Таможенные платежные системы: «Таможенная карта»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

 
по дисциплине:  
Информационные таможенные технологии.

 

По теме:  
Таможенные платежные системы:  
«Таможенная карта».

 

 

 

                                           

 

 

                                       

 

 

                                                               Выполнила студентка   ______  
                                                                                         группа  _______

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2013

«Таможенная карта»

"Таможенная карта" является международной платежной системой.

 

 

 

     Электронная система оплаты "Таможенная карта" - это специализированная платежная межбанковская система, основанная на использовании расчетно-идентификационных микропроцессорных пластиковых карт, с помощью которых экспортер или импортер сможет моментально уплатить любые таможенные пошлины и сборы, внести залоговые платежи и при необходимости уплатить штрафы и пени. 
      
 Электронная система оплаты "Таможенная карта" - это законодательно утвержденный способ уплаты таможенных платежей с использованием пластиковых карт непосредственно в таможенных органах. Она позволяет с высочайшей степенью надежности осуществлять безналичные денежные переводы в уплату таможенных платежей. 
      
 Участниками электронной системы оплаты "Таможенная карта" являются, с одной стороны, все таможни Российской Федерации, а с другой - плательщики таможенных платежей. Последние - это юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД), а также таможенными брокерами. Участников электронной системы таможенных платежей связывают банки - эмитенты таможенной карты. 
      
 Держатель таможенной карты - это владелец карточного счета (для физических лиц) и законный пользователь таможенной карты, чье имя указано на ее лицевой стороне и/или записано в память таможенной карты, образец подписи которого имеется на ее оборотной стороне.

Сама же таможенная карта  представляет собой расчетно-идентификационную  микропроцессорную локальную пластиковую  карту, содержащую всю необходимую для таможенного оформления информацию. Это достаточно специфический и узкоспециализированный банковский продукт. 
      
Таможенная карта выпускается кредитными организациями (банками-эмитентами). Она служит: 
      
во-первых, для уплаты таможенных платежей, пеней и штрафов, других платежей, которые перечисляются в бюджет участниками ВЭД и таможенными брокерами. Причем уплата таможенных платежей с использованием таможенной карты может производиться как в отделе платежей таможни, так и непосредственно на таможенных постах в момент таможенного оформления; 
во-вторых, для идентификации плательщиков - участников ВЭД. 
      
     к таможенным платежам относятся: 
     - ввозная таможенная пошлина; 
     - вывозная таможенная пошлина; 
     - налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 
     - акцизе (акцизы), взимаемый ( взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 
     - таможенные сборы. 

Банк-эмитент выдает таможенную карту, на лицевой стороне которой должно быть указано имя ее держателя, а на оборотной - его подпись. 
Держателем таможенной карты (в зависимости от статуса владельца) может быть не только сам участник ВЭД (карта юридического лица), но и лицо, действующее в его интересах, например таможенный брокер (карта физического лица), который вправе от собственного имени, за счет и по поручению участника ВЭД совершать любые операции по таможенному оформлению, а также выполнять другие посреднические функции в области таможенной деятельности. 
      
Таможенная карта предоставляет возможность оперативной уплаты таможенных платежей и сборов, избавляя как самих участников ВЭД, так и таможенных инспекторов от выполнения рутинной работы. 
      
Таможенные карты используются по функциональному назначению, а именно: 
     - при таможенном оформлении грузовой таможенной декларации (ГТД); 
      - при уплате таможенных платежей с использованием таможенного приходного ордера; 
      - при получении импортерами акцизных марок. 
      
Обычно банки предоставляют четыре категории (A, B, C и D) таможенных карт, одинаковые по внешнему виду, но отличающиеся размером комиссионных, взимаемых банком-эмитентом, при проведении каждого платежа, а также суммой минимального неснижаемого остатка на специальном карточном счете. 
      
При выборе категории таможенной карты организация должна определить, насколько интенсивно она перечисляет таможенные платежи, то есть должна рассчитать среднемесячный объем таможенных платежей в долларах США, гарантированный организацией. 
      
Если организация имеет большие обороты операций, то она выбирает категорию А таможенной карты. Если же организация только планирует заняться ВЭД и пока не знает, как часто будут перечисляться таможенные платежи, то она выбирает категорию D. 
      
Причем организация всегда может начать применять другую категорию таможенной карты, а также заблокировать таможенную карту, если ее деятельность носит сезонный характер. В этом случае организация избегает необходимости платить комиссионные за обслуживание таможенной карты, которой она не пользуется. Операция блокировки таможенной карты платная, тем не менее это обходится гораздо дешевле, чем уплачивать "лишние" комиссионные. 
          

