Сущность и функции региональных финансов

РОССИЙСКАЯ  АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА   И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РФ

ЧЕБОКСАРСКИЙ  ФИЛИАЛ

 

Кафедра экономики  и корпоративного управления

 

 

РЕФЕРАТ

По дисциплине: Региональная экономика и управление

На тему:

«Сущность и функции региональных финансов»

 

 

 

 

Специальность:  государственное и

муниципальное управление

Выполнила: студентка группы

09-Г-11

IV курса очного обучения

Енцова Елена Алексеевна                           Научный руководитель:

 К.э.н., доцент

Бондаренко Наталья  Васильевна

 

 

 

 

Чебоксары 2012

 

 

Содержание………………………………………………………………………..2

 

Введение…………………………………………………………………………...3

 

1.Сущность, роль и функции региональных  финансов…………………………………………………………………………...4

 

2.Современное состояние финансовой системы в регионах России……………………………………………………………………………...8

 

3.Формирование финансовых ресурсов в Чувашской Республике……………………………………………………………………….15

 

Заключение……………………………………………………………………….21

 

Список использованной литературы……………………………………….......22

 

Приложение №1………………………………………………………………… 23

 

Приложение №2………………………………………………………………….24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

Проводимые в Российской Федерации радикальные преобразования, ориентированные на рыночные отношения, потребовали разработки новой бюджетно-налоговой  и финансовой политики, выступающей  важнейшей составной частью в системе мер государственного воздействия на экономические процессы. Актуальность решения проблемы региональных финансов определяется не только формирующимися новыми подходами к управлению территориями, но и невозможностью выработки для этих целей в российских условиях некоей универсальной модели действия, что, прежде всего, связано с большой дифференциацией в уровнях социально-экономического развития, как самих регионов, так и входящих в их состав муниципальных образований (территорий). Причем к настоящему времени еще не сложились в достаточно законченном виде теория и практика комплексной оценки уровня развития этих регионов и территорий, анализа их социально-экономической дифференциации и типизации, в том числе с учетом финансово-бюджетного аспекта их развития. Это затрудняет формирование фактически необходимой системы достаточно гибких подходов к управлению социально-экономическим развитием регионов и территорий, в том числе с использованием инструментов региональных финансов и финансовой политики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность, роль и функции региональных финансов

 

В условиях демократии одной из важнейших  составных частей финансовой системы  государства являются региональные (местные) финансы, которые охватывают территориальные (местные) бюджеты  и финансы субъектов хозяйствования, используемые для удовлетворения региональных потребностей, а также внебюджетные фонды. Региональные (местные) финансы обеспечивают финансирование широкого круга мероприятий, связанных с социально-культурным и коммунально-бытовым обслуживанием населения. Таким образом, региональные (местные) финансы – это система экономических отношений, посредством которой распределяется и перераспределяется национальный доход; фонд денежных средств, используемых на экономическое и социальное развитие территорий. В последние десятилетия во многих государствах наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к территориальным. Поэтому роль территориальных финансов усиливается, а сфера их применения расширяется. Величина территориальных финансов растет, и во многих странах это превалирующая часть финансовых ресурсов государства. Через региональные (местные, территориальные) финансы государство активно проводит социальную политику. На основе предоставления территориальным органам власти средств для их бюджетов осуществляется финансирование муниципального народного образования, здравоохранения, коммунального обслуживания населения, строительства и содержания дорог. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется. С помощью территориальных финансов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий.

