Сущность и функции финансов, финансы как историческая и экономическая категория. Финансовая система

Содержание

Введение………………………………………………………………………..3

1. Сущность и функции финансов…………………………………………...4
2. Финансы как историческая и экономическая категория………………...7
3. Финансовая система. Типы финансовой системы…………………….....9
4. Финансовая система ведущих зарубежных стран……………………...13
5. Финансовая система Российской Федерации…………………………..21

Заключение…………………………………………………………………...28

Список использованных источников……………………………………….29

Введение

Предметом науки о финансах является определенная система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.

В данном реферате раскрываются такие вопросы, как сущность и функции финансов, финансовая системы и её виды, финансовая система РФ и зарубежных стран.

1. Сущность и функции финансов

Термин «финансы» часто отождествляют с термином «деньги». На самом же деле эти термины различны.

Термин «финансы» появился в XII-XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет. Следовательно, можно отметить, что эти отношения носили фондовый характер; в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Таким образом, финансы - это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение - всегда финансовое отношение.

Фина́нсы в российской научной и учебной литературе определяются как совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. [4]

Сущность финансов проявляется в их функциях. Количество и содержание функций финансов остается спорным среди экономистов, так как все по-разному рассматриваю эти функции. Одни выделяют три функции – создание фондов, распределение и контроль, другие экономисты к этим функциям добавляют стимулирующую, регулирующую, накопительную и производственную.

Среди всего разнообразия функций, основными являются две:

• Распределительная;
• Контрольная.

Распределительная функция финансов связана с распределением стоимости произведенного общественного продукта, формированием у субъектов хозяйственной жизни доходов и накоплений, с созданием фондов денежных средств. Распределение осуществляется в процессе хозяйственной деятельности в соответствии с тем вкладом, который вносит в создание стоимости продукта тот или иной фактор производства, а финансы, опосредуя этот процесс, обеспечивают образование, распределение и использование доходов и накоплений.

В ходе хозяйственной деятельности происходит перераспределение финансов, которое проводит государство для формирования своего бюджета посредством различных налогов, обязательных отчислений и сборов. Благодаря этому образуется государственный бюджет, предназначенный для обеспечения деятельности государственных органов. В экономическом плане эта деятельность включает многие направления, среди которых можно выделить следующие:

1) покрытие расходов на оборону, социальные цели, содержание органов государственной власти и управления, и др.;

2) удовлетворение общественных  потребностей, – развитие и содержание  учреждений образования, науки, культуры, здравоохранения;

3) проведение антикризисной политики, политики устойчивого роста, внешнеэкономической политики и т.д.

Таким образом, движение общественного продукта из производства в потребление протекает в стоимостной форме, в него встроен денежный оборот, обеспечивающий распределение и использование фондов денежных средств. Здесь и проявляется сущность распределительной функции финансов.

Через распределительную функцию финансы обслуживают воспроизводственный процесс, т.е. обеспечивают его денежными ресурсами.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием денежных фондов. В то же время нет и таких финансовых отношений, которым была бы присуща только функция контроля.

Контрольная функция финансов - это прежде всего контроль рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль, контроль через форму стоимости. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов - это только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий . Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, за соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

2. Финансы как историческая и экономическая категория

Как историческая категория финансы появились одновременно с возникновением государств при делении общества на классы. В докапиталистических формациях большая часть нужд государства удовлетворялась путем установления натуральных повинностей и собрания. Денежное хозяйство в тот период было развито лишь в армии. Главными расходами тех государств были затраты на ведение войн, содержание двора монарха, государственного аппарата, строительство общественных сооружений (храмов, каналов, дорог и т.п.). Основными доходами были поступления от государственного имущества и регалий ( монопольного права монарха на отдельные промыслы и торговлю определенными товарами); военная добыча; дань из подчиненных народов; натуральные повинности и собрание. То есть на ранних стадиях развития государства не существовало размежевания между ресурсами государства и ресурсами ее главы: монархи распоряжались средствами страны как своей собственностью. С расписанием феодализма и постепенным развитием в его недрах капиталистического образа производства все большее значение стали приобретать денежные доходы и расходы государства; доля натурального собрания резко сократилась. Государственная казна отделилась от собственности монарха. Возникли понятия государственных финансов, государственного бюджета, государственного кредита.

Такие изменения привели к новому видению сути финансов. Налогоплательщики постепенно признавали за государством право взыскания налогов по мере того, как государство со своего бока, начала предоставлять услуги населению и проводить эффективную финансовую политику.

С развитием государственного устройства резко возросли расходы на международное сотрудничество, оборону, охрану окружающей среды, социальную сферу, расходы на вмешательство государства в экономику и т.п.

