Сущность и разновидности овердрафта

ПЛАН

Введение

Для экономики современной  России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции.

Кредитование как фундаментальная  составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций.

Банковское кредитование может быть классифицировано по различным  признакам. Так, кредит может быть целевым  и нецелевым, индивидуальным и синдицированным, представленным в наличной и безналичной форме. По технике предоставления кредита различают кредит одной суммой, кредит в форме кредитной линии и овердрафт.

Овердрафт – это сравнительно новая для нашей страны форма  кредитования. Однако она предоставляет большие возможности как коммерческим предприятиям, так и банкам.

Изучение овердрафта как типа кредитования представляется весьма актуальной задачей. Это будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике.

Целью данной работы является исследование овердрафта как одной из форм банковского кредитования.

Для достижения указанной  цели будут решены следующие задачи:

• дана характеристика специфике и разновидностям овердрафта;
• исследованы условия предоставления кредитов по овердрафту;
• рассмотрена система установления лимитов овердрафта;
• проанализирована организация обеспечения и погашения овердрафтов.

Теоретическую базу исследования составили книги О.И. Лаврушина, Г.Н. Белоглазовой, О.Ю. Свиридова, Т.М. Костериной и других авторов.

1. Сущность и разновидности овердрафта

1.1. Общая характеристика  овердрафта

Английское слово «overdraft» в переводе на русский язык означает «превышение плана», «перерасход». В экономической терминологии под овердрафтом понимается  краткосрочный банковский кредит, который предоставляется юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в безналичной форме при недостатке средств на его расчетном счету.

Появление овердрафта связано с именем промышленника Уильяма Хога, которому разрешили в 1728 году взять на 1000 фунтов стерлингов (а сейчас это почти 65000 фунтов стерлингов) больше, чем у него имелось на его расчетном счёте. С тех пор банк осознал, что овердрафты выгодно давать под проценты как физическим, так и юридическим лицам. В современном экономическом словаре¹ даётся следующая характеристика этому понятию:

Овердрафт  — это особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.

Специфической особенностью кредита по овердрафту является то, что банк не открывает для своего клиента никаких специальных счетов. Кредитуется непосредственно расчетный (текущий, корреспондентский) счет клиента банка, с которого оплачиваются расчетные документы. В результате овердрафта на счете клиента образуется отрицательное дебетовое сальдо.

Право пользования овердрафтом  предоставляется наиболее надежным клиентам банка по договору, в котором  устанавливается максимальная сумма  овердрафта, условия предоставления кредита по овердрафту, порядок его  погашения. Овердрафт отличается от обычных кредитов тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента.

Таким образом, овердрафт является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов в финансовых ресурсах.

Специфику кредита по овердрафту можно обобщить в виде схемы на рисунке 1.

Рисунок 1. Специфические  особенности овердрафта

Таким образом, овердрафт  имеет ряд особенностей, которые отличают его от других форм кредитования, в частности от кредита по контокорренту, с которым овердрафт имеет определенное сходство.

1.2. Преимущества овердрафта для коммерческого банка и для заёмщика

Можно выделить следующие преимущества овердрафта для коммерческого банка:

1) Рациональное использование собственных и привлеченных денежных ресурсов;

2) Простая система открытия овердрафта и проведения операций с ним:

• автоматическая выдача банком кредита при недостатке на расчетном счете средств для осуществления платежей;
• относительная оперативность возврата кредита, поскольку он погашается по требованию кредитной организации;
• относительно быстро реализуемая возможность прекращения предоставления кредита по расчетному счету;

3) Гибкость, которая имеет два аспекта:

• она непосредственно связана со схемой выплат предприятия и отражает ежедневные потребности в денежных средствах;
• так как овердрафт обычно является обновляемым, то он будет на деле постоянным или возобновляемым источником финансирования.

К преимуществам овердрафта для заемщика можно отнести:

1) Автоматическое получение заемных средств при возникновении разрывов в поступлениях и платежах по счету;

2) Возможность использования ресурсов банка для ликвидации кассовых разрывов;

3) Отсутствие необходимости предоставления в банк каких-либо дополнительных документов на получение или погашение кредита по овердрафту, а также уплату процентов. Заявления на получение кредита, срочные обязательства, фиксирующие сроки возврата ссуд, в банк не предоставляются, процесс осуществляется как бы автоматически;

3) Быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2 – 5 дней с момента предоставления полного пакета документов).

