СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ
ФИНАНСОВ
Финансы
— особые экономические отношения,
которые возникают в процессе
формирования и распределения
фондов денежных средств.
Финансы
являются исторической категорией.
Они появились одновременно с
возникновением государства при
расслоении общества на классы.
Деньги
— экономическое содержание и
материальная форма финансов. Нет
денег — нет финансов.
Финансы
— денежные отношения, возникающие
между экономическими субъектами
в процессе формирования, распределения
и использования фондов денежных
средств. Финансы не могут существовать
без субъектов финансовых отношений,
ведущих расчеты между собой
в денежной форме, потому что
под финансами следует понимать
не столько деньги, сколько денежные
расчеты в экономике.
Экономический
субъект — юридическое или
физическое лицо, являющееся носителем
прав и обязанностей. Взаимодействие
экономических субъектов образует
рынок, что приводит к кругообороту
денежных потоков и возникновению
финансов. Движение денежных средств
между экономическими субъектами
образует финансовые потоки и
финансовые фонды. В этом движении
находят свое воплощение финансовые
отношения, в которые они вступают
по поводу образования и использования
фондов денежных средств. Группы
экономических субъектов: хозяйствующие
субъекты (предприятия, организации
и т.п.), домашние хозяйства и
государство.
Виды
финансов: финансы предприятий, финансы
домашних хозяйств и государственные
финансы. Государственные фонды
денежных средств формируются
на макроуровне. К ним относятся
государственный бюджет и внебюджетные
фонды.
Финансы
— одна из важнейших экономических
категорий, отражающая экономические
отношения в процессе создания
и использования денежных средств.
Первоначальной сферой возникновения
финансовых отношений являются
процессы первичного распределения
стоимости общественного продукта,
когда эта стоимость распадается
на составляющие ее элементы
и происходит образование различных
форм денежных доходов и накоплений.
На второй стадии движение
стоимости в денежной форме
происходит обособленно от движения
товаров и характеризуемом ее
отчуждением (переходом из рук
одних владельцев в руки других).
На третьей стадии распределенная
стоимость (в денежной форме)
обмениваемом на товарную форму.
Отчуждения самой стоимости здесь
не происходит.
ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ
Признаки финансов:
·
их денежная форма выражения и
отражение финансовых отношений
реальным движением денежных средств;
·
распределительный характер финансовых
отношений.
Финансы формируются у субъектов
хозяйствования и государства
за счет различных видов денежных
доходов, отчислений и поступлений,
а используются на расширенное
воспроизводство, материальное стимулирование
работающих, удовлетворение социальных
и других потребностей общества.
Использование финансовых ресурсов
осуществляется в основном через
денежные фонды специального
целевого назначения:
- у
субъектов хозяйствования (предприятий)
это фонд накопления, потребления,
фонд социальной сферы и т.д.;
-
у государства это бюджет и
внебюджетные фонды.
Условием функционирования
финансов является наличие денег,
а причиной появления финансов
служит потребность субъектов
хозяйствования и государства
в ресурсах, обеспечивающих их
деятельность.
Роль финансов: позволяют приспособить
пропорции производства к нуждам
потребления, обеспечивая в сфере
хозяйствования удовлетворение
постоянно меняющихся воспроизводственных
потребностей. Это происходит с
помощью формирования денежных
фондов целевого назначения. Развитие
общественных потребностей приводит
к изменению состава и структуры
денежных (финансовых) фондов, создаваемых
в распоряжении субъектов хозяйствования.
При помощи финансов государство
осуществляет регулирование масштабов
общественного производства в
отраслевом и территориальном
аспектах, защиту окружающей среды
и удовлетворение других общественных
потребностей. Необходимость в финансах
обусловлена потребностями общественного
развития. Государство же может, учитывая
объективную необходимость финансовых
отношений, разрабатывать различные формы
их использования: вводить или отменять
различные виды платежей, изменять
формы использования финансовых ресурсов
и т.д. Государство не может создавать
то, что объективно не подготовлено ходом
общественного развития. Оно устанавливает
только формы проявления объективно назревших
экономических отношений.