Впервые в современном толковании термин „финансы” стал применяться во Франции, где под финансами понималась совокупность средств для удовлетворения нужд государства и разных общественных групп. В научное обращение термин „финансы” ввел французский профессор Ж. Боден в 1577 г. В работе. „Шесть книг о республике”.

Таким образом, развитие товарно-денежных отношений и формирования государств привели к возникновению финансов.

Суть финансов как экономической категории заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения. Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов. Деньги является обязательным условием существования финансов. Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребление процесса воспроизведения свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денег происходит только на второй и третьей стадиях процесса воспроизведения – в  распределении и обмене. Однако характер движения стоимости ( в ее денежной форме) на этих стадиях разный, что не позволяет их обеих отнести к сферы функционирования финансов.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособлено от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости ( в рамках одного владельца). На третьей стадии распределенная стоимость ( в денежной форме) обменивается на товарную форму, то есть осуществляется процесс купли-продажи.  Отчуждение самой стоимости здесь не происходит: она лишь меняет свою форму – из денежной на товарную. Таким образом, на второй стадии воспроизведения имеет место одностороннее движение денежной формы стоимости, а на третий – двустороннее движение стоимостей ( в денежной и товарной формах). На третьей стадии процесса воспроизведения обменные операции обслуживаются двумя категориями: 1) деньгами, как всеобщим эквивалентом, который выступает посредником обменных актов (товар – деньги, деньги – товар), в результате которых общественный продукт распределяется между субъектами общественного воспроизведения; 2) ценой, на основе которой происходит количественное измерение стоимостей, которые обмениваются, и которые находятся в разных формах. Никакого другого общественного инструмента здесь больше не нужно. Значит, при обмене нет места финансам.

Сферой возникновения и функционирование финансов есть вторая стадия процесса воспроизведения, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектами хозяйствования, каждый с которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому важным признаком финансов как экономической категории есть распределительный характер отношений.

3. Финансовая система. Типы финансовых систем

Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, существующих в стране. [3]

Финансовая система состоит из финансовых институтов (организации, учреждения, осуществляющие и регулирующие финансовую деятельность) и финансовых инструментов, создающих необходимые условия протекания финансовых процессов.

Финансовую систему можно представить в виде совокупности финансовых звеньев, призванных обеспечить государству выполнение его политических и экономических функций. Она состоит из четырех основных звеньев:

• государственный бюджет;
• местные финансы;
• финансы государственных предприятий;
• специальные правительственные фонды.

Каждое звено представляет собой совокупность финансовых элементов, органически увязанных между собой и направленных на осуществление финансовой политики государства.

Главным звеном этой системы является государственный бюджет - крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. В нем объединяются все основные финансовые институты - расходы, различные виды доходов, государственные займы. Его главнейшие функции - проведение в жизнь финансовой политики, организация выполнения финансовой программы правительства. Бюджет представляет централизованный денежный фонд, аккумулируемый главным образом с помощью налогов и расходуемый государством для решения своих задач.

Вторым по своему значению финансовым звеном является система местных финансов. Под влиянием развития производительных сил, научно-технической революции происходит повышение роли и влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, расширяются и усложняются функции местных властей. Все это усиливает значение местных финансов, повышает их удельный вес в финансовой системе. Местные финансы охватывают широкую группу налогов, систему местного кредита, специальных фондов. Структура местных финансов определяется государственным устройством и соответствующим административным делением государства.

Самостоятельное финансовое звено образуют финансы государственных предприятий. Государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете, осуществляют регламентированные законом взаимоотношения с госбюджетом. В зависимости от типа предприятия они обладают различной степенью автономности, производственной и финансовой самостоятельности.

Особое финансовое звено образуют специальные правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от госбюджета и управляются непосредственно центральными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения. Первоначальной задачей этих фондов было финансирование отдельных целевых мероприятий, но затем функции специальных фондов расширились, они приобретают значение резервов, к которым правительство прибегает в случаях финансовых затруднений, т. е. они используются для повышения маневренности финансовой системы в целом.

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои национальные особенности. Она зависит от характера административной системы, структурных особенностей экономики и ряда других факторов.

Выделяют два типа финансовых систем – это чистые и реальные системы

Чистая финансовая экономическая система - это совокупность механизмов, институтов или учреждений формирования, движения и использования так называемых чистых финансовых фондов (или чистых финансов), которые трактуют в экономической литературе по-разному и соответственно этому выделяют разные типы или виды чистых финансовых экономических систем.

Чистая экономическая система, объединяя три сектора -- предпринимательский (коммерческий), государственный и фондовый - является элементом национальной денежно-кредитной системы (и банковской системы), без которой она вообще не может существовать и нормально функционировать. Учитывая это, понятия финансов и денег (финансовой и денежно-кредитной системы) очень часто отождествляются.