Рекомендуемые категории таможенных карт
Ключевой термин	Определение
Категория А	Таможенная карта, рекомендуемая  при гарантированном компанией  обороте по карточному счету таможенной карты не менее 1 000 000 USD в месяц
Категория В	Таможенная карта, рекомендуемая  при гарантированном компанией  обороте по карточному счету таможенной карты от 100 001 до 1 000 000 USD в месяц
Категория С	Таможенная карта, рекомендуемая  при гарантированном компанией  обороте по карточному счету таможенной карты от 10 001 до 100 000 USD в месяц
Категория D	Таможенная карта, рекомендуемая при гарантированном компанией обороте по карточному счету таможенной карты не более 10 000 USD в месяц

 

      
Банк-эмитент устанавливает стоимость  каждой операции, минимальный ежемесячный  размер комиссионных, а также размер неснижаемого остатка, который должен храниться на таможенной карте каждый месяц. 
      
Ежемесячно банки-эмитенты начисляют проценты по остаткам на счетах, а некоторые из них выпускают кредитные таможенные карты. Таким образом, когда на счете таможенной карты деньги заканчиваются, организация может оплатить таможенные сборы заемными средствами. 
Применение электронной системы оплаты "Таможенная карта" основано на нормативно-правовых актах таможенного законодательства. 
     

Чем поможет пластиковая  карта на таможне?     

 
 Известно, что традиционные способы уплаты таможенных платежей сводятся к следующему: таможенные платежи можно уплатить наличными, но не более 60 000 руб. за одну сделку. 
      
Напомним, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут осуществляться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.     

 
     В соответствии с п. 1 Указания Банка  предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке составляет 60 000 руб. При этом предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами. Согласно письму Банка России "По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами" расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами. 
      
Безналичным же путем можно отправлять платеж за несколько дней до принятия таможенниками ГТД или перечислять авансовый платеж в счет будущих поставок, то есть задолго до прихода товара за границу. Недостаток этого способа заключается в том, что деньги реально попадают на счет таможни через 2-3 дня, а иногда и через неделю, а до их поступления на счет таможенного органа расчеты считаются незаконченными и, соответственно, распоряжаться товаром нельзя. Более того, при авансовых расчетах деньги выводятся из оборота организации на более длительный срок. 
      
Использование таможенных карт позволяет избежать этих недостатков и упростить процесс уплаты таможенных платежей, поскольку она производится непосредственно во время оформления товара на таможенном посту одновременно с подачей ГТД, в режиме реального времени, в любом таможенном органе, с одного банковского специального карточного счета. 
      
 Для этого участник ВЭД должен открыть специальный карточный счет (в рублях или в иностранной валюте) в одном из банков-эмитентов, оказывающих услуги по оформлению и обслуживанию таможенных карт, и перевести на него необходимую сумму денежных средств, достаточную для уплаты таможенных платежей по предстоящим поставкам (рассчитать эту сумму можно самостоятельно, исходя из объема поставок). 
      
Конечно, удобнее, если это будет тот же банк, в котором организация осуществляет расчетно-кассовое обслуживание. В этом случае участник ВЭД получит дополнительное преимущество - возможность при необходимости оперативно перечислять деньги с расчетного счета на таможенную карту и обратно, что позволит компании эффективно использовать собственные оборотные средства. 
      
Однако не все банки занимаются, обслуживаем таможенных карт. 
      
Для заключения договора с банком на обслуживание таможенной карты необходимо представить следующие документы: 
     - карточки с образцами подписей и оттиском печати организации (в двух экземплярах), заверенные нотариально; 
      
     - нотариально заверенную выписку из протокола собрания учредителей о назначении руководителя, приказ о назначении главного бухгалтера, а также приказы о назначении должностных лиц, включенных в карточку с образцами подписей; 
      
     - копии учредительных документов, заверенные нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию; 
      
     - нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации; 
      
     - нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции; 
      
     - нотариально заверенную копию справки о присвоении кодов Общероссийского классификатора предприятий и организаций в Госкомстате России; 
      
     - доверенность на сотрудника, который будет получать таможенную карту. 
      
В то же время возможность использования таможенных карт не изменяет и тем более не отменяет традиционный порядок перечисления таможенных платежей в бюджет, установленный законодательством. Это только еще один способ расчетов с таможней. 
      