Финансы обеспечивают:
1)
индивидуальный и общественный
кругооборот производственных фондов
на расширенной основе;
2)
регулирование отраслевой и территориальной
структуры экономики;
3)
стимулирование быстрейшего внедрения
научно-технических достижений и
удовлетворение других общественных
потребностей.
ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ
Функции финансов: распределительная,
контрольная и аккумулирующая.
Распределительная функция финансов
выражается через процесс использования
денежных средств, накопленных
ранее, для удовлетворения соответствующих
нужд и потребностей хозяйствующей
системы в финансовых ресурсах.
Данная функция образует денежные
доходы и накопления при создании
общественного продукта. Совокупный
общественный продукт характеризует
в стоимостном выражении общие
результаты хозяйственной деятельности
в масштабах всей экономики
за определенный период. В ходе
создания и реализации продукции
производятся затраты, создаются
и распределяются доходы среди
участников хозяйственной деятельности.
Вслед за первичным распределением
финансов в ходе хозяйственной
деятельности происходит перераспределение
финансов, которое проводит государство
для формирования своего бюджета
посредством различных налогов,
обязательных отчислений и сборов.
Контрольная функция финансов
выражается через финансовый
контроль за количественными
и качественными параметрами
процессов мобилизации и использования
финансовых ресурсов. Важной ролью
этой функции является возможность
анализировать аспекты деятельности
субъекта управления. Эта функция
тесно связана с распределительной
функцией финансов, поскольку движение
всех ценностей и ресурсов в экономике
получает свое выражение в денежной форме
и отражается в виде денежных показателей.
Контрольная функция реализуется через
механизм финансового контроля. Финансовый
контроль — мероприятия по проверке распределительных
процессов при формировании и использовании
финансовых ресурсов. Сферой финансового
контроля являются все операции, совершаемые
с использованием денег, например формирование
прибыли, издержек производства, исчисление
налогов и др.
Аккумулирующая (или накопительная)
функция финансов представляет
собой процесс образования (накопления,
мобилизации) денежных средств,
необходимых для функционирования
любой хозяйственной системы.
Эта функция может проявляться
в формировании бюджета страны,
при формировании суммарной выручки
на предприятии и семейного
бюджета.
С развитием капиталистических
отношений происходило развитие
финансовых отношений, необходимых
для обеспечения расчетов между
государством и хозяйствующими
субъектами. В результат возникла
финансовая система.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
Финансовая система — совокупность
блоков, звеньев, подзвеньев финансовых
отношений.
Блоки финансовой системы РФ:
1) государственные
финансы;
2) финансы юридических
и физических лиц;
Государственные финансы отражают
экономические отношения по формированию
и использованию централизованных
фондов денежных средств, предназначенных
для обеспечения выполнения государством
его функций. Государственные
финансы включают в себя государственный
бюджет и государственные внебюджетные
фонды.
Государственные внебюджетные фонды
— форма аккумуляции и перераспределения
денежных средств, используемых
для удовлетворения социальных
потребностей и дополнительного
финансирования территориальных
нужд. Внебюджетные фонды создаются
на федеральном и территориальном
уровнях и имеют целевое назначение.
Внебюджетные фонды включают
в себя Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования и Фонд
обязательного медицинского страхования.
Финансы
юридических лиц — совокупность
экономических отношений по формированию
и использованию денежных фондов
организаций, предпринимателей, физических
лиц, предназначенных для обеспечения
процесса воспроизводства. Финансы
юридических лиц делятся на
две группы: финансы коммерческих
и финансы некоммерческих организаций.
Финансы физических лиц (частные
финансы) — финансовые отношения,
где субъектами управления выступают
физические лица.
Источники формирования
частных финансов:
·
заработная плата;
·
доходы от предпринимательской деятельности;
·
доходы от операций с личным имуществом;
·
доходы от владения ценными бумагами
и денежных накоплений в финансово-кредитной
сфере;
·
доходы в виде льгот и выплат со
стороны государства и т.д.