Финансы региона - эта прямой «слепок» с его экономики, его производственно экономической и ресурсной базы. Являясь, прежде всего инструментом проведения региональной социально - экономической политики, финансы региона должны способствовать развитию региона, росту занятости, привлечению инвестиций, в том числе в те отрасли, которые являются приоритетными с точки зрения текущих и долговременных задач функционирования регионального хозяйственного комплекса. Финансы региона в их социальной функции должны обеспечить необходимыми жизненными ресурсами те группы населения, которые по возрасту или иным причинам не в состоянии участвовать в процессе материального производства, но должно иметь гарантированный материальный доход. В настоящее время заметна тенденция к усилению социальных функций региональных финансов. Это связано с тем, что в последние годы основное бремя финансирования затрат социального характера все более перемещается именно на систему региональных и местных финансов. Все финансовые потоки, циркулирующие в экономике, всегда привязаны к определенной территории, поскольку они отражают результаты взаимодействия конкретных институциональных единиц, расположенных в той или иной точке пространства. На территории региона осуществляется множество финансовых операций, производящихся между региональными институциональными единицами: домашние хозяйства получают свои доходы, из которых они уплачивают налоги, делают покупки и сбережения, предприятия производят и реализуют продукцию, финансовые посредники предоставляют финансовые услуги домашним хозяйствам и предприятиям, региональные власти формируют региональный бюджет и расходуют его на общерегиональные нужды и т.д.

Финансовые  ресурсы, созданные на территории, складываются из следующих важнейших частей:

- ресурсы  бюджетов всех уровней (используются для текущего финансирования экономики региона, социальной сферы, финансирования наиболее важных проектов развития соответствующих территорий);

- ресурсы  субъектов хозяйствования (используются  для финансирования оборотных  средств и капиталовложений, содержания социальных объектов, находящихся в собственности соответствующих субъектов хозяйствования);

- ресурсы  внебюджетных фондов;

- кредитные  ресурсы коммерческих банков  и прочих финансовых структур (используются для срочного и  возвратного финансирования оборотных средств и капиталовложений);

- дотации,  субвенции и другие поступления  из вышестоящих бюджетов для  покрытия дефицита территориальных  бюджетов и централизованные  инвестиции (из федерального бюджета  или федеральных инвестиционных  фондов). Таким образом, финансовые ресурсы региона определяются как финансовые ресурсы всех институциональных единиц, функционирующих в регионе.

Сущность  и роль региональной финансовой системы  в жизни общества проявляется  через функции: мобилизационную, распределительную и контрольную.

1. Контрольная  функция проявляется лишь в  процессах использования хозяйствующими  субъектами государственных средств.

2. Мобилизационная  функция обеспечивает поступление  средств для нужд региона. В  результате в руках региональных органов власти сосредотачиваются большие ресурсы, расходование которых может существенно повлиять на развитие общества.

3. Распределительная  функция связана с перемещением  доходов от производителей в  иные сферы хозяйства.

Таким образом, финансы региона представляют собой систему экономических отношений, посредством которой национальный доход распределяется и перераспределяется на цели социально-экономического развития территории.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Современное состояние в регионах России.

  

  Финансы региона - неотъемлемая составная часть финансовой системы страны. Доходы территориальных бюджетов состоят из собственных и регулирующих. Собственные доходы бюджетов – это виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством Российской Федерации. Это налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством России, и неналоговые доходы, определенные нормативными актами, а так же безвозмездные перечисления.

Значение собственных налогов в доходной части территориального бюджета невелико: не выше 5% от общей доходной базы. Собственные доходы включают следующие региональные налоги и сборы: налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, земельный налог, плата за воду, лесные подати, налог на рекламу, сбор за право торговли, сбор за уборку территорий населенных пунктов, налог с продаж, региональные лицензионные сборы. Основной из собственных налогов — транспортный. Кроме того, к собственным налогам относят налог с продаж, который распространяется на розничную торговлю, или же им облагается валовой доход предприятий розничной торговли.

Подоходный налог с граждан добавляет в налоговую доходную базу до 20% от ее общего объема. Местные налоги составляют существенную долю всех налоговых поступлений в территориальные финансы. Все местные налоги можно подразделить на поимущественные и на налоги на определенные виды деятельности. Объектом поимущественного дохода являются земля, строительство и другая недвижимость. К налогам на определенные виды деятельности можно отнести налог на предпринимательскую деятельность, а также профессиональную и артистическую.