Реальная финансовая система - это такая финансовая система, в которой формирование чистых финансов (денежных фондов, формирующихся вследствие определенной предпринимательской деятельности) дополняется формированием квазичистых финансов (денежных фондов, формирующихся в результате выпуска акций и облигаций) и так называемых фискальных (налоговых) финансов (денежных фондов, которые формируются на налоговой основе). Любая из нынешних национальных финансовых систем по своему характеру является смешанной, реальной ли, финансовой системой, поскольку она предусматривает как формирование чистых, так и квазичистых и фискальных финансов.

В менеджменте по характеру и частоте взаимодействия с внешней средой выделяют два основных типа финансовых систем: закрытые и открытые.

Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия независимы от среды, окружающей систему. В условиях директивной экономики была закрытая финансовая система вследствие того, что

— курс валюты был строго фиксирован;

— собственником средств производства, земельной собственности, крупной недвижимости было государство;

— предприятия могли обменивать отечественную валюту на иностранную в пределах установленного жесткого плана (плановая конвертируемость);

— имела место замкнутость валюты в том смысле, что в контрактных договорах

— цены не выражались в отечественной валюте;

— валютные ценности в крупных размерах могли вывозиться только государством, но не гражданами или предприятиями и др.

Открытая финансовая система характеризуется достаточно частым и интенсивным взаимодействием с внешней средой. Финансовые ресурсы, информация - это объекты обмена с вешней средой через проницаемые границы открытой системы. Финансы организационно-производственной системы в условиях рынка - это более открытая система, чем в условиях директивной экономики. Открытость финансовой системы в условиях рынка обусловлена многообразием форм собственности, в частности, акционерной собственностью.

Такое многообразие форм собственности открывает возможность создания ряда финансовых инструментов: лизинг, франчайзинг, залог, ипотека и др. Эта открытость определяется возможностью свободно продавать и покупать валюту, ценные бумаги, совершать внешнеэкономические страховые операции, участвовать в деятельности международных финансовых организаций и т. д.

Степень открытости финансовой системы должна регулироваться в интересах развития экономики страны.

4. Финансовая система ведущих зарубежных стран

В развитых зарубежных странах финансовая система включает несколько уровней, образующих ее структуру:

• государственные финансы. В странах с федеративным устройством государственные финансы разделяются на федеральные финансы и финансы субъектов Федерации. (напр., в США, Индии, Мексике – штаты; в Канаде –провинции; в Германии – земли; в Швейцарии – кантоны). В унитарных государствах (Англия, Франция, Италия, других) государственные финансы представлены финансами центрального правительства, в небольших унитарных государствах, напр. Монако, Люксембург государственные финансы совпадают с финансами страны;
• местные финансы (графства, района специального обслуживания, муниципалитета, общины);
• финансы частных национальных и транснациональных корпораций.

Такое организационное построение финансовой системы характеризуется отсутствием единства. Это означает, что каждое подразделение управления финансами (Федерация, члены Федерации, местные органы) самостоятельно составляет и утверждает свой бюджет, разрабатывает и осуществляет финансовую, в том числе бюджетно-налоговую политику, управляет долгом. Бюджеты членов Федерации своими доходами и расходами не входят в федеральный бюджет, а местные бюджеты – в бюджет соответствующего члена Федерации.

Государственные финансы развитых государств в зависимости от целевого назначения и способов формирования включают следующие звенья финансовых отношений:

1. Федеральный бюджет (бюджет центрального  правительства) представляет собой  централизованный фонд денежных  средств, предназначенный для финансового  обеспечения задач и функций государства. Является основным финансовым планом государства на текущий год, имеет силу закона. Федеральный бюджет – главный инструмент перераспределения национального дохода. Через это звено финансовой системы перераспределяется до 40 % национального дохода страны.

Основными доходами федерального бюджета выступают налоги, составляющие от 70 до 90 % и более общей суммы его доходов. За федеральным бюджетом в странах с развитой рыночной экономикой закреплены главные налоги – подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, акцизы, налог на добавленную стоимость (в тех странах, где он применяется), таможенные пошлины.

Из федерального бюджета производятся основные расходы: на военные (оборонные) цели, международную деятельность, регулирование экономики, содержание федерального государственного аппарата, социальные расходы, управление федеральным государственным долгом, субсидии и кредиты развивающимся странам. При чрезвычайных обстоятельствах (в периоды войн, экономических кризисов) правительства опираются на средства федерального бюджета и покрывают ими возрастающие государственные расходы.

По размерам федерального бюджета, его структуре можно судить об уровне экономического развития той или иной страны, о характере ее экономического строя и материальном положении основной части населения.

Федеральный бюджет оказывает воздействие на все другие звенья финансовой системы, предоставляя финансовую помощь и бюджетные кредиты органам государственной власти субъектов Федерации и местным органам власти, а также специальным правительственным фондам, государственным корпорациям.