Виды денежных расходов
физических лиц:
налоги (налог на
доходы физических лиц, налог на имущество
физических лиц и т.д.);
потребительские расходы
(расходы на приобретение повседневных
товаров и товаров длительного
пользования);
сбережения (депозиты
и срочные вклады, ценные бумаги,
иностранная валюта, страхование
жизни, имущества и т.д.);
накопления (покупка
ювелирных изделий, антиквариата, произведения
искусства и др.).
Из расходов семейного бюджета
создается финансовый портфель
— совокупность активов, составляющих
богатство отдельной семьи.
ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК
Финансовый рынок необходим
для нормального развития экономики,
т.е. постоянно требуется мобилизация
временно свободных денежных
средств физических и юридических
лиц и их распределение и
перераспределение на коммерческой
основе между различными секторами
экономики.
Финансовый рынок (рынок ссудных
капиталов) — механизм перераспределения
капитала между кредиторами и
заемщиками при помощи посредников
на основе спроса и предложения
на капитал. Это представляет
совокупность кредитно-финансовых
институтов, направляющих поток
денежных средств от собственников
к заемщикам и обратно.
Виды финансового
рынка:
1) денежный
рынок — рынок кредитных операций,
которые подразделяются:
на краткосрочные
(до одного года) кредитные операции;
среднесрочные (от одного
до трех лет);
долгосрочные (свыше
трех лет);
2) межбанковский
рынок — часть рынка ссудных
капиталов, где временно свободные
денежные ресурсы кредитных учреждений
привлекаются и размещаются банками
между собой, преимущественно
в форме межбанковских депозитов
на короткие сроки. Наиболее
распространенные сроки депозитов
—1,3 и 6 мес., предельные сроки
— от 1 дня до 2 лет (иногда 5 лет);
3) учетный
рынок — рынок, на котором
основными инструментами являются
казначейские и коммерческие
векселя, другие виды краткосрочных
обязательств (ценные бумаги). На
учетном рынке обращается огромная
масса краткосрочных ценных бумаг,
главная характеристика которых
- высокая ликвидность и мобильность;
4) валютный
рынок — обслуживаем международный
платежный оборот, связанный с
оплатой денежных обязательств
юридических и физических лиц
разных стран;
5) рынок
ценных бумаг — это рынок,
который обслуживает выпуск (эмиссию)
и первичное размещение ценных
бумаг (первичный рынок). Вторичный
рынок является рынком, где производится
купля-продажа ранее выпущенных
ценных бумаг;
6) биржевой
рынок (фондовая или валютная
биржа) представлен в форме
хозяйственного субъекта, работающего
по лицензии и занимающегося
обращением ценных бумаг;
7) внебиржевой
рынок сфера обращения
ценных бумаг, не допущенных
к котировке на фондовых биржах;
8) кредитный
рынок - это механизм, с помощью
которого устанавливаются взаимоотношения
между предприятиями и гражданами,
нуждающимися в финансовых
средствах, и организациями и
гражданами, которые их могут
представить (одолжить) на определенных
условиях.
ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА
Финансовая политика — это
совокупность мероприятий по
аккумуляции финансовых ресурсов,
их распределению и использованию
для осуществления государством
или хозяйствующим субъектом
его функций. Различают финансовую
политику государства и предприятия.
Государственная финансовая политика
— совокупность государственных
мероприятий, направленных на
обеспечение устойчивого и эффективного
функционирования экономики и
финансовой сферы страны, на создание
своевременного бездефицитного
государственного бюджета, использование
финансов для выполнения государством
своих функций. Задачи финансовой
политики государства: обеспечение
устойчивого экономического роста,
эффективное использование государственных
финансов, обеспечение надежного
и устойчивого функционирования
кредитного и финансового рынка.
Государственные структуры, занимающиеся
планированием и осуществлением
финансовой политики государства:
·
аппарат Президента;
·
Законодательное собрание;
·
Правительство;
·
Министерство финансов;
·
Федеральное казначейство;
·
Центральный банк России;
·
местные финансовые органы и др.
Финансовая политика предприятия
— совокупность мероприятий в
области организации финансовых
отношений с целью осуществления
своих функций и задач, отраженных
в стратегии и тактике развития
с учетом внешних и внутренних
условий функционирования предприятия.