Кредитование расчетного счета клиента позволяет ему  осуществить платежи, даже если поступления денежных средств запаздывают.

Таким образом, в торговый час пик, когда возрастают суммы платежей и объем оборота, для предприятий очень важна помощь банка, опора на его солидные финансовые ресурсы. Овердрафт становится в такой ситуации надежным и эффективным инструментом поддержания нормального (без спадов и разрывов) торгового и производственного процесса.

1.3. Сравнительная характеристика использования овердрафта в зарубежной и российской практике

В чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной практики. Принципиальное различие — в срочности кредитования. Согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен, а в нашей стране устанавливается его срок: кредитование банком расчетного/текущего или корреспондентского счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Представляется, что в  России произошло объединение двух разнообразных кредитов, используемых за рубежом: кредитов по овердрафту и краткосрочных кредитов для погашения денежных обязательств. Как и в отечественной версии овердрафта, при краткосрочном кредите для погашения денежных обязательств установлен срок в несколько дней, он предназначен помочь предприятиям преодолеть краткосрочный дефицит наличности в определенные периоды, компенсирует разрыв между расходами и поступлениями, имеет достаточную ясность верхнего предела кредитования

Как и в зарубежной практике, российская версия овердрафта предусматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование ссуды и кратковременное покрытие платежного дефицита².

Не менее отчетливо проявляются и другие отличия отечественной практики от зарубежной. Эти отличия можно наглядно показать в таблице 1.

Таблица 1

Сравнительная характеристика использования овердрафта

в зарубежной и российской практике

Несмотря на существующие различия, овердрафт в модифицированном виде активно используется в российской практике.

1.4. Разновидности овердрафта

Выделяют четыре основных разновидности овердрафта (см. рис.2).

Рисунок 2. Разновидности  овердрафта

Стандартный овердрафт – это кредит в форме овердрафта для организаций и частных предпринимателей, соответствующих стандартным требованиям (ведение бизнеса в течение 6-12 месяцев, хорошая кредитная история).

Овердрафт авансом предоставляется в основном надежным клиентам с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.

Овердрафт под  инкассацию предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75% составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).

Четвертый тип овердрафта – овердрафт технический – предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления. Это может быть покупка или продажа валюты на бирже, возврат срочного депозита или любые другие поступления, отражающиеся на счету у заемщика.

Перечисленные виды овердрафта различаются условиями установления лимитов кредитования, которые будут  подробно описаны в следующей  главе данной работы.

2. Условия предоставления кредитов  по овердрафту

2.1. Условия предоставления овердрафта клиентам

Условия предоставления овердрафта различаются в зависимости  от требований конкретного банка. Наиболее распространённые условия овердрафта представлены на рисунке 3.

Рисунок 3. Условия предоставления стандартного овердрафта

Итак, по российским правилам, устанавливаемым Банком России, заемщики должны иметь расчетный счет в банке, предоставляющем овердрафт. Коммерческие банки обращают также внимание на постоянство и равномерность поступления средств на расчетный счет.

Большое значение имеет величина оборотов по расчетному счету за месяц. Так, многие банки выделяют в качестве обязательного условия то, что месячная сумма оборотов по расчетному счету должна быть не ниже 100 000 руб.

Весьма примечательно и то, что банки в зависимости от срока непрерывной работы с клиентом, открывшим свой счет в данном банке, дифференцируют ряд важнейших условий кредитования. Так, с удлинением периода открытия клиентом своего счета в банке существенно меняются не только размеры предоставляемого кредита, но и его сроки. Например, по мере увеличения срока непрерывной работы банка с клиентом и минимальный лимит кредитования, и срок ссуды могут увеличиться в 2 раза.

Еще одно требование, которое  выдвигает банк по отношению к клиенту при рассмотрении возможности предоставления ему кредита по овердрафту, связано с мощностью денежного потока, достаточностью поступления выручки от реализации продукции для погашения кредита.