Неналоговые доходы отражают реальные возможности местных органов власти управлять принадлежащей им собственностью. К традиционным источникам неналоговых доходов относят доходы от управления госсобственностью (сдача в аренду госимущества и земли; дивиденды от использования госимущества, а также по акциям, принадлежащим государству) и доходы от ее продажи — приватизации госимущества. Кроме того, значительную часть в неналоговых доходах могут занимать штрафы и пени, выручка от оказания ведомственными структурами платных услуг.

Регулирующие доходы бюджетов – это федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год. К регулирующим доходам территориальных бюджетов относятся также трансферты – средства, поступающие из федерального и регионального фондов финансовой поддержки региона, размер которых рассчитывается по установленным правительством методике и формуле.

Кроме отчислений от федеральных  и региональных налоговых средств, поступающих из фондов финансовой поддержки для сбалансирования территориальных бюджетов, используются дотации, субвенции и субсидии.

Дотации – это средства, предоставляемые бюджету другого  уровня бюджетной системы безвозвратно и безвозмездно.

Субвенции – средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе для осуществления целевых расходов.

Субсидии – средства, передаваемые на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Адекватная корректировка  механизмов межбюджетного регулирования  является одной из базовых задач политики межбюджетных отношений на 2010-2012 г. Сокращение общего объема межбюджетных трансфертов субъектам РФ в основном обусловлено сокращением объема межбюджетных субсидий. ( см. таблицу)

       Объем основного инструмента выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ в 2012 г. предполагается сохранить на уровне 2011 г.: Фонд финансовой поддержки регионов будет составлять 374 млрд. руб.

Наибольшая доля Фонда  финансовой поддержки в 2011 г. пришлась на следующие регионы: Республика Дагестан (7,4%), Республика Саха (Якутия) (5,6%), Чеченская Республика (5%). Чуть позднее их ряды пополнили: Республика Коми, Ярославская, Челябинская, Оренбургская, Томская области.

В 2012 году объем субвенций  составил 239,6 млрд. руб., а субсидий – 202,3 млрд. руб.

В 55 субъектах РФ рост собственных доходов местного бюджета  превысил средний уровень по стране. Наибольший темп роста отмечается в  местных бюджетах Сахалинской области (95,4%), Астраханская область (86,7%), Кабардино-Балкарской республики (79,2%), НАО (61,2%), Чувашской Республики (52,4%), Тульской области (50.7%).

Расходы бюджета субъекта РФ – денежные средства, направляемые из бюджетного фонда на финансовое обеспечение выполняемых задач и функций субъекта РФ.

 

 

К ним относятся:

• управление;
• охрана правопорядка;
• дорожное хозяйство;
• образование;
• жилищно-коммунальное хозяйство и развитие территорий;
• здравоохранение и окружающая среда;
• социальные нужды;
• культура, спорт, досуг;
• уборка улиц;
• пожарная охрана;
• сбор и утилизация отходов.

Анализ исполнения консолидированных региональных бюджетов.

 

Информация об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 марта 2012 года.