Различают политику доходов и
политику расходов:
•политика доходов
направлена на максимизацию финансовых
поступлений;
•политика расходов
— на оптимизацию использования
мобилизованных финансовых ресурсов в
целях удовлетворения потребностей
предприятия.
Финансовая политика предприятия
направлена на определение основных
задач, решение которых необходимо
для формирования адекватной
рыночным условиям системы управления
финансами предприятия, а также
поиск путей и способов их
решения.
СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ
В целях управления финансами
предприятий применяется финансовый
механизм, который способствует
полной и эффективной реализации
финансами своих функций и
их взаимодействия.
Финансовый механизм — система
управления финансами предприятия
с использованием рычагов и
методов с целью эффективного
воздействия на конечные результаты
производства в соответствии
с требованиями экономических
законов.
Система управления финансами
включает в себя следующие
элементы:
финансовые методы
(финансовое планирование, финансовый
учет, финансовый анализ, финансовое регулирование
и финансовый контроль);
информационно-методическое
обеспечение — заключается в
составлении бухгалтерской, финансовой,
статистической и т.п. отчетности;
правовое обеспечение
— включает получение достоверной
и точной информации по принятым правовым
нормам, законам, законодательным актам
и др. документам, на основе которых
регулируются все финансовые отношения.
Финансовые инструменты представляют
любой контракт, из которого возникает
финансовый актив для одного
предприятия или финансовое обязательство
— для другого.
Финансовые инструменты включают
в себя как первичные инструменты
(дебиторскую и кредиторскую задолженность,
акции), так и производные (финансовые
опционы, фьючерсы, форварды и
т.д.).
Финансовый актив может быть
в виде денежных средств, контрактного
права на получение денежных
средств или обмена на финансовый
инструмент с другим предприятием.
Финансовое обязательство —
любое контрактное обязательство
передать или обменять финансовый
актив.
Операции с финансовыми инструментами
сопровождаются рисками; ценовым,
валютным, процентным, рыночным, кредитным,
ликвидности, денежного потока
и др.
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ
Управление финансами — деятельность
по обеспечению развития финансовой
системы государства или конкретного
субъекта хозяйствования в соответствии
с заданными количественными
и качественными параметрами.
Объекты управления финансами:
·
финансовая деятельность государства
и конкретного предприятия;
·
выделенные субъектом управления направления
финансовой политики;
·
укрупненные финансовые категории
и результаты деятельности (оборотные
и основные средства, затраты, прибыль,
обязательства, риски и т.п.);
·
конкретные финансовые показатели (рентабельность,
фондоемкость и фондоотдача);
·
органы (службы) управления финансами
и их персонал.
Управление финансами осуществляется
специальным финансовым аппаратом,
состоящим из финансовых служб
предприятий (отдел внутреннего
и внешнего аудита) и государства
(налоговые органы, Счетная палата).
В управлении финансами выделяют
несколько функциональных элементов:
•финансовое планирование
— финансовая деятельность субъектов
хозяйствования и государства, итоговым
результатом которой является составление
финансовых планов, начиная от бизнес-плана
и заканчивая государственным бюджетом;
•оперативное управление
— комплекс мер, разрабатываемых
на основе оперативного анализа складывающейся
финансовой ситуации и преследующих
цель получения максимального эффекта
при минимуме затрат с помощью
перераспределения финансовых ресурсов;
•финансовый контроль
— осуществляется и в процессе
планирования, и на стадии оперативного
управления. Используется для сопоставления
фактических результатов от использования
финансовых ресурсов с плановыми, для
выявления резервов роста финансовых
ресурсов и путей более эффективного
хозяйствования.
При выработке управленческих
решений финансового характера,
оформляемых в юридических законах,
финансовых прогнозах и планах,
постановлениях и др., следует
учитывать:
·
требования экономических и юридических
законов;
·
результаты экономического анализа
не только итогов прошлого хозяйственного
периода, но и перспективы;
·
экономико-математические методы и
автоматизированные системы управления
финансами;
·
рациональное сочетание экономических
и административных методов управления.