Практика показывает, что у большинства заемщиков финансовые коэффициенты оказываются ниже нормативного уровня. Формально это дает основание для отказа в выдаче кредита, но банк может выяснить, что у потенциального заемщика достаточно мощен регулярный денежный поток. В этих условиях банк может принять решение о предоставлении кредита по овердрафту.

При решении вопроса  о возможности предоставления рассматриваемого вида кредитов российские коммерческие банки отдают предпочтение клиентам, которые имеют стабильно формирующийся денежный оборот, характеризующийся постоянным, систематическим поступлением выручки от реализации, а также демонстрируют устойчивую кредитоспособность, оцененную на основе финансовых коэффициентов.

Существует и ряд  других требований, которым клиент должен удовлетворять при решении вопроса о возможности предоставления ему кредита по овердрафту, а именно:

1) Устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке по основному виду деятельности, продолжительный период работы в данной сфере;

2) Наличие постоянных деловых партнеров;

3) Отсутствие просроченной задолженности перед банком по любым обязательствам;

4) Отсутствие картотеки не оплаченных в срок платежных документов;

5) Отсутствие ограничений операций по счету, наложенных налоговыми и иными органами в случаях, предусмотренных законодательством;

6) Отсутствие картотеки просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Отдельными банками  могут также применяться иные условия предоставления кредита  по овердрафту.

2.2. Процентные ставки  по овердрафту

По всем установленным  лимитам кредитования по овердрафту начисляются проценты. В настоящее время процентные ставки, предлагаемые банками по овердрафту, колеблются в диапазоне 12—18% годовых в рублях.

При погашении образовавшейся задолженности  в течение одного дня проценты не взимаются, что привлекательно для клиентов. В случае превышения или недоиспользования заемщиком установленного ему лимита кредитования по овердрафту может быть установлен такой порядок: на сумму, превышающую лимит, ежедневно начисляются штрафные проценты согласно установленным банком штрафным ставкам.

Процентная ставка по овердрафту может  снижаться, если заемщик активно пользуется этой услугой в пределах установленного лимита кредитования.

Банк обычно имеет право в  одностороннем порядке изменить размер процентной ставки за пользование кредитом, установленной соглашением, предупредив об этом заемщика за пять банковских дней, в течение которых стороны должны согласовать новую процентную ставку путем подписания дополнительного соглашения.

Банк может в одностороннем  порядке изменить процентную ставку по кредиту без такого подтверждения в следующих случаях:

1) при принятии Правительством  РФ законодательных актов и (или) Банком России нормативных документов, существенно влияющих на деятельность кредитных организаций Российской Федерации;

2) при принятии ЦБ РФ решения об изменении ставки рефинансирования.

При несогласии с вновь  устанавливаемым банком размером процентной ставки заемщик в течение пяти банковских дней обязан письменно сообщить об этом банку. При этом заемщик лишается права получать кредитные средства с даты такого сообщения и обязан до даты введения в действие новой процентной ставки погасить кредит. Если до даты введения в действие измененного размера процентной ставки заемщик не погасил кредит, то эта процентная ставка за пользование кредитом вступает в силу.

2.3. Документы, необходимые для получения кредита по овердрафту

Для гарантированного получения  овердрафта юридическим лицам необходимо представить в банк следующие документы:

1) Стандартный пакет  документов, который включает в  себя:

• ходатайство на получение кредита;
• анкету юридического лица (индивидуального предпринимателя);
• копию учредительных документов и документов, подтверждающих полномочия руководителя;
• бухгалтерскую и финансовую отчетность;
• прогноз движения денежных потоков;
• информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
• в случае наличия счетов (текущего, валютного) в других банках – справки банков об остатках и движении денежных потоков по счетам не менее, чем за 3 последних месяца, наличии неисполненных платежных инструкций к расчетному (текущему) счету;
• при наличии задолженности по операциям кредитного характера в других банках – информацию по указанным действующим договорам.

2) Справка об открытых расчетных счетах и кредитных оборотах за последние шесть месяцев;

3) Справка о наличии или отсутствии задолженностей по кредитам.