• Доходы составили 737 млрд. руб. с ростом на 7% (+48 млрд. руб.).
• Поступление налоговых и неналоговых доходов возросло на 28% (+114 млрд. руб.), составив 525 млрд. руб.
• Поступление налога на прибыль увеличилось на 71% (+45 млрд. руб.) по сравнению с 2011 годом, объем которого составил 108 млрд. руб.
• Поступление НДФЛ возросло на 10% (+22 млрд. руб.) относительно уровня 2011 года, составив 240 млрд. руб.
• Поступление акцизов снизилось на 24% (-11 млрд. руб.) по сравнению с 2011 годом, объем которых достиг 36 млрд. руб.
• Поступление налога на имущество организаций сохранилось на уровне 2011 года, составив 12 млрд. руб.
• Доходы от других налогов поступили в сумме 71 млрд. руб. и выросли на 13% (+8 млрд. руб.).
• Неналоговые доходы возросли в 5 раз (+49 млрд. руб.), составив 59 млрд. руб.
• Безвозмездные поступления из федерального бюджета поступили в объеме 251 млрд. руб., со снижением на 7% (-18 млрд. руб.), что составляет 34% доходов.
• Расходы профинансированы в объеме 652 млрд. руб., с ростом на 8% (+46 млрд. руб.).
• Расходы на выплату заработной платы составили 234 млрд. руб., и возросли на 3% (+6 млрд. руб.). Их доля в общем объеме расходов составила 36% (против 38% в 2011 году).
• Расходы инвестиционного характера сократились на 10% (-4 млрд. руб.) и составляют 33 млрд. руб., с удельным весом 5% (против 6% в 2011 году).
• Профицит региональных бюджетов 86 млрд. рублей (в 2011 году профицит — 84 млрд. рублей). С дефицитом исполнен бюджет 31 региона (против 16 в 2011 году), с суммарным дефицитом 19 млрд. рублей. С профицитом исполнены бюджеты 52 регионов (против 67 в 2011 году), с суммарным профицитом 105 млрд. рублей.
• Привлечение кредитов кредитных организаций составило 29 млрд. рублей,погашение — 40 млрд. рублей (в 2011 году — 44 и 54 млрд. рублей соответственно).
• Остатки средств бюджетов на 1 марта 2012 года составили 485 млрд. рублей и возросли с начала года на 15% (+62 млрд. руб.).
• Просроченная кредиторская задолженность на 1 марта 2012 года составляет 52 млрд. рублей, с ростом на 8% с начала года (66 субъектов Российской Федерации имеют просроченную кредиторскую задолженность, при этом в 16 регионах она снизилась).
• Просроченная кредиторская задолженность по оплате труда составляет 3 млн. рублей и возросла с начала года в 8,8 раза (Просроченная кредиторская задолженность по оплате труда присутствует в Московской, Орловской и Вологодской областях.)

 

Налоговые и неналоговые доходы на 1 марта 2011 см. в Приложении №1 и Приложении №2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Современное состояние в Чувашской Республике.

Региональные финансы  – это финансы региональных органов  власти и органов местного самоуправления. Они выражают денежные отношения  перераспределенного характера, связанные  с осуществлением экономических функций и задач социального развития территорий местных органов власти и управления. От степени обеспеченности финансовыми ресурсами территории зависит выполнение финансовых гарантий программ по развитию здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры, а также расширение масштабов инвестиций в производственную и социальную сферы. 
 
         Основным документом, в котором находят комплексную оценку финансовые ресурсы субъектов федерации и органов местного самоуправления, является баланс финансовых ресурсов региона. Баланс финансовых ресурсов Чувашской Республики служит средством системного отображения региональных финансов.

Показатели:

	2011г.	2012г.
Доходы – всего	39160,3	40205,6
из них:
налог на прибыль организаций	4599,2	5005,2
налог на доходы физических лиц	7504,0	7755,6
страховые взносы на обязательное социальное  страхование	960,0	1070,5
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	2643,8	2752,4
налоги на совокупный доход	1407,5	1479,8
налоги на имущество	2981,1	3048,2
налоги, сборы и регулярные платежи  за пользование природными ресурсами	15,9	16,3
доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	1186,1	1200,9
платежи при пользовании природными ресурсами	138,5	143,1
безвозмездные поступления	16381,3	16298,3
Расходы – всего	43357,3	39939,6
из них:
на общегосударственные вопросы	1673,9	1597,6
на национальную безопасность и  правоохранительную деятельность	1180,6	1177,7
на национальную экономику	6054,4	5869,2
из нее:
на сельское хозяйство и рыболовство	2015,7	2011,1
на транспорт	213,9	206,4
на дорожное хозяйство	1774,9	1766,8
на связь и информатику	1,5	1,5
на другие вопросы в области  национальной экономики	1210,3	1080,9
на жилищно-коммунальное хозяйство	4799,7	3409,9
на социально-культурные мероприятия	29057,7	27347,5
Дефицит (-), профицит	-4197,0	266,0

 