Федеральные бюджеты большинства развитых зарубежных стран характеризуются крупными бюджетными дефицитами, покрываемыми государственными займами. Выпуск государственных займов влечет за собой рост государственного долга, представляющего собой всю сумму ранее выпущенных и не погашенных государственных займов вместе с процентами.

Бюджеты членов Федерации (бюджеты исполнительных органов власти субъектов Федерации) - это региональный фонд денежных средств, предназначенный для финансового обеспечения задач и функций органов государственной власти членов Федерации.

Финансы субъектов Федерации (бюджеты субъектов Федерации и территориальные внебюджетные специальные фонды) играют большую роль в социально-экономическом развитии субъектов Федерации.

За счет средств бюджетов членов Федерации во многих развитых странах финансируются значимые для населения расходы на социальное обеспечение, здравоохранение, просвещение, жилищное строительство и коммунальное хозяйство, а также дорожное строительство и содержание дорог, охрану окружающей среды. Структура расходов бюджетов членов Федерации отражает функции, выполняемые правительствами соответствующих членов Федерации. Например, в США органы власти на уровне штатов традиционно несут ответственность за обеспечение населения основными государственными услугами: среднее и высшее образование на уровне штата, социальное обеспечение, здравоохранение, транспорт, система общественной безопасности. В Германии земли финансируют основную долю общегосударственных расходов на коммунальное хозяйство, учреждения образования и здравоохранения, транспорт, дорожное и жилищное строительство, на содержание государственного аппарата, расходов по обслуживанию государственного долга.

Формирование доходов бюджетов членов Федерации в отдельных странах осуществляется по-разному. В США бюджеты штатов базируются на подоходном налоге с граждан, налоге с корпораций, налоге с продаж. Некоторые штаты вводят поимущественные налоги, хотя в основном это прерогатива местных органов власти. Одним из основных источников доходов штатов является налог с продаж. Этот налог обеспечивает около 30 % доходной части бюджетов штатов. В США отсутствует практика, когда поступления от налогов, которые регулируются одним правительством, распределяются между различными бюджетами. Налоговая система Германии построена таким образом, что наиболее крупные источники доходов формируют сразу три или два бюджета. Так, например, доходы бюджетов земель формируются за счет поступлений (в процентном соотношении) от следующих крупных налогов: подоходного налога с физических лиц (42,5%), налога на корпорации (50%), частично за счет налога на предпринимательскую деятельность, частично за счет налога на добавленную стоимость, соотношения распределения которого в бюджеты разных уровней могут быть самыми различными и меняться с течением времени, поскольку он служит регулирующим источником дохода. В доходы земель зачисляются в полном объеме поступления от закрепленных за землями налогов: налога на наследование и дарение, налога на транспортные средства, акциза на пиво, налога на лотереи и казино, налога на противопожарную систему безопасности.

Специальные внебюджетные фонды– важное звено государственных финансов развитых стран. Крупнейшие из них связаны с социальной сферой и представлены фондами национального страхования. К основным общенациональным фондам (системам) социального страхования и социального обеспечения относятся: страхование по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, по социальным пособиям (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, другие), по безработице, страхование здоровья.

Доходы этих фондов образуются за счет налоговых и неналоговых поступлений, а также за счет средств федерального бюджета. Самыми значительными являются взносы на социальное страхование, уплачиваемые работодателями и индивидуальными предпринимателями, самозанятыми лицами.

Расходуются средства этих фондов строго по целевому назначению.

Таким образом, специальные внебюджетные фонды представляют собой совокупность денежных ресурсов, имеющих целевое назначение. Денежные средства специальных внебюджетных фондов и их имущество являются собственностью Правительства страны и территориальных органов власти. Эти фонды функционируют обособленно от соответствующих бюджетов, как самостоятельные финансово-кредитные учреждения. США – единственная страна, где фонд национального страхования объединен с федеральным бюджетом. Финансирование выплат по безработице во многих странах (например, Германии) осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Помимо социальных к специальным внебюджетным фондам в большинстве стран относятся и другие фонды, экономические, предназначенные для регулирования экономики, ее структурной перестройки, научно-исследовательские, используемые для финансовой поддержки научных исследований в приоритетных отраслях и сферах экономики, военно-политические фонды, за счет которых финансируются дополнительные целевые мероприятия, имеющие особую важность, прочие.

Государственный кредит и кредиты членов Федерации - это также важное звено государственных финансов. Это кредитные отношения между государством, с одной стороны, и экономическими субъектами внутри страны и за рубежом, включая и иностранные государства, с другой стороны, при которых государство (в лице его органов) выступает в качестве кредитора, заемщика и гаранта.

Государственные кредиты членов Федерации - это кредитные отношения между государственными органами власти членов Федерации, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами соответствующей территории, с другой стороны, при которых государственные органы власти соответствующего члена Федерации выступают в качестве кредитора, заемщика и гаранта.