Чтобы получить технический овердрафт, юридическим лицам необходимо подготовить заявку на предоставление данного вида овердрафта с описанием совершаемой операции, которая приведет к поступлению денежных средств на расчетный счет (вплоть до указания даты поступления средств), а также копию договора, платежных поручений, документов, которые смогут достоверно свидетельствовать об операции поступления средств в заявке.

3. Лимиты овердрафта

3.1. Лимит стандартного овердрафта

Лимит овердрафта для каждого юридического лица рассчитывается индивидуально по методике расчета овердрафта. Для этого используется следующая формула:

где L – лимит овердрафта,

Т – минимальный усеченный месячный кредитный оборот по расчетному счету клиента.

Минимальный усеченный  месячный кредитный оборот рассчитывается следующим образом:

1) Из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 полных месяца вычитаются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. Полученные по кредитам средства при расчете не учитываются.

2) Из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца) выбирается месяц с наименьшим оборотом, который затем и используется при расчетах.

Проиллюстрируем процедуру  расчета лимита стандартного овердрафта на конкретном примере (табл. 2).

Таблица 2

Расчет лимита стандартного овердрафта

Таким образом, расчетный лимит стандартного овердрафта в данном примере составит 373 тыс.руб.

Российские коммерческие банки устанавливают лимит овердрафта в основном в размере до 30% от суммы среднемесячных за последние три — шесть месяцев чистых поступлений средств на расчетный счет клиента в коммерческом банке, но не более 50% минимальных ежемесячных поступлений на счет клиента за этот же период.

Под чистыми поступлениями подразумевается общая сумма поступлений денежных средств (кредитовых оборотов) на текущий счет клиента в банке, уменьшенная на размер кредитов, поступлений от конверсионных операций между счетами клиента в разных валютах, сумм денежных средств, возвращенных с депозитов или полученных от продажи ценных бумаг банка (векселей, депозитных сертификатов и пр.). Если кредит по овердрафту подтверждается реальным залогом, то размер лимита увеличивается до 50%³.

Установленный лимит  овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Сотрудник кредитного подразделения банка обязан следить за финансовым состоянием заемщика и динамикой поступления денежных средств на расчетный счет, по которому установлен лимит кредитования. Такие лимиты подлежат ежемесячному пересмотру.

3.2. Лимит овердрафта авансом

Расчет лимита овердрафта авансом осуществляется по формуле:

где L – расчетный лимит овердрафта,

Т(а) – минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам.

Минимальный усеченный  месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:

1) Из каждого месячного совокупного кредитового оборота по расчетному счету за последние три полных месяца вычитаются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные кредитором кредиты, а также поступления денежных средств со счетов клиента, открытых в других банках;

2) Из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, из него вычитаются суммы в размере предстоящих платежей клиента по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банка-кредитора в течение предстоящих двух месяцев. Полученное значение используется в последующих расчетах.

Проиллюстрируем процедуру  расчета лимита овердрафта авансом  на конкретном примере (табл. 3).

Таблица 3

Расчет лимита овердрафта авансом

Таким образом, расчетный  лимит овердрафта авансом в данном примере составит 225 тыс.руб.

Решение о дальнейшей работе с клиентом и предоставлении овердрафта авансом принимается к моменту истечения одного месяца (30 календарных дней).

3.3. Лимит овердрафта под инкассацию

Лимит овердрафта под  инкассацию определяется по формуле

где L – расчетный лимит овердрафта;

I – минимальный месячный объем наличных поступлений клиента

Минимальный усеченный месячный объем инкассируемой выручки с учетом сданных самим клиентам рассчитывается следующим образом:

1) Из каждого месячного объема наличных поступлений на счет клиента за последние три полных месяца вычитается по три максимальных зачисления денежной выручки в течение соответствующего месяца;

2) Из полученных усеченных объемов наличных поступлений выбирается наименьший, который используется в последующих расчетах.

Проиллюстрируем процедуру  расчета лимита овердрафта под инкассацию на конкретном примере (табл. 4).

Таблица 4

Расчет лимита овердрафта под инкассацию

Таким образом, расчетный  лимит овердрафта под инкассацию в данном примере составит 210 тыс. руб.

3.4. Лимит технического  овердрафта