Для осуществления платежа с использованием таможенной карты декларант (держатель таможенной карты) передает заполненные таможенные документы и таможенную карту инспектору для осуществления оплаты. 
      
Инспектор через терминал считывает информацию, записанную на микропроцессор таможенной карты, и сверяет информацию, отраженную на экране терминала, с данными, нанесенными на таможенной карте и паспортными данными держателя таможенной карты, производящего платеж. 
      
В случае несовпадения информации, отраженной на экране терминала, с паспортными данными и данными, нанесенными на таможенной карте, инспектор возвращает таможенные документы и таможенную карту ее держателю с отказом в проведении платежа. 
      
Инспектор осуществляет через терминал авторизационный запрос в процессинговый центр о платежеспособности таможенной карты на сумму таможенного платежа и комиссионного сбора. 
      
В случае отказа процессингового центра в авторизации таможенной карты инспектор возвращает таможенные документы и таможенную карту ее держателю с отказом в проведении платежа. 
      
 Если все операции осуществляются успешно, то распечатанная квитанция электронного терминала, указывающаяся на проведенную операцию, передается инспектором вместе с экземпляром счета (терминал распечатывает счет в трех экземплярах), подписанного держателем таможенной карты, в отдел таможенных платежей таможни. 
      
 По сравнению с обычной процедурой таможенного оформления таможенная карта позволяет: 
      
 - упростить и ускорить процесс уплаты таможенных платежей в момент таможенного оформления. Проведение операции в таможенном органе с использованием таможенной карты считается фактическим поступлением средств на счет таможни. Платеж считается полученным таможенным органом с момента подтверждения авторизационного запроса на сумму таможенного платежа по карте в режиме реального времени; 
      
- избежать необходимых ранее авансовых платежей, благодаря чему практически исключается возможность переплат по таможенным платежам; минимизировать потери, связанные с возвратом в рублях таможенных платежей, а также излишне уплаченных в иностранной валюте; 
      
- осуществлять платежи непосредственно во время оформления товара на таможенном терминале; 
- уплачивать пени, штрафы, производить доплаты в таможенном терминале; 
- производить таможенное оформление подакцизных товаров; 
- осуществлять платежи круглосуточно, вне зависимости от продолжительности операционного дня в банке; 
- уплачивать все таможенные платежи в рублях (что позволяет уменьшить число финансовых документов и сэкономить на конвертации), а также в иностранной валюте на всей территории Российской Федерации в любом таможенном органе; 
 - осуществлять таможенные платежи на любой таможне с установленными терминалами без получения открепительных документов и т.д. 
     

Преимущества использования  таможенных карт по сравнению с традиционным способом уплаты таможенных платежей 

Уплата таможенных платежей с использованием таможенной карты	Уплата таможенных платежей традиционным способом
Денежные средства переводятся с расчетного счета организации на таможенную карту за день до совершения платежа:	Денежные средства авансируются заблаговременно (минимум за 2 дня, максимум за 10 дней; потеря участника ВЭД - от 0,2 до 1 % от суммы платежа):
а) при необходимости организация осуществляет доплату по таможенной карте. Если на таможенной карте нет денежных средств, то организация теряет рабочий день;	а) при сумме аванса меньше суммы платежа организация  теряет от 1 до 3 дней (от ОД до 0,3 % от суммы  платежа) плюс расходы на хранение товара на складе;
б) в случае возникновения  на карте остатка денежных средств  организация может перевести  их на свой расчетный счет в течение  одного дня	б) при сумме аванса больше суммы платежа ГТК России не возвращает разницу, а оставляет ее в счет уплаты будущих таможенных платежей (потери - 0,1 % за каждый день до следующего платежа)
Так как все платежи  можно совершать в рублях, организация  не теряет на конвертации	При конвертации компания теряет до 0,55 % от конвертируемой суммы. Кроме того, в некоторых случаях нет возможности осуществить конвертацию
Сокращается время таможенного  оформления и уменьшается бумажный документооборот, так как оплата происходит в считанные минуты и  информация о держателе карты  и об организации записана на чипе	Время таможенного оформления намного больше
Уплата пеней, штрафов  осуществляется на месте при условии  наличия на таможенной карте денежных средств	Уплата пеней, штрафов  происходит за 1 - 3 дня (потери: дополнительное начисление пени за эти дни плюс потери от хранения груза на складе)
Уплата таможенных платежей может производиться круглосуточно	Круглосуточная оплата невозможна
Услуги таможенных брокеров стоят одинаково в обоих случаях

Экономическая оправданность  применения таможенных карт

Таможенные карты, несмотря на все их преимущества, пока не пользуются спросом. За три года их существования  выпущено порядка двух тысяч таможенных карт, а объем операций с их использованием составляет только 5-10 % общей суммы  таможенных платежей.

