвата, автоматичности, нормирования страхового обеспечения. Однако такое страхование имеет строго оговоренный срок действия и полностью зависит от уплаты страхового взноса.

    Добровольное  страхование строится только на основе добровольного заключения договора между страхователем и страховщиком. Добровольная форма страхования базируется на следующих принципах.

    1. Принцип добровольного участия,  который гарантирует заключение  договора страхования по первому  (даже устному) требованию страхователя.

    2. Принцип выборочного охвата связан  с тем, что не все страхователи  изъявляют желание участвовать  в страховании. Кроме того, по  условиям страхования могут действовать  ограничения для заключения договора (например, по возрасту).

    3. Принцип ограничения срока состоит в том, что начало, и окончание срока страхования особо оговариваются в договоре. Страховая сумма подлежит выплате только в том случае, если страховой случай произошел в период страхования.

    4.  Принцип уплаты разового или  периодических страховых взносов устанавливает, что вступление в силу договора страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса. Неуплата очередного взноса влечет за собой прекращение действия договора.

    5. Принцип страхового обеспечения,  на котором базируется величина страховой суммы или размер страхового возмещения. По имущественному страхованию страхователь по своему желанию определяет размер страхового возмещения, но в пределах страховой оценки имущества, по личному страхованию страховая сумма устанавливается соглашением сторон.

    4). Основная классификация в страховании  (см. приложение 3.) – по отраслям, в соответствии с которой всю  совокупность страховых отношений  можно подразделить на 4 отрасли:

• Имущественное страхование;
• Личное страхование;
• Страхование ответственности;
• Страхование экономических рисков [5, стр. 73-79]

    2 МЕТОДИКА ИЗУЧЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

      2.1 Основные этапы изучения уровня и динамики показателей эффективности

    Страховой тариф - ставка страховой премии с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф определяется в абсолютном денежном выражении или в процентах от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.

    По  обязательному страхованию страховые  тарифы устанавливаются законом, а  по добровольному - правилами страхования.

    По  имущественному страхованию за основу страховых тарифов принимается  фактическая или вероятная степень подверженности имущества страховым событиям. Страховые тарифы различаются: видам имущества к объему страховой ответственности, специализации деятельности предприятий и организаций; они могут дифференцироваться по территориальному и другим признакам.

    Деятельность  страховых компаний существенно  отличается от других видов предпринимательской  деятельности. Основным отличием страхового бизнеса, является стремление страховой  компании принимать на себя риски  различных субъектов хозяйствования. При этом наиболее важным аспектом ведения страхового бизнеса является способность компании объективно оценивать и управлять рисками. Существует непосредственная связь между рисками, принимаемыми страховой компанией (страховыми рисками), и рисками присущими ведению страховой деятельности.

    По  данным министерства статистики Украины  в 2001 году на украинском страховом рынке  работают более 200 страховых компаний. В условиях усиливающейся конкуренции  на рынке страховых услуг, возникает  объективная необходимость адекватной оценки деятельности страховых компаний, анализа их инвестиционной привлекательности, и степени надежности. Объективный анализ позволит определить лидеров и аутсайдеров Украинского рынка страховых услуг, что является достаточно важным при всестороннем расширении спектра видов страхования, предлагаемых страховыми компаниями.

    Рейтинги  страховых компаний, публикуемые  периодическими изданиями Украины, как правило, основаны на ранжировании страховых компаний по общему объему активов, величине балансовой прибыли, оплаченному уставному фонду и т.д. Подобный подход к ранжированию страховых компаний не отражает реального финансового состояния компаний. В условиях стремительно развивающегося рынка страховых услуг, контрагентам и потенциальным инвесторам страховых компаний важно иметь представление о текущем финансовом состоянии компании, прогнозах ее будущей деятельности.

    Существующие  методики оценки финансового состояния, применяемые для анализа деятельности торговых, производственных, банковских и других предприятий, в силу специфики страховой деятельности неприменимы для анализа страховых компаний. В настоящей статье авторами предлагаются к рассмотрению некоторые краеугольные аспекты построения моделей оценки финансового состояния, страховых компаний.

    Проведение  анализа деятельности страховой компании (далее СК) невозможно без анализа страхового портфеля, оценки достаточности капитала компании и сформированных резервов. При расчете нормативных показателей платежеспособности СК, определенных в законе Украины “О страховании” [1] делается ряд допущений, которые могут оказывать критическое влияние на результат, и проводится не достаточно глубокая оценка финансовых потоков СК. А именно детальная оценка запаса платежеспособности позволяет оценить риск банкротства СК.

    Анализ  страховой компании может проводиться со стороны инвестора, либо страхователя. И в том и в другом случае анализируется степень надежности СК. В случае оценки СК со стороны страхователя надежность СК сводится к риску исполнения СК взятых на себя обязательств. При оценке СК со стороны потенциального инвестора надежность СК анализируется с позиции инвестиционного риска. В обоих случаях наступление рискового случая, неспособность СК исполнить принятые на себя обязательства, ведет к потере либо инвестиционных вложений, либо страховых платежей. Страховые платежи в общем случае меньше чем инвестиционные вложения, однако, при этом страхователь получает дополнительный ущерб от наступления рискового случая, риски по которому перекладывались на СК.

    И в том и другом случае, при проведении анализа, значительную роль играют такие  факторы как репутация страховщика  на рынке страховых услуг, квалификация персонала, динамика роста доходов, рентабельность, качество и степень  диверсифицированности страхового портфеля. Ключевым фактором, при проведении анализа, является достаточность ликвидных активов и наличие надежных программ перестрахования, а также уровень достаточности собственного капитала (собственных активов в т.ч. ликвидных). Целью анализа, проводимого с позиции определения инвестиционной привлекательности СК, является оценка уровня рентабельности инвестиционных проектов. Далее изложенный материал касается проведения анализа финансового состояния СК, при подготовке инвестиционных проектов, а также при оценке результатов текущей деятельности и перспектив изменения финансового состояния действующей СК со стороны инвесторов.

    Наличие программ перестрахования необходимо оценивать со стороны достаточности  применения перестрахования. Из-за отсутствия объективной (небалансовой) информации крайне сложно оценить риск надежности страховых компаний, в которых были перестрахованы риски. При этом степень приемлемости страховых сумм, необходимо оценивать исходя из собственных средств страховой компании, а также резервов (в том числе и резервов не заработанных премий). Чем больше страховая сумма собственного удержания, тем больше риск, принимаемый на себя страховой компанией, и тем больше должна быть сумма средств, которые покрывают этот риск. Средства, покрывающие риск, страховой компании состоят из технических резервов и собственных средств. В идеальном варианте, риск должен покрываться суммами резервов.

    Говоря, что адекватность страховых тарифов  необходимо рассматривать совместно  с величиной средств, являющихся гарантией исполнения СК страховых обязательств, подразумевается адекватность величины увеличения нетто-тарифов за принимаемый на себя компанией риск, уровню риска, связанному с неблагоприятным отклонением относительной частоты наступления страхового случая. С одной стороны такая рисковая надбавка через резервы заработанных премий переносится на собственный капитал компании, с другой стороны наличие достаточного объема средств, для покрытия рисков может позволить СК пренебречь рисковой надбавкой (либо снизить ее), и в стремлении к укреплению позиции на рынке страховых услуг, снизить тарифы. Демпинговые тарифы в этом случае могут быть адекватны уровню принимаемого риска, если риск покрывается другими средствами, которыми располагает СК.