	Утверждено, млн.руб.	Фактическое исполнение
		млн.руб.	в процентах к итогу
Расходы – всего	29057,7	27347,5	100
в том числе:
на образование	9649,5	9523,9	34,8
на культуру, кинематографию и  средства массовой информации	1197,6	1176,8	4,3
на здравоохранение, физическую культуру и спорт	10189,1	9339,5	34,2
на социальную политику	8021,5	7307,2	26,7

4 октября 2012 года состоялось заседание Кабинета Министров Чувашской Республики, на котором был одобрен проект постановления Кабинета Министров Чувашской Республики «Об утверждении отчета об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики за девять месяцев 2012 года». Его представила и.о. министра финансов Чувашской Республики Ф.Х. Муратова. В докладе, в частности, говорилось о том, что консолидированный бюджет Чувашской Республики за девять месяцев текущего года исполнен по доходам в объеме 29753,9 млн. рублей, с ростом к уровню аналогичного периода 2011 года на 8%, расходам – 28185,9 млн. рублей, с профицитом 1568,0 млн. рублей при плановом дефиците 5088,8 млн. рублей.  Республиканский бюджет Чувашской Республики исполнен в объеме 24977,8 млн. рублей, или на 7,7% к уровню аналогичного периода 2011 года.

По собственным доходам (налоговые и неналоговые доходы) республиканский бюджет Чувашской  Республики за девять месяцев 2012 г. исполнен в сумме 13492,3 млн. рублей, с ростом к уровню аналогичного периода 2011 года на 14,4%. Поступление налоговых доходов составляет 12884,7 млн. рублей, рост к уровню аналогичного периода 2011 года на 13,1%. Ф.Х. Муратова также отметила, что в этом году имеет место отставание от прогнозного роста налоговых поступлений на 0,7 процентных пункта (по сравнению с 2011 годом). В частности, по налогу на прибыль организаций, по регионам ПФО Чувашская Республика находится на 10 месте. Это связано, во-первых, с увеличением суммы возвратов переплаты на расчетные счета налогоплательщиков в 2,6 раза, или на 189,4 млн. рублей (2011год – 72,8 млн. рублей); во-вторых, по причине уменьшения суммы налога, исчисленной и перечисленной за обособленные подразделения головными организациями, находящимися за пределами Чувашской Республики, на 8,8%, или на 165,9 млн. рублей (на долю данной категории налогоплательщиков приходится 40% поступлений налога). Темп роста налога на 24 октября т.г. составляет 103,2%. Кроме этого, темп роста поступлений налогов на имущество (это транспортный налог и налог на имущество организаций) составляет 106,2%, прогнозный рост - 108,8%. При этом Минфин Чувашии отмечает возможное недопоступление налогов на сумму порядка 125 млн. рублей. Более высокими темпами поступают акцизы на подакцизные товары - 120,4% (план - 115,4%), налог на доходы физических лиц -125% (план - 116,7%).

По России с показателем  темпа роста 113,6%, Чувашия занимает 8 место, по регионам ПФО – на 1 месте (112,3%). Республикой своевременно финансируются социально значимые и первоочередные расходы, также вовремя исполняются документы, представленные распорядителями средств республиканского бюджета. Государственный долг Чувашской Республики на 1 октября 2012 года по сравнению с началом года снижен на 1448,7 млн. рублей (на 16,0 %) и составил 7602,6млн. рублей, или 41,1 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений республиканского бюджета Чувашской Республики на 2012 год.

Бюджет 2012 года и на плановый период:

Доходы республиканского бюджета Чувашской Республики запланированы  на 2013 год в объеме  – 24332,9 млн. рублей, на 2014 год – 26225,3 млн. рублей. Собственные доходы повысятся на 2013–2014 годы к предыдущему году – на 10,9 и 9,7% соответственно.  Безвозмездные поступления предусмотрены с учетом сумм, распределенных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». При этом объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности предусмотрен на 2012 год в сумме 5401,9 млн. рублей с ростом к уровню 2011 года на 16,5%, или на 766,1 млн. рублей. Значительная часть межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на 2012–2014 годы будет распределена отдельными нормативными актами Правительства России в ходе исполнения федерального бюджета. 
           Расходы республиканского бюджета Чувашской Республики на 2013 и 2014 годы – 26312,9 млн. рублей и 25943,9 млн. рублей соответственно. Сохранена традиционная социальная направленность бюджета.