Это объясняется  следующим: 
- нежеланием менять традиционную схему расчетов с таможней; 
- высокими тарифами на обслуживание таможенной карты; 
- нежеланием некоторых участников ВЭД проводить таможенное оформление грузов в строгом соответствии с действующим законодательством, как это происходит в случае использования таможенных карт; 
- отсутствием экономической оправданности затрат на обслуживание таможенной карты. 
      
Таможенные карты относятся к достаточно дорогим пластиковым продуктам. Поэтому экономическую выгоду от их использования получают только крупные корпоративные клиенты - участники ВЭД, имеющие регулярные и значительные объемы поставок по крупным внешнеторговым контрактам, что требует быстрого оформления. 
Для таможенного брокера применение таможенной карты целесообразно только в случае, если договор с клиентом предусматривает возможность использования собственных средств брокера для перечисления таможенных платежей за участника ВЭД. 
     

Приложение: Схематичное  изображение Чека и реквизитов которые он содержит

 

              ┌─────────────────────────────┐

              │                             │

              │ ТАМОЖНЯ                     │── Наименование

              │                             │   таможни

              │ ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ 2           │── Наименование поста

              │ ПРОФСОЮЗНАЯ УЛ., 15         │── Адрес таможни

Номер         │ МОСКВА                      │

терминала   ──│  т12345679            в:0007 │── Номер отчета

Номер поста ──│ U9092345678        ЧЕК:0002 │── Номер чека

              │ *  *  *  *  ТК  *  *  *  *  │── Тип карты

Срок          │ 1234567891011120            │── Номер карты

действия    ──│ 11/01      (S)              │

карты         │                             │

              │ ПЛАТЕЛЬЩИК                  │

              │ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ    │── Плательщик

              │ ИНН         :  123456789012 │── ИНН плательщика

              │ ОКПО        :      12345678 │── Код ОКПО

              │                             │   плательщика

              │ ДЕКЛАРАНТ                   │

              │ ИНН         :  555555555555 │── ИНН декларанта

              │ ОКПО        :      44444444 │── Код ОКПО

              │ СУММА                       │   декларанта

              │ РУБ.                 123.20 │── Сумма, подлежащая

              │ ___________________________ │   уплате

              │ ****    PIN ПРОВЕРЕН  ***** │

              │ КОД АВТОРИЗ.: <1>    229814 │── Код авторизации

              │ ** 04/12/2000      11:25 ** │──  Дата и время

              │                             │   операции

              │                             │

              │ ........................... │

              └─────────────────────────────┘

 

              ┌─────────────────────────────┐

             │                             │

              │ ТАМОЖНЯ                     │── Наименование

              │                             │   таможни

              │ ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ 2           │── Наименование поста

              │ ПРОФСОЮЗНАЯ УЛ., 15         │── Адрес таможни

Номер         │ МОСКВА                      │

терминала   ──│  т12345679            в:0007 │── Номер отчета

Номер поста ──│ U9092345678        ЧЕК:0002 │── Номер чека

              │ *  *  *  *  ТК  *  *  *  *  │── Тип карты

Срок          │ 1234567891011120            │── Номер карты

действия    ──│ 11/01      (S)              │

карты         │                             │

              │ ПЛАТЕЛЬЩИК                  │

              │ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ    │── Плательщик

              │ ИНН         :  123456789012 │── ИНН плательщика

              │ ОКПО        :      12345678 │── Код ОКПО

              │                             │   плательщика

              │ ДЕКЛАРАНТ                   │

              │ ИНН         :  555555555555 │── ИНН декларанта

              │ ОКПО        :      44444444 │── Код ОКПО

              │                             │   декларанта

              │ СУММА                123.20 │── Сумма, подлежащая

              │ РУБ.                        │   уплате

              │                             │

              │ ОПЕРАЦИЮ ПОДТВЕРЖДАЮ        │

              │ ПОДПИСЬ ПЛАТЕЛЬЩИКА         │

              │                             │

              │ ПОДПИСЬ ИНСПЕКТОРА          │

              │                             │

              │ ___________________________ │

              │ ****    PIN ПРОВЕРЕН  ***** │

              │ КОД АВТОРИЗ.: <1>    229814 │── Код авторизации

              │ ** 04/12/2000        11:25  │── Дата и время

              │                             │   операции

              │                             │── Место для

              │ ........................... │   паспортных

              └─────────────────────────────┘   данных

 

Приложение 2

к Технологии расчетов по таможенным

и иным платежам с применением

микропроцессорных пластиковых карт

(таможенных  карт)

 

               ┌────────────────────────────┐

               │        ИНКАССАЦИЯ          │

               │  ** 11/03/01    15.30 **   │

               │                            │

               │                            │

               │ ТАМОЖНЯ                    │── Наименование

               │                            │   таможни

               │ ТАМОЖЕННЫЙ ПОСТ 2          │── Наименование поста

               │ ПРОФСОЮЗНАЯ УЛ., 15        │── Адрес таможни

Номер          │  МОСКВА                     │

терминала    ──│ т12345679           в:0007 │── Номер отчета

Номер поста  ──│ U9092345678       ЧЕК:0002 │── Номер чека

               │                            │

               │ ТИП ВАЛЮТЫ:    РУБ.        │

               │                            │

               │ *  *  *  *  ТК  *  *  *  * │── Тип карты

Тип операций ──│ ОПЛАТА                     │

Количество     │        1     :       14.00 │  Общая сумма

платежей по  / │                            │\ платежей по данному

данному типу   │ ИТОГО                      │  типу карт,

карт         \ │        1     .       14.00 │/ включенных в

               │                            │  инкассацию

Общее       -- │ ОБЩАЯ  СУММА                │

количество     │        1             14.00 │── Общая сумма всех

платежей,      │                            │   платежей в данной

включенных в   │         ИНКАССАЦИЯ         │   инкассации

данную         │           УСПЕШНА          │── Подтверждение

инкассацию     ├────────────────────────────┤   успешного

               │                            │   завершения

               └────────────────────────────┘   инкассации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     

 

Ключевой термин	Определение
Таможенная нарта	Электронный документ, построенный  на основе пластиковой карты с  микропроцессором. Карта выдается участнику  ВЭД после заключения договора и  внесения денежных средств на специальный  карточный счет. Количество таможенных карт, выдаваемых на использование денежных средств с одного специального карточного счета, ограничивается договором с банком-эмитентом. Эмиссию таможенных карт осуществляют кредитные организации (банки-эмитенты), имеющие разрешение Банка России на выпуск пластиковых карт и заключившие соответствующий договор с 000 "Таможенная карта" (координатором эмиссии таможенных карт). Таможенная карта является инструментом доступа к счету, с которого снимаются средства плательщика для уплаты таможенных платежей
Держатель карты	Законный пользователь таможенной карты, чье имя указано  на лицевой стороне карты, образец  подписи которого имеется на ее оборотной  стороне. Встроенный в таможенную карту  микропроцессор содержит дополнительную информацию о владельце таможенной карты и держателе специального карточного счета (например, код ОКПО, ИНН, адрес, банковские реквизиты, регистрационный таможенный номер участника ВЭД, паспортные данные и т.п.). Если от имени участника ВЭД таможенные платежи с применением таможенной карты будут осуществляться его сотрудником, то при заключении договора с банком-эмитентом должна быть представлена доверенность на сотрудника от участника ВЭД и его паспортные данные. При этом встроенный в таможенную карту микропроцессор будет содержать все необходимые сведения об участнике ВЭД, от имени которого будет производиться уплата таможенных платежей
Специальный карточный  счет	Открывается участником ВЭД в банке-эмитенте для получения  таможенной карты
Авторизация	Процедура проверки таможенной карты с целью получения разрешения на совершение таможенного платежа
Электронный терминал (POS-терминал)	Устройство, способное  осуществлять авторизацию и электронный  сбор информации о сделках по таможенным картам
Счет	Чек электронного терминала, подтверждающий совершение сделки по таможенной карте. Наличие платежного документа, сформированного электронным терминалом и подписанного держателем таможенной карты и инспектором таможни, считается фактическим поступлением денежных средств на счет таможни
Платежная система	Система, включающая банки-эмитенты, агентов по распространению таможенных карт, процессинговые центры, клиринговый  центр, координатора эмиссии и приема таможенных карт, таможни, объединенные между собой на договорной и технологической  основе, обеспечивающая движение денежных потоков между пользователями карт (участниками ВЭД) и таможнями
Инспектор	Сотрудник таможни, отвечающий за этапы приема, регистрации и  учета таможенных деклараций, на которого возложена ответственность за прием  таможенных платежей, уплачиваемых с применением таможенных карт