           Почти три четверти расходов республиканского бюджета Чувашской Республики – 72,8% – предусмотрены на социально-культурную сферу: образование, здравоохранение, культуру, физическую культуру и спорт, социальную политику, поскольку инвестиции в человека – это повышение конкурентоспособности. Значительные средства предусмотрены на реализацию последовательной политики Президента Чувашской Республики по повышению заработной платы работников бюджетной сферы. Объемы бюджетных ассигнований на оплату труда работников бюджетной сферы предусмотрены с учетом принятых и предполагаемых к принятию на федеральном уровне решений о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы (с 1 июня и 1 октября 2011 г. – по 6,5%, с 1 октября 2012 г. – на 6,0%, работникам образовательных учреждений с 1 сентября 2011 г. – на 14,7%) (дополнительные расходы республиканского бюджета Чувашской Республики на 2012 год – 1857,0 млн. рублей).  На развитие экономики в республиканском бюджете Чувашской Республики на 2013 год предусмотрено 4048,0 млн. рублей, из них на поддержку сельского хозяйства и агропромышленного комплекса – 659,9 млн. рублей (только средства республиканского бюджета, средства из федерального бюджета будут распределяться отдельными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации в ходе исполнения федерального бюджета), на дорожное хозяйство – 2074,2 млн. рублей, на строительство и реконструкцию объектов водоснабжения и водоотведения – 275,8 млн. рублей и т. д.  На 2014 год республиканский бюджет Чувашской Республики сформирован с профицитом в сумме 281,4 млн. рублей.

 

 

 

Заключение.

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях.

Можно сделать следующие выводы:

1. Региональные финансы (территориальные финансы) — это фонды денежных средств, формируемые административно-территориальными единицами для обеспечения выполнения своих полномочий.

2.Возникновение и развитие региональных финансов связано с двумя обстоятельствами. Во-первых, в ходе функционирования институтов власти стало очевидным, что конкретные расходы целесообразно осуществлять на конкретном уровне управления. Например, из центра невозможно определить расходы на ремонт дорог и озеленение улиц, на оказание адресной социальной помощи гражданам. Во-вторых, развитие региональных финансов связано с федеральным принципом построения государства.

3. Региональные финансы позволяют решать локальные экономические и социальные задачи конкретных регионов. Объем их ресурсов определяется их полномочиями, установленными в законодательном порядке.

4. Финансы конкретной территории отражают ее специфические особенности, как в собираемых доходах, так и в расходах. Так, на уровне территорий легче определить оптимальное соотношение между налогами на доходы и имущество; проще оптимизировать социальные расходы по конкретным получателям помощи. Территории могут активно участвовать в программах поддержки малого бизнеса и занятости населения, в частности, выдавать льготные кредиты быстро развивающимся предприятиям.

5. С помощью региональных финансов государство обеспечивает развитие и размещение производительных сил, выравнивает социально-экономическое развитие территорий.

Список  использованной литературы.

1.Бабич А.М., Павлова Л.Н. «Государственные и муниципальные финансы»:

учебник для  вузов – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008г., 687 с.

2.Врубленская О.В. «Бюджетная система РФ»: учебник, 3-е издание исправленное и переработанное - М.: Юрайт-Издат, 2009г.-838с.

3.Галанов В.  А. Финансы, денежное обращение  и кредит: Учебник - М.: Форум; ИНФРА-М, 2009.

4.Дробоздина Л.А. «Финансы»: учебник для вузов-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010г.,527с.

5.Курбатов А.Я.  Правовое регулирование расчетов  в Российской Федерации // Система  Консультант Плюс, 2007.

6.Мамедов А.А.  Финансово-правовые проблемы страхования  в России. - М.: Юриспруденция, 2007

7.Никулина И.А.  Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений // Юрист. -- 2007. -- № 10.